76
Приложение 1
Перечень контрагентов компании и основания возникновения
дебиторской и кредиторской задолженности
Наименование контрагента
Основания возникновения дебиторской
или кредиторской задолженности
Юридические и физические
лица – покупатели продукции,
услуг
• Реализация продукции, оказание услуг с
отсрочкой платежа;
• Предъявленные претензии за нарушение
договорных обязательств;
Юридические и физические
лица – поставщики, в том
числе оказывающие услуги,
выполняющие работы
авансовые платежи поставщикам;
предъявленные претензии по выявленному
несоответствию цен, тарифов, качества
товаров, услуг, работ договорным условиям, по
недостачам грузов;
Учредители
задолженность по взносам в уставный
капитал;
Налоговые органы
налоговые платежи;
Органы государственного
управления
таможенные пошлины;
государственные пошлины;
сборы;
платежи по возмещению ущерба;
Работники
авансы по заработной плате;
выдача подотчетных сумм;
нанесенный материальный ущерб;
ссуды;
Банковские учреждения
покупка- продажа иностранной валюты;
покупка- продажа ценных бумаг;
претензии по ошибочным списаниям с
расчетного счета, за нарушение срока
осуществления операций по счету клиента;
Страховые компании
страховые выплаты;
Плательщики по векселю
не погашенная задолженность по
предъявленному векселю;
Негосударственные
пенсионные фонды
вклады;
Финансовые компании, другие
участники рынка ценных
бумаг;
покупка - продажа ценных бумаг;
Дочерние (зависимые)
общества.
расчеты по хозяйственным операциям.
77
Приложение 2
Факторы формирования дебиторской и кредиторской
задолженности
факторы
внешние
Общая
экономическая
ситуация
Общее состояние
расчетов в
экономике
Результативность
денежно –
кредитной
политики
Степень инфляции
Тип продукта
Объем рынка и
уровень его
интенсивности
внутренние
Кредитная
политика
организации
Концепция
контроля за
состоянием
задолженности
Свойства
маркетинга фирмы
Объем реализации
продукции на
условиях отсрочки
платежа
Интервал времени
между продаже
товаров и
поступлением
выручки
78
Приложение 3
Виды дебиторской и кредиторской задолженности организации
79
Приложение 4
Процесс контроля за движением дебиторской и кредиторской
задолженности