36
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ОАЗИС
АКВА»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ОАЗИС
АКВА»
Общество с ограниченной ответственностью «ОАЗИС АКВА»,
является коммерческой организацией учреждено на основании решения
участников от 14 февраля 2005 года в соответствии с Федеральным Законом
«Об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданским Кодексом
и другим законодательством РФ.
Производственно-хозяйственная деятельность компании «ОАЗИС
АКВА» регулируется действующими нормами федерального
законодательства, а также регионального законодательства, Указами
Президента России, Постановлениями, Решениями и другими нормативными
актами, издаваемыми федеральным Правительством и органами местного
самоуправления, настоящим Уставом Предприятия и Учредительным
договором, если они не противоречат федеральному законодательству. Устав
ООО «ОАЗИС АКВА» прилагается в приложении 1.
ООО «ОАЗИС АКВА» обладает правами юридического лица с момента
его государственной регистрации, имеет расчетный и иные счета в
учреждениях банков, печать и штамп со своим наименованием и указанием
места нахождения, бланки установленного образца, товарный знак и знаки
обслуживания и иные средства индивидуализации.
Данная компания имеет гражданские права и несет гражданские обязанности,
необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных
действующим законодательством Российской Федерации.
Целью деятельности ООО «ОАЗИС АКВА» является получение
прибыли его участниками на основе удовлетворения потребностей граждан,
37
хозяйственных обществ и любых других законных образований в товарах,
работах и услугах, предлагаемых обществом.
Основные виды деятельности, которые предоставляет компания ООО
«ОАЗИС АКВА» в соответствии с Уставом (Приложение 1):
производство безалкогольных напитков;
производство минеральных вод и прочих питьевых вод в
бутылках.
В настоящее время в компании работает 8 человек. Во главе
организации стоит генеральный директор. Так же в компании имеется отдел
продаж и закупок, отдел маркетинга, отдел качества, торговый отдел, и
бухгалтерия. В каждом отделе имеется руководитель направления, который
подчиняется генеральному директору.
Организационная структура компании ООО «ОАЗИС АКВА» показана
на рисунке 5.
Рисунок 6 – Организационная структура ООО «ОАЗИС АКВА»
Многолетний успешный опыт работы сотрудников компании ООО
«ОАЗИС АКВА», а также строгое следование внутрикорпоративным
стандартам качества, позволяет разрабатывать и внедрять максимально
эффективные решения, соответствующие поставленным задачам и
требованиям конкретного бизнеса.
38
Специфические услуги, предоставляемые компанией ООО «ОАЗИС
АКВА», заставляют специалистов организации тщательно продумывать
маркетинговую стратегию своей организации.
Данная компания является малым предприятием и составляет
бухгалтерскую отчетность, в состав которой входят бухгалтерский баланс
и отчет о финансовых результатах (Приложение 2).
В таблице 1 представлены основные экономические показатели ООО
«ОАЗИС АКВА» за 2016-2018 гг.
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности ООО «ОАЗИС
АКВА» за 2016-2018 гг.
Показатель
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение 2018 к 2017
году
Абсолютное
Относительное
Выручка, тыс.
руб.
6197
6184
7526
1342
121,70
Себестоимость,
тыс. руб.
5413
5823
6627
804
113,81
Прибыль от
продаж, тыс. руб.
784
361
899
783
249,03
Чистая прибыль,
тыс. руб.
608
252
568
316
225,40
Среднегодовая
стоимость
имущества, тыс.
руб.
1668
2009
3339
1330
166,20
Среднегодовая
величина
дебиторской
задолженности,
тыс. руб.
1570
1953
2327
374
119,5
Среднегодовая
величина
кредиторской
задолженности,
тыс. руб.
1110
868
741
-127
85,37
Продолжение таблицы 1
Среднесписочная
численность, чел.
6
6
8
2
133,33
Производительность
труда (на 1
работника)
402
472
539
67
114,19
Среднемесячная
заработная плата,
18400
20200
25300
5,100
125,00
39
руб.
Рентабельность
продаж, %
10 %
4 %
8 %
4 %
200,00
Анализ основных экономических показателей ООО «ОАЗИС АКВА»
показал, что выручка предприятия за три года увеличилась на 1329 тыс. руб.
Чистая прибыль за три года уменьшилась на 40 тыс. руб. Уменьшение
прибыли повлияло на ухудшение показателей рентабельности, которая за три
года понизилась на 2 %.
Среднегодовая стоимость имущества ООО «ОАЗИС АКВА» за три
года увеличилась на 1661 тыс. руб., следовательно, организация увеличивает
вложения в расширение бизнеса.
За анализируемый период сумма дебиторской задолженности имеет
тенденцию к увеличению, а кредиторская задолженность уменьшается.
На рисунке 6 показана динамика изменения валюты балансов ООО
«ОАЗИС АКВА».
Рисунок 6 – Динамика валюты балансов ООО «ОАЗИС
АКВА» за 2016-2018 годы
Данные бухгалтерского баланса показывают, что имущество ООО
«ОАЗИС АКВА» изменилось: за 2018 год имущество увеличилось на 1978
тысячи рублей и темп роста составил 184,17 %.
1668
2350
4328
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
4500
5000
Валюта баланса, тыс.руб.
2016 год 2017 год 2018 год
40
В 2018 году штат сотрудников увеличился на 2 человека, темп роста
производительности труда составил 133,33%. Это нашло отражение в
увеличение заработной платы, которая за три года увеличилась на 6900 руб.
В таблице 2 проведен анализ финансовых результатов ООО «ОАЗИС
АКВА».
Таблица 2
Анализ финансовых результатов в ООО «ОАЗИС АКВА» за
2016-2018 годы
Показатель
2016 год
(тыс.
руб.)
2017 год
(тыс.
руб.)
2018
год
(тыс.
руб.)
Абсолют
ное
отклоне
ние
Относитель
ное
отклонение
Выручка от продажи
товаров, продукции,
услуг
6197
6184
7526
1342
121,70
Себестоимость
5413
5823
6627
804
113,81
Валовая прибыль
784
361
899
538
249,03
Прибыль от продаж
784
361
899
783
249,03
Прочие доходы
146
139
120
- 19
86,33
Прочие расходы
131
45
232
187
515,56
Прибыль до
налогообложения
799
455
787
332
172,97
Текущий налог
191
203
219
16
107,88
Чистая прибыль
608
252
568
316
225,40
Анализ финансовых результатов показал, что выручка от реализации
продукции в 2018 году увеличилась на 1342 тыс.рублей, темп роста составил
121,70 %. Увеличение выручки произошло за счет роста цен.
На рисунке 7 показана динамика выручки ООО «ОАЗИС АКВА».
41
Рисунок 7 – Динамика изменения выручки ООО «ОАЗИС
АКВА» за 2016-2018 годы
Положительным фактором является то, что рост выручки от
реализации выше темпа роста себестоимости.
Темп роста себестоимости продукции составил 113,81%. Темп роста
валовой прибыли составил 249,03% в 2018 году по сравнению с 2017 годом.
Прибыль от продаж в 2018 году составила 899 тысяч рублей, что на
783 тысячи рублей больше, чем в 2017 году.
Чистая прибыль предприятия увеличилась на 316 тысяч рублей и к
концу 2018 года составила 568 тысяч рублей (рис.8).
Рисунок 8 – Динамика изменения чистой прибыли ООО
«ОАЗИС АКВА» за 2016-2018 годы
6197
6184
7526
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
Выручка, тыс.руб.
2016 год 2017 год 2018 год
608
252
568
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
2000
Чистая прибыль, тыс.руб.
2016 год 2017 год 2018 год
42
Таким образом, ООО «ОАЗИС АКВА» - динамично развивающаяся
компания.
Предпринимательская деятельность ООО «ОАЗИС АКВА» в сфере
коммерции неизбежно сопряжена с риском. Любые решения в деятельности
предпринимателю приходится принимать в условиях неопределенности,
когда надо из нескольких возможных вариантов выбрать один, оптимальный.
Для поддержания устойчивой работы компании ООО «ОАЗИС АКВА»
необходимо заниматься выявлением и анализом факторов, оказывающих
влияние на уровень рисков. Поскольку риск имеет субъективную основу в
результате принятия решения самим коммерсантом и объективную — из-за
влияния внешней среды, то успехи и неудачи коммерческой деятельности
следует рассматривать с учетом их классификации на внутренние и внешние.
Возрастание степени влияния финансовых рисков на результаты
финансовой деятельности и финансовую стабильность ООО «ОАЗИС
АКВА» связано с быстрой изменчивостью экономической ситуации в стране
и конъюнктуры финансового рынка, расширением сферы финансовых
отношений хозяйствующих субъектов, появлением новых для нашей
хозяйственной практики финансовых технологий и инструментов и рядом
других факторов. Поэтому выявление экономической сущности финансовых
рисков и установление форм их воздействия на результаты финансовой
деятельности предприятия является одной из актуальных задач финансового
менеджмента. Анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности в ООО «ОАЗИС АКВА»
Оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской
задолженности на финансовое состояние предприятия должна
осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей
ликвидности) и соответствия периодичности превращения дебиторской
43
задолженности в денежные средства периодичности погашения
кредиторской задолженности.
В таблице 3 проведен анализ динамики и структуры актива балансов
ООО «ОАЗИС АКВА».
Анализируемая организация не имеет вне оборотных активов, поэтому
структура баланса состоит только из оборотных активов.
Таблица 3
Анализ динамики и структуры актива баланса ООО «ОАЗИС
АКВА» за 2016-2018 годы
Показател
и
2016
год
(тыс.р
уб.)
2017
год
(тыс.р
уб.)
2018
год
(тыс.р
уб.)
Абс.
изм.
Доля
актива
2017
год
Доля
актив
а
2018
год
Изм.
уд.ве
са
Темп
роста,
%
Внеоборот
ные
активы
---
---
---
---
---
---
---
Оборотные
активы, в
том числе
3833
4194
4944
750
100
100
---
117,88
Материалы
и товары
для
перепрода
жи
1269
1275
1768
493
30,40
35,76
5,36
138,67
Дебиторск
ая
задолженн
ость
1838
2727
2659
-68
65,02
53,78
11,24
97,51
Денежные
средства
281
12
517
505
0,29
10,46
10,17
4308,3
3
Баланс
3833
4194
4944
750
100
100
---
117,88
Анализ оборотных активов баланса ООО «ОАЗИС АКВА» показал, что
наибольший удельный вес занимают запасы, к концу 2018 года они
увеличились за счет увеличения статьи запасов «Товары для перепродажи»
на 493 тысячу рублей и их удельный вес в оборотных активах составил 35,76
%. На рисунке 9 показана динамика и структура оборотных активов в ООО
«ОАЗИС АКВА» за 2016-2018 годы.
44
Рисунок 9 – Динамика и структура оборотных активов ООО
«ОАЗИС АКВА» за 2016-2018 годы
Для правильной организации финансирования предпринимательской
деятельности следует классифицировать источники финансирования.
В таблице 4 показан анализ пассива баланса.
Анализ пассива баланса ООО «ОАЗИС АКВА» показал, что
наибольший удельный вес занимают собственные средства организации, их
удельный вес в имуществе организации составляет в 2017 году -73,40 %, в
2018 году - 80,22 %
Таблица 4
Анализ структуры пассива баланса ООО «ОАЗИС АКВА» за
2016-2018 годы
Показатели
2016
год
(тыс.ру
б.)
2017
год
(тыс.ру
б.)
2018 год
(тыс.руб.
)
Абсолютно
е
отклонени
е
Относител
ьное
отклонени
е
Уставной капитал
10
10
10
---
---
Нераспределенная
прибыль
548
1715
3462
1747
201,87
Капитал и резервы
558
1725
3472
1747
201,87
Краткосрочные
обязательства, в
том числе
1110
625
856
231
136,96
Поставщики и
900
357
842
485
235,85
0
500
1000
1500
2000
2500
1269
1275
1768
1838
2727
2659
281
12
517
Оборотные активы, тыс.руб.
2016 год 2017 год 2018 год
запасы деб.задол. ден.средства
45
подрядчики
Перед персоналом
110
2
---
-2
Продолжение таблицы 4
Перед
внебюджетными
фондами
33
10
---
-10
По налогам и
сборам
22
16
8
-8
50
Прочие кредиторы
45
240
6
-234
2,5
Баланс
3833
4194
4944
1978
184,17
Динамика изменения собственного капитала показан на рисунке 10.
Рисунок 10 – Динамика изменения собственного капитала
ООО «ОАЗИС АКВА» за 2016-2018 годы
У ООО «ОАЗИС АКВА» отсутствует долгосрочная задолженность,
краткосрочная задолженность занимает 26,60 % на начало 2018 года и 19,78
% на конец года в имуществе организации.
Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности составляет
задолженность перед поставщиками и подрядчиками, 57,12 % составляет эта
задолженность в 2017 году и 98,36 % в 2018 году в общем объеме
кредиторской задолженности. Значительный удельный вес дебиторской и
кредиторской задолженности в составе имущества и обязательств определяет
их значимость в оценке финансового состояния организации.
558
1725
3472
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
Собственный капитал,
тыс.руб.
2016 год 2017 год 2018 год