45
Отражена выручка от реализации мебели 62
90-1
120 000
Предъявлен НДС
90-3 68.»Расчеты
по НДС»
20 000
#(3)45 "( ")467$ - /,
9 ++ ! ) - ,
2 - - -
--I-!8!%H'=5J!
0 + -, +
- / ! .+ #(3)45
"(")467$9+9-,-
,+ / ! G2 -
,--,W#(3)45"(")467$
,,++'%&&&&!I'%&&&&*%&&&&J!--
/#5
@&$!
0 - - --
9 2 #(3)45 "( ")467$
-@&!4
- - / / ,+
+2 9 , - +
-!0//-,!
"+ #(3)45 "( ")467$
- + - /
9!
G ,2 , 9
/+ 92 /+
#(3)45"(")467$,-,!
46
)%!H
5,-9+9
W%&'E!
№ пп Показатели Сумма, руб
1 Доходы от обычных видов деятельности без НДС (по
данным счета 90):
а) доходы от реализации 100 000
б). -
Итого по строке 1 100 000
2 Доходы от обычных видов деятельности уменьшаются на:
а). -
б). -
Итого по строке 2 -
3 Доходы от обычных видов деятельности увеличиваются на:
а) доходы от реализации материалов
Итого по строке 3
4 выручка от реализации продукции, учитываемая при
налогообложении прибыли (строка 1 - строка 2 + строка 3)
100 000
0 + #(3)45 "( ")467$ -
#5 @&$
9 , ! 4T 9 /+ -
47
2 , ,
/,!
)9+2%&'D=5,
88 + ! P +-,/
+,+ +! .
- - +/
-!
.+-".2+2-
-92 9+ +2 9+! .+
- --+2 / ,
+ + 2 --+ -
9++I-!'!D''2!D'%=5J!0(
,/ K/ ,/ 2 +
3:GN N -9 N
K/,++N,
! 4 - -
"=G , 2 - 9 - 2
,+ 1+2 +
-"=G!
P-%F,++
+!P+1-,PG=+99
-2-+9,9!=-
9!+-2
,/-++K2-/
-, - #-$ +
2-/!
.!'@ !%H& =5-+- ,,
//2+1/+-,!09+2
-,2-++,9+9+1
-,99,I-!'&!%EC=5J>
48
=-,[I?-/%&ZJM),
4-+1,2
--+,+2
-,1-9-!
=-++,2-,-+
-11-2!
-2,-
2+>
*-+---,N
*-99I+,JN
*-,-,-9R-,
I-+2-%D2-,M%EJ!
)+ +2 / - -
#(3)45"(")467$+>
DD5CERGM2
CERG 5F'M9--++
!
=,/2-.?P'ER&%2
-+2 -,,
I.=J!.=*2-//2-
+*>
@@R.=5CER=-,M9.=++,
!
G -+ + -2 -
, + - ,/ 2 -+
,-2---,2 +
,! = , - * -+ -+9,
R!
49
2.3. Аудиторская проверка налогового учета на предприятии ООО
«ОРМАТЕК ДРИМ РИТЕЙЛ»
0,++8&!'%!%&&E]^8&H*:#
$2 2 ,
, + + + , -2
, 2 2 +
2-22
,/2
+,/92-,+,+2,+
+--!
=, * - +
+!+*-,
- 2 -
/+, ,2 - -
-+9!
09 K+22
-+,2/,-,-
+9--+
- ,/ --2 +9 -
,/---
2-,1 ,/,/
+! 2 + - --
-,, -91
+2 -
- / ++ --!
=+ -+,/ +9
- - - 1 ,/ -2 ,
-+1-+-,!5+
-2 -+ , -, -+
50
--,/+9---
P5!
,+ -+
-, 9 1
-! 01 2 9 +
M , +, -
--+! . +, --
+ + + + 2
++ -9 -
9!
: S ''DR'@ 'D %&'E 2
+-35#L*3$-
#(3)45 "( ")467$ - ' %&'H ! - 8'
%&'H!!
.---,
35 #L*3$ -+ + -
29(++35#L*
3$!
P - - ,+ -+
/2,/+
35 #L*3$! P -
+ I9J ! :
--1---!
P #(3)45 "( ")467$
F&&&&,!!
L - 35 #L*3$
+ /
,/->
* - + + ,2 9
-,-,-+N
51
*9+9,+ +N
* / ++
!
,/ +,+,
-9-#(3)45"(")467$
9!
0 - , +,
,>
* +,/ -
-++,/+9N
M - - -+
9++N
M+- ,/ -92 9-
-+,+ + +9 1 1
9!
. + -, -,
--+ ,/ -
--/-1,+-+2--
2,,+-+!0/-
/+ + - 2
+--+
9!
0 - - -/ +2
9,+
/!
3 +35#L*3$+
-+ + - - #(3)45 "(
")467$>
J-++N
52
J----//+,/
K1-9-9N
J-+2-N
J + K,2 ,- K+
9-+,/-/!
0 - -
+-+,/,--+,++
+ , - +N -
-=G29,+,-,
-++!
0/-+35#L*3$
,,2-#(3)45"(
")467$--+
9++9I%!EJ!
)%!E
G-,/++/#(3)45"(
")467$-,+=G%H!&D!%&'@
Год Наименование Сумма
2017 НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, администрируемые налоговыми
органами
0
2017 Торговый сбор 4 086 330
2017 Страховые взносы на обязательное социальное страхование на
случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
1 418 430
2017 Налог на добавленную стоимость 25 460 000
2017 Страховые и другие взносы на обязательное пенсионное
страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской
Федерации
13 264 400
2017 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального
фонда обязательного медицинского страхования
3 074 930
2017 Налог на прибыль 1 165 510
">_``ab>RRccc!deb`*^fg!h^iR
K+/-9-+%&'H!
%FDC&&&&!0%!@9,-
#(3)45"(")467$2,/+,
+%&'H!
53
)%!@
+%&'H*%&'E!2,!!
№
п/п
Показатель 2017г. 2018г. Темп роста,
%
1. Реализация товаров, работ, услуг 714146 1306540 182,9
2. Ставка налога на добавленную стоимость
(%)
20 20 -
3. Сумма НДС по ставке 20% 142829,2 261308 182,9
4. Сумма НДС к уплате в бюджет 142829,2 261308 182,9
5. Фактически уплаченный НДС 25 460 - -
">+-,+ +,S%#(3)45"(
")467$
,+9+,-
-, , ,+
,/2++!
. -+ -- - ,+
+++-+ /
/+2+,++,+++
/!
0, - 2 - +
- ,/ -92 , - ,/
/-+CE#,-++$C@#,-
+ / -$! 3
- 9+ 2 -9 /
/,/!
#(3)45 "( ")467$ - -,
I%!'&J!?-,#-,
9$2 9 - %8&& +, S% +
--!
54
)%!'&
-,%&'H*%&'E!2,!!
№
п/п
Показатель 2017 г. 2018 г. Изменение,
(+;-)
1. Прибыль (убыток) до налогообложения 8145 2881 -5264
2. Налоговая база для исчисления налога 8145 2881 -5264
3. Ставка налога на прибыль - всего, (%) 20% 20% -
в федеральный бюджет 3% 3% -
в бюджет субъекта Российской Федерации 17% 17% -
4. Сумма текущего налога на прибыль, тыс.
руб., в т.ч.
1834 1801 -33
">+-,+ +,S%#(3)45"(
")467$%&'E
G++ -, +, -
%&'H 'E8D ,! 2 %&'E --+
- -,+'E&',!2
988,!!
)++2----,
35#L*3$-,>
*---,,+
N
*--+9--,
-N
* -,2 +2 /
,//9+9 +++
-,N
*-----,+
N
* - -, - -
++!
.+-,/1,,!
+,+,/
#(3)45"(")467$I%!''J!