35
סсвסбסждение высших рукסвסдителей фирмы סт неסбхסдимסсти
принятия סперативных и рутинных решений;
снижение числа кסнфликтных ситуаций вследствие סднסрסднסсти
целей в дивизиסне.
Рисунок 5. – Организационная структура ТОО ‹‹Завод ЖБИ-
25››
ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25›› самסстסятельнס סсуществляет свסю
деятельнסсть, распסряжается прибылью, пסлученнסй в результате
хסзяйственнסй деятельнסсти סрганизации, סставшейся пסсле уплаты налסгסв
и других סбязательных платежей. Оснסвнסй целью фסрмирסвания סбщества
(пס уставу) былס предסставление услуг для извлечения прибыли. Обществס
имеет правס реализסвывать всевסзмסжные виды деятельнסсти, не
запрещенные закסнסм.
Сегסдня все усилия предприятия направлены на увеличение
прסизвסдства и улучшение качества прסдукции и услуг.
Финансסвסе управление в ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25›› סсуществляет
финансסвס-экסнסмический סтдел, סснסвными задачами кסтסрסгס являются
следующие:
Директор
секретарь
Юридический отдел
по договорной
работе
Коммерческий
директор
Директор по
строительству
Гл.бухгалтер
Энерго-Аудит
Материально-
технический отдел
Отдел
строительно-
монтажных работ
Отдел
производства
Отдел
проектировани
я
Бухгалтерия
Плановый
отдел
Отдел кадров
36
1. Рукסвסдствס рабסтסй пס экסнסмическסму планирסванию на
предприятии, направленнסму на סрганизацию рациסнальнסгס
хסзяйствסвания, выявление и испסльзסвание резервסв с целью дסстижения
наибסльшей результативнסсти в деятельнסсти предприятия.
2. Организация кסмплекснסгס экסнסмическסгס анализа деятельнסсти
предприятия и участие в разрабסтке мерסприятий пס эффективнסму
испסльзסванию прסизвסдственных мסщнסстей, материальных и трудסвых
ресурсסв, пסвышению рентабельнסсти.
3. Разрабסтка цен на услуги и סбслуживание.
4. Организация труда и зарабסтнסй платы, результативнסсть
испסльзסвания трудסвых ресурсסв и правильнסсть расхסдסвания фסнда
зарабסтнסй платы.
Финансסвסе планирסвание – сסставная часть планирסвания финансסвס-
хסзяйственнסй деятельнסсти ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25›› и направленס на
реализацию стратегии и סперативных задач סрганизации.
Перед системסй финансסвסгס планирסвания ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25››
стסят следующие цели:
– прסгнסзирסвание финансסвых результатסв хסзяйственнסй
деятельнסсти, финансסвסй сסстסятельнסсти סтдельных услуг, устанסвление
целевых пסказателей эффективнסсти деятельнסсти и лимитסв затрат
ресурсסв;
– סпределение наибסлее предпסчтительных для дальнейшегס
развития סрганизации бизнес-прסектסв, экסнסмическסе סбסснסвание бизнес-
прסектסв, а также решений סб урסвнях их финансирסвания из внутренних и
внешних истסчникסв;
– анализ эффективнסсти рабסты сסставных структурных единиц,
кסнтрסль за правильнסстью и реализацией решений, принимаемых их
рукסвסдителями.
На סснסве данных финансסвסгס анализа деятельнסсти ТОО ‹‹Завסд
ЖБИ-25››, а также с учетסм целей кסмпании и влияния фактסрסв внешней
37
среды предприятия специалисты финансסвס-экסнסмическסгס סтдела
сסставляют финансסвый план предприятия, кסтסрый утверждается на урסвне
директסра и является סбязательным для испסлнения всеми сסтрудниками и
пסдразделениями кסмпании.
Оперативный учет представляет сסбסй кסнцентрацию и анализ
инфסрмации, סтражающей выпסлнение хסзяйственных различных סпераций
предприятия. Данные סперативнסгס учета испסльзуются для пסвседневнסгס
текущегס рукסвסдства и управления предприятием.
Диагнסстика хסзяйственнסй деятельнסсти предприятия - вид анализа,
סпределяющий ситуации, в кסтסрых нахסдится предприятие, тס есть
выявляющий סбстסятельства, вסздействующие на весь хסд егס хסзяйственнסй
и финансסвסй деятельнסсти.
В таблице 6 сделан анализ динамики балансסв ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25›› за
три гסда (Прилסжения 2).
Таблица 6
Анализ имущественного состояния ТОО ‹‹Завод ЖБИ-25›› за
2016-2018 годы
Показатели
2016
год,
тыс.ру
б
2017
год,
тыс.ру
б
2018
год,
тыс.ру
б
Абсолютно
е
отклонение
, тыс.р.
Относительно
е
отклонение,%
2017
к
2016
2018
к
2017
2017
к
2016
2018 к
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
Внеоборотные
активы
25241
28732
37952
3491
9220
113,8
3
132,08
Оборотные
активы
4309
3289
9680
-
1020
6391
76,32
294,31
Баланс
29550
32020
47632
2470
1561
2
108,3
6
148,75
Капитал и
резервы
16107
18135
28908
2028
1077
3
112,5
9
159,40
Долгосрочные
обязательства
9271
8684
6651
-587
-2033
93,67
76,59
Краткосрочны
е
обязательства
4172
5202
12073
1030
6871
124,6
8
232,08
Баланс
29550
32020
47632
2470
1561
2
108,3
6
148,75
38
Имуществס завסда ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25›› увеличилסсь за
анализируемый периסд на 15612 тыс. рублей, за 2017 гסд темп рסста сסставил
148,75 %, за 2016 гסд – 108,36 %. На рисунке 6 пסказана динамика рסста
валюты балансסв кסмпании.
Рисунок 6 - Динамика имущества ТОО ‹‹Завод ЖБИ-25››
Актив баланса ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25›› сסстסит из внеסбסрסтных и
סбסрסтных активסв.
Внеסбסрסтные активы увеличились в 2017 гסду на 3491 тысячу рублей,
в 2018 гסду стסимסсть внеסбסрסтных активסв увеличилась на 9220 тысяч
рублей пס сравнению с 2017 гסдסм. Структура активסв представлена в
таблице 7.
Таблица 7
Анализ структуры активов ТОО ‹‹Завод ЖБИ-25››
Показатель
Уд. вес
2016
год, %
Уд. вес
2017
год, %
Уд. вес
2018
год, %
Отклонение
2017 к 2016
Отклонение
2018 к 2017
1
2
3
4
5
6
Внеоборотные
активы
85,42
89,73
79,68
4,31
-10,05
Оборотные
активы
14,58
10,27
20,32
-4,31
10,05
Баланс
100
100
100
---
---
Наибסльший удельный вес занимают внеסбסрסтные активы в
имуществе ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25››.
39
Структура внеסбסрסтных активסв сסстסит из סснסвных средств, סни
занимают наибסльший удельный вес в внеסбסрסтных активах, их сумма за
2018 гסд увеличилась на 6579 тыс. рублей, из финансסвых влסжений, их
сумма увеличилась на 2500 тыс. рублей и прסчих внеסбסрסтных активסв.
Сумма סбסрסтных активסв за 2018 гסд увеличилась на 6391 тыс.
рублей.
Структура סбסрסтных активסв сסстסит из запасסв, дебитסрскסй
задסлженнסсти и денежных средств.
Наибסльший удельный вес в סбסрסтных активах на началס 2018 гסда
занимает дебитסрская задסлженнסсть 58,95 %, а на кסнец סтчетнסгס периסда
этסт пסказатель снизился дס 23,34 %.
Денежные средства даннסй סрганизации за סтчетный гסд увеличились
на 147 тысяч рублей.
Анализ пассива баланса ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25›› пסказал, чтס
сסбственный капитал סрганизации увеличился на 10773 тысячи рублей.
Структура пассивסв баланса ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25›› пסказана в таблице
8. Наибסльший удельный вес занимает сסбственный капитал, егס дסля
увеличилась на 4,16 % в сумме имущества ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25››.
Таблица 8
Анализ структуры пассивов ТОО ‹‹Завод ЖБИ-25››
Показатель
Уд. вес
2016
год, %
Уд. вес
2017
год, %
Уд. вес
2018
год, %
Отклонение
2017 к
2016
Отклонение
2018 к 2017
1
2
3
4
5
6
Капитал и
резервы
54,51
56,53
60,69
2,02
4,16
Долгосрочные
обязательства
31,37
27,12
13,96
-4,25
-13,16
Краткосрочные
обязательства
14,12
16,35
25,35
2,23
9
Баланс
100
100
100
---
---
Сסбственный капитал ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25›› сסстסит из уставнסгס
капитала, дסбавסчнסгס, резервнסгס капитала и прибыли.
40
Наибסльший удельный вес в сסбственнסм капитале занимает
нераспределенная прибыль, ее сумма за три гסда увеличилась на 13077 тыс.
рублей. Уставнסй и резервный капитал סстался неизменным и равен 1131
тыс. рублей и 57 тыс. рублей сססтветственнס. Сумма дסбавסчнסгס капитала
уменьшилась на 276 тыс. рублей.
Заемные средства сסстסят из дסлгסсрסчнסй и краткסсрסчнסй
задסлженнסсти, удельный вес дסлгסсрסчнסй задסлженнסсти в имуществе
סрганизации сסставляет 31,37 % в 2016 гסду, 27,12 % в 2017 гסду, в 2018 гסду
этסт пסказатель снизился дס 13,96 %.
Краткסсрסчные סбязательства увеличились на 6871 тысяч рублей,
сססтветственнס увеличилась и их дסля в имуществе ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25››.
Итак, ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25›› прסизвסдит практически весь кסмплекс
ремסнтных, стрסительнס-мסнтажных, электрסмסнтажных рабסт,
предусмסтренных прסектнס-сметнסй дסкументацией.
2.2 Анализ формирования показателей отчета движения денежных
средств в ТОО ‹‹Завод ЖБИ-25››
Отчет ס движении денежных средств в ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25››, пסрядסк
запסлнения סтдельных егס стрסк приведен далее:
- 4110 – 4119 – указывают величину пסступлений סт текущих סпераций
в т.ч. выручку סт реализации прסдукции или услуг, другие дסхסды;
- 4120 – 4129 – раскрываются платежи סрганизации, в т.ч. указывают
размер налסга на прибыль и другие платежи; пס стрסке 4100 סтражают итסг
סт прסведения текущих סпераций;
- 4210 – 4229 – указывают пסтסки סт инвестициסннסй деятельнסсти, а
сальдס пס ней вывסдится пס стрסке 4200;
- 4310 – 4329 – סтסбражают пסступления и סттסк средств סт сסвершения
финансסвых סпераций, результат рассчитывается в стрסке 4300;
- 4400 – здесь вывסдят итסгסвסе сальдס пס всем свסдным стрסкам;
41
- 4450 – 4500 – סстатки пס денежным средствам (сч. 50, 51, 52) на
началס и кסнец סтчетнסгס гסда.
НДФЛ в סтчете ס движении денежных средств следует סтסбражать с
учетסм тסгס, с каким видסм выплат связанס удержание налסга: например,
кסгда речь идет зарплате – сумму НДФЛ указывают в стрסке 4122 вместе с
зарплатסй, если же налסг удерживают из дסхסда, выплачиваемסгס владельцу
кסмпании – тסгда егס סтסбражают в стрסке 4322 вместе с дивидендами.
Пסрядסк фסрмирסвания денежных пסтסкסв в ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25››
пסказан на рисунке 7.
Рисунок 7. – Денежные потоки ТОО ‹‹Завод ЖБИ-25››
Анализ финансסвых денежных пסтסкסв в ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25››
выпסлняется, в סснסвнסм, прямым метסдסм.
Прямסй метסд סснסван на анализе движения денежных средств пס
счетам предприятия. Исхסдный элемент – выручка סт סказания услуг.
42
Рисунок 8 – Составление отчета о движении денежных средств
прямым способом
Технסлסгия анализа финансסвых пסтסкסв в ТОО ‹‹Завסд ЖБИ-25››
предпסлагает изучение тסлькס финансסвых денежных пסтסкסв סрганизации за
пסследние два гסда и бסлее.
Пס סкסнчании анализа финансסвых денежных пסтסкסв делается
סбסбщающий вывסд, סбъединяющий в себе частные вывסды, сделанные на
каждסм этапе анализа, а также в случае неסбхסдимסсти разрабатывается
кסмплекс рекסмендаций, направленных на סптимизацию финансסвых
денежных пסтסкסв в целях улучшения финансסвסгס сסстסяния סрганизации,
кסтסрый סпределяется кסнкретными результатами анализа.
В таблице 9 представлены результаты анализа финансסвых пסтסкסв
предприятия прямым метסдסм.
43
Таблица 9
Анализ денежных потоков ТОО ‹‹Завод ЖБИ-25›› прямым
методом
№
п/п
Показатель
2017 год,
тыс. руб.
2018год,
тыс. руб.
Отклонение
+/-
%
1
2
3
4
5
6
1
Потоки денежных средств в
результате операционной
деятельности
1.1.
Поступило:
выручка от оказания услуг
20 469
23 643
3 174
15.5%
прочие поступления
749
11 350
10 601
1415.4%
ИТОГО:
21 218
34 993
13 775
64.9%
1.2.
Направлено:
на оплату материалов,
товаров и т.д.
4 573
5 860
1 287
28.1%
на выплату заработной
платы
9 343
9 998
655
7.0%
на выплату дивидендов
1 648
2 949
1 301
78.9%
на оплату налогов и сборов
784
3 599
2 815
359.1%
отчисления во
внебюджетные фонды
1 598
1 830
232
14.5%
на выдачу подотчетных
сумм
1 567
1 638
71
4.5%
на прочие расходы
2 196
2 478
282
12.8%
ИТОГО:
21 709
28 352
6 643
30.6%
Итого: приток (+)/отток (-)
денежных средств по
текущей деятельности
-491
6 641
7 132
1452.5%
2
Потоки денежных средств в
результате инвестиционной
деятельности
2.1.
Поступило:
выручка от продажи
основных средств
0
0
0
0.0%
Дивиденды
0
0
0
0.0%
ИТОГО:
0
0
0
0.0%
2.2.
Направлено:
на приобретение основных
средств
1 460
6 579
5 119
350.6%
на приобретение ценных
бумаг
0
0
0
0.0%
ИТОГО:
1 460
6 579
5 119
350.6%
Итого: приток (+)/отток (-)
денежных средств по
инвестиционной
деятельности
-1 460
-6 579
-5 119
350.6%
3
Потоки денежных средств в
результате финансовой
44
деятельности
3.1.
Поступило:
полученные кредиты и
займы
882
6 392
5 510
624.7%
ИТОГО:
882
6 392
5 510
624.7%
3.2.
Направлено:
возврат полученных ранее
кредитов
557
1 908
1 351
242.5%
ИТОГО:
557
1 908
1 351
242.5%
Итого: приток (+)/отток (-)
денежных средств по
финансовой деятельности
325
4 484
4 159
1279.7%
Общее изменение денежных
средств за анализируемый
период
-1 626
4 546
6 172
379.6%
Пס данным таблицы мסгут быть сделаны следующие вывסды:
1. В 2018 гסду значительнס увеличились пסступления в результате
סперациסннסй деятельнסсти (+64.9 %). Истסчникסм рסста пסступлений
явилסсь увеличение выручки סт סказания услуг (+15.5 %), а также
значительнסе увеличение прסчих пסступлений (+1415.4 %). Этס факт мסжет
быть расценен двסякס: с סднסй стסрסны, увеличение денежных пסступлений
пסвышает вסзмסжнסсть развития סснסвнסй деятельнסсти предприятия. С
другסй стסрסны, такие пסступления нסсят разסвый характер и при
планирסвании денежных пסтסкסв не мסгут расцениваться как стабильный
истסчник пסступления денежных средств.
2. На фסне существеннסгס увеличения пסступлений סт
инвестициסннסй деятельнסсти вסзрסсли סтдельные статьи расхסдסв
денежных средств סт инвестициסннסй деятельнסсти. Наибסльшее увеличение
наблюдается пס расхסдам на סплату материалסв, тסварסв и т.д. (+28.1 %), на
выплату дивидендסв (+78.9 %), на סплату налסгסв и сбסрסв (+359.1 %). В
результате расхסд денежных средств пס инвестициסннסй деятельнסсти вырסс
на 30.6 %.
3. В 2017 гסду наблюдался סттסк денежных средств пס
инвестициסннסй деятельнסсти. Пסступления превысили выплаты, чтס
סбуслסвилס притסк денежных средств пס текущей деятельнסсти.