43
3.РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ДЕЛОВОЙ
АКТИВНОСТИ И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «СГ - ТРАНС»
3.1Мероприятия по повышению деловой активности и экономической
эффективности деятельности АО «СГ - транс»
С целью выявленных слабых мест в деловой активности предприятия,
были разработаны мероприятия по ее повышению.
1. Организация ремонтной службы. В ходе проведенной анализа
было выявлено, что эффективность использования основных фондов
снижается в динамике. Одной из основных проблем развития АО «СГ – транс»
является устаревшее оборудование и технические средства. Многие маршруты
и процессы требуют модернизации и современного оборудования для
обеспечения более эффективной и безопасной работы.
Регулярный плановый и капитальный ремонт позволяет снизить простои
объектов основных фондов. Новый подход к ремонтным работам включает в
себя организацию собственной ремонтной службы компании, что обеспечит
своевременное и недорогое техническое обслуживание ванного состава. В
текущий момент АО «СГ – транс» использует ремонтную службу на условиях
аутсорсинга.
«Техническим обслуживанием принято называть комплекс операций по
поддержанию работоспособности или исправности оборудования при его
производственном использовании, во время ожидания, хранения и
транспортировки.
Ремонт — это комплекс операций по восстановлению исправности,
работоспособности или ресурса оборудования либо его составных частей
посредством замены или восстановления изношенных деталей и регулировки
механизмов». [8, с.184]
44
Эффективная работа ремонтной службы на предприятии включает в
себя следующие ключевые задачи:
- увеличение производительности оборудования за счет его постоянного
технического обслуживания и поддержания в рабочем состоянии;
- оптимизация процессов ремонта и техобслуживания для сокращения
временных затрат;
- минимизация расходов на обслуживание и восстановительные работы.
Грамотно организованное управление работой ремонтной службы в АО
«СГ – транс» даст возможность увеличить общую эффективность техники на
25%, сократить простои примерно на 45%.
Годовые расходы на организацию ремонтной службы АО «СГ - транс»
представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Годовые расходы на организацию ремонтной службы АО «СГ - транс»
Расходы
Величина, руб.
Аренда помещения
240 000
Оборудование
2 500 000
Инструменты
950 000
Расходы на оплату труда (6 чел.) при
средней заработной плате 50 000 руб.
3 600 000
Итого
7 290 000
За счет более быстрого облуживания на месте, количество простоев по
неисправности сократится – таблица 3.2.
Таблица 3.2
Количество простоев вагонов АО «СГ -транс» по неисправности до и
после создания ремонтной службы
Показатель
2023 г.
Прогноз
Абсолютное
изменение, ед.
Относительное
изменение, %
Кол-во простоев
вагонов из-за
неисправности
326
268
-58
17,8
В результате снижения простоев, выручка АО «СГ-транс» вырастет на
17,8 % и составит 15 882 490+17,8% = 18 709 573 тыс. руб.
45
То есть выручка от реализации услуг вырастет на 2 827 083 тыс. руб.
Сравним расходы на ремонт основных средств состава подрядной
организацией и собственной ремонтной службой в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Годовые расходы на ремонт основных средств состава подрядной
организацией и собственной ремонтной службой
Расходы на ремонт и ТО
Величина, руб.
Экономия, руб.
Собственная ремонтная
служба
7 290 000
1160000
Аутсорсинг
8450 000
Очевидно, что организации ремонтной службы в АО «СГ – транс»
обеспечит экономию расходов в размере 1160 тыс. руб., а также рост выручки
на 2 827 083 тыс. руб.
Плюсом организации ремонтной службы будет является то, что запчасти
оставшиеся от ремонта или после утилизации вагонов собственной ремонтной
службой, могут в полном объеме приносить доходы предприятию. В то время
как при проведении ремонтов и утилизации вагонов по аутсорсингу, не вся
доля запчастей списывалась в утилизацию. При организации собственной
ремонтной службы АО «СГ – транс» сможет четко и в полном объеме
отслеживать количество и объемы оставшихся запчастей, пригодных к
реальной реализации. В результате будет обеспечен рост доходов, связанных
с оприходованием запчастей при ремонте и утилизацией вагонов – таблица 3.4.
Таблица 3.4.
Доходы от оприходования запчастей при ремонте и утилизации
вагонов АО «СГ – транс»
Показатель
2023 г.
Прогноз
Абсолютное
изменение,
тыс. руб.
Относит.
Изменение,
%
Доходы от оприходования запчастей
при ремонте и утилизации вагонов
790 199
820000
29 801
3,8
Прочие доходы предприятия увеличатся на 3,8 %. Эффективность
создания ремонтной службы очевидна для АО «СГ – транс».
46
2. Снижение дебиторской задолженности и меры по ускорению
оборачиваемости оборотных средств. В ходе анализа деловой активности
выявлено снижение эффективности использования оборотных средств, что
приводит к замедлению их оборачиваемости. Дебиторская задолженность –
важнейший элемент оборотных средств. В ходе проведения анализа выявлен
рост дебиторской задолженности в 2023 г. по отношению к 2021 г. (с 985933
тыс. руб. до 1528975 тыс. руб.) и замедление периода ее оборачиваемости ( с
20,86 дней до 37,47 дней). Это свидетельствует о том, что денежные средства,
как самые ликвидные активы, проседают в ее составе. И АО «СГ – транс»
вынуждено искать дополнительные ресурсы для продолжения своей
деятельности, пока заказчики не оплатят выполненные услуги.
Анализ состава дебиторской задолженности АО «СГ – транс»
представлен в таблице 3.6.
Таблица 3.6.
Анализ состава дебиторской задолженности АО «СГ – транс»
Элементы дебиторской
задолженности
31.12.2021 г.
31.12.2022 г.
31.12.2023 г.
тыс. руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Покупатели и заказчики
91467
8,4
237504
13,2
212185
13,31
Авансы, выданные поставщикам и
подрядчикам
419039
38,4
141118
7,8
83884
5,26
Расчеты по налогам и сборам
133755
12,3
116118
6,4
98881
6,20
Авансы, выданные по договорам
аренды
30602
2,8
2634
0,1
701
0,04
Чистая инвестиция в аренду
0
0,0
0
0,0
542936
34,07
Прочая
316166
29,0
1304588
72,4
655219
41,11
Авансы, выданные лизинговым
компаниям (краткосрочная часть)
99511
9,1
0
0,0
-
-
Дебиторская задолженность
включая сомнительные долги
1090540
100
1801962
100,0
1593806
100,00
Резерв по сомнительным долгам
104607
-
69778
-
64831
-
Итого за минусом резерва по
сомнительным долгам
985933
-
1732184
-
1528975
-
Прочая дебиторская задолженность на 31 декабря 2023 года имеет
наибольший удельный вес – 41,11 %. Она представлена задолженностью по
начисленным дивидендам дочерней организации ТОО «РТА-Транс»
(Казахстан) на сумму 291 329 тыс. руб. Также, дебиторская задолженность
47
включает проценты начисленные, но не оплаченные по выданным займам в
размере 47 091 тыс. руб., задолженностью по агентским договорам со
связанными сторонами на сумму 170 088 тыс. руб.
Прочая дебиторская задолженность на 31 декабря 2022 года
представлена задолженностью по агентским договорам со связанными
сторонами ООО «Вектор Рейл Актив» и ООО «Профтранс» на сумму 851 296
тыс. руб., из которых задолженность за реализацию запчастей в рамках
договора на оказание услуг ремонта составляет 393 130 тыс. руб., а также
перевыставление расходов по оперированию и предоставлению подвижного
состава в аренду в сумме 119 162 тыс. руб. и задолженностью по процентам,
начисленным по банковским депозитам и займам, выданным в размере 346 302
тыс. руб.
Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам, имеют в структуре
дебиторской задолженности на 31.12.2023 г. 5,26 %. Однако, не все
поставщики по время предоставляют необходимые материалы АО «СГ –
транс». В связи с этим АО «СГ – транс» несет финансовые потери. Для
минимизации потерь от несвоевременной поставки материалов, предлагается
в договорах с поставщиками прописывать условия, при которых поставщик не
задержал поставку материалов.
По условиям, если поставщик не соблюдает срок передачи материалов
после получения предоплаты, АО «СГ – транс» имеет право требовать
передачи материалов или возврата предоплаты за непереданные материалы.
Если законом или договором не предусмотрено иное, на сумму предоплаты
должны начисляться проценты (согласно статье 395 Гражданского Кодекса
РФ) с момента, когда должна была быть произведена передача товара по
договору, до момента передачи товара покупателю или возврата
предоплаченной суммы.
Взаимоотношения между поставщиками и АО «СГ - транс» становятся
более прозрачными и эффективными, если в договорах прописано условие о
необходимости уплаты процентов со стороны поставщика с момента
48
получения предоплаты от покупателя. Размер процентов определяется
ключевой ставкой Банка России (16 % на 14.06.2024 г.), действовавшей в
соответствующие периоды.
К тому же рекомендуется установить фиксированную величину аванса
для поставщиков – 30 %.
Для того чтобы усилить деловую активность предприятия, необходимо
ускорить оборачиваемость оборотных средств. Для этого предлагается
использование инструмента факторинга.
Эффективность факторинга будет достигаться за счет финансирования
АО «СГ – транс» сразу после оказания услуги на условиях договора об
отсрочке платежа. Факторинг регулируется главой 43 ГК РФ. Используя
факторинг, АО «СГ – транс» может предоставить своим заказчикам
увеличенную отсрочку, что дает преимущество на рынке по сравнению с
конкурентами.
Для ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности
целесообразно будет применение факторинга, в частности продажа
задолженностей покупателей и заказчиков и прочих дебиторов финансовой
организации ПАО «Сбербанк». Данное мероприятие очень актуально для АО
«СГ – транс», так как оно позволит за счет уменьшения дебиторской
задолженности привлечь денежные средства для расчетов с поставщиками и
заказчиками, что приведет к ускорению оборачиваемости оборотных средств
и укреплению деловой активности.
«Факторинг — это финансовая операция и вид финансирования
дебиторской задолженности, при котором предприятие продает свою
дебиторскую задолженность третьей стороне (называемой фактором) с
дисконтом.
Под дисконтом понимается разница между суммой денежного
обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору.
Размер дисконта, способ его расчета и порядок уплаты определяются в
договоре факторинга». [22, с. 115]
49
Факторинг может иметь различные формы:
• факторинг с регрессом предполагает, что в случае, если дебитор
откажется от выплаты задолженности, фактор вправе потребовать от
поставщика возврата суммы выплаченного финансирования с учетом
факторинговой комиссии.
• факторинга без регресса - риск неоплаты принимает на себя банк.
Если в положенный срок покупатель не перечислит деньги финансовому
агенту, тот будет разбираться с ним самостоятельно. Продавец в этом случае
не понесёт убытка, и ему не придётся участвовать в разбирательствах с
покупателем. Банки устанавливают повышенную комиссию за эту услугу,
поэтому многие предприниматели выбирают факторинг с регрессом как более
выгодный.
В договоре факторинга должны быть указаны следующие существенные
условия: наименование сторон соглашения, права и обязанности сторон, срок
действия и порядок расторжения, сумма вознаграждения фактора, порядок
расчетов.
АО «СГ – транс» рекомендуется для ускорения оборачиваемости
дебиторской задолженности использование инструмента факторинга с
регрессом. Средняя ставка по факторинговым операциям в Москве составляет
11-14 %.
Изучив условия факторинговых компаний, были выбраны условия
реализации дебиторской задолженности АО «СГ - транс» по ставке 12 %.
Реализации подлежит только задолженность по покупателям и заказчикам,
сроком не более 30 дней. (1230386 тыс. руб. согласно табл. 3.7.)
Состав дебиторской задолженности АО «СГ – транс» за 2023 г. по
срокам возникновения представлен в таблице 3.7.
Использование факторинга для снижения дебиторской задолженности
имеет множество преимуществ. Во-первых, этот инструмент позволяет
избежать кассовых разрывов, так как денежные средства могут быть получены
50
сразу после проверки документов и использованы на текущие нужды
предприятия.
Таблица 3.7
Состав дебиторской задолженности АО «СГ – транс» за 2023 г. по
срокам возникновения
Сроки дебиторской задолженности
Сумма
дебиторской
задолженности,
тыс. руб.
Доля в структуре
дебиторской
задолженности, %
Срок погашения еще не наступил
1086727
71,08
Просроченная задолженность до 30 дней
250569
16,39
Просроченная задолженность от 31 до 60
дней
143659
9,40
Просроченная задолженность от 61 до 90
дней
32560
2,13
Просроченная задолженность более 90 дней
15460
1,01
Итого
1528975
100,0
Во-вторых, факторинг помогает улучшить показатели баланса,
поскольку предприятие не становится заемщиком и не имеет кредиторской
задолженности в своем балансе, а долги дебиторов быстро погашаются.
- Предоставление средств сразу после отправки товаров клиентам от
банка, позволяющее предложить более выгодные условия покупки и привлечь
новых партнеров, является одним из преимуществ факторинга.
- Размер оплаты услуг банков, связанных с факторингом, включается в
итоговую стоимость продукции или услуг.
- Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности и других
оборотных активов предприятия достигается при использовании факторинга.
- Финансирование через факторинг обходится без необходимости
предоставления обеспечения.
Сумма уступаемого денежного требования определялась исходя из
расшифровки дебиторской задолженности на 31.12.2023 сроком до 30 дней
составила 1 230 386 тыс. руб.
Договор факторинга между АО «СГ – транс» и ПАО «Сбербанк» будет
включать условия, представленные в таблице 3.9.
51
Таблица 3.9
Условия договора факторинга АО «СГ – транс» и ПАО «Сбербанк»
Условия договора
Характеристика условия
Предмет договора факторинга
Уступка денежного требования за оказанные
услуги сторонним организациям
Сумма уступаемого денежного
требования
1 230 386 тыс. руб.
Валюта факторинга
российский рубль
Срок заключения договора
30 дней
Форма факторинга
открытый
Условия платежа
с регрессом
Размер дисконта
12%
Расходы на оплату услуг факторинговой организации составят: 1 230 386
*12% = 147646 тыс. руб.
Следовательно реальная величина выплат АО «СГ- транс» составит: 1
230 386 -147646 = 1082740 тыс. руб.
Использование инструмента факторинга, предоставленного ПАО
«Сбербанк», обеспечит извлечение в оборот деятельности АО «СГ – транс»
1082740 тыс. руб. Расходы на мероприятие составят 147646 тыс. руб.
Сравним расходы на факторинг и на обслуживание дебиторской
задолженности. Для оценки потенциальных издержек, вызванных утратой
средств из-за задолженности, необходимо рассмотреть влияние инфляции на
их стоимость. Годовой уровень инфляции в 2023 году в России составлял 7,42
%, а дебиторская задолженность погашается АО «СГ – транс» в течение 37
дней.
Среднее значение индекса роста цен за 1 день: 1,0742 + (1,0742/365) =
1,077
Тогда индекс роста цен за 37 дней составит: (1,077*37)+100)/100 = 1,398.
Коэффициент падения покупательской способности денег (дефлятор): 1
/ 1,398 = 0,715.
Потери от инфляции при погашении дебиторской задолженности АО
«СГ – транс» через 37 дней составят:
(1-0,715) * 1 230 386 = 0,285*1 230 386= 350 660 тыс. руб.
52
Сравнение расходов АО «СГ – транс» на факторинг и потери в связи с
инфляцией представлено в табл. 3.10.
Таблица 3.10
Сравнение расходов АО «СГ – транс» на факторинг и потери в связи с
инфляцией
Расходы
Величина, тыс. руб.
Использование факторинга
147 646
Потери от инфляции
350 660
Очевидно, что использование факторинга выгоднее для АО «СГ –
транс». Это позволит уменьшить величину дебиторской задолженности,
ускорить ее оборачиваемость и позволит снизить период ее оборота и
оборотных активов в целом.
Таким образом, для повышения деловой активности и экономической
эффективности АО «СГ – транс» предлагается:
- создание собственной ремонтной службы;
- реализация запчастей после ремонта и утилизации;
- дополнение пунктов договора с поставщиками за задержку поставок;
- использование факторинга.
3.2Оценка экономической эффективности мероприятий для АО «СГ -
транс»
В результате создания ремонтной службы было выявлено, что выручка
АО «СГ – транс» вырастет на 17,8 % и составит 18 709 573 тыс. руб.
Себестоимость снизится за счет экономии расходов при осуществлении
ремонта собственной службой: 7 427 443 – 1160000 = 6267443 тыс. руб.
Прочие доходы составят 5 933 030 + 29 801 = 5962831 тыс. руб.
Составим таблицу 3.11 для сравнения финансовых результатов за 2023
г. и прогнозном периоде после внедрения мероприятий по повышению
деловой активности.