16
кассах. Владельцы средств вправе получить их сразу, как только это
потребуется. И банк должен быть готов моментально выполнить это
обязательство.
2. Работающие. В эту группу входят активы, характеризуемые
маленьким сроком оборота и регулярно приносящие прибыль. Их процент в
балансе банка велик. Показатель может достигать 70%. К работающим активам
относятся депозиты, имеющиеся в банковских структурах, и краткосрочные
кредиты.
3. Инвестиционные. Категория включает долгосрочные вложения,
которые производит финансовая организация. Эти активы создаются банком
с целью расширения сферы влияния, а также получения дохода впоследствии.
Инвестиции могут быть прямыми или представлять собой векселя, срок
погашения которых исчисляется периодом больше года.
4. Капитализированные. Эти активы служат для того, чтобы банк мог
функционировать. В общей структуре они занимают до 15%. Помещения,
оборудование, транспорт – это и многое другое необходимо банку для
организации деятельности. Такие активы не состоят в обороте. Важно, чтобы
их сумма не превышала собственный капитал банка.
5. Иные. К оставшимся активам можно причислить, например,
транзитные счета и дебиторскую задолженность. Для нормальной деятельности
банка доля активов такого рода не должна быть больше 10%. Если указанная
норма превышается, появляется негативная тенденция.
Ликвидность и степень риска активов. Характеризуя активы с позиции
ликвидности, можно распределить их на четыре уровня
11
:
1. Высоколиквидные. Такие активы быстро конвертируются в средства,
необходимые для выполнения различных обязательств. Это, например,
кассовые деньги.
11
Ларина О.И. Банковское дело. Практикум: Учебное пособие для академического
бакалавриата [Текст] / О.И. Ларина. – Люберцы: Юрайт, 2019. – С. 51.
17
2. Среднеликвидные. Эти активы есть в собственности банка. При
необходимости с небольшой задержкой их можно превратить в деньги. Это
краткосрочные кредиты и платежи. Срок их выполнения – до месяца.
3. Обладающие долгосрочной ликвидностью. Если это кредиты, то срок
их погашения выходят за рамки года.
4. Низколиквидные. Здесь речь идет о долгосрочных инвестициях и
задолженностях.
Чтобы в деятельности банка присутствовала стабильность,
высоколиквидных активов должно быть не меньше 12%. Политика любого
банка направлена на поддержание высокой ликвидности. Однако определенная
доля низколиквидных активов тоже необходима. Именно с их помощью
формируются резервы, которые выручают в критических ситуациях. Активы
такого рода – антиквариат, драгоценности.
Банковские активы также различаются по степени риска. Суть этого
критерия состоит в вероятности, связанной с происхождением нежелательного
события. Такого, которое в дальнейшем приведет к убыткам. Есть активы с
минимальной и максимальной степенью риска. Задача банка состоит в том,
чтобы верно определить вероятность получения убытков после совершения
конкретной операции.
В целом методы управления активами подбираются в зависимости от
целей, стоящих перед банком, условий его работы, законодательной базы.
Огромное значение имеет компетенция сотрудников, умеющих грамотно
контролировать состояние имеющихся активов.
Доходность активов банка – это основной показатель эффективности
работы кредитно-финансового учреждения.
В математическом выражении это процентное отношение прибыли к
активам банка, позволяющее судить о том, насколько качественно
осуществляется управление банковскими активами
12
.
12
Боровкова В.А. Банки и банковское дело [Текст] / В.А. Боровкова. – М.: Юрайт, 2016. – С.
50.
18
Расчет доходности активов банка происходит следующим образом.
Доходность активов (RA) рассчитывается по формуле
13
:
RA = P/A (1)
Где P – балансовая прибыль;
A – сумма активов за отчетный период.
Модификация вышеприведенной формулы позволяет рассчитать
доходность только на основании активов приносящих прибыль (АR)
14
:
RA = P/AR (2)
Анализ доходности активов банка позволяет
– определить структуру и размер доходов;
– оценить динамику доходов;
– выявить операции, приносящие максимальную прибыль;
– рассчитать доход на единицу актива;
– выявить факторы, влияющие на общий размер дохода;
– оценить потенциал банка.
При проведении анализа выделяют две группы доходов: процентные и
беспроцентные.
Финансовые учреждения основное внимание уделяют процентному
доходу, так как он формирует основную часть прибыли банков.
Анализ процентных банковских доходов проводится по следующему
алгоритму
15
:
– определение темпов увеличения объемов активов, благодаря которым
формируется процентный доход, и анализ их структуры;
– сравнение полученных показателей с темпами увеличения доходов от
использования соответствующих активов;
13
Боровкова В.А. Банки и банковское дело [Текст] / В.А. Боровкова. – М.: Юрайт, 2016. – С.
241.
14
Шинахов А.А., Азаматова Р.М. Структурная модель элементов кредитной политики
коммерческого банка [Текст] / А.А. Шинахов, Р.М. Азаматова // Научные известия. 2017. –
№6. – С. 17.
15
Боровкова В.А. Банки и банковское дело [Текст] / В.А. Боровкова. – М.: Юрайт, 2016. – С.
245.
19
– анализ используемой ссудной процентной ставки с учетом рыночной
конъюнктуры, условий и размеров предоставляемых ссуд, инфляционных
процессов, а также рисков.
Анализ доходности банковских активов позволяет выявить основные
факторы, влияющие на формирование доходов финансового учреждения.
Классификация активов по доходности. В структуре банковских активов
выделяют две группы: не приносящие доход и приносящие.
Активы, приносящие доход
16
:
– ценные бумаги;
– предоставленные кредиты;
– лизинговые операции;
– факторинг.
Активы, не приносящие доход
17
:
– кассовая наличность;
– денежные средства на корреспондентских счетах;
– беспроцентные ссуды;
– банковские резервы;
– основные средства банка;
– просроченные ссуды («безнадежные долги»);
– дебиторская задолженность, а также ряд других активов.
Чем больше в структуре банковского учреждения активов приносящих
доход, тем выше его прибыль. Однако, в процессе перераспределения
структуры активов необходимо соблюдать принцип разумной достаточности.
Стремление к максимизации прибыли может привести к потере ликвидности
активов. Необходимо учитывать, что с увеличением доходности активов
16
Сиротенко Ю.А., Седых Н.В. Кредитная политика коммерческого банка [Текст] / Ю.А.
Сиротенко, Н.В. Седых // Наука и инновации в современных условиях: сборник статей
Международной научно–практической конференции (20 января 2017 г., г. Казань). В 4 ч. Ч.1.
– Уфа: АЭТЕРНА, 2017. – С. 169.
17
Бабичев М.Ю. Банковское дело. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://
www.bibliotekar.ru/bank–6/, – Загл. с экрана, – (дата обращения 14.12.2019).
20
увеличиваются риски и уменьшается ликвидность баланса, в результате чего
банк может стать неплатежеспособным.
Активные банковские операции это работа банков с собственными
и привлеченными денежными средствами в целях получения прибыли.
Активные банковские операции подразделяются на несколько групп.
1. Кредитные операции.
Эта группа занимает главенствующее положение в структуре активных
операций, именно она приносит наибольший доход.
Под кредитными операциями понимается предоставление денег
физическим и юридическим лицам на условиях возвратности, срочности
и платности.
Данные операции регулируются кредитной политикой банка. Они по
срокам и суммам должны соответствовать пассивным операциям.
Кредитование – процесс выдачи кредита и юридического оформления
экономического обязательства.
Кредит может быть выдан государству, муниципальному органу,
коммерческому предприятию или физическому лицу при условии, что
интересы кредитора и заемщика совпадают. Обязательное условие –
предоставление гарантий возврата заемных средств по истечении срока
кредитования
18
.
Под кредитованием понимают систему взаимоотношений между
сторонами, она подразумевает предоставление одной стороной (кредитором)
другой (заемщику) определенной суммы средств, которая должна быть
возвращена на протяжении оговоренного срока. В качестве кредиторов могут
выступать банки, микрофинансовые организации, ломбарды, частные лица.
В качестве заемщиков – государственные органы, физические и юридические
лица. При оформлении некоторых сделок могут дополнительно привлекаться
18
Ноздрева И.Е., Сивакова С.Ю. Разработка стратегии кредитования в коммерческих банках
// Интернет–журнал «Науковедение» Том 9, No 1 (2017) Ру [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: http://naukovedenie.ru/PDF/65EVN117.pdf – Загл. с экрана, – (дата обращения
16.12.2019).
21
поручители или созаемщики, которые несут соответственно субсидиарную
и солидарную ответственность по погашению задолженности.
В зависимости от внешнего проявления, формы и организации
кредитных отношений, выделяют устоявшиеся виды кредитов.
По их назначению
19
:
– сельскохозяйственный;
– потребительский;
– производственный;
– торговый;
– инвестиционный;
– ипотечный.
По обеспечению: необеспеченный; с обеспечением.
По типу погашения: погашаемый одним платежом; погашаемый в
рассрочку.
По видам процентной ставки: с плавающей ставкой; с фиксированной
ставкой.
Каждая программа имеет свои особенности, сопровождается разной
степенью рисков, поэтому условия кредитования отличаются не только, в
зависимости от кредитора, но и типа кредита.
Банки предлагают широкий выбор кредитных программ, что позволяет
получить нужную сумму на любые цели. Условия предоставления кредитов
одни из самых выгодных. Процентная ставка колеблется в пределах 11–23%
годовых, в зависимости от выбранной программы.
Помимо традиционных кредитов, банки выдают кредитные карты.
Ее держатель может пользоваться ею по своему усмотрению (делать покупки,
снимать деньги наличными, хранить собственные средства). До тех пор, пока
кредитный лимит не используется, у заемщика не появляются обязательства,
что позволяет использовать кредитку в качестве резерва.
19
Банковское право [Текст] / Отв. ред. Попондопуло В.Ф. и Петров Д.А. – М.: Юрайт, 2019. –
С. 68.
22
Для покупки квартиры, машины, земельного участка действуют
специальные программы. Процентная ставка по ним ниже на 3–5%, чем у
потребительских кредитов, а срок кредитования может достигать 30 лет (для
ипотеки).
К недостаткам банковских кредитов относится сложная процедура
оформления и высокие требования к заемщику, что часто становится причиной
отказа
20
.
Активные операции вторичны по отношению к пассивным, поскольку
банки размещают не только свои средства, но и принадлежащие клиентам. Если
большая часть пассивов привлечена на короткий срок, то долгосрочные
кредиты он выдавать не сможет.
2. Комиссионно-посреднические операции.
Сюда относятся лизинговые и факторинговые операции.
Первые представляют собой долгосрочную аренду, базирующуюся на
кредитовании. Организация, которой необходимо купить оборудование,
обращается в банк с просьбой приобрести его, а затем предоставить в лизинг.
Собственником предмета сделки является банк, именно он осуществляет
оплату, а пользуется оборудованием лизингополучатель, регулярно
совершающий платежи в пользу банка.
Основной недостаток лизинга – высокие взносы, которые включают в
себя помимо оплаты кредитных ресурсов амортизацию и комиссионное
вознаграждение
21
.
Для банка минусом является тот факт, что договор лизинга может быть
заключен на срок меньший, чем период амортизации оборудования. Если
лизингополучатель не захочет выкупать предмет лизинга или продлевать
договор, у банка останется техника, которая ему не нужна. Если не найдется
20
Ноздрева И.Е., Сивакова С.Ю. Разработка стратегии кредитования в коммерческих банках
// Интернет–журнал «Науковедение» Том 9, No 1 (2017) Ру [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: http://naukovedenie.ru/PDF/65EVN117.pdf – Загл. с экрана, – (дата обращения
16.12.2019).
21
Белотелова, Н. П. Деньги. Кредит. Банки [Электронный ресурс] : Учебник для бакалавров /
Н. П. Белотелова. - 4-е изд. - М.: Дашков и К, 2018. – С.268.
23
новый контрагент, придется продавать ее с убытком для себя, чтобы не
тратиться на содержание.
Факторинг – это приобретение дебиторской задолженности. Если
продавец и покупатель товара прописывают в договоре, что отгрузка будет
происходить сейчас, а оплата – позже, продавец может предложить
задолженность банку и немедленно получить 80–90% от нее. Остальное
поступит после того, как покупатель рассчитается с банком
22
.
Банк, передавая оставшуюся часть суммы продавцу, вычтет стоимость
своих услуг. Соглашаясь на факторинг, стоит помнить, что он всегда дороже
кредита, поскольку банк сильно рискует, предоставляя деньги одному лицу
и надеясь получить их от другого.
Возможен факторинг с правом регресса и без него. В первом случае при
отсутствии оплаты от покупателя деньги банку должен будет вернуть продавец.
Во втором все риски ложатся на банк. Естественно, что выбор второго варианта
ведет к увеличению комиссионного вознаграждения.
3. Операции с ценными бумагами.
Они включают в себя инвестиционные и учетно-ссудные операции
23
.
Под инвестиционными операциями подразумевается приобретение
ценных бумаг. Уровень получаемого дохода и риска зависят от выбранной
стратегии и формируемого портфеля ценных бумаг. Если цель – получение
максимального дохода, то вложения будут высокорисковыми. Если же
приоритет банка – стабильность, пусть даже ценой уменьшения прибыли, то
приобретаться будут ценные бумаги наиболее надежных эмитентов.
Вторая группа – учет ценных бумаг, например, векселей. В случае с ним
держатель векселя передает его банку по индоссаменту и получает большую
часть суммы, указанной в векселе, за минусом стоимости банковских услуг. По
истечении срока, указанного на векселе, банк предъявит его к оплате.
22
Бурдина А.А. Банковское дело [Текст] / А.А. Бурдина. – М.: МАИ, 2019. – С. 37.
23
Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Н.А. Агеева. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М,
2017. – С. 364.
24
Таким образом, активные операции коммерческого банка, можно
классифицировать по различным признакам на основе выделения объектов и
сфер вложений, в качестве которых могут выступать: денежные средства
(национальная и иностранная валюта), драгоценные металлы и драгоценные
камни, кредиты различным типам заемщиков и на различные цели, ценные
бумаги, недвижимость, материально-технические средства и прочее.
Рассмотрим, каким образом определяется качество активов
коммерческого банка в следующем параграфе выпускной квалификационной
работы.
1.3 Методики определения качества активов коммерческого банка
Для оценки качества активов банка используются следующие
показатели.
1. Коэффициент работоспособности активов, который показывает,
какую долю в общей сумме активов составляют активы, приносящие доход.
Данный коэффициент рассчитывается следующим образом
24
:
К
А1
= Активы, приносящие доход / Общая сумма активов (3)
К активам, приносящим доход относятся: ссуды, межбанковские
кредиты, учтенные векселя, ценные бумаги, остатки но корреспондентских
счетах в других банках.
Наиболее оптимальным считается значение К
А1
в диапазоне 65–75%.
2. Коэффициент диверсификации активов, показывающий степень
диверсификации активов. Чем выше значение коэффициента, тем более
диверсифицированы риски по активным операциям, следовательно, ниже риск
потери активов банка. Данный коэффициент рассчитывается следующим
образом
25
:
К
А2
= 1 – Однородные активы / Активы, приносящие доход (4)
24
Деньги, кредит, банки: Учебник / Е.А. Звонова, М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; Под ред.
Е.А. Звоновой. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – С. 89.
25
Банковское дело: Учебник. Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и. статистика, 2018. –
С. 74.
25
Активы, приносящие доход, группируются в экономически однородные
группы, т.е. в группу кредитов включаются все выданные ссуды клиентам, как
юридическим, так и физическим лицам, в группу ценных бумаг включаются все
виды ценных бумаг (государственные, муниципальные, коммерческие).
3. Коэффициент инвестиционной активности, который показывает долю
кредитов клиентам в общей сумме активов, приносящих доход. Данный
коэффициент рассчитывается следующим образом
26
:
К
А3
= Кредиты клиентам / Активы, приносящие доход (5)
Высокий уровень коэффициента характеризует направленность банка на
инвестиции в реальный сектор экономики, низкое значение коэффициента
свидетельствует о том, банк направляет денежные средства не в кредитную
сферу, а на другие операции (межбанковские кредиты, спекуляции с ценными
бумагами и иностранной валютой).
4. Коэффициент качества ссуд, показывающий качество ссуд, включая
кредиты клиентам, межбанковские кредиты, учтенные векселя. Данный
коэффициент рассчитывается следующим образом
27
:
К
А4
= 1 – Просроченная задолженность / Общая сумма ссудной
задолженности (включая просроченную) (6)
Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что в ссудах
значительное место занимают просроченные ссуды.
После ознакомления с общей структурой активов перейдем к
следующему этапу анализа их качества – изучению и оценке активов с точки
зрения присущего им риска.
Степень риска активов – это результат воздействия различных факторов,
специфичных для каждого их вида
28
:
26
Жарковская Е.П. Банковское дело [Текст] / Е.П. Жарковская. – М.: Омега–Л, 2019. – С. 67.
27
Бабичев М.Ю. Банковское дело. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://
www.bibliotekar.ru/bank–6/, – Загл. с экрана, – (дата обращения 14.12.2019).
28
Банковское кредитование: Учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, В.П. Бычков; 2-е изд.,
перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – С. 147.