83
Приложение 3
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости
Наименование
Рекомендуемый
критерий
Характеристика
Способ расчета
Коэффициент автономии
0,5<7Ка<0,7
Характеризует
независимость
организации от
заемных средств и
показывает долю
собственных средств
в общей стоимости
всех средств
организации.
Ка = с. 1300 / с.
1600
Коэффициент отношения
заемных и собственных
средств (финансовый рычаг)
Кзс <0,7
Показывает, сколько
единиц
привлеченных
средств приходится
на каждую единицу
собственных
Кзс = (с. 1500 + с.
1400) / с. 1300
Коэффициент соотношения
мобильных и
иммобилизованных средств.
не установлено
Показывает сколько
внеоборотных
активов приходится
на каждый рубль
оборотных активов
Км/и = с. 1200 / с.
1100
Коэффициент отношения
собственных и заемных
средств
Обратный Кзс
Кзс = с 1300 / (с.
1500 + с. 1400)
Коэффициент маневренности
0,2 – 0,5.
Показывает, какая
часть собственного
оборотного капитала
находится в обороте
Км = (с. 1300 - с.
1100) / (с. 1300 +
с. 1400)
Коэффициент
обеспеченности запасов и
затрат собственными
средствами
Ко≥0,6 – 0,8
показывает, какая
часть запасов и
затрат финансируется
за счет собственных
источников.
Ко = (с. 1300 + с.
1400 - с. 1100) /
(с. 1210 + с. 1220)
Коэффициент имущества
производственного
назначения
Кипн≥0,5
характеризует долю
активов основной
производственно-
хозяйственной
деятельности в
общей стоимости
активов организации.
Кипн = (с.1100 +
с.1210 + с.1220) /
с. 1600
Коэффициент долгосрочно
привлеченных заемных
средств
не установлено
Рост коэффициента в
динамике является
негативной
тенденцией.
Кдп = с. 1400 /
(с.1300 + с.1400)
84
Приложение 4
Расчет показателей рентабельности
Показатель
Что характеризует
Алгоритм расчета
Расчета показателей рентабельности организации
Рентабельность
производства
Отражает способность организации
контролировать уровень затрат, а
также эффективность политики
ценообразования
Прибыль от
продаж /
Себестоимость
проданных
товаров*100%
Рентабельность
продаж
Характеризует процесс окупаемости
затрат
Прибыль от
продаж / Выручка
* 100%
Рентабельность
активов
Характеризует величину прибыли,
которую получает компания на
единицу стоимости капитала (всех
видов ресурсов организации в
денежном выражении, независимо от
источников их финансирования)
Чистая прибыль /
Средняя величина
активов * 100%
Рентабельность
собственного
капитала
Самый важный показатель для
собственников хозяйствующего
субъекта, который во многом
определяет стоимость
хозяйствующего субъекта на рынке и
характеризует величину прибыли,
которую получает организация на
единицу стоимости собственного
капитала
Чистая прибыль
отчетного периода
/ Средняя
величина
собственного
капитала * 100%
Рентабельность
оборотных активов
Характеризует возможности
организации в обеспечении
достаточного объема прибыли по
отношению к используемым
оборотным средствам
Чистая прибыль /
Стоимость
оборотных
активов * 100%
Рентабельность
производственных
фондов
Характеризует уровень
эффективности ОПФ.
Прибыль до НО /
стоимость ОПФ *
100%
Общая
рентабельность
Характеризует долю прибыли на 1
реализуемой продукции
Прибыль до НО /
Выручка * 100%
85
Приложение 5
Бухгалтерский баланс
на
31 декабря
20
16
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
31
12
2016
Организация
Общество с ограниченной ответственностью «Эллас»
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид экономической
деятельности
Производство строительной продукции
по
ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
частная
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
Местонахождение (адрес) 460028, г. Оренбург, ул. Призаводская, 40
Наименование показателя
На 31 декабря
На 31 декабря
На 31 декабря
20
16
г.
20
15
г.
2014 г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
310 670
98 785
87 862
Доходные вложения в материальные ценности
9 788
38 824
1 616
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
1 989
1 790
1 932
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
322 447
139 399
91 410
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
260 317
233 286
184 811
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям
48
1 846
520
Дебиторская задолженность
185 789
57 002
40 456
Финансовые вложения (за исключением денежных
эквивалентов)
80 243
1 157
2 227
Денежные средства и денежные эквиваленты
3 516
112
668
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
529 913
293 403
228 682
БАЛАНС
852 360
432 802
320 092
86
Наименование показателя
На 31 декабря
На 31 декабря
На 31 декабря
20
16
г.
20
15
г.
2014 г.
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный
фонд, вклады товарищей)
48
48
48
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
259 681
91 840
92 084
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
-12 305
-14 142
-19 140
Итого по разделу III
247 424
77 746
72 992
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
263 129
120 129
129
Отложенные налоговые обязательства
6 023
4 288
2 013
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
269 152
124 417
2 142
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
286 179
174 008
228 053
Кредиторская задолженность
49 605
56 631
16 905
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
335 784
230 639
244 958
БАЛАНС
852 360
432 802
320 092
87
Приложение 6
Отчет о финансовых результатах
за
2014 -
20
15
гг.
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация
Общество с ограниченной ответственностью «Эллас»
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид экономической
деятельности
Производство строительной продукции
по
ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
частная
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
Наименование показателя
20
15
г.
2014 г.
Выручка
439 422
350 353
Себестоимость продаж
(
285 536
)
( 220 798 )
Валовая прибыль (убыток)
153 859
129 555
Коммерческие расходы
(
110 238
)
( 104 497 )
Управленческие расходы
(
-
)
( - )
Прибыль (убыток) от продаж
43 621
25 058
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
636
296
Проценты к уплате
(
34 257
)
( 23 054 )
Прочие доходы
87 120
64 506
Прочие расходы
(
89 815
)
( 76 422 )
Прибыль (убыток) до налогообложения
7 305
-9 616
Текущий налог на прибыль
(
135
)
-
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
(2 274)
(1 089)
Изменение отложенных налоговых активов
( 142)
104
Прочее
244
Чистая прибыль (убыток)
4 998
-10 601
88
Приложение 7
Отчет о финансовых результатах
за
2015 -
20
16
гг.
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация
Общество с ограниченной ответственностью «Эллас»
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид экономической
деятельности
Производство строительной продукции
по
ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
частная
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
Наименование показателя
20
16
г.
20
15
г.
Выручка
691 102
439 422
Себестоимость продаж
(
552 552
)
(
285 536
)
Валовая прибыль (убыток)
138 550
153 859
Коммерческие расходы
(
99 346
)
(
110 238
)
Управленческие расходы
(
-
)
(
-
)
Прибыль (убыток) от продаж
39 204
43 621
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
3 423
636
Проценты к уплате
(
49 539
)
(
34 257
)
Прочие доходы
168 378
87 120
Прочие расходы
(
157 981
)
(
89 815
)
Прибыль (убыток) до налогообложения
3 485
7 305
Текущий налог на прибыль
(
786
)
(
135
)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства
(активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
(1 735)
(2 274)
Изменение отложенных налоговых активов
199
( 142)
Прочее
674
244
Чистая прибыль (убыток)
1 837
4 998
89
Приложение 8
Факторный анализ прибыли
Показатели
2014г.
УП 1
УП 2
УП 3
УП 4
УП 5
УП 6
УП 7
2016 г.
Выручка
350353
691102
691102
691102
691102
691102
691102
691102
691102
Себестоимость
продаж
220798
220798
552552
552552
552552
552552
552552
552552
552552
Коммерческие
расходы
104497
104497
104497
99346
99346
99346
99346
99346
99346
Прибыль (убыток)
от продаж
25058
365807
34053
39204
39204
39204
39204
39204
39204
Проценты к
получению
296
296
296
296
3423
3423
3423
3423
3423
Проценты к
уплате
23054
23054
23054
23054
23054
49539
49539
49539
49539
Прочие доходы
64506
64506
64506
64506
64506
64506
168378
168378
168378
Прочие расходы
76422
76422
76422
76422
76422
76422
76422
157981
157981
Прибыль до
налогообложения
-9616
331133
-621
4530
7657
-18828
85044
3485
3485
Налог на прибыль,
отложенные
налоговые активы
и обязательства,
корректировка
прибыли при
выбытии ОС
-985
-985
-985
-985
-985
-985
-985
-985
-1648
Чистая прибыль
-10601
330148
-1606
3545
6672
-19813
84059
2500
1837
90
Приложение 9
Модели повышения эффективности затрат
Модель
повышения
эффективности
затрат
Преимущества
Недостатки
Выводы
«Чистое»
снижение
издержек
Реально снижаются
издержки за счет
устранения
непроизводительных
затрат;
повышается
рентабельность
Требуется серьезный
анализ затрат компании;
существует риск
недовольства персонала,
а также снижения
производительности
труда в результате
устранения
действительно
необходимых затрат
Эффективна
для развитых
компаний
«Интенсификаци
я» затрат
Увеличивается выручка за счет
внедрения новых технологий
и повышения выпуска
продукции; поддерживается
большинством персонала
(в случае грамотной
мотивации); повышается
рентабельность
Возможна лишь в случае
доступности новых
рынков сбыта и
потребителей;
требуются инвестиции
и их обоснование
Эффективна
для
развивающихся
компаний на
развивающихся
рынках
«Фиксация»
затрат
Повышается рентабельность
при фиксированных
издержках; увеличивается
выпуск продукции при
снижении затрат
Повышение цен не всегда
возможно;
в случае роста выпуска
продукции не избежать
увеличения затрат
Эффективна
для компаний,
использующих
бережливое
производство
91
Приложение 10
Способы сокращения непроизводственных затрат
Виды
непроизводительных
затрат
Способы сокращения непроизводительных затрат
Перепроизводство
продукции
Улучшение качества планирования производства;
применение модели «вытягивающего» производства;
сокращение времени на наладку и переналадку
производственных линий;
проведение исследования потенциального спроса
Дефекты и переделка
Внедрение систем контроля за выполнением операций
Передвижения и
перемещения материалов,
деталей, инструмента
Оптимизация перемещений в производственных
процессах;
рациональная организация рабочих мест,
производственных линий, расположения мест
хранения
Запасы
Оптимизация планирования запасов;
применение методики «точно в срок», «канбан»
Излишняя обработка
Изменение потребительских свойств продукта, а
также технологии производства и т.п.
Ожидание
Выравнивание загрузки производственных линий;
синхронизация процессов