6
ВВЕДЕНИЕ
Валютный рынок является важной составляющей финансового рынка и
представляет собой систему экономических и организационно–правовых
отношений, которые возникают между субъектами рыночных отношений по
поводу купли–продажи иностранной валюты и платежных документов в
иностранной валюте. Валютные рынки служат механизмом, посредством
которого производятся международные расчеты во внешней торговле.
Главная функция валютного рынка состоит в том, чтобы обеспечить
потребности его участников в иностранной валюте для международных
расчетов, страхования валютных рисков, а также извлечения прибылей из
операций с иностранной валютой.
Современная мировая экономика во все больше становится
взаимосвязанной и взаимозависимой. Валюта постоянно покупается и
продается, поскольку национальная валюта часто не является приемлемой
формой платежа в других странах. Торговля валютой производится на рынках
обмена иностранной валюты – валютных рынках, основное направление
деятельности которых – содействовать международным инвестициям и
торговле.
Одним из самых важных направлений экономической политики России,
как и любого другого государства, является регулирование отношений,
связанных с валютными ценностями, – валютных отношений. В современном
мире сфера валютных отношений приобретает все большее значение. От того,
насколько правильно организованы и юридически верно отрегулированы эти
отношения на международном и национальном уровнях, зависит в конечном
итоге экономическое благополучие той или иной страны.
Участники международных расчетно-платежных отношений, представляя
отдельные области внешнеэкономической деятельности конкретной страны,
одновременно являются участниками мирового валютного рынка. Оперируя на
нем, они выражают свои экономические интересы.
7
Одним из главных и непосредственных участников валютного рынка
являются коммерческие банки – основные субъекты, формирующие валютно-
кредитную политику и осуществляющие валютно-расчетные операции.
Изменения в законодательстве о банках, направлены на расширение
международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении
интернациональных сделок встает вопрос о валютных операциях и банковского
участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение
валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению.
В этой связи возникает необходимость исследования и применения опыта
работы иностранных банков на валютных рынках и механизма проведения
валютных операций на нем.
Расширяющиеся международные связи, возрастающая
интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную
необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на
другие.
Повышению роли коммерческих банков в регулировании
внешнеэкономической деятельности способствует и постоянное увеличение
объемов межбанковской валютной торговли; причем это относится как к
собственным валютным операциям банка, так и, во все большей степени, к
выполнению поручений банковских клиентов по приобретению и поставке
необходимой иностранной валюты или конвертации экспортной выручки.
Все вышеперечисленные факторы свидетельствуют об актуальности темы
исследования.
Вопросу валютных операций и анализу их доходности посвящены работы
многих отечественных и зарубежных авторов. Среди них можно отметить,
таких как Бурлак Г.Н., Кочарян В., Кузнецова О.И., Ржаницына В.С.,
Рождественская Т.Э., Смирнова Л.Р., Царьков В.А., П. Друкера, Ч.
Макмиллана, А. Хоскинга, Лизелотт С. и др.
Несмотря на то, что валютным операциям коммерческих банков уделено
большое количество работ, проблема анализа их доходности является еще
8
недостаточно разработанной в отечественной специальной литературе.
Целью данной дипломной работы является изучение теории и
методологии проведения валютных операций коммерческими банками, анализ
валютных операций конкретного банка и разработка мероприятий по
совершенствованию этого аспекта деятельности банка.
Объектом исследования является АО «Банк Венец».
Для достижения указанной выше цели поставлены следующие задачи:
изучить теоретические аспекты проведения валютных операций
коммерческими банками;
проанализировать валютные операции АО «Банк Венец»;
предложить комплекс мероприятий по совершенствованию существующих и
внедрению новых валютных операций, а также экономически обосновать
эффективность использования предложенных мероприятий в плане оценки
проектной прибыли от их внедрения.
Для решения поставленных задач предварительно изучив теоретические
аспекты, проанализировав во втором разделе проведение валютных операций
коммерческим банком, в третьем разделе на базе выявленных закономерностей
предложим комплекс мероприятий по повышению доходности валютных
операций и рассчитаем экономическую эффективность предложенных
мероприятий.
В данной работе были использованы такие методы исследования, как:
горизонтальный анализ и вертикальный анализ.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-
МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ
1.1 Понятие валютных операций и их классификация
Валютные операции являются объектом государственного и банковского
наблюдения и контроля. В странах с частично конвертируемой валютой и
ограничениями по финансовым операциям размер валютной позиции банков
относительно национальной валюты служит одним из объектов валютного
контроля.
Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем
проведения валютных операций. Иностранная валюта это средства в денежных
единицах иностранных государств и международных расчетных единицах,
находящиеся на счетах и во вкладах.
В своей деятельности коммерческие банки привлекают денежные
средства предприятия, физических лиц, высвобождающиеся в процессе
хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование
другим экономическим субъектам, нуждающимся в дополнительных средствах.
Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле»
к валютным операциям относятся [1]:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в
пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также
использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у
резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в
пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и
внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование
валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных
бумаг в качестве средства платежа;
10
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом
в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и
внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование
валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных
бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с
таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты
Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации,
внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами
территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на
территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории
Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами
территории Российской Федерации;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и
внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории
Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на
территории Российской Федерации;
Коммерческие банки могут осуществлять вышеуказанные операции
только при наличии соответствующей лицензии ЦБР. Банки, получившие
лицензию на валютные операции, называются уполномоченными банками.
1.2 Правовая основа проведения валютных операций коммерческими
банками
Операции с иностранной валютой являются объектом валютного
контроля. Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону "О
валютном регулировании и валютном контроле" от 10 декабря 2003 г. N 173-
ФЗ, указам Президента, постановлениям Правительства, а также нормативным
документам Центрального Банка и Министерства финансов России [1].
11
Основным документом, регламентирующим проведение валютных
операций, является Федеральный закон "О валютном регулировании и
валютном контроле". Он определяет принципы осуществления валютных
операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов и агентов
валютного контроля и валютного регулирования, права и обязанности
юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и
распоряжения валютными ценностями, а также виды ответственности за
нарушение валютного законодательства.
Коммерческие банки могут осуществлять вышеуказанные операции
только при наличии соответствующей лицензии Центрального банка
Российской Федерации. Банки, получившие лицензию на валютные операции,
называются уполномоченными банками. Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ,
подразделяются на [23, с.45]:
разовые, дающие право на проведение конкретной банковской
операции в иностранной валюте;
внутренние, дающие право на открытие счетов резидентов в
иностранной валюте, открытие корреспондентских счетов в
иностранной валюте с российскими банками полного или
ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на
территории России;
расширенные, предоставляющие коммерческим банкам право
открывать корреспондентские счета в иностранной валюте с
ограниченным числом зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;
генеральные, гарантирующие право на совершение коммерческими
банками полного круга банковских операций в иностранной валюте как
на территории России, так и за ее пределами.
В зависимости от вида лицензии на совершение банковских операций с
валютными ценностями, которой обладает банк, степени развития его
материальной базы и подготовленности кадров банк может выполнять все или
ряд операций с иностранной валютой. В приложении 1 можно рассмотреть все
12
операции, которые потенциально может совершать коммерческий банк РФ,
обладая генеральной лицензией.
Банкам запрещается осуществлять операции по производству и торговле
материальными ценностями, а также по страхованию всех видов, за
исключением страхования валютных и кредитных рисков.
Банковские операции в нашей стране могут осуществляться
уполномоченными банками, т.е. коммерческими банками, получившими
лицензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте, включая
банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью
принадлежит иностранным участникам. Уполномоченные банки осуществляют
контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций
действующему валютному законодательству и представляют в ЦБ РФ
отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам.
Для получения лицензии банк должен представить следующие документы
[31, с.91]:
копию утвержденного устава банка;
обоснование экономической целесообразности и готовности банка к
осуществлению операций в иностранных валютах;
организационную структуру банка с описанием подразделений,
занимающихся операциями с иностранной валютой;
копию письма уполномоченного банка о согласии подписать
корреспондентское соглашение;
справку об организации внутрибанковского контроля;
баланс банка и справку о соблюдении нормативов по операциям в
рублях на последнюю дату;
годовой отчет на конец финансового года;
аудиторское заключение;
для банков, обращающихся за генеральной лицензией, – справку о
возможных зарубежных партнерах по заключению корреспондентских
соглашений.
13
Рассмотрев заявку коммерческого банка на получение лицензии и
соответствующие документы, ЦБ РФ принимает решение о выдаче или отказе в
выдаче лицензии.
Банк, получивший лицензию на совершение операций в иностранной
валюте, именуется в дальнейшем уполномоченным банком и выполняет
функции агента валютного контроля за валютными операциями своих
клиентов.
Таким образом, получившие лицензию банки могут производить
следующие банковские операции и сделки [14, с.101]:
привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по
соглашению с заемщиком;
осуществлять расчеты по поручению клиентов банков -
корреспондентов и их кассовое обслуживание;
открывать и вести счета клиентов и банков - корреспондентов;
финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или
распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных
средств банка;
выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и
ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и
другие документы), осуществлять иные операции с ними;
выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих
лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;
приобретать права требования по поставке товаров и инкассировать
эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с
дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);
покупать у российских и иностранных юридических и физических лиц
и продавать им наличную иностранную валюту и валюту,
находящуюся на счетах и во вкладах;
покупать и продавать в РФ и за ее пределами драгоценные металлы,
камни, а также изделия из них;
14
привлекать и размещать драгоценные металлы во вклады,
осуществлять иные операции с этими ценностями в соответствии с
международной банковской практикой;
привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по
поручению клиентов (доверительные (трастовые) операции);
оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять
лизинговые операции;
производить другие операции и сделки по разрешению ЦБ РФ,
выдаваемому в пределах его компетенции.
банк может формировать часть своего уставного капитала в
иностранной валюте.
Любые сделки по покупке и продаже иностранной валюты за рубли
между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами,
осуществляемые, минуя уполномоченные банки, являются недействительными.
ЦБ РФ может отозвать выданную лицензию в следующих случаях [1]:
обнаружения недостоверных сведений, на основании которых была
выдана лицензия;
предоставления банком недостоверных данных в отчетности;
выявления нарушений банком требований антимонопольного
законодательства России;
признания банка неплатежеспособным.
Отзыву лицензии должны предшествовать предупредительные меры,
направленные на устранение указанных нарушений.
Основополагающий вариант классификации валютных операций
вытекает из закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле".
В свою очередь нерезиденты: могут иметь счета в иностранной валюте и
в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках; имеют право без
ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в РФ при
соблюдении таможенных правил; продавать и покупать иностранную валюту за
валюту РФ в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ; имеют право переводить,
15
вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных
правил, если эти ценности были ранее перевезены в РФ или приобретены в РФ
в соответствии с законодательством РФ.
Органами валютного контроля (ЦБ РФ и Правительством Российской
Федерации) и их агентами (уполномоченными банками) осуществляется
валютный контроль с целью обеспечения соблюдения валютного
законодательства при осуществлении валютных операций.
Основными направлениями валютного контроля являются [19, с.56]:
определение соответствия проводимых валютных операций
действующему законодательству и наличие необходимых для них
лицензий и разрешений;
проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте
перед государством, а также обязательств по продаже иностранной
валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным
операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.
Основным органом валютного контроля в РФ является ЦБ РФ, который:
определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты
и ценных бумаг в иностранной валюте;
издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и
нерезидентами;
проводит все виды валютных операций;
устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ
операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной
валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с
валютой РФ;
устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным