117
Приложение 11
Утверждаю:
директор ООО «СибДорСтрой»
_______________
Должностная инструкция
главного бухгалтера ООО «СибДорСтрой»
(ПРОЕКТ)
1. Общие положения
1.1 Назначается и освобождается от занимаемой должности приказом
директора ООО «СибДорСтрой» в соответствии с законодательством РФ.
1.2 Подчиняется директору.
1.3 Основной задачей является организация бухгалтерского учета
хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за
экономным использованием материальных, трудовых и финансовых
ресурсов.
1.4 На должность назначается лицо с высшим экономическим образованием
и стажем финансово-бухгалтерской работы не менее 5-ти лет.
1.5 Руководствуется в своей работе действующим законодательством РФ,
другими нормативными документами, настоящей инструкцией.
2. Обязанности
2.1 Полный учет поступающих денежных средств, товарно-
материальных ценностей и основных средств, а также
своевременное отражение в бухгалтерском учете операций,
связанных с их движением.
2.2 Достоверный учет издержек обращения
2.3 Точный учет результатов хозяйственно-финансовой деятельности
предприятия в соответствии с установленными правилами.
2.4 Правильное начисление и своевременное перечисление всех налогов в
соответствующие органы.
2.5 Принятие мер по предупреждению недостач, незаконного
расходования денежных средств и товарно-материальных
ценностей, нарушение финансового и хозяйственного
законодательства.
118
2.6 Оформление материалов по недостачам и хищениям денежных
средств, товарно-материальных ценностей и контроль за передачей в
необходимых случаях этих материалов в судебные органы.
2.7 Составление достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных
документов и бухгалтерских записей, предоставление ее в установленные
сроки соответствующим органам.
2.8 Правильное расходование фонда оплаты труда, установление
должностных окладов, соблюдение штатной, финансовой и кассовой
дисциплины.
2.9 Участие в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой
деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях
выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и
непроизводственных затрат.
2.10 Несёт основную ответственность за управление денежными потоками
и в частности их оттоками, оценивает денежные расходы и выявляет,
существует ли способ избежать их или сократить.
Продолжение приложения 11
2.11 Осуществляет организацию работы по экономическому планированию
денежных поступлений, подготовку проектов текущих и перспективных
планов финансово-хозяйственной деятельности, обоснований и расчетов
к ним, обеспечивают организацию экономического анализа деятельности
ООО «СибДорСтрой»
2.12 Участвует в разработке мероприятий по эффективному использованию
материальных и трудовых ресурсов, разрабатывает финансовый план.
2.13 Руководит работой по управлению денежными потоками, контролирует
и отвечает за проведение работ по повышению научной обоснованности
планов денежных потоков по всем видам деятельности и повышению их
эффективности, что является очень ответственным.
2.14 Доводит плановые показатели по видам деятельности до руководства
и начальников подразделений, которые осуществляют систематический
оперативный контроль за ходом выполнения доведенных показателей.
2.15 Соблюдение установленных правил проведения инвентаризации
денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных
средств, расчетов и платежных обязательств.
2.16 Взыскание в установленные сроки дебиторской и погашение
кредиторской задолженности, соблюдение платежной дисциплины.
2.17 Законность списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской
задолженности и других потерь.
2.18 Оказание методической помощи работникам бухгалтерии по вопросам
бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа.
2.19 Осуществления руководства работниками бухгалтерии.
119
2.20 Обеспечение сохранности бухгалтерских документов, оформление и
передача их в установленном порядке в архив, порядок уничтожения
архивных документов.
3. Требования к знаниям
Должен знать:
3.1 Постановления, распоряжения, приказы вышестоящих органов,
нормативные, методические и другие материалы по организации и
ведению бухгалтерского учета.
3.2 Порядок оформления операций по участкам работы и организацию
документооборота.
3.3 Формы и порядок финансовых расчетов.
3.4 Методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности
предприятия, порядок приемки оприходования, хранения и
расходования денежных средств, товарно-материальных ценностей.
3.5 Правила расчетов с дебиторами и кредиторами, порядок списания с
бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других
потерь.
3.6 Правила проведения инвентаризации денежных средств, товарно-
материальных ценностей, расчетов, порядок и сроки составления
отчетности, правила проведения проверок и документальных
ревизий.
3.7 Экономику, организацию производства, труда и управления, гражданское
право, трудовое, финансовое и хозяйственное законодательство, правила
и нормы охраны труда и технику безопасности.
3.8 Бухгалтерскую программу 1С.
3.9 Правило внутреннего трудового распорядка и настоящую инструкцию.
4. Права
Имеет право:
4.1 Не принимать к учету первичные документы, не соответствующие
Положениям Инструкциям по их оформлению, не на утвержденных
формах, подписанные лицам, не имеющим на это право.
Окончание приложения 11
4.2 Не производить операции, противоречащие действующему
законодательству РФ.
4.3 Устанавливать служебные обязанности для работников бухгалтерии с
тем, чтобы каждый работник знал круг своих обязанностей и нес
ответственность за их выполнение.
120
4.4 Требовать от работников бухгалтерии предоставления документации в
строгом соответствии с действующими нормами, в объеме и форме в
установленные сроки.
4.5 Вносить предложения по совершенствованию бухгалтерского учета.
4.6 Обжаловать противоправные действия руководства в порядке,
предусмотренном законодательством.
4.7 Вносить предложения о поощрении работников бухгалтерии или
привлечении к ответственности за упущения в работе и нарушения
трудовой дисциплины.
4.8 Докладывать директору ООО «СибДорСтрой» о незаконных действиях
должностных лиц.
5. Ответственность
Несет ответственность за:
5.1 Нарушение действующего законодательства РФ в части ведения
бухгалтерского учета.
5.2 Несвоевременное оформление бухгалтерских операций.
5.3 Недостоверность предоставленной информации.
5.4 Неисполнение приказов, распоряжений.
5.5 Нарушение правил трудового внутреннего распорядка.
5.6 Не выполнение обязанностей, предусмотренных настоящей инструкцией
и за материальный ущерб, причиненный ООО «СибДорСтрой» в
результате виновных действий или халатного отношения к выполнению
своих должностных обязанностей в соответствии с действующим
законодательством РФ.
Директор ООО «СибДорСтрой»
С инструкцией ознакомлена:
Главный бухгалтер ООО «СибДорСтрой»
121
Приложение 12
План движения денежных средств ООО «СибДорСтрой»
Мероприятия
Положительный
поток
(тыс. руб.)
Отрицательный
поток
(тыс. руб.)
1
2
3
1. Реализация автомобиля «Газ на
запчасти
140
2. Сдать в аренду складские помещения
по цене ниже рыночной стоимости
288
3. Уменьшить налог на имущество за
счёт консервации неиспользуемого
оборудования
12,64
4. Заключить договор с кредитором ООО
«Сигма» о реструктуризации
кредиторской задолженности
– 960
5. Найти альтернативных поставщиков с
более выгодными условиями
– 75,6
6. Закупить один автомобиль вместо
трёх запланированных, отремонтировать
2 старых автомобиля
– 3360
7. Прирост доходов от новых заказов за
счёт создания собственного сайта
323,8
8. Покупка депозитного сертификата
172,2
9. Прирост доходов за счёт оптимизации
денежных потоков (11%)
4164,3
Итого
5100,9
– 4395,6
122
Приложение 13
Прогнозный отчёт о движении денежных средств
ООО «СибДорСтрой»
123
124
Окончание приложения 13
125
Приложение 14
Прогнозный анализ эффективности денежных потоков
ООО «СибДорСтрой»
Показатель
Д
о
ме
ро-
прият
ия
По
сле
меро-
прият
ия
Отклонени
е
Аб
солют-
ное
(+
;-)
От
носи-
тельно
е, %
1
2
3
4
5
1. Коэффициент
оборачиваемости
совокупного чистого
денежного потока (К1)
20
,93
61
,19
40
,26
в
2,9 раз
2. Коэффициент
оборачиваемости чистого
денежного потока по
текущей деятельности (К2)
6,
23
84
,45
78
,22
в
13,6 раз
3. Коэффициент
оборачиваемости притока
от текущей деятельности
(К3)
0,
61
0,
79
0,
18
128
,89
4. Доля притока
денежных средств от
текущей деятельности в
совокупном притоке
денежных средств (К4)
0,
97
0,
97
0,
00
99,
91
5. Совокупный приток
денежных средств на один
рубль оттока денежных
средств по инвестиционной
и финансовой
деятельности (К5)
10
,80
42
,33
31
,53
в
3,9 раз
6. Отток денежных
средств по инвестиционной
и финансовой
деятельности на один
рубль притока по
инвестиционной и
финансовой деятельности
(К6)
3,
52
0,
87
-
2,65
24,
66
126
7. Приток денежных
средств от инвестиционной
и финансовой
деятельности на один
рубль оттока денежных
средств по текущей
деятельности (К7)
0,
03
0,
03
0,
00
94,
36
8. Отток денежных
средств по основной
деятельности на один
рубль совокупного чистого
денежного потока (К8)
30
,90
75
,99
45
,09
в
2,5 раз
9. Коэффициент
рентабельности продаж по
чистой прибыли (К9)
0,
070
0,
086
0,
02
122
,26