95
14.5. Руководители филиалов и представительств Общества назначаются Обществом и действуют на
основании его доверенности.
14.6. Филиалы и представительства Общества осуществляют свою деятельность от имени создавшего
их Общества. Ответственность за деятельность филиала и представительства Общества несет
Общество.
15. Реорганизация и ликвидация общества
15.1. Общество может быть реорганизовано или ликвидировано добровольно по единогласному
решению его участников.
Иные основания реорганизации и ликвидации Общества, а также порядок его реорганизации и
ликвидации определяются Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом.
15.2. Общество вправе преобразоваться в акционерное общество, хозяйственное товарищество или
производственный кооператив.
Окончание приложения 5
96
Приложение 6
Основные экономические показатели деятельности
ООО «ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» ЗА 2015 – 2016 ГГ.
Наименование показателя
Величина
показателя
Изменение
2015
2016
тыс.
руб.
%
1. Товарооборот (без НДС),
тыс. руб.
38794
31565
-7229
81,37
2. Покупная стоимость
товаров, тыс. руб.
38179
30327
-7852
79,43
3. Валовая прибыль, тыс. руб.
436
932
496
213,76
4. Коммерческие расходы, тыс.
руб.
3724,15
3245,89
-478,26
87,16
5. Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
436
932
496
213,76
8. Прочие доходы, тыс. руб.
-
35
35
100
9. Прочие расходы, тыс. руб.
-149
-228
79
153,02
10. Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс. руб.
179
306
127
170,95
11. Налог на прибыль,
тыс. руб.
30
49
19
163,33
12. Чистая прибыль (убыток),
тыс. руб.
150
245
95
163,3
13. Среднесписочная
численность, чел.
11
13
2
118,18
14. Выручка на 1 работника,
тыс. руб./чел.
3526,73
2428,08
-1098,65
68,85
15. Фонд заработной платы,
тыс. руб.
2964
3384
420
146,31
16. Среднегодовая заработная
плата 1 работника, тыс. руб.
269,45
260,31
-9,14
96,61
17. Стоимость основных
фондов, тыс. руб.
1334
947
-387
70,99
18. Фондоотдача, руб.
30231
37847
7616
125,19
19. Фондовооруженность, тыс.
руб.
47,35
66,7
19,35
140,87
20. Затраты на 1 руб. выручки
от продажи, коп.
0,99
0,97
-0,02
97,98
21. Рентабельность оборота, %
1,12
2,95
1,83
263,39
97
Приложение 7
МЕТОДЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
I. Анализ имущественного потенциала.
Имущественный потенциал представляет собой совокупность средств,
находящихся под контролем предприятия и предназначенных для достижения
основных целей, поставленных перед ним его собственниками. Для оценки
имущественного потенциала используются данные актива баланса.
К отрицательным тенденциям, выявление которых может
свидетельствовать об ухудшении финансового состояния предприятия в
будущем, относятся следующие моменты:
уменьшение валюты баланса;
увеличение доли краткосрочной и долгосрочной дебиторской
задолженности в валюте баланса на протяжении всех анализируемых отчетных
периодов;
увеличение доли просроченной кредиторской задолженности в
валюте баланса на протяжении всех анализируемых отчетных периодов;
увеличение доли просроченной дебиторской (кредиторской)
задолженности в общей сумме дебиторской (кредиторской) задолженности
более 15%.
К положительным тенденциям, выявление которых может
свидетельствовать об улучшении финансового состояния предприятия в
будущем, следует отнести следующие:
непрерывное увеличение валюты баланса;
темпы роста оборотных активов выше, чем темпы прироста
внеоборотных активов;
темпы роста собственного капитала выше темпов роста заемного
капитала;
темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно
одинаковы.
98
II. Анализ активов.
При анализе активов производится проверка объемов, соотношения и
динамики внеоборотных и оборотных средств, а внутри их – отдельных
составляющих. Дается оценка имеющихся отклонений, возможных причин и
последствий этого, а также путей устранения негативных последствий.
Для оценки тенденции в использовании активов рассчитывается
коэффициент их оборачиваемости
Коак =
Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем больше оборотов
совершает капитал, а, значит, больший доход может принести.
III. Анализ пассивов.
Состав и структура капитала в значительной степени предопределяет
экономическое положение предприятия. Весь капитал, как известно, состоит из
двух частей – собственного (раздел III баланса) и заемного (IV и V разделы). За
счет капитала осуществляется покрытие стоимости и приращение имущества
предприятия.
В процессе анализа рассчитывается величина собственных оборотных
средств:
Сос ???? ????
А так же рассчитывается величина функционирующего капитала:
Фк= СосПросроченная ДЗдолгосрочная ДЗ
IV. Анализ финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость организации отражает структуру капитала
организации, степень зависимости от внешних инвесторов и финансовой
автономности.
Финансовая устойчивость – составная часть общей устойчивости
организации, характеризующая ее способность функционировать и развиваться,
сохраняя оптимальную структуру активов и пассивов, обеспечивающую
(21)
(22)
(23)
Продолжение приложения 7
99
платежеспособность и инвестиционную привлекательность при оптимальном
уровне риска.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени
зависимости от заемных источников финансирования.
Информационной базой анализа финансовой устойчивости является
бухгалтерский баланс организации.
В ходе анализа рассмотрены основные финансовые коэффициенты,
характеризующие финансовую устойчивость организации.
1) Коэффициент финансовой независимости (автономии) (норма ≥
0,5):
Кавт=
Собственныйкапитал
Валютабаланса
Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме
источников финансирования.
2) Коэффициент капитализации:
Ккап=
Долгосрочныеобязвтельства
ДолгосрочныеобязвтельстваСобственныйкапитал
Это показатель сравниваюет размер долгосрочной кредиторской
задолженности с совокупными источниками долгосрочного финансирования,
включающими помимо долгосрочной кредиторской задолженности
собственный капитал организации. Коэффициент капитализации позволяет
оценить достаточность у организации источника финансирования своей
деятельности в форме собственного капитала.
3) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными
средствами (норма ≥ 0,1):
Ксос=
СобственныйкапиталВнеоборотныеактивы
Оборотныеактивы
Показывает долю оборотных активов, финансируемых за счет
собственных средств.
4) Коэффициент маневренности собственного капитала (норма ≥ 0,3):
Кмск=
ОборотныеактивыКраткосрочныеобязательства
Собственныйкапитал
(24)
(25)
(26)
(27)
Продолжение приложения 7
100
Показывает долю собственных средств, вложенных в оборотные активы.
5) Коэффициент финансовой устойчивости (норма ????
Кфу=
ВалютабалансаКраткосрочныеобязательства
Валютабаланса
Показывает долю устойчивых источников финансирования
деятельности организации.
V. Анализ ликвидности и платежеспособности.
В соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О
несостоятельности и банкротстве» юридическое лицо считается неспособным
удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или)
исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если
соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение
трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
Различают понятия:
1) общая платежеспособность;
2) текущая платежеспособность (ликвидность баланса).
Общая платежеспособность предприятия – способность выполнять
долгосрочные и краткосрочные внешние обязательства, используя свои активы.
Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы превышают
внешние обязательства.
Для определения уровня общей платежеспособности предприятия
используют коэффициент платежеспособности:
Кпл=
Текущая платежеспособность (ликвидность баланса) характеризует
способность предприятия рассчитываться по своим краткосрочным
обязательствам, своевременно возвращать краткосрочные долги. Это состояние
отдельных разделов баланса предприятия, обеспечивающее своевременное
погашение платежных обязательств за счет возможной реализации текущих
активов. Средствами для погашения краткосрочных долгов являются денежные
средства предприятия, дебиторская задолженность, товарно-материальные
(28)
(29)
Продолжение приложения 7
101
ценности, т. е. погашение задолженности обеспечивается оборотными
средствами предприятия.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по
активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в
порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву,
сгруппированных по срокам их погашения и расположенными в порядке
возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия
разделяются на группы, приведенные в таблице 20.
Таблица 20
Группировка активов предприятия по степени ликвидности
Группа активов
Состав группы
А1. Наиболее ликвидные активы
Краткосрочные финансовые вложения,
денежные средства
А2. Быстро реализуемые активы
Дебиторская задолженность
А3. Медленно реализуемые активы
Запасы, НДС по приобретенным
ценностям и прочие оборотные активы
А4. Трудно реализуемые активы
Внеоборотные активы
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты
(таблица 21).
Таблица 21
Группировка пассивов по степени срочности оплаты
Группа пассивов
Состав группы
П1. Наиболее срочные
обязательства
Кредиторская задолженность
П2. Краткосрочные пассивы
Займы и кредиты
Задолженность перед участниками
(учредителями) по выплате дивидендов
Прочие краткосрочные обязательства
П 3. Долгосрочные пассивы
Долгосрочные обязательства и резервы
предстоящих расходов
П4. Постоянные (устойчивые)
пассивы
Капитал и резервы, доходы будущих
периодов
Баланс считается абсолютно ликвидным, если одновременно
выполняются неравенства:
А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.
VI. Анализ деловой активности.
(30)
Продолжение приложения 7
102
Деловая активность охватывает все направления деятельности
организации, способствующие ее продвижению на рынке товаров, труда,
капитала в целях максимизации прибыли.
Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в
скоростях оборота средств. Анализ деловой активности заключается в
исследовании уровней и динамики финансовых коэффициентов – показателей
оборачиваемости.
Оборачиваемость средств, вложенных в активы организации, может
оцениваться коэффициентами оборачиваемости (скоростью оборота,
количеством оборотов, которые делает за анализируемый период капитал
организации или его составляющие) и периодом оборота (средний срок, за
который возвращаются в хозяйственную деятельность организации денежные
средства, вложенные в производственно-коммерческие операции).
раз
=
Выручка
????нк????
,
где Nн и Nк – соответственно величина N-го актива или элемента
капитала на начало и конец анализируемого периода.
В общем виде период оборота (
дн
) рассчитывается по формуле
=
=
????
????
,
где Т – продолжительность анализируемого периода в днях.
VII. Анализ прибыли и рентабельности.
Исключительно важную роль в системе оценки результативности,
деловых качеств предприятия и степени его надежности играют показатели
прибыли и рентабельности. В прибыли аккумулируются все доходы, расходы,
обобщаются результаты деятельности предприятия.
Анализ прибыли и рентабельности исследуемой организации
«ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» представлен ниже. Для анализа используется
бухгалтерский баланс из приложения 1 и приложения 2.
В первую очередь необходимо найти следующие показатели:
(31)
(32)
Продолжение приложения 7
103
1) абсолютное отклонение прибыли (∆П):
∆П = П1 – П0,
где П1, П0 – значение прибыли соответственно в отчетном и базисном
году.
2) темп роста (снижения) (Т):
Т =
·100 %.
3) уровень каждого показателя (Уi) к выручке (В) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг:
Уi =
·100 %,
где i = 0 — базисный период;
i = 1 — отчетный период.
4) изменение структуры (∆Y):
∆Y = Y1 – Y0,
где Y1, Y0 — уровень соответственно отчетного и базисного периодов.
(33)
(34)
(35)
(36)
Окончание приложения 7
104
Приложение 8
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности ООО
«ОФИСНАЯ ПЛАНЕТА» за 2015 – 2016 года
Показатели
Сумма, тыс.
руб.
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Удельный вес,
%
на
01.01.
2015 г.
на
01.01.
2016 г.
на
01.01.
2015 г.
на
01.01.
2016 г.
Кредиторская задолженность
2015 г.
Долгосрочная в т.ч.:
280
1350
1070
Кредиты и займы
280
1350
1070
100
100
Краткосрочная в т.ч.:
2130
4912
2782
100
100
поставщики и подрядчики
1297
3438
2141
60,89
69,99
задолженность перед
персоналом организации
79
32
-47
3,71
0,65
задолженность перед
гос. внебюджетными
фондами
24
10
-14
1,13
0,20
задолженность по
налогам и сборам
31
100
69
1,45
2,04
прочие кредиторы
699
1332
633
32,82
27,12
2016 г.
долгосрочная в т.ч.:
1350
3208
1858
Кредиты и займы
1350
3208
1858
100
100
Краткосрочная в т.ч.:
4912
3464
-1448
100
100
поставщики и подрядчики
3438
51
-3387
69,99
1,47
задолженность перед
персоналом организации
32
28
-4
0,65
0,81
задолженность перед
гос. внебюджетными
фондами
10
8
-2
0,20
0,23
задолженность по
налогам и сборам
100
28
-72
2,04
0,81
прочие кредиторы
1332
3349
2017
27,12
96,68