6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ АКТИВОВ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КАК ИСТОЧНИКА ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДОВ ... 9
1.1 Экономическое содержание активов коммерческого банка ............................ 9
1.2 Классификация активов коммерческого банка ............................................... 15
1.3 Методики определения качества активов коммерческого банка .................. 24
2 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КАК
ИСТОЧНИКА ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДОВ ............................................................ 36
2.1 Характеристика деятельности ПАО «Совкомбанк» ....................................... 36
2.2 Анализ доходов по активным операциям в ПАО «Совкомбанк» .................. 48
3 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ДОХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА ОТ АКТИВОВ .......................................................................................... 66
3.1 Разработка направлений роста доходов по активам в ПАО «Совкомбанк» . 66
3.2 Оценка экономической эффективности от внедрения направлений
увеличения доходов по активам в ПАО «Совкомбанк» ...................................... 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ...................................................................................................... 84
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ .............................................. 88
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….....94
7
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время финансово-кредитная система государства находится
на стадии трансформации в структурном отношении. Реформирование
кредитной системы, возникновение новых видов кредитно-финансовых
институтов и операций, модификация системы отношений центральных Банков
и финансово-кредитных институтов, формирование иных пропорций в
динамике государственного и частного сектора.
Стратегия ориентирует на активное использование информационных
технологий, дальнейшее повышение уровня конкуренции, транспарентности и
рыночной дисциплины в банковском секторе, долгосрочные результаты
деятельности и более рациональное ведение бизнеса, развитие эффективных
систем управления, включая управление рисками. В этой связи особое значение
приобретают активные операции коммерческого банка, связанные с
размещением собственных ресурсов.
Активы коммерческих банков – это операции, посредством которых
банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы. Размещение
мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения
ликвидности определяет содержание его активов.
Активы коммерческих банков представляют собой использование
собственных и привлеченных средств, осуществляемое в целях получения
прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм поддержания
необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по
отдельным видам операций.
Исходя из вышеизложенного, исследование активов коммерческого
банка, как источника его финансовой устойчивости приобретает в настоящее
время особую актуальность и обуславливает выбор темы выпускной
квалификационной работы.
Целью выпускной квалификационной работы является проведение
анализа формирования активов коммерческого банка как источника получения
доходов и разработка предложений по их увеличению.
8
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
- рассмотреть экономическое содержание активов коммерческого банка;
- изучить классификацию активов коммерческого банка;
- определить Методики определения качества активов коммерческого
банка;
- дать характеристику деятельности ПАО «Совкомбанк»;
- проанализировать доходы по активным операциям в ПАО
«Совкомбанк»;
- разработать направления роста доходов по активам в ПАО
«Совкомбанк».
Объектом исследования выступает совокупность финансово-
экономических отношений, возникающих в процессе реализации политики
коммерческого банка по получению доходов.
В качестве предмета исследования рассматриваются активные операции
ПАО «Совкомбанк».
Основными методами и приемами данного исследования являются
диалектический, монографический, экономико-статистический, расчетно-
конструктивный, балансовый, графический и др.
Теоретической и методологической базой для написания выпускной
квалификационной работы является учебная, научная литература, а также
материалы, которые использовались в научных семинарах и конференциях по
изучаемому вопросу; данные, опубликованные в периодической печати, а также
информация, представленная на сайте Банка России в сети Интернет.
Информационной базой для данного исследования послужили
нормативно-правовые акты законодательства Российской Федерации,
инструкции Банка России, а также рекомендации Базельского комитета по
надзору за банковским сектором, публикации финансовых и экономических
изданий, аналитические данные Росстата, годовая финансовая отчетность ПАО
«Совкомбанк».
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
ФОРМИРОВАНИЯ АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
КАК ИСТОЧНИКА ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДОВ
1.1 Экономическое содержание активов коммерческого банка
Коммерческий банк это финансовое учреждение, предоставляющее
услуги физическим и юридическим лицам. Получение прибыли становится
главной задачей такой организации. Об этом свидетельствует слово
«коммерческий» в названии. Деятельность подобных учреждений
осуществляется по лицензии от Центрального банка.
Банки имеют исключительное право осуществлять следующие
банковские операции
1
:
1) привлечение денежных средств юридических и физических лиц во
вклады (до востребования и срочные);
2) размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на
условиях возвратности, срочности и платности (кредитование);
3) открытие и ведение банковских счетов клиентов.
Кроме перечисленных, к банковским операциям относятся
2
:
1) осуществление расчетов по поручению физических и юридических
лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
2) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
3) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
4) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
5) выдача банковских гарантий.
6) осуществление переводов денежных средств по поручению
физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых
переводов).
1
Бурдина А.А. Банковское дело [Текст] / А.А. Бурдина. – М.: МАИ, 2019. – С. 37.
2
Бабичев М.Ю. Банковское дело. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://
www.bibliotekar.ru/bank–6/, – Загл. с экрана, – (дата обращения 14.03.2019).
10
Операции коммерческих банков делятся на три группы (рисунок 1):
пассивные, активные и комиссионно-посреднические (осуществляются по
поручению клиента на комиссионных началах: инкассовые, расчетные,
факторинговое обслуживание, и др.).
Рисунок 1. Структура операций коммерческого банка
В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит
их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы
банка – это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и
может быть использована им для осуществления активных операций
3
.
В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от
своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также
собственных ресурсов банка, в целях получения прибыли банки производят
различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их
активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков
3
Вагабова Д.С., Значение кредитной политики для обеспечения стабильности кредитного
учреждения [Текст] / Д.С. Вагабова // Фундаментальные исследования. – 2016. – № 7–1. – С.
72.
11
является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в
высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры),
поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно
должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их
владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно
распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные
нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также
требования кредитной политики правительства своей страны.
Под активными операциями банков следует понимать операции, с
помощью которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы
для получения прибыли и поддержания своей ликвидности, а, следовательно, и
обеспечения финансовой устойчивости. К активным операциям относятся
операции по размещению ресурсов
4
.
Следовательно, активные операции – это операции по размещению
банковских ресурсов, и их роль для любого коммерческого банка очень велика.
Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е.
позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков.
Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение при
кредитовании. Банк выдает нуждающемуся субъекту средства, а получает их
назад с процентами. Так организация становится посредником между
владельцами избыточных сумм и теми, кому финансов не достает.
Кредитование способствует росту сельскохозяйственной, промышленной и
других отраслей.
Активные операции банка в зависимости от их экономического
содержания делятся на кредитные или ссудные, инвестиционные, гарантийные,
а также операции с ценными бумагами. Основу активных операций составляют
кредитные операции
5
.
4
Жарковская Е.П. Банковское дело [Текст] / Е.П. Жарковская. – М.: Омега–Л, 2019. – С. 67.
5
Габбасова А.А., Байгузина Л.З. Кредитная политика коммерческого банка в современных
условиях [Текст] / А.А. Габбасова, Л.З. Байгузина // Современные финансово–экономические
инструменты развития экономики регионов: материалы ХIV Международной научно–
12
Инвестиционные операции банка – операции по инвестированию банком
своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях
совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также
размещения в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
Операции с ценными бумагами включают операции с ценными бумагами,
котирующимися на фондовых биржах, а также операции с векселями.
Гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантии
(поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении
определенных условий
6
.
Также выделяют комиссионные операции банка и операции для
собственных нужд (приобретение объектов основных средств, начисление
зарплаты сотрудникам и прочие). Комиссионные операции – это такие
операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и изымает с
них плату в виде комиссионных. Число этих операций постоянно растет, а на их
осуществление банком не отвлекаются собственные или привлеченные
средства. К числу основных комиссионных операций относятся: расчетно-
кассовые операции, трастовые операции, операции с иностранной валютой и
информационные услуги.
Активные операции являются вторичными по отношению к пассивным.
Связано это в первую очередь с тем, что коммерческий банк может размещать
только те ресурсы, которые привлек в результате пассивных операций, а это
заемные средства, и банк должен так сформировать свои активные операции,
чтобы сроки возврата денег в банк соответствовали срокам их возвращения
клиентам. В этом случае банк будет платежеспособным, финансово
устойчивым, что, несомненно, дополнительно привлечет к нему клиентов.
Банк может управлять финансовыми делами и собственностью фирм и
частных лиц за определенную плату. Функция управления собственностью
практической конференции молодых ученых и студентов (24 ноября 2016г., Уфа): / отв. ред.
Г.А. Галимова. – Уфа: Аэтерна, 2016. – С. 55.
6
Боровкова В.А. Банки и банковское дело [Текст] / В.А. Боровкова. – М.: Юрайт, 2016. – С.
41.
13
известна под названием операции доверительного управления, или трастовой
услуги. Через трастовые отделы банки управляют портфелями ценных бумаг
своих клиентов, предоставляют агентские услуги корпорациям, выпускающим
акции и облигации, выступают в качестве попечителей по завещанию.
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а
при наличии соответствующей лицензии Банка России – и в иностранной
валюте. В то же время, кредитной организации запрещается заниматься
производственной, торговой и страховой деятельностью (за исключением
страхования валютных и кредитных рисков)
7
.
Структура активных операций коммерческого банка представлена на
рисунке 2.
Рисунок 2. Структура активов коммерческого банка
Активные операции банков представляют собой использование
собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в
целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных
норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном
распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость
соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств
7
Максютов А.А. Основы банковского дела [Текст] / А.А. Максютов. – М.: Бератор–Пресс,
2016. – С. 73.
Кредитные операции (или ссуды)
Инвестиции в ценные бумаги
Кассовые операции
Прочие активы
Активы коммерческого банка
14
во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне
ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном
банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности
всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшего развития
обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и
оборудование, инвестиции в филиальные, ассоциированные и «дочерние»
компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями.
Актив составляет шесть статей: денежные средства, счета в
Центральном Банке; средства в банках и кредитных учреждениях; вложения в
ценные бумаги, паи и акции; кредиты предприятиям, организациям, населению;
основные средства, нематериальные активы, материальные запасы; прочие
активы
8
.
Сейчас многие операции совершаются безналичным способом. Такая
функция банка обретает все больший вес в экономике. Для осуществления
безналичных расчетов созданы специальные инструменты в виде банковских
карт и чековых книжек. Набирают популярность электронные платежи.
От успешности проведения различных операций зависит объем средств,
которые финансовая организация может использовать для получения прибыли.
Таким образом, активные операции коммерческого банка – операции по
использованию (размещению) ресурсов с целью получения дохода. Это
операции
9
:
– кассовые (операции по привлечению и размещению наличных
денежных средств как в национальной, так и в иностранной валюте);
– расчетные (операции по зачислению средств на счета клиентов и
оплате документов по их поручению);
8
Николаева Т. П. Финансы банков [Текст] / Т.П. Николаева. – М.: Издательский центр ЕАОИ.
2016. – С. 27.
9
Аликаева М.В., Оборин М.С., Шинахов А.А. Кредитная политика как инструмент
деятельности коммерческого банка // Сервис в России и за рубежом. Т. 11. Вып. 6 (76), 2017.
– С. 155.
15
– кредитование (операции по размещению денежных средств заемщикам
на условиях срочности; платности, возвратности);
– инвестиционные (операции с ценными бумагами, с целью участия
коммерческого банка в деятельности других организаций);
– фондовые (операции с ценными бумагами с целью получения дохода в
виде курсовой разницы);
– комиссионные (операции, осуществляемые банком по поручению, от
имени и за счет клиентов, которые приносят банку доход в виде комиссионного
вознаграждения, например, лизинговые, факторинговые, переводные операции
и др.);
– гарантийные (операции по выдаче гарантий, поручительств).
Основным видом активных операций коммерческого банка, приносящим
наибольший доход является кредитование.
Рассмотрим классификацию активов коммерческого банка в следующем
параграфе выпускной квалификационной работы.
1.2 Классификация активов коммерческого банка
Активы банка – это принадлежащие банку ценные бумаги, инвестиции и
предоставленные займы, материальные объекты в виде недвижимости, кассовая
наличность, драгоценные металлы и прочите материальные ценности.
Активы изначально требуют от банка вложения средств. А конечной
целью является получение в дальнейшем экономической выгоды. Для
существования активов требуются средства. Ими, в частности, являются деньги
вкладчиков и капитал самого банка. Главная задача – увеличить размеры
активов для получения впоследствии наибольшего дохода.
По назначению можно выделить следующие категории активов
10
:
1. Кассовые. Они необходимы для каждодневного обслуживания
клиентов, перечисления им денежных средств. В составе названных активов –
выдаваемые на руки деньги в банкоматах, обменных пунктах, сберегательных
10
Боровкова В.А. Банки и банковское дело [Текст] / В.А. Боровкова. – М.: Юрайт, 2016. – С.
47.