65
Порядок определения финансового результата от продажи
неиспользуемого оборудования ООО «Омскмебель» представлен в таблице 27.
Таблица 27
Прогнозный расчет прочих доходов и расходов
ООО «Омскмебель»
Наименование
показателя
Деревообдирочный
станок
Сверлильно-
присадочный
станок с ЧПУ
Итого
Цена реализации, тыс. руб.
295,520
225,497
521,017
НДС, тыс. руб.
45,079
34,398
79,477
Сумма прочего дохода
250,441
191,099
441,54
Сумма прочего расхода,
тыс. руб.
74
91
165
В целях увеличения выручки от продаж ООО «Омскмебель»
необходимо активизировать работу по расширению географии продаж, чему
поспособствует проведение рекламной компании. ОЛДРНМ РПРШ ГРШГ
Для реализации данного мероприятия в первую очередь необходимо
провести маркетинговые исследования, которые необходимы для того, чтобы
изучить спрос на продукцию, рынки сбыта, их емкость, реальных и
потенциальных конкурентов и покупателей.
Таким образом, с помощью маркетингового анализа можно вести
постоянный поиск новых рынков, новых потребителей, новые области
применения традиционной продукции, способных обеспечить экономическому
субъекту наибольший уровень прибыли.
В настоящее время затраты на рекламу в эфире телекомпании 12 Канал
в вечернее время составляют 1000 рублей (5 показов за 1 вечер). Проведение
рекламной кампании на телевидении планируется в течение одного месяца.
В месяц такие расходы составят:
7 тыс. руб. × 28 = 196 тыс. руб.
66
Оплата на основании договора оказания услуг рекламной фирме
ООО «РекламаОмск» за разработку, изготовление и размещение баннерной
заставки составит 12 тыс. рублей.
Общие затраты составят 208 тыс. рублей.
После проведения рекламной компании, проведенные маркетинговые
исследования, посредством опроса населения, установлено, что спрос на
мебельную продукцию увеличится на 5 %.
Прогнозное увеличение выручки от продаж ООО «Омскмебель» за счет
реализации маркетинговой стратегии и рекламы составит:
16394 × 5 % = 819,7 тыс. руб.
В таблице 28 представлен прогнозный расчет эффекта от проведения
мероприятий по реализации неиспользуемого оборудования, рекламной
кампании продукции ООО «Омскмебель» и маркетинговой стратегии.
Таблица 28
Прогнозный расчет эффекта от проведения мероприятий по
реализации неиспользуемого оборудования, рекламной кампании
продукции ООО «Омскмебель» и маркетинговой стратегии
Источники
резервов
Показатели, тыс. руб.
Выручка от
реализа-
ции
Себестоимость
реализован-
ной
продукции
Прочие
доходы
Прочие
расходы
Реализация
неиспользу-
емого
оборудования
-
-
+ 441,54
+ 165
Реклама
+819,7
+208
-
-
ИТОГО:
+819,7
+208
+441,54
+165
Для расчета экономической эффективности предлагаемых мероприятий
формируются прогнозный бухгалтерский баланс и отчет о финансовых
результатах ООО «Омскмебель».
Прогноз финансовых результатов представлен в таблице 29.
67
Таблица 29
Прогноз финансовых результатов ООО «Омскмебель»
Показатель
2016 г.
Прогноз
Абс. откл.,
+/-
Выручка, тыс. руб.
16394
17542
+1148
Себестоимость, тыс. руб.
13341
13597
+256
Валовая прибыль, тыс. руб.
3053
3944,6
+891,6
Управленческие расходы, тыс. руб.
1999
1999
-
Прибыль от продаж, тыс. руб.
1054
1945,6
+891,6
Прочие доходы, тыс. руб.
-
441,54
+441,54
Прочие расходы, тыс. руб.
40
195
+155
Прибыль до налогообложения, тыс.
руб.
1014
1309,1
+295,1
Налог на прибыль, тыс. руб.
203
261,8
+58,8
Чистая прибыль, тыс. руб.
811
1047,3
+236,3
В результате предложенных мероприятий в ООО «Омскмебель»
возможно увеличение показателей прибыли:
- валовой прибыли и прибыли от продаж на 891,6 тыс. руб. за счет
увеличения выручки на 1148 тыс. руб. и себестоимости на 256 тыс. руб.
- прибыли до налогообложения на 295,1 тыс. руб. за счет увеличения
прибыли от продаж на 891,6 тыс. руб., прочих доходов на 441,54 тыс. руб. и
прочих расходов на 155 тыс. руб.;
- чистой прибыли на 236,3 тыс. руб. за счет увеличения прибыли до
налогообложения на 295,1 тыс. руб. и налога на прибыль на 58,8 тыс. руб. (Рис.
23).
Рис. 23. Прогнозные значения прибыли ООО «Омскмебель» в
случае осуществления предложенных мероприятий
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
Валовая прибыль Прибыль от
продажи
Прибыль до
налогообложения
Чистая прибыль
3053
1054
1014
811
3944,6
1945,6
1309,1
1047,3
До мероприятий
После проведения мероприятий
тыс. руб.
68
Прогнозный баланс ООО «Омскмебель» учетом предлагаемого
мероприятия по нормированию оборота запасов готовой продукции
представлен в таблице 30.
Таблица 30
Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «Омскмебель»
АКТИВ
2016 г.
Прогноз
Абс.
отклонение,
+/-
I. Внеоборотные активы
Основные средства
42
42
0
Итого по разделу I
42
42
0
II. Оборотные активы
Запасы
2983
2926
-57
Дебиторская задолженность
1156
1156
0
Денежные средства
293
293
0
Итого по разделу II
4432
4375
-57
БАЛАНС
4474
4375
-57
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
10
150
0
Нераспределенная прибыль
2853
1641
0
Итого по разделу III
2863
1791
0
IV. Долгосрочные
обязательства
Итого по разделу IV
0
0
0
V. Краткосрочные
обязательства
Кредиторская задолженность
1611
1551
-57
Итого по разделу V
1611
1554
-57
БАЛАНС
4474
4417
-57
Прогнозные показатели эффективности использования оборотных
активов ООО «Омскмебель» представлены в таблице 31.
Таблица 31
Прогнозные показатели эффективности использования
оборотных активов ООО «Омскмебель»
Наименование показателей
До
мероприятий
После
проведения
мероприятий
Абс.
отклонение,
+/-
1
2
3
4
Выручка, тыс. руб.
16394
17542
+1148
Средний остаток оборотных
активов, тыс. руб.
4773
4425
-348
69
Продолжение таблицы 31
1
2
3
4
Сумма активов, тыс. руб.
4474
4375
-57
Чистая прибыль, тыс. руб.
811
1047,3
+236,3
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов, об.
3,4
4,0
+0,6
Коэффициент загрузки
оборотных активов
0,29
0,25
-0,04
Период оборота оборотных
активов, дн.
106,3
92,1
-14,2
Экономический эффект, тыс.
руб.
1670,8
-682,5
-2353
Рентабельность активов, %
18,1
23,9
+5,8
Рентабельность оборотных
активов, %
17,0
23,7
+6,7
По итогам предложенных мероприятий в ООО «Омскмебель» возможно
повышение эффективности использования оборотных активов:
1. За счет увеличения выручки на 1148 тыс. руб. и уменьшения среднего
остатка оборотных активов на 348 тыс. руб. прогнозируется увеличение
коэффициента оборачиваемости оборотных активов с 3,4 об. до 4 об.;
уменьшение коэффициента загрузки оборотных активов с 0,29 до 0,25; -
уменьшение периода оборота оборотных активов на 14,2 дня; высвобождение
средств их оборота в сумме 682,5 тыс. руб.
2. За счет увеличения чистой прибыли на 236,3 тыс. руб. и уменьшение
суммы активов на 57 тыс. руб. - увеличение рентабельности активов на 5,8%.
3. За счет увеличения чистой прибыли на 236,3 тыс. руб. и уменьшение
среднего остатка оборотных активов на 348 тыс. руб. - увеличение
рентабельности оборотных активов на 6,7%.
Динамика показателей эффективности использования оборотных
активов ООО «Омскмебель» до и после внедрения предлагаемых мероприятий
представлена на рисунке 24.
70
Рис. 24. Динамика показателей эффективности
использования оборотных активов ООО «Омскмебель» до и после
внедрения предлагаемых мероприятий
Прогнозные показатели эффективности использования основных
средств ООО «Омскмебель» представлены в таблице 32.
Таблица 32
Прогноз показателей эффективности использования
основных средств ООО «Омскмебель»
Показатели
2016 г.
Прогноз
Абс.
отклонение,
+/-
Выручка от продаж, тыс. руб.
16394
17542
+1148
Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс. руб.
38
38
0
Чистая прибыль, тыс. руб.
811
1047,3
+236,3
Численность персонала, чел.
39
39
0
Фондоотдача, руб.
431,4
461,6
+30,2
Фондорентабельность,%
2134,2
2756,1
+621,9
Фондовооруженность,
тыс.руб.
1,077
1,077
0
3,4
4
3
3,2
3,4
3,6
3,8
4
4,2
До мероприятий После проведения
мероприятий
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов, об.
106,3
92,1
85
90
95
100
105
110
До мероприятий После проведения
мероприятий
Период оборота оборотных активов,
дн.
18,1
23,9
17
23,7
До мероприятий После проведения мероприятий
Рентабельность активов, % Рентабельность оборотных активов, %
%
71
По итогам внедрения предложенных мероприятий в ООО «Омскмебель»
возможно повышение эффективности использования основных средств:
- за счет увеличения выручки от продаж на 1148 тыс. руб. - увеличение
фондоотдачи на 30,2 руб.
- за счет увеличения выручки от продаж на 1148 тыс. руб. и чистой
прибыли на 236,3 тыс. руб. - увеличение фондорентабельности на 621,9%.
Динамика показателей эффективности использования основных средств
ООО «Омскмебель» до и после внедрения мероприятий представлена на
рисунке 25.
Рис. 25. Динамика показателей эффективности
использования основных средств ООО «Омскмебель» до и после
внедрения мероприятий
Свод предлагаемых мероприятий по повышению эффективности
использования активов ООО «Омскмебель» представлен в таблице 33.
Таблица 33
Мероприятия, предлагаемые ООО «Омскмебель» по
повышению эффективности использования и оптимизации активов
Недостаток
использования
актива
Мероприятие
Результат
1
2
3
Снижение
эффективности
использования
основных средств
Реализация
неиспользуемого
оборудования
Увеличение фондоотдачи
на 30,2 руб., увеличение
фондорентабельности на
621,9%
Увеличение выручки от
продажи готовой продукции
через проведение
рекламной кампании
431,4
461,6
400
420
440
460
480
Фондоотдача, руб.
2134,2
2756,1
0
1000
2000
3000
Фондорентабельность, %
72
Продолжение таблицы 33
1
2
3
Неэффективное
использование
оборотных активов
Нормирование и снижение
запасов готовой продукции,
внедрение механизмов
управления и контроля за
уровнем запасов готовой
продукции,
обеспечивающих
поддержание их на
оптимальном уровне
Увеличение
коэффициента
оборачиваемости на 0,6.
Снижение коэффициента
загрузки на 0,04.
Уменьшение периода
оборота в днях на 14,2
дн. Высвобождение
средств из оборота в
сумме 682,5 тыс. руб.
Увеличение
рентабельности активов
на 5,8%, рентабельности
оборотных активов на
6,7%.
Использование предложенных мероприятий в деятельности
ООО «Омскмебель» позволит повысить эффективность использования его
активов.
73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Активы составляют совокупность имущества экономического субъекта.
Именно они обеспечивают эффективность производства и максимизацию
прибыли. Структурно они представлены внеоборотными и оборотным
активами.
Внеоборотные активы наиболее полно характеризуют имущественной
положение экономического субъекта. Их состояние и эффективное
использование прямо влияет на конечные результаты хозяйственной
деятельности предприятия. Комплексный анализ данной группы активов
позволяет сделать обоснованные выводы; объективная оценка внеоборотных
активов – важнейшая характеристика возможности погашения обязательств
перед кредиторами, при этом значимость перевода производства на
современную технологическую базу задает минимально необходимый объем
инвестиционной активности экономического субъекта.
Оборотные активы являются важнейшим ресурсом в обеспечении
текущего функционирования экономического субъекта, и представляют собой
наиболее мобильную часть его имущества.
Состояние и эффективность их использования - одно из главных
условий успешной деятельности экономического субъекта, так как недостаток
средств, авансируемых на приобретение оборотных активов, может привести к
сокращению объемов продаж, а излишнее отвлечение средств в них,
превышающее действительную потребность, приводит к неэффективному их
использованию.
По результатам анализа основных экономических показателей
ООО «Омскмебель» определено, что за исследуемый период наблюдается
уменьшение затрат на 1 руб. выручки от продажи, что является положительным
фактором. В тоже время наблюдается отрицательная динамика чистой
прибыли; отрицательная динамика рентабельности производства; снижение
74
эффективность использования трудовых ресурсов (производительность труда),
на что руководству экономического субъекта необходимо обратить внимание и
принять меры, направленные на повышение эффективности деятельности.
Активы ООО «Омскмебель» в исследуемом периоде представлены
внеоборотными и оборотными активами. В состав внеоборотных активов
входят основные средствам. Оборотные активы ООО «Омскмебель» включают
запасы, дебиторскую задолженностью и денежные средства.
За анализируемый период происходит уменьшение суммы активов за
счет увеличения иммобилизованных активов и уменьшения оборотных активов.
В структуре активов ООО «Омскмебель» наибольший удельный вес занимают
оборотные активы.
Проведенный анализ динамики и структуры внеоборотных активов
показал, что за исследуемый период наблюдается уменьшение стоимости
основных средств под воздействием увеличения стоимости зданий и
уменьшения стоимости машин и оборудования.
В структуре основных средств ООО «Омскмебель» за исследуемый
период преобладают машины и оборудование, хотя наблюдается снижение их
удельного веса в общей стоимости основных средств.
По результатам анализа наличия и движения объектов основных средств
ООО «Омскмебель» по первоначальной стоимости установлено, что как на
конец 2015, так и 2016 года первоначальная стоимость объектов основных
средств по сравнению с началом года уменьшается, так как стоимость
поступивших объектов основных средств меньше, чем выбывших.
По результатам проведенного анализа движения основных средств
ООО «Омскмебель» за исследуемый период установлено, что увеличивается
коэффициент обновления и коэффициент выбытия основных средств. Как в
2015 году, так и в 2016 году коэффициент выбытия больше коэффициента
обновления, следовательно, в ООО «Омскмебель» имеет место суженное
воспроизводство основных средств. В то же время, коэффициент выбытия
имеет значительную величину, что свидетельствует о коротких сроках службы