35
2.2. Особенности налогового учета на предприятии ООО
«ОРМАТЕК ДРИМ РИТЕЙЛ
08'8=5-
*+ +-
,-,/-,/+2--,/
-+2-+,+=5!
4 -+ + 92
, - -, M
!
=,/+,/
--!01-2
- ++,!
,/-/-
- / + ! ?/ -
+ &C!'%!%&''S D&%*:#/+ $2
.?P -+ ,+ +! ,+ 9 +
=5,,
-9!
=--#(3)45"(")467$ -+,
-9IP!-+'!&'!%&'H
J-,>
*2 -
+ /+ -
-- 9,/ --2 9
-9+N
* -,--
--!
0 + -+ #(3)45 "(
")467$ 9 / 9+
36
-*-,/CE#T,-
++$2++--,+
--+9++!
"-/CE#T,
-++$+--2/++2
++,2 9, ,/ /
-++>
*-,+@@#-,
,$N
*=7+H&#,-++$N
* +,/ +-, 9
+%&2%F2%C2DDN
*=G,+@&!82
@'!%2HCN
*91-+
F'#,$!
)++2 - , ,
++2,, -,92
++,=G2,,-,'@!
5+CE#,-++$++
-- ,, - + + +2 ,
- - +- ,+
9++!G+29,,
,I%!%J!
37
!%!%*G-TCE#,-++$
.-++,-CE-
,+ + +9 , ,+2 ! ! ,+
,+! /+ 1 +
-+,/-+,/!
" +2+2+9,9
#(3)45"(")467$>
-''E	,,,$N
- '%%& #= + -
-,++$N
- '%8& # 9$ I-
--,-+JN
-'D%	,,$N
- 'DF& #. $ I9
9-+---
R2JN
- 'F%& #5 9$ I9
++,/2-,,/-29
+J!
38
2#(3)45"(
")467$2 /+ +2 -- ,+
+--=721/,-
+ ! )+ + #(3)45 "(
")467$,++29
-+29-9,
1/!
: -2 ,- + +
-- K+ 9 =7! 0
'8Z++,-,!
,-,#(3)45"(
")467$,,,,++>
*-*'D&&N
**'D&&N
*9-*8&&&N
*9*'E
+,2-2229
%D2+WWW--,*8&&&
)++2+#(3)45"(")467$
, - =7 9 + /+ -+2
,-,%!%!
)%!%
5--=7
#(3)45"(")467$
Наименование хозяйственной операции Дебет Кредит
Удержан НДФЛ с оплаты труда 70 68.1
Удержан НДФЛ с материальной помощи работнику 73 68.1
39
НДФЛ подлежащий уплате перечислен в бюджет 68.1 51
)++29+-=7#(3)45
"(")467$ +/
!0-9+
,-=7- +S'*=7!
0-99/,2,
,-,-++++-2
-9 - - ,2 /,2
1,/-+,,,,!
5+2#(3)45"(")467$-=72
-+ =G! P -
9-+2,--=G
#(3)45"(")467$*,+2-,
--++!!
.-- ,-,+,
-=G2,+>-92--2*
,29--,/,,/* !
.,+ ++ - #(3)45
"( ")467$ ! 3
+--,-,* 2-9
+ / +-/2 ,/ +- -
--2 - / --!
- + * ,2 , ,
,-, /+ 2 -1 /+
-9* ,,/--+!.+
- ,, * , /+
-1-+-+-!"++
+ -- + 9 *
,,/! 3 /+ 9 *
40
-,/2* ,+9-1-/
---!
0,-,* ,/
-92 -+ 2 - - =G
!)++2 #(3)45"(")467$
=G- --2
-9+9 -,* ,!
0-,2-/+
* ,2 -+ 9, ++!
=/+9,--+#-$!
"+
=G - , +2
+ * 2 + *
,-, +2-
-2,1!
/ --2 /+
+-=G-+!0
+-+#(3)45"(")467$=G
-'@#=G$CE!%#,-++$2
#,-+$!
++-,/,--9=G
//I%!8J!
)%!8
5--=G#(3)45"(")467$
Хозяйственная операция Дебет Креди
т
Поступление запасов
Сумма НДС по приобретенным материальным ТРУ 19.3 60
41
Отражение суммы НДС по поступившим основным средствам 19.1 60
Реализации готовой продукции
Сумма НДС по факту отгрузки, но не уплаченная в бюджет 90.3 76
Начислен НДС, который необходимо уплатить в бюджет 76 (ав) 68.2
НДС к вычету 68.2 76 (ав)
Начисление суммы НДС подлежащей уплате в бюджет, после
поступления оплаты от покупателей
76 68.2
Вычет НДС про приобретенным ТРУ 68.2 19.3
Вычет НДС по основным средствам, после введения в
эксплуатацию
68.2 19.1
Перечисление НДС в бюджет 68.2 51
0 #(3)45 "( ")467$ - ,+
/ , +, -,
2/2--,--
-!0/++--
- - -+ /
-I%!DJ!
)%!D
\,---
Наименование хозяйственной операции Дебет Кредит
42
Фактически начислен налог 44 68.7
Фактически перечислен в бюджет платеж по транспортному
налогу
68.7 51
"/,/,%!D+9,+2
9+--+
/+,++!
.++=G=7#(3)45"(")467$
--,!0/,+,/,
-- , / 2 +,/
(+ ! = + -- ,
+-+-++,
'G> ?/2 - - ,
,,/+--+--
/ ! 0 ,
--,+( 2-+
9 /+, ,2 +> +
/-+22,
9,+--!
0 /, + + /
+ ,/ ,/ /! 4
2 /+ #(3)45 "(
")467$ /, -+ +
-,/ -9! 0 /+ /,
#(3)45 "( ")467$ 9
@& #.9$ #0,$2 -, /,C
, 9 @' #.
/,/,$#./,$!
43
#(3)45 "( ")467$ , --,
- -+CE #, 9+$! 0
+-++,#,-
-,$!
.-,,--,92
-/+-@@#.,
,$!
#(3)45"(")467$ -/-
-,2--
-, --2 %&Z2 ,/
,9-*8Z2,9M'H!
)%!F
,-- +
#(3)45"(")467$
Бухгалтерские проводки Дебет Креди
т
Выручка от реализации ТРУ 62.1 90.1
Начислен НДС с выручки 90.3 68
Списание стоимости готовой продукции 90.2 43
Списание стоимости ТРУ 90.2 41
Списание расходы на продажу 90.7 44.1
Списание управленческих расходов 90.8 26
Отражен финансовый результат (убытки) 99 90.9
44
Отражены доходы от сдачи имущества в аренду 76 91.1
Отражен НДС по сданному имуществу в аренду 91.2 76
Списаны расходы по сданному имуществу 91.2 02
Отражен финансовый результат от сдачи имущества в аренду 91.9 99
=/++2,,-
-- ! .+ /+
+-- ,9 -+2
,-,%!F
0 +2/+-,
+ --2 -, +,2 ,
, ,+ +! )+ +2 -+
+2 + /
/2,-
-,+--!
0,+/
#(3)45"(")467$W%&'E
#G $+++'%&,!I+=G*%&
&&& !J!5 #G $ - -1 -
,!
/ + - ,
- -/ - !
,-2 ++/ #(3)45
"(")467$-->
)%!C
.,#(3)45"(")467%&'E!
Хоз. операция Дебет Кредит Сумма (руб.)