55
определение реальной стоимости дебиторской задолженности в условиях
меняющейся покупательной способности денежных средств, расчет
альтернативной стоимости денежных средств, разработка мер по досрочному
погашению дебиторской задолженности: предложения по стимулированию
продаж с немедленной оплатой и оплатой по факту, введение штрафных
санкций за просроченные платежи.
4) Контроль за соответствием условий предоставления кредита
покупателям, использование различных форм досрочного погашения
дебиторской задолженности, предложения по предоставлению скидок и
проведение прочих мероприятий по стимулированию продаж с немедленной
оплатой или оплатой по факту.
5) Прогнозирование дебиторской задолженности.
Главная цель анализа дебиторской задолженности - разработка политики
кредитования покупателей, направленной на увеличение прибыли организации,
ускорение расчетов и снижение риска неплатежей.
В целях взыскания просроченной дебиторской задолженности ООО
«Свифт Транс» может использовать следующие меры:
- выяснение, насколько причина неплатежа является уважительной, а
также какова степень платежеспособности плательщика в данный момент;
- извещение должника письменно или лично о том, что платеж
просрочен и его необходимо произвести с указанием предельной даты,
подписание акта сверки;
- ведение переговоров с должником о выборе способа погашения долга;
- предупреждение должника о том, что дело может быть передано в
арбитражный суд, а также могут быть применены другие санкции;
- прекращение поставки продукции неплательщику;
- обращение в компанию, которая занимается взысканием долгов;
- продажа долга, в том числе векселей;
- обращение в арбитражный суд с целью взыскания долга или начала
процедур банкротства должника.
56
Использование системы скидок за ускорение расчетов даст возможность
ООО «Свифт Транс» сократить расходы по контролю и взысканию дебиторской
задолженности и, кроме того, получить информацию о платежеспособности и
финансовой устойчивости покупателя. Вероятно, что отказ от выгодной сделки
свидетельствует о наличии у него финансовых затруднений.
Другим способом воздействия на ускорение расчетов с покупателями
является введение в расчет штрафных санкций за задержку платежа. Несмотря
на то, что внешне механизм санкций равноценен скидкам, в большинстве
случаев он менее выгоден продавцу и покупателю.
Анализируя финансовую устойчивость предприятия, можно прийти к
выводу, что владельцы предприятия всегда отдают преимущество разумному
росту доли заемных средств; кредиторы наоборот - отдают преимущества
предприятиям с высокой долей собственного капитала.
Главной целью предприятия ООО «Свифт Транс» является - создание
условий для успешного финансового развития организации. Для выполнения
поставленной цели предприятию необходимо решить ряд специфических задач,
непосредственно относящихся к реализации данной стратегии. К этим задачам
относятся следующие:
1. Улучшение деятельности организации ООО «Свифт Транс».
Для выполнения данной задачи необходимо осуществить следующие
мероприятия:
-снизить цены на некоторые виды товаров и услуг, что приведет к
увеличению объема товарооборота, тем самым приведет к росту прибыли ООО
«Свифт Транс»;
-увеличить объемы продаж, что приведет к повышению эффективности
деятельности предприятия и увеличению финансовых показателей;
-использовать рекламу только в краткосрочном периоде, а затем
переключатся на «ползучий маркетинг» - новый клиент приходит по
рекомендации старого;
-расширить ассортимент товаров (оборудования связи), что приведет к
57
увеличению доли занимаемого рынка и росту прибыли;
-организовать реализацию новых видов услуг для расширения рынка
сбыта, например, установка оборудования в кредит;
-повысить эффективное использование транспорта для снижения уровня
издержек обращения;
-приобрести новое оборудование в частности приобрести программный
комплекс АИС, который предназначен для автоматизации производственной
деятельности организации, что позволит повысить конкурентоспособность
реализуемой продукции;
-налаживать связи с поставщиками, через Интернет ресурсы;
-создать свой сайт, где будут отражены новинки магазина и можно будет
делать запрос на кредитование и заказ нужной модели оборудования;
2. Укрепление финансового положения предприятия ООО «Свифт
Транс».
Для выполнения данной задачи необходимо осуществить следующие
мероприятия:
- осуществление эффективной налоговой политики, обеспечивающей
минимизацию налоговых платежей по отношению к сумме дохода и прибыли
предприятия (направленной на возрастание суммы чистой прибыли
предприятия);
- снизить дополнительные издержки в виде налога на имущество,
которое не приносит доход, а также прочих затрат по обслуживанию
простаивающего оборудования и неиспользуемых площадей;
- увеличить наличные денежные средства на предприятии для ускорения
оборачиваемости активов предприятия;
- нормировать уровень товарных запасов в соответствии с оборотом, что
приведет к финансовой устойчивости организации;
- повысить оборачиваемость оборотных средств, что приведет к росту
товарооборота и тем самым обеспечит рост прибыли;
- заменить старое оборудование на новое, что увеличит качество
58
реализуемых услуг, и увеличит спрос потребителей.
3. Повышение эффективности управленческой деятельности ООО
«Свифт Транс».
Для выполнения данной задачи необходимо осуществить следующие
мероприятия:
- ввести тщательный контроль управленческого персонала за
выполнением должностных инструкций для достижения максимальных
результатов по реализации услуг и товаров;
- улучшить мотивирование персонала для повышения
производительности труда путем дополнительного стимулирования персонала
организации за счет выплат премий и организаций досугов, что приведет к
улучшению климата в коллективе;
- повысить квалификации управленческого персонала за счет
дополнительного обучения для роста производительности труда и повышения
имиджа предприятия;
- привлечь в организацию квалифицированных специалистов того или
иного профиля, подобрать опытных профессионалов по наиболее
востребованным видам услуг.
4. Повышение сбыта продукции (работ, услуг) и ее продвижение на
рынке.
Для выполнения данной задачи необходимо осуществить следующие
мероприятия:
- повысить качество услуг и ассортимент продукции, что приведет к
конкурентоспособности предприятия;
- разработать систему кредитования на более выгодных условиях для
улучшения финансового состояния;
- применить маркетинговую систему скидок и предложений, оптовым
покупателям и постоянным клиентам, что приведет к увеличению объемов
продаж и ускорению оборачиваемости реализации товара;
- создать систематизированную клиентскую базу, что с помощью
59
использования программы SMSDirect, существенно облегчит информирование
потенциальных клиентов о предлагаемых услугах, и таким образом обеспечит
увеличение потока клиентов и соответственно прибыль предприятия.
Стоит отметить, что в современных условиях должна быть усилена
функциональная направленность оценки финансовой устойчивости ООО
«Свифт Транс», что означает необходимость укрепления взаимосвязи оценки
финансовой устойчивости с реализацией некоторых функций управления
предприятием; оперативно-производственной, стратегической и др. Это
превратит оценку финансовой устойчивости ООО «Свифт Транс» в
действенный инструмент обоснования управленческих решений, процесс
анализа получит четкую направленность и конструктивный характер, то есть
будет непосредственно увязан с обеспечением экономической эффективности
деятельности предприятия.
Совершенствование методов оценки финансовой устойчивости ООО
«Свифт Транс», должно выражаться в улучшении способов и процедур
получения показателей, характеризующих состояние предприятия с позиции
обеспеченности его финансовыми ресурсами и качество результатов
финансовой деятельности. Поэтому оценка финансовой устойчивости
предприятия должна являться в современных условиях важнейшим средством
улучшения использования его финансовых резервов, так как она характеризует
степень их использования, определяя дефицит или избыток ресурсов,
объективную потребность в их увеличении или росте эффективности их
использования.
Также, для улучшения финансовой устойчивости ООО «Свифт Транс»
необходимо обратить внимание на повышение эффективности использования
активов организации, а именно, необходимо принять меры для ускорения
оборачиваемости активов. Это позволит увеличить выручку от реализации
продукции, прибыль от реализации (также балансовую и чистую прибыль), и,
как следствие, повысить доходность деятельности организации.
Таким образом, анализ финансовой устойчивости предприятия дает
60
возможность оценить, насколько предприятие готово к погашению своих долгов
и ответить на вопрос, насколько оно является независимым с финансовой
стороны, увеличивается или уменьшается уровень этой независимости,
отвечает ли состояние активов и пассивов предприятия целям его
хозяйственной деятельности.
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
В рыночных условиях оценка и управление финансовой устойчивостью
являются важнейшими условиями стабилизации деятельности предприятия и
обеспечения его дальнейшего развития. Эффективность функционирования
предприятия во многом определяется согласованностью его производственной
и финансовой деятельности.
Осуществление производственной деятельности требует наличия
оборотных производственных фондов, а финансовой - фондов обращения. Они
входят в состав оборотных средств предприятия и неразрывно связаны друг с
другом. Специфика производственных процессов обуславливает
многовариантность финансовой устойчивости предприятия, которая зависит от
многих факторов и занимает одно из главных мест в хозяйственном механизме
предприятия.
С целью максимизации притока денежных средств ООО «Свифт Транс»
было предложено разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с
гибкими условиями оплаты.
Система скидок за ускорение оплаты более эффективна, чем система
штрафных санкций за просроченную оплату. В условиях инфляции оно
приведет к уменьшению текущей стоимости реализованной продукции,
поэтому следует точно оценить возможность предоставления скидки при
досрочной оплате.
Для сокращения отсрочек платежей может быть полезен метод
спонтанного финансирования, который давно был найден и успешно
применяется в странах с развитой рыночной экономикой. Суть метода
61
заключается в определении скидок покупателям за сокращение сроков расчета и
предоставляет собой относительно дешевый способ получения средств.
Предоставляя покупателю отсрочку платежа за продукцию, предприятие
- продавец, по существу, предоставляет ему кредит и идет на упущенную
выгоду - тот же убыток, по крайней мере, в сумме банковского процента,
который мог бы начислиться на эту сумму, если бы предприятие получило ее
немедленно.
Кроме того, если рентабельность превышает средне банковскую ставку
процента, то сумма платежа, немедленно пущенная в оборот могла бы
принести еще больше приращение.
Увеличение продолжительности льготного периода способно привлечь
покупателей, упущенную же выгоду поставщика можно считать своеобразной
ценой победы. Если покупатель оплатит за выполненные работы до истечение
определенного срока, то сможет воспользоваться солидной скидкой с цены.
После этого срока он платит полную сумму, укладываясь в договорной срок
платежа. Определим, что же выгоднее покупателю.
Для этого необходимо сопоставить цену отказа от скидки со стоимостью
банковского кредита и взвесить издержки альтернативных возможностей.
)/(360)%100/(100 СДмПРсПРсЦоо
(20)
где, Цоо – цена отказа от скидки, в %,
ПРс – процент скидки,
Дм – максимальная длительность отсрочки платежа, в днях,
С – период, в течение которого предоставляется скидка, в днях.
Допустим, что продукция ООО «Свифт Транс» продается на условиях
скидки 3% при платеже в 10-дневный срок при максимальной длительности
отсрочки 30 дней. Уровень банковского процента 11% годовых.
Цоо=3: (100%-3%)*100*360 дней:(30дней-10 дней)=55,7 %
Поскольку 55,7 %>11 %, то есть смысл воспользоваться предложением
поставщика: отказ от скидки обойдется на 15,7 процентных пункта дороже
банковского кредита.
62
Потребителей ООО «Свифт Транс», финансируемых из различного рода
бюджетов, а также оптовые предприятия заинтересовало бы введение системы
скидок, в связи с тем, что при оплате в льготный период могло бы
высвободиться значительное количество денежных средств, которые
необходимы в настоящее время для выплаты заработанной платы и т.п.
Также было предложено ООО «Свифт Транс» с целью увеличения
продаж, и, как следствие, повышение финансовой устойчивости предприятия,
расширить ассортиментный перечень реализуемых товаров и улучшить
качество продукции (производить закупку у производителей с
сертифицированной продукцией) и обслуживания.
Объем производства в стоимостном выражении (с учетом качества
продукции) и выручка от реализации есть результат воздействия всех видов
ресурсов. Повышение качества продукции – это, в конечном счете, и вопрос ее
количества, экономии ресурсов, более полного удовлетворения общественных
потребностей.
Также рекомендовалось ООО «Свифт Транс» расширять деятельность
посредством открытия розничной сети.
Расчеты по данному предложению приведены в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Прогнозирование результатов реализации мероприятия по
открытию розничной сети ООО «Свифт Транс» в 2017 г., в тыс.
руб.
Статьи расходов
Итого
Расходы на приобретение торговой площади
1800
Амортизация
360
Приобретение специализированного оборудования для
торговли
32
Расходы на электроэнергию в год
15
Количество работающих продавцов, чел.
8
Заработная плата продавцов в год
360
Прочие расходы
130
Итого расходов
2697
Прогнозная выручка
2780
Прибыль от продаж
83
63
В таблице представлены показатели по статьям расходов, которые
понесет ООО «Свифт Транс» по открытию розничной сети и прогнозируемые
результаты увеличения выручки и прибыли от продаж.
Таким образом, с учетом открытия розничной сети прибыль от продаж
увеличится на 83 тыс. рублей.
Далее приводятся данные по расчету коэффициентов, показывающих
эффективность предложенного мероприятия с учетом увеличения выручки от
продаж.
Рентабельность продаж, которая показывает, сколько прибыли
предприятие получит с 1 рубля выручки. Данный показатель рассчитывается по
формуле:
Вр
Пр
Рпр
(21)
где Пр – прибыль от продаж, тыс. руб.;
Вр – выручка от реализации, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости текущих активов показывает, сколько
оборотов совершают оборотные активы за период и рассчитывается по
формуле:
ТА
Вр
К
ТА
об
(22)
где ТА – текущие активы, тыс. руб.;
Вр – выручка от реализации, тыс. руб.
Оборачиваемость текущих активов в днях показывает, за сколько дней
оборотные активы совершают один оборот. Данный показатель можно
рассчитать по формуле:
ТА
об
ТА
дн
К
О
360
(23)
Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов,
показывает, сколько оборотов совершают материально-производственные
запасы за период. Данный коэффициент рассчитывается по формуле:
64
МПЗ
Вр
К
МПЗ
об
(24)
где МПЗ – материально-производственные запасы, тыс. руб.;
Вр – выручка от реализации, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств, показывающий
количество оборотов денежных средств за период и рассчитывается по
формуле:
ДС
Вр
К
ДС
об
(25)
где ДС – денежные средства, тыс. руб.
Коэффициент погашения дебиторской задолженности показывает,
какими темпами в среднем погашается задолженность дебиторов и
рассчитывается как отношение средней дебиторской задолженности к выручке.
Расчетные данные по выше приведенным коэффициентам приведены в
таблице 3.2.
Таблица 3.2
Прогноз влияния открытия розничной сети на показатели
оборачиваемости и рентабельности ООО «Свифт Транс» в 2017 г.
Показатель
2017
год
Рентабельность продаж (Рпр)
0,05
Коэффициент оборачиваемости текущих активов
9,6
Оборачиваемость текущих активов в днях
37,5
Коэффициент оборачиваемости материально-
производственных запасов
16,8
Коэффициент оборачиваемости денежных средств
1912
Коэффициент погашения дебиторской задолженности
0,04
Разработка получения дополнительного дохода путем открытия
розничной сети позволит получать дополнительную прибыль, а, следовательно,
существенно улучшить финансовое состояние и тем самым сократить
кредиторскую задолженность.
В результате предложенных мероприятий ООО «Свифт Транс» сможет
частично погасить дебиторскую и кредиторскую задолженности за счет
полученной прибыли и средств, высвободившихся в результате увеличения