65
Таблица 3.6
Прогноз влияния расширения розничной сети на показатели
оборачиваемости и рентабельности ООО «СПЕКТР-3» в 2019 г.
Показатель
2018
год
2019
год
Рентабельность продаж (Рпр)
11.2
11.8
Коэффициент оборачиваемости текущих активов
371,4
440,6
Коэффициент оборачиваемости материально-
производственных запасов
6.05
16,8
Коэффициент оборачиваемости денежных средств
549.7
516,7
Разработка получения дополнительного дохода путем расширения
розничной сети позволит получать дополнительную прибыль, а, следовательно,
существенно улучшить финансовое состояние и тем самым сократить
кредиторскую задолженность.
В заключение необходимо рассчитать ожидаемый общий экономический
эффект и эффективность от вышеуказанных мероприятий, направленных на
оптимизацию финансового состояния ООО «СПЕКТР-3». Все произведенные
расчеты обобщены в таблице 3.7 и на рисунке 3.1.
Таблица 3.7
Прогноз финансовых результатов ООО «СПЕКТР-3» на 2019 г.
Основные показатели
2018г.
факт
2019г.
прогноз
2019г. прогноз к 2018 г.
Абсолютное
отклонение,
+/-
тыс. руб.
Темп
прироста,
%
Выручка
2611393
2780000
+168607
+106,5
Себестоимость продукции
2426432
2841351
+414919
+117.1
Валовая прибыль
184961
282620
+97659
+152.8
Коммерческие расходы
154111
191405
+37294
+124.2
Прибыль от продажи, тыс.руб.
30850
83000
+52150
+269,0
Рентабельность продаж, %
11.2
24.7
+13.5
+220.5
Прибыль до налогообложения
30850
272550
+241700
+883,5
Налог на прибыль
6170
18510
+12340
+300
Чистая прибыль
24680
74040
+49360
+300
В результате реализации предложенных мероприятий по улучшению
финансового состояния, ООО «СПЕКТР-3» сможет увеличить объем выручки
от продаж на 168607 тыс. руб.
66
тыс.руб.
2611393
30850
24680
2780000
83000
74040
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
2018 2019 прогноз
Выручка
Прибыль от продаж
Чистая прибыль
Рисунок 3.1. Прогноз финансовых результатов ООО «СПЕКТР-3» на
2019 г.
В результате предложенных мероприятий ООО «СПЕКТР-3» сможет
частично погасить дебиторскую и кредиторскую задолженности за счет
полученной прибыли и средств, высвободившихся в результате увеличения
оборачиваемости оборотных активов.
Это положительно скажется на финансово-хозяйственной деятельности
предприятия. Таким образом, хотя деятельность предприятия и будет зависеть
от заемных средств, значительная часть задолженности будет погашена.
Предприятие будет использовать беспроцентные средства кредиторов. Умело
используя заемные средства кредиторов, предприятие сможет не только
поддерживать производство, но и получить прибыль. Это положительно
характеризует руководство предприятия в управлении эффективностью
финансово-экономической деятельности предприятия.
Вывод по главе:
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что, несмотря на
улучшение финансового состояния предприятия, предприятие пока еще
сохранит низкий уровень платежеспособности и финансовой устойчивости. Но
предприятие сможет работать, получать прибыль и повышать рентабельность
67
за счет повышения скорости оборота средств, и наоборот, если объем
реализованной продукции не повысится, то предприятие не в состоянии будет
рассчитаться с долгами.
Разработанные в ходе исследования рекомендации имеют значительную
практическую ценность и их внедрение, на наш взгляд, будет способствовать
повышению эффективности работы предприятия.
68
Заключение
Подводя итоги, можно сказать, что в процессе проведенных
исследований были выполнены следующие задачи:
1) изучена нормативно-правовая и теоретическая база по исследуемой
теме;
2) определены основные методики оценки финансовой устойчивости и
платежеспособности предприятия;
3) выявлены основные показатели финансовой устойчивости
предприятия;
4) сделаны выводы о проведенном исследовании финансовой
устойчивости предприятия и разработаны мероприятия, направленные на
повышение финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «СПЕКТР-
3».
Стоит отметить, что даже в самых благоприятных экономических
условиях для предприятия всегда сохраняется возможность наступления
кризисных явлений. Такая возможность ассоциируется с риском.
Однако в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
получила распространение более традиционная трактовка риска, которая
относит к рисковым ситуациям, ситуации, связанные не с неопределенностью
вообще, а только с возможностью наступления неблагоприятного исхода.
Не следует думать, что неблагоприятным исходом в финансовой
деятельности предприятия является только возможность получения прямых
убытков или потерь.
В то же время прогноз финансовых затруднений не обязательно будет
фатальным, если руководство предприятия знает, что финансовые индикаторы
свидетельствует о грядущих трудностях для его компании, принятые вовремя
меры помогут избежать краха, которые не соответствует интересам ни самого
предприятия, ни его кредиторов. И чем раньше руководство заметит, что
финансовая ситуация оставляет желать лучшего, тем больше у него шансов
69
исправить дело.
Аспектом упорядочения результатов хозяйственной деятельности
предприятия является определение факта того, можно ли считать деятельность
этого предприятия в анализируемый период времени успешной по сравнению с
планом, с достижениями в базовом периоде или с идеалом, к которому
предприятие стремится. Фактически речь здесь идет о необходимости
сравнения хозяйствующего субъекта не с другими предприятиями, а с самим
собой.
Объектом настоящего исследования являлось общество с ограниченной
ответственностью «СПЕКТР-3».
На основе проведенной работы были сделаны следующие выводы:
1) ООО «СПЕКТР-3» необходимо более эффективно управлять запасами
предприятия, но в условиях прямого товарообмена это будет сделать сложно;
2) анализ сравнения дебиторской задолженности с кредиторской
показал, что кредиторская задолженность превышает дебиторскую;
3) платежная готовность предприятия остается низкой;
4) чтобы преодолеть затянувшийся кризис, предприятию в данной
ситуации остается два выхода: улучшать результаты своей хозяйственной
деятельности или привлекать заемные средства для закупки современного
оборудования.
Делая выводы об эффективности финансовой устойчивости ООО
«СПЕКТР-3», можно отметить, что предприятие по всем показателям
неплатежеспособно и не может отвечать по своим обязательствам. Но так как
предприятие реализует продукцию все более пользующуюся спросом у
покупателей, то следуя предложенным рекомендациям вполне возможно, что
оно продержится на плаву и улучшит свое финансовое состояние, при этом не
переставая изменять свою политику в сторону сближения с покупателем.
Для снижения затрат и улучшения финансовой устойчивости,
предприятию необходимо:
- жестко контролировать дебиторскую задолженность: следить за
70
состоянием расчетов с покупателями по отсроченным задолженностям,
предоставлять скидки при долгосрочной оплате, упорядочить отношение с так
называемыми дебиторами, так как основную часть дебиторской задолженности
приходится на их долю;
- так же будет рекомендовано дебиторскую задолженность предприятия,
которая сейчас на его балансе, взыскать и на вырученные активы погасить
кредиторскую задолженность и не важно, какими методами, будет то бартер,
наличные или безналичные расчеты или взаиморасчеты;
- провести детальный анализ себестоимости продукции и коммерческих
расходов. В их снижении тоже заключается резерв роста прибыли и повышение
рентабельности.
Снижение себестоимости товаров возможно при помощи
рационализации организационной структуры, штатного расписания, системы
управления и должностных обязанностей, доставки товаров, изучения
возможности снижения покупных цен.
Текущее состояние предприятия отчасти характеризуется наличием
дебиторской задолженности и оказывает существенное влияние на
устойчивость предприятия.
Как одно из направлений управления дебиторской задолженностью ООО
«СПЕКТР-3» предлагается выработка политики коммерческого кредитования
предприятия, т.е. предоставления отсрочки платежа. Использование системы
скидок за ускорение расчетов даст возможность ООО «СПЕКТР-3» сократить
расходы по контролю и взысканию дебиторской задолженности и, кроме того,
получить информацию о платежеспособности и финансовой устойчивости
покупателя.
Как вариант улучшения финансовой устойчивости предприятия ООО
«СПЕКТР-3», можно предложить диверсификацию – одну из форм
концентрации капитала, через проникновение в новые для компании отрасли.
Для ООО «СПЕКТР-3» освоение новых сегментов может заключаться в
предложении клиентам индивидуальных решений - работа в кредит или
71
рассрочку, формирование покупательской корзины, доставка товара и т.д.
Необходимо создание условий для успешного финансового развития
организации. Предприятие должно использовать программно-целевой подход к
управлению организационным развитием, то есть разработать четкие
финансовую, инвестиционную и кредитную стратегии, использовать
подсистемы управления финансами совместно с механизмами поддержки
информационных баз. Предприятию необходимо осуществить следующие
мероприятия:
- улучшить деятельность организации за счет снижения цен на
некоторые виды товаров и услуг, что приведет к увеличению объема
товарооборота, тем самым приведет к росту прибыли ООО «СПЕКТР-3»;
- увеличить объемы продаж для повышения эффективности
деятельности и увеличения финансовых показателей;
-расширить ассортимент товаров, что приведет к увеличению доли
занимаемого рынка и росту прибыли;
-организовать реализацию новых видов услуг для расширения рынка
сбыта;
-работать над постоянным совершенствованием сайта, где отражаются
новинки магазина и можно делать запрос на кредитование и заказ нужной
продукции;
- налаживать связи с поставщиками через интернет ресурсы;
- повысить эффективное использование транспорта для снижения уровня
издержек обращения.
ООО «СПЕКТР-3» необходимо провести ряд мероприятий по
укреплению финансового положения и повышению эффективности
управленческой деятельности, а так же по повышению качества продукции и
услуг и продвижению их на рынке. Для решения этих задач предприятие
должно использовать следующие меры:
- осуществление эффективной налоговой политики;
- снизить дополнительные издержки в виде налога на имущество;
72
- увеличить наличные денежные средства;
- нормировать уровень товарных запасов в соответствии с оборотом;
- повысить оборачиваемость оборотных средств;
- заменить старые витрины на новые;
- ввести тщательный контроль управленческого персонала за
выполнением должностных инструкций;
- улучшить мотивирование персонала путем дополнительного
стимулирования за счет выплат премий и организации досуга;
- повысить квалификацию персонала за счет дополнительного обучения;
- привлечь в организацию квалифицированных специалистов и опытных
профессионалов;
- повысить качество услуг и ассортимент продукции;
- разработать систему кредитования на более выгодных условиях;
- применить маркетинговую систему скидок и предложений оптовым
покупателям и постоянным клиентам;
- создать систематизированную клиентскую базу.
Организации необходимо наладить эффективное управление финансами,
повысить прозрачность деятельности и инвестиционную привлекательность за
счет подсистем бюджетирования, управления денежными средствами и
оформления взаиморасчетов.
Все эти оперативные мероприятия позволят улучшить финансовое
состояние ООО «СПЕКТР-3», улучшить структуру его баланса, что сделает
предприятие более привлекательным для инвестора. В свою очередь,
привлечение внешних инвестиций позволит реализовать предложенные
стратегические мероприятия, которые при комплексном планомерном
внедрении способны принести значительный эффект в ближайшей перспективе.
73
Список использованных источников
1. Конституция Российской Федерации принятая всенародным
голосованием 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, от 30 декабря
2008 г. № 7-ФКЗ, от 05 февраля 2014 г. № 2-ФКЗ, от 21 июля 2014 г. № 11-ФКЗ)
// Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 31. – Ст. 4398.
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон Российской Федерации от
6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ // Российская газета № 5654 от 9 декабря 2011 г.
(ред. от 28.11.2018)
3. Приказ Минфина России от 20 июля 2012 г. № 66н. «О формах
бухгалтерской отчетности организаций» // Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти, № 35, 30.08.2010 (ред. от
06.03.2018)
4. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под
ред. М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – М., 2016. – 320 с.
5. Артеменко, В.Б. Финансовый анализ. – М., 2017. – 452 с.
6. Баканов, М.И., Шеремет, А.Д. Курс экономического анализа /Под ред.
М.И.Баканова, А.Д.Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2016. – 103 с.
7. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего
субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2016. – 207 с.
8. Бариленко, В.И. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. –
М.: КНОРУС, 2016. – 287 с.
9. Барнгольц, С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности
на современном этапе развития. - М.: Финансы и статистика, 2017. – 293 с.
10. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и
статистика, 2016. – 302 с.
11. Борисов, Е. Ф. Экономическая теория: Учебник. - М.: Юристъ, 2017. -
568 с.
12. Донцова, Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2016. –
205 с.
74
13. Зудилин, А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий
развитых капиталистических стран. - 2-е изд., перераб. - Екатеринбург:
Камен.пояс, 2017. - 224 с.
14. Канке, А.А., Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия: Учебное пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2016. – 288 с.
15. Каракоз, И.И. Теория экономического анализа. - Киев: Выща школа,
2016. – 382 с.
16. Карлик А.Е. Экономика предприятия. – М.: Инфра-М, 2016. – 456 с.
17. Кравченко, Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. - Мн.:
ПКФ «Экаунт», 2017. – 377 с.
18. Кравченко, Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. -
Мн.: Вышэйшая школа, 2017. – 365с.
19. Крейнина, М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной
привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и
торговле. - М: ДИС, МВ-Центр, 2016. – 294 с.
20. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки.
– М.: Филинъ, 2016. – С.74
21. Ковалев, А.И. Анализ финансового состояния предприятия – изд. 3-е
исправ., доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2017. – 216 с.
22. Коротков, Э.М. Антикризисное управление: Учебник / Э.М.
Коротков. – М.: Профи-Л, 2017. – 431 с.
23. Краткая экономическая энциклопедия / Под ред. Г.С. Вечканов, Г.Р.
Вечканова, В.Т Пуляев. – М.: Инфра-М, 2017. – 337 с.
24. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки.
– М.: Филинъ, 2016. – 286 с.
25. Куштуев, А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в
оценке кредитоспособности заемщика. // Деньги и кредит. 2016. - № 12. -
С. 55 - 60.
26. Литвин М.И. Анализ финансовой устойчивости предприятия //
Деньги и кредит. 2016. – № 10. – С.53-57.