49
4
6
8
9
10
1
2
3
5
7
Рис. 7. Сетевой график проекта по организации собственного управляющего центра
Планирование
проекта по
созданию контура
управленческого
учета (15 дней)
Расчет издержек по
разработке контура
управленческого
учета (16дней)
Организацион
ное собрание
(6дней)
Покупка и
установка
нового
оборудования,
программного
обеспечения
(8дней)
Разработка
концепции
(6дней)
Разработка
документации и
согласование
(5дней)
Покупка и
установка
необходимого
программного
обеспечения
(6дней)
Получение лицензии на использование
контура управленческого учета с
правом неограниченного
тиражирования (8дней)
Обучение
персонала
(14 дней)
Анализ
эффективности
работы контура
управленческого
учета (2 дня)
Внедрение
(3 дня)
Тестирование
контура
управленческого
учета (4 дня)
50
Для отображения временных рамок мероприятий рассматриваемого
проекта и логической последовательности их выполнения, построим
диаграмму Гантта (см. рис. 6)
Рис. 6. Диаграмма Ганта проекта по разработке проекта
собственного управляющего центра
Далее перейдем к рассмотрению рисков проекта и способов их
преодоления, классифицировать которые возможно при определении
величины таких основных характеристик, как вероятность наступления
события и ущерб от наступления этого события. К основным рискам проекта
относятся: технологические риски, технические риски, операционные и
организационные.
Организационный риск это риск, обусловленный недостатками в
организации работы. К технологическим рискам относятся ошибки при
измерениях, расчетах и учете, нарушение сроков представления информации,
51
сбои в программном обеспечении, утрата базы данных, а также любое иное
нарушение технологических условий. Операционные риски возникают в
связи с несовершенством организации процессов, ошибками персонала,
неблагоприятными внешними событиями. Технические риски являются
следствиями технических неисправностей, некачественных ремонтов,
физическим и моральным износом аппаратуры.
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
управления предприятием
Состав первоначальных инвестиций, необходимых для осуществления
проекта по созданию контура управленческого учета, может быть
следующим:
расходы на приобретение нового оборудования (К
об
);
расходы на приобретение программных продуктов (К
по
);
прочие расходы (К
пр
).
Совокупность капитальных вложений в проект определяется:
К = К
об
+ К
по
+ К
пр
, (1)
В стоимость оборудования (К
об
) входят расходы на его приобретение
по прейскурантам, прайс-листам и другим источникам, а также расход на
приемку и хранение оборудования (примерно 2 % стоимости). Также в
стоимость оборудования включаются транспортно-заготовительные расходы,
то есть расходы по его доставке и стоимость монтажа устанавливаемого
оборудования. Как правило, их принимают в размере 5-10 % стоимости
нового оборудования.
Стоимость приобретенных программных продуктов (К
по
) определяется
так же, как и стоимость оборудования: по прейскурантам, прайс-листам,
включает в себя стоимость лицензии на использование, а также расходы,
связанные с их получением, доставкой и настройкой. Значительный упор
необходимо сделать на выборе поставщиков оборудования, программных
52
продуктов. Основой для выбора поставщиков могут служить следующие
критерии:
цена оборудования, программных продуктов;
условия оплаты (возможность оплаты в рассрочку, лизинг);
технические характеристики;
срок службы;
гарантийный срок;
качество монтажа;
условия обслуживания и ремонта (оборудования) и сопровождения
(ПО);
надежность.
Прочие расходы (К
пр
) – это себестоимость, рассчитанная по основным
статьям затрат (фонд оплаты труда, затраты на материалы и электроэнергию,
амортизационные отчисления).
Также к прочим расходам, помимо вышеперечисленных, могут быть
отнесены расходы на найм персонала (администратора проекта, привлечение
специалистов), а также на обучение персонала по работе с приобретенным
оборудованием или программным продуктом, если они осуществляются до
момента реализации проекта. Если необходимы услуги Интернет-
провайдера, как например, в реализации Интернет-проектов, к
первоначальным расходам относят стоимость подключения (разового
платежа за подключение и настройку оборудования, обеспечивающего выход
в Интернет), стоимость аренды канала.
Себестоимость, фонд оплаты труда, затраты на материалы и
электроэнергию, амортизационные отчисления посчитать невозможно, так
как они зависят от конкретной ситуации – самого предприятия, места
расположения, количества сотрудников. К прочим расходам стоит отнести
затраты на обучение и проведение аттестации персонала.
В данном проекте рассматривается два варианта использования УЦ.
53
Первый вариант – это создание собственного управленческого контура
на базе MS Excel.
Второй вариант – это использование услуг сторонней организации по
созданию контура управленческого учета.
В первом варианте есть помещение, которое выделено под ведение
управленческого учета, а это значит, что будут дополнительные затраты на
оборудование данного помещения по требованиям ИБ. Так как помещение
(спецпомещение) в котором будет разрабатываться контур управленческого
учета, является помещением отдела по защите информации, то оно уже
должно быть оборудовано необходимыми средствами защиты и
соответствовать требованиям ИБ.
Расчет затрат будет вестись с учетом на 3000 пользователей.
Для сравнения базового и проектируемого вариантов рассчитываются
эксплуатационные расходы (текущие), которые представляются
показателями проектной себестоимости. В проектной себестоимости
учитываются только изменяющиеся статьи затрат для сопоставляемых
вариантов. В отельных случаях выявляется связь между капитальными
вложениями и эксплуатационными расходами.
К отдельным видам эксплуатационных (текущих) затрат, имеющих
место почти в любом проекте внедрения информационных технологий,
относятся:
заработная плата обслуживающего персонала и отчисления на
социальные нужды;
стоимость потребляемых энергоресурсов и расходных материалов;
расходы на амортизацию и текущий ремонт оборудования;
прочие расходы.
Затратами на трудовые ресурсы руководитель, программист и другие
является заработная плата.
Для расчета заработной платы трудовых ресурсов используется
формула:
54
;
// дрмеср
мес
ч
ЧД
З
З
(2)
Где Д
р/мес
– кол-во рабочих дней в месяце;
Ч
р/д
– кол-во рабочих часов в дне.
821
9000
ч
З
71,43 руб.
Далее полученную ставку необходимо умножить на трудозатраты
данного ресурса. Общие затраты на оплату труда дополнительно умножают
на единый социальный налог (30 %).
Затратами на ресурс компьютер – амортизация.
Норма амортизации компьютера, используя линейный метод
начисления амортизации:
%,100
1
n
K
(3)
Где n срок полезного использования. Далее норма амортизации
умножается на стоимость компьютера и
ДлСр
ТС
А
ПК
пр
, (4)
Где:
С – стоимость компьютера,
Тпк – Трудоемкость использования компьютера в проекте,
Ср – срок полезного использования компьютера,
Дл – число рабочих дней в году.
Затратами на ресурс Internet стоимость использования сети.
Затратами на ресурс сотовая связь – стоимость ее использования.
Общие затраты на проект формируются путем суммирования.
Структура текущих затрат проекта представлена в таблице 10.
55
Таблица 10
Структура текущих затрат
Наименование статьи затрат
Удельный вес
Цена (руб)
Заработная плата
60%
7641060
Социальные отчисления
18%
2292318
Амортизация компьютеров
5%
636755
Затраты на ресурс Internet
1%
127350
Затраты на услуги сотовой связи
2%
254702
Прочие затраты, а именно
14%
1782914
- затраты на обновление программных
продуктов;
4%
509404
- затраты на дополнительные лицензии для
пользователей управленческого контура;
3,50%
445728,5
- затраты на замену оборудования или его
компонентов;
3%
382053
- затраты на услуги службы технической
поддержки.
3%
382053
Итого:
100
12735100
Наибольшую долю затрат составляет заработная плата она составляет
60% или 7641060 руб. На втором месте – социальные отчисления (18% или
2292318 руб.) Прочие затраты составляют 14%. К прочим расходами
относятся:
затраты на обновление программных продуктов;
затраты на дополнительные лицензии для пользователей
управленческого контура;
затраты на замену оборудования или его компонентов;
затраты на услуги службы технической поддержки.
56
Исходя из состава и содержания работ по созданию управленческого контура
можно определить капитальные вложения на его создание.
В таблице 11 приведены затраты на приобретение программных
продуктов необходимых для создания контура управленческого учета.
Таблица 11
Затраты на создание УК на базе ViPNet
Наименование продукта
Количество
Цена
(руб.)
ViPNet Administrator 3.2
1
70800
ViPNet Coordinator (Windows) 3.2
1
46020
ViPNet Registration Point
1
24780
ViPNet Publication Service
1
22300
ПК стандартной комплектации Kraftway
4 (25000 – 1
шт.)
10000
0
Итого: 268900
Отдельно посчитаем затраты на приобретение программных и
аппаратных продуктов для рабочего места пользователя УЦ (таблица 12).
Таблица 12
Затраты на рабочие место пользователя УК
Наименование продукта
Количество
Цена
(руб.)
Лицензия на использование ПО ViPNet
Client 3.2 с правом неограниченного
тиражирования
неограниченн
о
11735
100
Microsoft Office
3000 (1000 – 1
шт.)
30000
00
Затраты на обучение пользователей
1
20000
Техническая поддержка
1
10000
0
Итого: 14855100
57
Теперь рассмотрим организационные меры, которые необходимы для
обязательного выполнения в соответствии с нормативно-правовыми
документами, в рамках организации контура управленческого учета.
К таким мерам можно отнести:
Аттестация контура управленческого учета (с привлечением
сторонней организации);
Лицензирование деятельности (госпошлина);
Сейфы;
Средства активной защиты от ПЭМИН;
Средства от НСД.
В таблице 13 приведены затраты на организационные меры.
Таблица 13
Затраты на организационные меры
Наименование продукта/ работ
Количество
Цена
(руб)
Аттестация объекта информатизации
1
60000
Госпошлина на получение лицензии
1
6000
Сейф
3 (5300 –
1шт.)
15900
Генератор шума ГШ-1000М
1
9000
СЗИ НСД «Аккорд-АМДЗ» 3.0
1
9500
Итого: 100400
Капитальные вложения при создании контура управленческого учета
представлены в таблице 14.
Таблица 14
Капитальные вложения при создании контура по управленческому учету
Наименование затрат
Цена (руб)
Затраты на разработку контура
268900
Затраты на рабочие место пользователя
14855100
Затраты на организационные меры
100400
Итого: 15224400
58
Капитальные вложения при создании контура управленческого учета
составляют 15224400 рублей. Данная сумма будет выплачена только в
первый год эксплуатации. Также стоит учесть, что каждый год будут затраты
на непредвиденные расходы, например: выход из строя технического
оборудования, замена носителей ключевой информации и прочие расходы.
Для затрат на непредвиденные расходы возьмем сумму в 1000000 рублей.
ВЫВОД:
В данном проекте речь идет о создании контура управленческого
учёта в строительном предприятии, где сотрудники это сотрудники в
основном экономического и бухгалтерского отделов, поэтому заработная
плата не будет браться в расчет текущих затрат. Затраты на электроэнергию
почти не изменяться так как при создании (внедрении) управленческого
контура используется не большое количество оборудования.
Капитальные вложения на создание управленческого контура будут
складываться из следующих затрат:
1) Затраты на закупку программного обеспечения, необходимого для
работы контура и его пользователей;
2) Затраты на закупку носителей ключевой информации;
3) Затраты на закупку технических средств необходимых для работы
контура управленческого учета;
4) Затраты на закупку программных, аппаратных и технических
средств защиты информации;
5) Затраты на обучение и аттестацию персонала;
6) Затраты на получение лицензии ФСБ (госпошлина);
Затраты на создание контура управленческого учёта в строительном
предприятии можно разделить на составляющие:
затраты на создание контура управленческого учёта в
строительном предприятии;