36
Отделение
Направление деятельности
Отделение
дневного
пребывания
несовершеннол
етних
Предназначено для социально-педагогической
реабилитации несовершеннолетних, которые оказались в
трудной жизненной ситуации, а также для реабилитации
детей из многодетных и малообеспеченных семей.
Отделение
реабилитации
для детей и
подростков с
ограниченными
возможностями
- содействие в обеспечении семей, воспитывающих
ребенка-инвалида техническими средствами
реабилитации;
- содействие в оформлении документов для отдыха и
оздоровлении детей и подростков с ограниченными
возможностями;
- комплексная помощь семьям с детьми-инвалидами в
социальной адаптации в обществе.
Отделение
срочного
социального
обслуживания
Оказывает разовые меры социальной поддержки
гражданам, которые находятся в трудной жизненной
ситуации, вне зависимости от их возраста.
Отделение
дневного
пребывания
граждан
пожилого
возраста и
инвалидов
Обеспечивается дневное пребывание граждан пожилого
возраста и инвалидов, сохранивших способность к
самообслуживанию и активному передвижению, не
имеющих медицинских противопоказаний.
Отделение
социального
обслуживания
на дому
Осуществляет обслуживание граждан, которые признаны
нуждающимися в социальном обслуживании (покупка и
доставка продуктов питания, организация помощи в
проведении ремонта и др.).
Финансирование ГАУ «КЦСОН Верхотурского района» осуществляется
из средств городского бюджета на основании сметы расходов и доходов на
содержание учреждения в пределах утвержденных лимитов финансирования, а
также внебюджетных средств и средств от предпринимательской деятельности,
не запрещенной законом. Источниками формирования имущества и
финансовых средств ГАУ «КЦСОН Верхотурского района» являются:
- бюджетные средства;
- имущество, закрепленное за учреждением;
- добровольные пожертвования и целевые взносы от юридических
и физических лиц,
- другие источники в соответствии с законодательством РФ.
37
Структура и динамика источников финансирования ГАУ «КЦСОН
Верхотурского района» за 2014-2016 гг. проанализирована в таблице 3.
Таблица 3
Анализ источников финансирования ГАУ «КЦСОН Верхотурского
района» в 2014-2016 гг., тыс.руб.
Вид источника
финансирования
2014 г.
2015
г.
2016
г.
Абс.отклонен
ие
Темп
прироста, %
2015
/
2014
гг.
2016
/
2015
гг.
2015/
2014
гг.
2016/
2015
гг.
Бюджетные
средства
34205
35011
36321
806
1310
2.36
3.74
Поступления от
платных услуг
3162
3299
3616
137
317
4.33
9.61
Всего
37367
38310
39937
943
1627
2.52
4.25
Данные об общем объеме финансирования ГАУ «КЦСОН
Верхотурского района» за 2014-2016 гг. отражены на рисунке 3.
Рисунок 3
Объем финансирования ГАУ «КЦСОН Верхотурского района» в
динамике за 2014-2016 гг., тыс.руб.
Согласно данным таблицы 3 и рисунка 3, в 2014-2016 гг. наблюдается
рост общего объема финансирования деятельности учреждения: на 2,52% в
2015 г. и на 4,25% в 2016 г. Это связано с увеличением заработной платы,
ростом тарифов на социальные услуги, увеличением численности приписного
населения, а, значит, объемов оказания помощи.
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
2014 г. 2015 г. 2016 г.
37367
38310
39937
тыс.руб.
38
Далее на рисунке 4 представлена структура источников финансирования
ГАУ «КЦСОН Верхотурского района».
Рисунок 4
Структура финансирования ГАУ «КЦСОН Верхотурского
района» в динамике за 2014-2016 гг., %
Данные рисунка 4 свидетельствуют о том, что в рассматриваемом
периоде наибольшая доля в структуре источников финансирования ГАУ
«КЦСОН Верхотурского района» приходится на средства бюджета (более 90%
ежегодно), в динамике их объем незначительно снижается (на 0,15% в 2015 г. и
на 0,44% в 2016 г.). Средства от предпринимательской и других видов
деятельности в общем объеме финансирования ГАУ «КЦСОН Верхотурского
района» характеризуются небольшой долей (в 2016 г. – 9,05%).
Финансирование деятельности ГАУ «КЦСОН Верхотурского района»
осуществляется по конечному результату работы учреждения за текущий
отчетный период, согласно выполнению плана посещений. Выполнение
утвержденной сметы по всем источникам финансирования в 2016 г. составило
(таблица 4):
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2014 г. 2015 г. 2016 г.
91,54
91,39
90,95
8,46
8,61
9,05
уд.вес, %
Бюджетные средства Поступления от платных услуг
39
Таблица 4
Выполнение сметы ГАУ «КЦСОН Верхотурского района» по
источникам финансирования в 2016 г.
Источник
финансирования
Сумма финансирования,
тыс.руб.
Процент
исполнения, %
Бюджетные средства
36321
99.80
Поступления от платных
услуг
3616
102.40
Всего
39937
-
Данные таблицы 4 указывают на то, что смета муниципального бюджета
была выполнена ГАУ «КЦСОН Верхотурского района» в 2016 г. на 99,80%, т.е.
отмечается незначительное недовыполнение. План поступлений от оказания
платных услуг, напротив, был перевыполнен на 2,40% в 2016 г.
Важной характеристикой деятельности ГАУ «КЦСОН Верхотурского
района» также является оценка полноты использования учреждением
выделенных на текущий год бюджетных средств. Соответствующий анализ
выполняется как в целом по смете, так и по отдельным статьям бюджетной
классификации расходов (таблица 5).
Таблица 5
Анализ использования бюджетных средств ГАУ «КЦСОН
Верхотурского района» в 2014-2016 гг., тыс.руб.
Наименование
статьи расходов
Профинансировано
Исполнено
Абс.отклонени
е, +/-
2014
г.
2015
г.
2016
г.
2014
г.
2015
г.
2016
г.
201
4 г.
201
5 г.
201
6 г.
Оплата труда
4157
4255
4414
4079
4221
4406
-79
-34
-9
Командировочн
ые
800
819
849
785
812
848
-15
-7
-2
Услуги связи
483
494
512
473
490
511
-9
-4
-1
Коммунальные
услуги
7798
7982
8280
7651
7918
8264
-
147
-64
-17
Ремонт
3797
3887
4032
3725
3855
4024
-72
-31
-8
Услуги
6223
6370
6608
6105
6319
6595
-
118
-51
-13
Основные
средства
3101
3174
3293
3043
3149
3287
-59
-25
-7
Материальные
запасы
4268
4369
4532
4188
4334
4523
-81
-35
-9
Прочие
3421
3501
3632
3356
3473
3625
-65
-28
-7
Итого
3420
5
35011
3632
1
3355
9
3473
1
3624
8
-
646
-
280
-73
40
Анализ полноты использования бюджетных средств ГАУ «КЦСОН
Верхотурского района» за 2014-2016 гг. показывает присутствие экономии и
финансовых средств. Наибольшая экономия финансовых средств в 2016 г.
произошла по статье «Коммунальные услуги» в сумме 17 тыс. руб., что
объясняется возмещения денежных средств за коммунальные услуги из
бюджета.
Далее на основании бухгалтерского баланса ГАУ «КЦСОН
Верхотурского района» проанализируем структуру имущества и обязательств
учреждения. В таблице 6 приведены результаты группировки статей актива
баланса учреждения.
Таблица 6
Анализ статей актива баланса ГАУ «КЦСОН Верхотурского района»
за 2014-2016 гг., тыс.руб.
Статьи
баланса
Сумма, тыс.руб.
Удельный вес, %
Абс.отклонен
ие, тыс.руб.
2014 г.
2015
г.
2016
г.
2014
г.
2015
г.
2016
г.
2015/
2014
гг.
2016
/
2015
гг.
Основные
средства
32629
3262
5
3262
2
64.88
52.96
88.84
-4
-3
Материальны
е запасы
2545
2581
2601
5.06
4.19
7.08
36
20
Денежные
средства
1658
1762
1468
3.30
2.86
4.00
104
-294
Расчеты с
дебиторами
13458
2463
5
3019
2
26.76
39.99
45.14
11177
5557
Итого
50290
6160
3
3672
1
100.0
0
100.0
0
100.0
0
11313
-
24882
Анализ группировки актива баланса ГАУ «КЦСОН Верхотурского
района» показывает, что наибольший удельный вес в активе баланса
учреждения принадлежит основным средствам, а наименьший – денежным
средствам. Удельный вес основных средств в ГАУ «КЦСОН Верхотурского
района» в 2016 г. снизился, что связано с увеличением дебиторской
задолженности учреждения на 5557 тыс.руб.
41
Наименьший удельный вес в структуре активов баланса ГАУ «КЦСОН
Верхотурского района» принадлежит денежным средствам (2,19% в 2016 г.).
Этот показатель объясняется тем, что в конце года остатки денежных средств,
которые находятся на счетах учреждения, автоматически зачисляются в
бюджет, а значит, ГАУ «КЦСОН Верхотурского района» осуществляет все
необходимые расчеты для того, чтобы денежные средства на счетах на конец
года отсутствовали.
Далее проведем аналогичный анализ статей пассива баланса ГАУ
«КЦСОН Верхотурского района». В пассиве баланса учреждения отражаются
источники образования его средств, за счет которых были осуществлены
расходы и приобретены материальные ценности. Данные для анализа
сгруппированы в таблице 7.
Таблица 7
Анализ статей пассива баланса ГАУ «КЦСОН Верхотурского
района» за 2014-2016 гг., тыс.руб.
Статьи баланса
Сумма, тыс.руб.
Удельный вес, %
Абс.отклон
ение,
тыс.руб.
2014
г.
2015
г.
2016
г.
2014
г.
2015
г.
2016
г.
2015
/
2014
гг.
201
6/
201
5 гг.
Расчеты с
поставщиками
и
подрядчиками
28166
25554
3679
9
56.01
41.48
55.02
-
2612
1124
5
Расчеты по
платежам в
бюджет
533
538
539
1.06
0.87
0.81
5
1
Прочие расчеты
с кредиторами
43
44
39
0.09
0.07
0.06
1
-5
Финансовый
результат
учреждения
21548
35467
2950
6
42.85
57.57
44.12
1391
9
-
5961
Итого
50290
61603
6688
3
100.00
100.00
100.0
0
1131
3
5280
Данные таблицы 7 показывают, что наибольший удельный вес в пассиве
баланса ГАУ «КЦСОН Верхотурского района» имеют расчеты с поставщиками
42
и подрядчиками (55,02% в 2016 г.), а наименьший удельный вес – прочие
расчеты с кредиторами (0,06% в 2016 г.). В 2016 г. отмечается увеличение
кредиторской задолженности на 11245 тыс.руб. в связи с тем, что
несвоевременно были оплачены предъявленные документы.
Таким образом, по результатам организационно-экономической
характеристики деятельности ГАУ «КЦСОН Верхотурского района»
установлено, что деятельность учреждения финансируется из бюджета,
внебюджетных источников и за счет доходов от платных услуг. Объем
финансирования в 2014-2016 гг. увеличивался за счет роста тарифов на услуги,
увеличение численности приписного населения. Преобладающим источником
финансирования являются средства бюджета. Анализ баланса учреждения
показал рост дебиторской и кредиторской задолженности ГАУ «КЦСОН
Верхотурского района» в 2014-2016 гг.
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности
Выполним анализ дебиторской и кредиторской ГАУ «КЦСОН
Верхотурского района», для чего на первом этапе проанализируем состав и
структуру дебиторской задолженности учреждения по данным Приложения 1
(таблица 8). Данные о структуре дебиторской задолженности ГАУ «КЦСОН
Верхотурского района» также представлены на рисунке 5.
Таблица 8
Анализ состава и структуры дебиторской задолженности ГАУ
«КЦСОН Верхотурского района»
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абс.измен.,
тыс.руб.
Темп
прироста,
%
∑,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
∑,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
∑,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
2015
/201
4 гг.
2016
/201
5 гг.
2015
/201
4 гг.
201
6/20
15
гг.
Дебиторская
задолженно
134
58
100
246
35
100.
00
301
92
100.
00
1117
7
5557
83.0
5
22.5
6
43
сть всего, в
т.ч.:
-
задолженно
сть
покупателей
и
заказчиков
134
58
100
172
13
69.8
7
238
32
78.9
3
3755
6618
27.9
1
38.4
5
-
задолженно
сть прочих
дебиторов
0
0
742
2
30.1
3
636
0
21.0
7
7422
-
1061
100.
00
-
14.3
0
Рисунок 5
Структура дебиторской задолженности ГАУ «КЦСОН Верхотурского
района» в динамике за 2014-2016 гг., %
Согласно данным таблицы 8, дебиторская задолженность ГАУ «КЦСОН
Верхотурского района» в анализируемом периоде увеличивалась: на 83,05% в
2015 г. и на 22,56% в 2016 г. В составе дебиторской задолженности учреждения
преобладает наиболее ликвидная ее часть – задолженность покупателей и
заказчиков: в 2016 г. - 78,93%.
На рисунке 6 показана доля дебиторской задолженности в общей сумме
финансовых активов ГАУ «КЦСОН Верхотурского района».
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2014 г. 2015 г. 2016 г.
100
69,87
78,93
30,13
21,07
уд.вес, %
задолженность прочих дебиторов
задолженность покупателей и заказчиков
44
Рисунок 6
Удельный вес дебиторской задолженности ГАУ «КЦСОН
Верхотурского района» в общей суме финансовых активов в
динамике за 2014-2016 гг.,%
Согласно рисунку 6, отмечается рост доли дебиторской задолженности
учреждения в общей сумме финансовых активов ГАУ «КЦСОН Верхотурского
района» с 76,20% в 2014 г. до 88,12% в 2016 г. Учреждению следует
контролировать рост данного показателя для того, чтобы не допустить
снижения деловой активности и образования просроченной и нереальной к
взысканию дебиторской задолженности.
Далее проанализируем состав и структуру кредиторской задолженности
ГАУ «КЦСОН Верхотурского района» (таблица 9). По данным таблице 8
построена диаграмма, наглядно отображающая изменение кредиторской
задолженности ГАУ «КЦСОН Верхотурского района» в анализируемом
периоде (рисунок 7).
76,20
85,01
88,12
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
80,00
90,00
100,00
2014 г. 2015 г. 2016 г.
уд.вес, %
доля дебиторской задолженности в оборотных активах
45
Таблица 9
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности ГАУ
«КЦСОН Верхотурского района» в динамике за 2014-2016 гг.
Показател
ь
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абс.измен
ение,
тыс.руб.
Темп
прироста,
%
∑,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
∑,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
∑,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
201
5/
201
4
гг.
201
6/
201
5
гг.
201
5/
201
4 гг.
201
6/
201
5 гг.
Кредиторс
кая
задолженн
ость всего,
в т.ч.:
287
42
100.0
0
2613
6
100.
0
3737
7
100.0
0
-
260
6
1124
1
-9.07
43.0
1
- перед
поставщик
ами и
подрядчик
ами
233
13
81.11
2257
4
86.3
7
3293
7
88.12
-
739
1036
3
-3.17
45.9
1
- перед
персонало
м
учреждени
я
250
9
8.73
2227
8.52
3861
10.33
-
282
1634
-
11.2
5
73.3
9
- перед
государств
енными
внебюдже
тными
фондами
234
5
8.16
753
2.88
0
0
-
159
3
-753
-
67.9
1
-
100.
00
-
задолжен-
ность
перед
бюджетом
по
налогам и
сборам
533
1.85
538
2.06
539
1.44
5
1
0.94
0.19
- прочие
кредиторы
43
0.15
44
0.17
39
0.10
1
-5
2.33
-
11.3
6