76
Поскольку 55,7 %>11 %, то есть смысл воспользоваться предложением
поставщика: отказ от скидки обойдется на 15,7 процентных пункта дороже
банковского кредита.
Потребителей ООО «Леруа Мерлен Восток», финансируемых из
различного рода бюджетов, а также оптовые предприятия заинтересовало бы
введение системы скидок, в связи с тем, что при оплате в льготный период
могло бы высвободиться значительное количество денежных средств, которые
необходимы в настоящее время для выплаты заработанной платы и т.п.
Также было предложено ООО «Леруа Мерлен Восток» с целью
увеличения продаж, и, как следствие, повышение финансовой устойчивости
предприятия, расширить ассортиментный перечень реализуемых товаров и
улучшить качество продукции (производить закупку у производителей с
сертифицированной продукцией) и обслуживания.
Объем производства в стоимостном выражении (с учетом качества
продукции) и выручка от реализации есть результат воздействия всех видов
ресурсов. Повышение качества продукции – это, в конечном счете, и вопрос ее
количества, экономии ресурсов, более полного удовлетворения общественных
потребностей.
Также рекомендовалось ООО «Леруа Мерлен Восток» расширять
деятельность посредством расширения розничной сети.
Расчеты по данному предложению приведены в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Прогнозирование результатов реализации мероприятия по
расширению розничной сети ООО «Леруа Мерлен Восток» в 2018
г., в тыс. руб.
Статьи расходов
Итого
Расходы на приобретение торговой площади
5000
Амортизация
1600
Приобретение специализированного оборудования для
торговли
320
Расходы на электроэнергию в год
150
77
Продолжение таблицы 3.1
Количество работающих (продавцы, управляющий
персонал), чел.
8
Заработная плата продавцов в год Отчисления от з/пл
3600
Прочие расходы
130
Итого расходов
10800
Прогнозная выручка
2872
Прибыль от продаж
33
В таблице представлены показатели по статьям расходов, которые
понесет ООО «Леруа Мерлен Восток» по расширению розничной сети и
прогнозируемые результаты увеличения выручки и прибыли от продаж.
Таким образом, с учетом расширения розничной сети прибыль от
продаж увеличится на 33 тыс. рублей.
Далее приводятся данные по расчету коэффициентов, показывающих
эффективность предложенного мероприятия с учетом увеличения выручки от
продаж.
Рентабельность продаж, которая показывает, сколько прибыли
предприятие получит с 1 рубля выручки. Данный показатель рассчитывается по
формуле:
Вр
Пр
Рпр
(21)
где Пр – прибыль от продаж, тыс. руб.;
Вр – выручка от реализации, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов,
показывает, сколько оборотов совершают материально-производственные
запасы за период. Данный коэффициент рассчитывается по формуле:
МПЗ
Вр
К
МПЗ
об
(22)
где МПЗ – материально-производственные запасы, тыс. руб.;
78
Вр – выручка от реализации, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств, показывающий
количество оборотов денежных средств за период и рассчитывается по
формуле:
ДС
Вр
К
ДС
об
(23)
где ДС – денежные средства, тыс. руб.
Расчетные данные по выше приведенным коэффициентам приведены в
таблице 3.2.
Таблица 3.2
Прогноз влияния расширения розничной сети на показатели
оборачиваемости и рентабельности ООО «Леруа Мерлен Восток» в
2018 г.
Показатель
2018
год
Рентабельность продаж (Рпр)
11.8
Коэффициент оборачиваемости текущих активов
0,02
Коэффициент оборачиваемости материально-
производственных запасов
16,8
Коэффициент оборачиваемости денежных средств
0,53
Разработка получения дополнительного дохода путем расширения
розничной сети позволит получать дополнительную прибыль, а, следовательно,
существенно улучшить финансовое состояние и тем самым сократить
кредиторскую задолженность.
В заключение необходимо рассчитать ожидаемый общий экономический
эффект и эффективность от вышеуказанных мероприятий, направленных на
оптимизацию финансового состояния ООО «Леруа Мерлен Восток». Все
произведенные расчеты обобщены в таблице 3.3 и на рисунке 3.1.
79
Таблица 3.3
Прогноз финансовых результатов ООО «Леруа Мерлен Восток» на
2018 г.
Основные показатели
2017г.
факт
2018г.
прогноз
2018г. прогноз к 2017 г.
Абсолютное
отклонение,
+/-
тыс. руб.
Темп
прироста,
%
Выручка
2611393
2780000
+168607
+6,45
Себестоимость продукции
2426432
2841351
+414919
+17.1
Валовая прибыль
184961
282620
+97659
+52.8
Коммерческие расходы
154111
191405
+37294
+24.2
Прибыль от продажи, тыс.руб.
30850
83000
+52150
+2.7 раза
Рентабельность продаж, %
11.2
24.7
+13.5
+2.2 раза
Прибыль до налогообложения
30850
272550
+241700
+3.0 раза
Налог на прибыль
6170
18510
+12340
+3.0 раза
Чистая прибыль
24680
74040
+49360
+3.0 раза
В результате реализации предложенных мероприятий по улучшению
финансового состояния, ООО «Леруа Мерлен Восток» сможет увеличить объем
выручки от продаж на 168607 тыс. руб.
тыс.руб.
2611393
30850
24680
2780000
83000
74040
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
2017 2018 прогноз
Выручка
Прибыль от продаж
Чистая прибыль
Рисунок 3.1. Прогноз финансовых результатов ООО «Леруа Мерлен
Восток» на 2018 г.
В результате предложенных мероприятий ООО «Леруа Мерлен Восток»
сможет частично погасить дебиторскую и кредиторскую задолженности за счет
полученной прибыли и средств, высвободившихся в результате увеличения
80
оборачиваемости оборотных активов.
Это положительно скажется на финансово-хозяйственной деятельности
предприятия. Таким образом, хотя деятельность предприятия и будет зависеть
от заемных средств, значительная часть задолженности будет погашена.
Предприятие будет использовать беспроцентные средства кредиторов. Умело
используя заемные средства кредиторов, предприятие сможет не только
поддерживать производство, но и получить прибыль. Это положительно
характеризует руководство предприятия в управлении эффективностью
финансово-экономической деятельности предприятия.
Вывод по главе:
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что, несмотря на
улучшение финансового состояния предприятия, предприятие пока еще
сохранит низкий уровень платежеспособности и финансовой устойчивости. Но
предприятие сможет работать, получать прибыль и повышать рентабельность
за счет повышения скорости оборота средств, и наоборот, если объем
реализованной продукции не повысится, то предприятие не в состоянии будет
рассчитаться с долгами.
Разработанные в ходе исследования рекомендации имеют значительную
практическую ценность и их внедрение, на наш взгляд, будет способствовать
повышению эффективности работы предприятия.
81
Заключение
Подводя итоги, можно сказать, что в процессе проведенных
исследований были выполнены следующие задачи:
1) изучена нормативно-правовая и теоретическая база по исследуемой
теме;
2) определены основные методики оценки финансовой устойчивости и
платежеспособности предприятия;
3) выявлены основные показатели финансовой устойчивости
предприятия;
4) сделаны выводы о проведенном исследовании финансовой
устойчивости предприятия и разработаны мероприятия, направленные на
повышение финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Леруа
Мерлен Восток».
Стоит отметить, что даже в самых благоприятных экономических
условиях для предприятия всегда сохраняется возможность наступления
кризисных явлений. Такая возможность ассоциируется с риском.
Однако в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия
получила распространение более традиционная трактовка риска, которая
относит к рисковым ситуациям, ситуации, связанные не с неопределенностью
вообще, а только с возможностью наступления неблагоприятного исхода.
Не следует думать, что неблагоприятным исходом в финансовой
деятельности предприятия является только возможность получения прямых
убытков или потерь.
В то же время прогноз финансовых затруднений не обязательно будет
фатальным, если руководство предприятия знает, что финансовые индикаторы
свидетельствует о грядущих трудностях для его компании, принятые вовремя
меры помогут избежать краха, которые не соответствует интересам ни самого
предприятия, ни его кредиторов. И чем раньше руководство заметит, что
финансовая ситуация оставляет желать лучшего, тем больше у него шансов
исправить дело.
82
Аспектом упорядочения результатов хозяйственной деятельности
предприятия является определение факта того, можно ли считать деятельность
этого предприятия в анализируемый период времени успешной по сравнению с
планом, с достижениями в базовом периоде или с идеалом, к которому
предприятие стремится. Фактически речь здесь идет о необходимости
сравнения хозяйствующего субъекта не с другими предприятиями, а с самим
собой.
Объектом настоящего исследования являлось общество с ограниченной
ответственностью «Леруа Мерлен Восток».
На основе проведенной работы были сделаны следующие выводы:
1) ООО «Леруа Мерлен Восток» необходимо более эффективно
управлять запасами предприятия, но в условиях прямого товарообмена это
будет сделать сложно;
2) анализ сравнения дебиторской задолженности с кредиторской
показал, что кредиторская задолженность превышает дебиторскую;
3) платежная готовность предприятия остается низкой;
4) чтобы преодолеть затянувшийся кризис, предприятию в данной
ситуации остается два выхода: улучшать результаты своей хозяйственной
деятельности или привлекать заемные средства для закупки современного
оборудования.
Делая выводы об эффективности финансовой устойчивости ООО «Леруа
Мерлен Восток», можно отметить, что предприятие по всем показателям
неплатежеспособно и не может отвечать по своим обязательствам. Но так как
предприятие реализует продукцию все более пользующуюся спросом у
покупателей, то следуя предложенным рекомендациям вполне возможно, что
оно продержится на плаву и улучшит свое финансовое состояние, при этом не
переставая изменять свою политику в сторону сближения с покупателем.
Для снижения затрат и улучшения финансовой устойчивости,
предприятию необходимо:
- жестко контролировать дебиторскую задолженность: следить за
83
состоянием расчетов с покупателями по отсроченным задолженностям,
предоставлять скидки при долгосрочной оплате, упорядочить отношение с так
называемыми дебиторами, так как основную часть дебиторской задолженности
приходится на их долю;
- так же будет рекомендовано дебиторскую задолженность предприятия,
которая сейчас на его балансе, взыскать и на вырученные активы погасить
кредиторскую задолженность и не важно, какими методами, будет то бартер,
наличные или безналичные расчеты или взаиморасчеты;
- провести детальный анализ себестоимости продукции и коммерческих
расходов. В их снижении тоже заключается резерв роста прибыли и повышение
рентабельности.
Снижение себестоимости товаров возможно при помощи
рационализации организационной структуры, штатного расписания, системы
управления и должностных обязанностей, доставки товаров, изучения
возможности снижения покупных цен.
Текущее состояние предприятия отчасти характеризуется наличием
дебиторской задолженности и оказывает существенное влияние на
устойчивость предприятия.
Как одно из направлений управления дебиторской задолженностью ООО
«Леруа Мерлен Восток» предлагается выработка политики коммерческого
кредитования предприятия, т.е. предоставления отсрочки платежа.
Использование системы скидок за ускорение расчетов даст возможность ООО
«Леруа Мерлен Восток» сократить расходы по контролю и взысканию
дебиторской задолженности и, кроме того, получить информацию о
платежеспособности и финансовой устойчивости покупателя.
Как вариант улучшения финансовой устойчивости предприятия ООО
«Леруа Мерлен Восток», можно предложить диверсификацию – одну из форм
концентрации капитала, через проникновение в новые для компании отрасли.
Для ООО «Леруа Мерлен Восток» освоение новых сегментов может
заключаться в предложении клиентам индивидуальных решений - работа в
84
кредит или рассрочку, формирование покупательской корзины, доставка товара
и т.д.
Необходимо создание условий для успешного финансового развития
организации. Предприятие должно использовать программно-целевой подход к
управлению организационным развитием, то есть разработать четкие
финансовую, инвестиционную и кредитную стратегии, использовать
подсистемы управления финансами совместно с механизмами поддержки
информационных баз. Предприятию необходимо осуществить следующие
мероприятия:
- улучшить деятельность организации за счет снижения цен на
некоторые виды товаров и услуг, что приведет к увеличению объема
товарооборота, тем самым приведет к росту прибыли ООО «Леруа Мерлен
Восток»;
- увеличить объемы продаж для повышения эффективности
деятельности и увеличения финансовых показателей;
-расширить ассортимент товаров, что приведет к увеличению доли
занимаемого рынка и росту прибыли;
-организовать реализацию новых видов услуг для расширения рынка
сбыта;
-работать над постоянным совершенствованием сайта, где отражаются
новинки магазина и можно делать запрос на кредитование и заказ нужной
продукции;
- налаживать связи с поставщиками через интернет ресурсы;
- повысить эффективное использование транспорта для снижения уровня
издержек обращения.
ООО «Леруа Мерлен Восток» необходимо провести ряд мероприятий по
укреплению финансового положения и повышению эффективности
управленческой деятельности, а так же по повышению качества продукции и
услуг и продвижению их на рынке. Для решения этих задач предприятие
должно использовать следующие меры:
85
- осуществление эффективной налоговой политики;
- снизить дополнительные издержки в виде налога на имущество;
- увеличить наличные денежные средства;
- нормировать уровень товарных запасов в соответствии с оборотом;
- повысить оборачиваемость оборотных средств;
- заменить старые витрины на новые;
- ввести тщательный контроль управленческого персонала за
выполнением должностных инструкций;
- улучшить мотивирование персонала путем дополнительного
стимулирования за счет выплат премий и организации досуга;
- повысить квалификацию персонала за счет дополнительного обучения;
- привлечь в организацию квалифицированных специалистов и опытных
профессионалов;
- повысить качество услуг и ассортимент продукции;
- разработать систему кредитования на более выгодных условиях;
- применить маркетинговую систему скидок и предложений оптовым
покупателям и постоянным клиентам;
- создать систематизированную клиентскую базу.
Организации необходимо наладить эффективное управление финансами,
повысить прозрачность деятельности и инвестиционную привлекательность за
счет подсистем бюджетирования, управления денежными средствами и
оформления взаиморасчетов.
Все эти оперативные мероприятия позволят улучшить финансовое
состояние ООО «Леруа Мерлен Восток», улучшить структуру его баланса, что
сделает предприятие более привлекательным для инвестора. В свою очередь,
привлечение внешних инвестиций позволит реализовать предложенные
стратегические мероприятия, которые при комплексном планомерном
внедрении способны принести значительный эффект в ближайшей перспективе.