85
Приложение 3
Технология анализа бухгалтерской отчетности организации
42
42
Ронова Г.Н. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2016. с. 29
Аналитический агрегированный баланс-
нетто, отчет о финансовых результатах,
отчет о движении денежных средств и
собственного капитала
Тип финансовой
устойчивости в динамике
Анализ финансовой
устойчивости
Анализ ликвидности
баланса
Анализ коэффициентов
финансового состояния
Динамика абсолютных и
удельных показателей
предприятия
Общий
анализ
финансовой
отчетности
Оценка текущей,
перспективной и общей
ликвидности в динамике
Абсолютные значения
коэффициентов их
нормальные ограничения
Абсолютные значения
коэффициентов
рентабельности и деловой
активности в динамике
Активы
Пассивы
Запасы и
затраты
Финансовые
результаты
Анализ коэффициентов
финансовых результатов
деятельности предприятия
Разработка предложений по совершенствованию финансового состояния
предприятия
Оценка финансового со
стояния
86
Приложение 4
Базовые показатели, рассчитываемые в процессе анализа финансовой
отчетности предприятия
Наименование
показателя
Методика расчета
Информационное
обеспечение
Показатели ликвидности и платежеспособности
Величина чистых
текущих активов
Оборотные активы – краткосрочные
обязательства
Бухгалтерский
баланс
Коэффициент
текущей
ликвидности
_______Оборотные активы_____
Краткосрочные обязательства
Бухгалтерский
баланс
Коэффициент
быстрой
ликвидности
Оборотные активы за минусом запасов
Краткосрочные обязательства
Бухгалтерский
баланс
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Денежные средства и их эквиваленты
Краткосрочные обязательства
Бухгалтерский
баланс
Коэффициент
маневренности
собственного
капитала
Собственные оборотные средства
Собственный капитал
Бухгалтерский
баланс
Коэффициент
покрытия оборотных
активов
собственными
оборотными
средствами
Собственные оборотные средства
Оборотные активы
Бухгалтерский
баланс
Коэффициент
покрытия запасов
собственными
оборотными
средствами
Собственные оборотные средства
Запасы
Бухгалтерский
баланс
Доля оборотных
активов в активах
предприятия
Оборотные активы
Итог баланса
Бухгалтерский
баланс
Доля запасов в
оборотных активах
____Запасы_____
оборотные активы
Бухгалтерский
баланс
Доля дебиторской
задолженности в
оборотных активах
Дебиторская задолженность
Оборотные активы
Бухгалтерский
баланс
Продолжительность
финансового цикла
Продолжительность оборота запасов +
продолжительность оборота дебиторской
задолженности – продолжительность
оборота кредиторской задолженностие
Бухгалтерский
баланс, отчет о
финансовых
результатах
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент
концентрации
собственного
капитала
Собственный капитал
Итог баланса
Бухгалтерский
баланс
Коэффициент
концентрации
заемных средств
.заемный капитал
Итог баланса
Бухгалтерский
баланс
Коэффициент
финансовой
зависимости
Всего источники средств
Собственный капитал
Бухгалтерский
баланс
Показатели деловой активности
87
Число оборотов
активов
______Выручка______
Средняя стоимость активов
Бухгалтерский
баланс, отчет о
финансовых
результатах
Продолжительность
оборота активов
Количество календарных дней в
анализируемом периоде
Число оборотов активов
Бухгалтерский
баланс, отчет о
финансовых
результатах
Число оборотов
основных средств
______Выручка______
Средняя стоимость основных средств
Бухгалтерский
баланс, отчет о
финансовых
результатах
Число оборотов
оборотных активов
______Выручка______
Средняя стоимость оборотных активов
Бухгалтерский
баланс, отчет о
финансовых
результатах
Число оборотов
запасов
____________Выручка______________
Средняя стоимость запасов
Бухгалтерский
баланс, отчет о
финансовых
результатах
Число оборотов
незавершенного
производства
Выручка
Средние остатки незавершенного
производства
Бухгалтерский
баланс, отчет о
финансовых
результатах
Число оборотов
готовой продукции
Выручка
Средний остаток готовой продукции
Бухгалтерский
баланс, отчет о
финансовых
результатах
Число оборотов
дебиторской
задолженности
_____________Выручка________
Средние остатки дебиторской
задолженности
Бухгалтерский
баланс, отчет о
финансовых
результатах
Показатели прибыльности и рентабельности
Показатели
динамики прибыли
по видам
__
Учетные и рыночные
данные
Рентабельность
активов
Чистая прибыль
Средняя стоимость активов
Бухгалтерский
баланс, отчет о
финансовых
результатах
Рентабельность
собственного
капитала
____Чистая прибыль____
Средняя стоимость собственного капитала
Бухгалтерский
баланс, отчет о
финансовых
результатах
Валовая
рентабельность
реализованной
продукции
Валовая прибыль
Выручка
отчет о финансовых
результатах
Операционная
рентабельность
реализованной
продукции
Прибыль до налогобложения
Выручка
отчет о финансовых
результатах
Чистая
рентабельность
реализованной
продукции
Чистая прибыль
Выручка
отчет о финансовых
результатах
88
Приложение 5
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2017г.
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
31
12
2017
Организация
АО «БАЛКОМХЛЕБПРОДУКТ»
по ОКПО
00934116
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
6440003557
Вид экономической
деятельности
Производство муки из зерновых культур
по
ОКВЭД
10.61.1
Организационно-правовая форма / форма собственности
41
16
Акционерное общество частная собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб.
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес)
412300, Саратовская область, г. Балашов, ул. К. Маркса, д. 48
Пояснения
1)
Наименование показателя
2)
Код
на
31 декабря
на 31 декабря
на 31декабря
20
17
г.
3)
20
16
г.
4)
20
15
г.
5)
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1110
72
593
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
1120
Нематериальные поисковые активы
1130
Материальные поисковые активы
1140
Основные средства
1150
248268
192697
169540
Доходные вложения в материальные ценности
1160
Финансовые вложения
1170
20
20
20
Отложенные налоговые активы
1180
48617
46715
45146
Прочие внеоборотные активы
1190
36091
47144
59281
Итого по разделу I
1100
332996
286648
274580
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
254652
182228
139766
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
1220
4371
3419
6014
Дебиторская задолженность
1230
155969
115419
114494
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
1240
Денежные средства и денежные эквиваленты
1250
1066
1551
2224
Прочие оборотные активы
1260
Итого по разделу II
1200
416058
302617
262498
БАЛАНС
1600
749054
589265
537078
89
Форма 0710001 с.2
Пояснения
1)
Наименование показателя
2)
Код
на
31 декабря
на 31 декабря
на 31декабря
20
17
г.
3)
20
16
г.
4)
20
15
г.
5)
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
6)
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей)
1310
9711
9711
9711
Собственные акции, выкупленные у акционеров
1320
( )
( )
( )
Переоценка внеоборотных активов
1340
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
54908
54908
54908
Резервный капитал
1360
1403
1403
1403
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1370
59673
46572
38547
Итого по разделу III
1300
125695
112594
104569
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
252000
201878
164000
Отложенные налоговые обязательства
1420
47687
45732
44100
Оценочные обязательства
1430
Прочие обязательства
1450
Итого по разделу IV
1400
299687
247610
208100
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
115071
73079
66700
Кредиторская задолженность
1520
208301
155708
157446
Доходы будущих периодов
1530
Оценочные обязательства
1540
300
274
263
Прочие обязательства
1550
Итого по разделу V
1500
323672
229061
224409
БАЛАНС
1700
749054
589265
537078
Руководитель
В.К. Кочетов
(подпись)
(расшифровка подписи)
"
06
"
марта
20
18
г.
90
Отчет о финансовых результатах
за январь-декабрь 2017г.
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
31
12
2017
Организация
АО «БАЛКОМХЛЕБПРОДУКТ»
по ОКПО
00934116
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
6440003557
Вид экономической
деятельности
Производство муки из зерновых культур
по
ОКВЭД
10.61.1
Организационно-правовая форма / форма собственности
41
16
Акционерное общество частная собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб.
по ОКЕИ
384
Пояснения
1)
Наименование показателя
2)
Код
за
январь-декабрь
за
январь-декабрь
20
17
г.
3)
20
16
г.
4)
Выручка
5)
2110
1311270
1223285
Себестоимость продаж
2120
(1121914)
(1044939)
Валовая прибыль (убыток)
2100
189356
178346
Коммерческие расходы
2210
(107896)
(106564)
Управленческие расходы
2220
Прибыль (убыток) от продаж
2200
81460
71782
Доходы от участия в других организациях
2310
Проценты к получению
2320
23
Проценты к уплате
2330
(33624)
(30955)
Прочие доходы
2340
22746
33844
Прочие расходы
2350
(54099)
(58219)
Прибыль (убыток) до налогообложения
2300
16506
16452
Текущий налог на прибыль
2410
(3352)
(3490)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства
(активы)
2421
(104)
(682)
Изменение отложенных налоговых
обязательств
2430
(1955)
(1642)
Изменение отложенных налоговых активов
2450
1902
1568
Прочее
2460
Чистая прибыль (убыток)
2400
13101
12888
91
Приложение 6
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2018г.
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
31
12
2018
Организация
АО «БАЛКОМХЛЕБПРОДУКТ»
по ОКПО
00934116
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
6440003557
Вид экономической
деятельности
Производство муки из зерновых культур
по
ОКВЭД
10.61.1
Организационно-правовая форма / форма собственности
41
16
Акционерное общество частная собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб.
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес)
412300, Саратовская область, г. Балашов, ул. К. Маркса, д. 48
Пояснения
1)
Наименование показателя
2)
Код
на
31 декабря
на 31 декабря
на 31декабря
20
18
г.
3)
20
17
г.
4)
20
16
г.
5)
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1110
72
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
1120
Нематериальные поисковые активы
1130
Материальные поисковые активы
1140
Основные средства
1150
260802
248268
192697
Доходные вложения в материальные ценности
1160
Финансовые вложения
1170
20
20
20
Отложенные налоговые активы
1180
7613
48617
46715
Прочие внеоборотные активы
1190
29411
36091
47144
Итого по разделу I
1100
297846
332996
286648
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
338365
254652
182228
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
1220
4053
4371
3419
Дебиторская задолженность
1230
158473
155969
115419
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
1240
6814
Денежные средства и денежные эквиваленты
1250
2586
1066
1551
Прочие оборотные активы
1260
47
Итого по разделу II
1200
510338
416058
302617
БАЛАНС
1600
808184
749054
589265
92
Форма 0710001 с.2
Пояснения
1)
Наименование показателя
2)
Код
на
31 декабря
на 31 декабря
на 31декабря
20
18
г.
3)
20
17
г.
4)
20
16
г.
5)
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
6)
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей)
1310
9711
9711
9711
Собственные акции, выкупленные у акционеров
1320
( )
( )
Переоценка внеоборотных активов
1340
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
54908
54908
54908
Резервный капитал
1360
1403
1403
1403
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1370
63968
59673
46572
Итого по разделу III
1300
129990
125695
112594
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
302300
252000
201878
Отложенные налоговые обязательства
1420
7145
47687
45732
Оценочные обязательства
1430
Прочие обязательства
1450
Итого по разделу IV
1400
309445
299687
247610
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
102421
115071
73079
Кредиторская задолженность
1520
266092
208301
155708
Доходы будущих периодов
1530
Оценочные обязательства
1540
236
300
274
Прочие обязательства
1550
Итого по разделу V
1500
368749
323672
229061
БАЛАНС
1700
808184
749054
589265
Руководитель
В.К. Кочетов
(подпись)
(расшифровка подписи)
"
06
"
марта
20
19
г.
93
Отчет о финансовых результатах
за январь-декабрь 2018г.
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
31
12
2018
Организация
АО «БАЛКОМХЛЕБПРОДУКТ»
по ОКПО
00934116
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
6440003557
Вид экономической
деятельности
Производство муки из зерновых культур
по
ОКВЭД
10.61.1
Организационно-правовая форма / форма собственности
41
16
Акционерное общество частная собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб.
по ОКЕИ
384
Пояснения
1)
Наименование показателя
2)
Код
за
январь-декабрь
за
январь-декабрь
20
18
г.
3)
20
17
г.
4)
Выручка
5)
2110
1420855
1311270
Себестоимость продаж
2120
(1182162)
(1121914)
Валовая прибыль (убыток)
2100
238693
189356
Коммерческие расходы
2210
(131260)
(107896)
Управленческие расходы
2220
Прибыль (убыток) от продаж
2200
107433
81460
Доходы от участия в других организациях
2310
Проценты к получению
2320
110
23
Проценты к уплате
2330
(55540)
(33624)
Прочие доходы
2340
151525
22746
Прочие расходы
2350
197571
(54099)
Прибыль (убыток) до налогообложения
2300
5957
16506
Текущий налог на прибыль
2410
(1200)
(3352)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства
(активы)
2421
471
(104)
Изменение отложенных налоговых
обязательств
2430
11338
(1955)
Изменение отложенных налоговых активов
2450
10876
1902
Прочее
2460
Чистая прибыль (убыток)
2400
4295
13101