Таблица 5
Структура численности работников ООО «Айди Концепт Солюшнс»
Категория персонала
2018г.
2019г.
Изменение
Чел.
Уд.вес,
%
Чел.
Уд.вес,
%
Чел.
Уд.вес,
%
Среднесписочная
численность
30 100 36 100 6 -
В т.ч.
Рабочие
26
86,7
31
86,1
5
-0,6
ИТР
4
13,3
5
13,9
1
0,6
Из них
Руководители
1
3,3
1
2,8
-
-0,5
Специалисты
2
6,7
2
5,6
-
-1,1
Служащие
1
3,3
2
5,6
1
2,3
В 2019 году среднесписочная численность рабочих увеличилась на 5 чел.,
удельный вес этой категории составил 86,1%. За этот же период произошло
увеличение численности служащих на 1 человек. Результатом таких изменений
является увеличение удельного веса ИТР на 0,6%.
Для большей наглядности представим данные таблицы 5 на рисунке 8.
Рисунок 8. Динамика персонала ООО «Айди Концепт Солюшнс»
На основании рисунка 8 можно сделать следующие выводы.
Численность персонала предприятия в 2019 году увеличилась. И
составила 36 человек. Увеличение данного показателя связано с увеличение
рабочих на 5 человек, а также численности ИТР на 1 чел.
Далее проведем анализ качественного состава персонала. Для проведения
данного анализа необходимо изучить:
– возраст персонала;
– стаж;
– уровень образования.
30
36
26
31
4
5
0
10
20
30
40
Всего
Рабочие
ИТР
46
Исходные данные для качественного состава работников приведены в
таблице 6.
Таблица 6
Анализ качественного состава работников ООО «Айди Концепт
Солюшнс»
Показатели
2018г.
2019г.
Чел.
Уд. вес, %
Чел.
Уд. вес, %
1. По возрасту
25-35
3
10
7
19,4
35-45
12
40
16
44,4
45-60
14
46,7
11
30,6
Ст. 60
1
3,3
2
5,6
Итого
30
100
36
100
2. По полу
Мужской
20
66,7
23
63,9
Женский
10
33,3
13
36,1
Итого
30
100
36
100
3. По образованию
Среднее
10
33,3
5
13,9
Средне специальное
14
46,7
20
55,6
Высшее
6
20
11
30,6
Итого
30
100
36
100
4. По стажу
До 5 лет
30
100
36
100
Итого
30
10
36
19,4
На основании данных таблицы 6 можно сделать следующие выводы.
Трудовой потенциал ООО «Айди Концепт Солюшнс» является
стабильным. Основную долю работников в 2019 г. составляют сотрудники с
перспективой работы на 15-25 лет.
Проведем анализ движения рабочей силы (таблица 7).
Таблица 7
Данные для анализа движения работников ООО «Айди Концепт
Солюшнс»
Показатели 2018г. 2019г. Отклонение
2019г. в % к
2018г.
1. Численность на начало года
30
36
6
120
2. Выбыло работающих, чел.
2
7
5
350
В т.ч. по собственному
желанию
2 3 1 150
Окончание трудового договора
-
2
2
-
Перевод на другие предприятия
-
-
-
-
По состоянию здоровья
-
1
1
-
Нарушение трудовой
дисциплины
- 1 1 -
3. Количество принятых, чел.
8
10
2
125
47
Продолжение таблицы 7
Показатели 2018г. 2019г. Отклонение
2019г. в % к
2018г.
4. Численность на конец года,
чел.
36 39 3 108,3
На основании таблицы 7 можно сделать следующие выводы.
В 2019 году по сравнению с 2017 г. количество уволенных сотрудников
увеличилось на 250% или на 5 чел.
Число принятых сотрудников увеличилось на 2 человека или на 25%.
Рассчитаем показатели движения трудовых ресурсов, результаты
представим в таблице 8.
Таблица 8
Анализ движения работников ООО «Айди Концепт Солюшнс»
Показатели
2018г.
2019г.
Отклонение
Коэффициент оборота по приему
0,222
0,256
0,034
Коэффициент оборота по увольнению
0,055
0,179
0,124
Коэффициент текучести кадров
0,055
0,103
0,048
Коэффициент постоянства
0,778
0,744
-0,034
На протяжении анализируемого периода коэффициенты оборота по
приему выше, чем по выбытию, что положительно характеризует
использование трудовых ресурсов.
Динамика движения трудовых ресурсов представлена на рисунке 9.
Рисунок 9. Динамика трудовых ресурсов ООО «Айди Концепт
Солюшнс»
В среднем коэффициент оборота по приему составляет 6,5% за
рассматриваемый период, в частности в 2019 году оборот по приему выше
среднего. Средний коэффициент по выбытию составляет 7,6%, причем в 2018-
2019 гг. оборот по выбытию намного ниже среднего.
0,222
0,256
0,055
0,179
0,055
0,103
0,778
0,744
0
0,5
1
Коэффициент оборота по приему Коэффициент оборота по увольнению
Коэффициент текущести кадров Коэффициент постоянства
48
Коэффициент текучести кадров на протяжении 2018-2019 гг. увеличился
на 0,048, а коэффициент постоянства за аналогичный период снизился 0,034.
Изменение данных показателей свидетельствует о снижении
эффективности управления трудовыми ресурсами.
Проведем анализ состава, структуры и имущества ООО «Айди Концепт
Солюшнс», который позволит оценить реальное положение организации.
Данные для анализа активов баланса ООО «Айди Концепт Солюшнс»
представлены в таблице 9.
Таблица 9
Активы баланса ООО «Айди Концепт Солюшнс», тыс. руб., %
Разделы баланса
2017г. 2018г. 2019г.
2019г. в % к
2018г.
2019г. в %
к 2017г.
Внеоборотные
активы
76110 87048 86414
99,3 113,5
Оборотные активы
188088
189687
282060
148,7
150
Баланс
264198
276735
368474
133,2
139,5
Более наглядно представим динамику активов ООО «Айди Концепт
Солюшнс» на рисунке 10.
Рисунок 10. Динамика активов баланса ООО «Айди Концепт
Солюшнс».
В 2019г. по сравнению с 2018 г. произошло изменение следующих
показателей.
Внеоборотные активы снизились на 0,7%. Незначительное снижение
данного показателя произошло за счет значительного увеличения размеров
основных средств, роста объемов незавершенного строительства, появления
76110
188088
87048
189687
86414
282060
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
Внеоборотные активы, тыс. руб. Оборотные активы, тыс. руб.
2017 г
2018 г
2019 г
49
долгосрочных финансовых вложений, а также увеличения размеров
нематериальных активов.
Оборотные активы увеличились на 48,7%. Рост данного показателя
произошел за счет увеличения запасов, дебиторской задолженности, а также
денежных средств организации.
В 2019 г. по сравнению с 2017 г. произошло изменение следующих
показателей.
Внеоборотные активы увеличились на 13,5%. Прирост внеоборотных
активов произошел преимущественно за счет значительного увеличения
размеров основных средств, роста объемов незавершенного строительства,
появления долгосрочных финансовых вложений, а также увеличения размеров
нематериальных активов.
Оборотные активы увеличились на 50 %. Рост данного показателя
произошел за счет увеличения запасов, дебиторской задолженности, а также
денежных средств организации.
Динамику анализируемых показателей можно расценивать как
положительную динамику.
Проведем анализ оборотных активов ООО «Айди Концепт Солюшнс» на
основании данных, представленных в таблице 10.
Таблица 10
Анализ оборотных активов ООО «Айди Концепт Солюшнс»,
тыс. руб., %
Оборотные активы
2018г. 2019г. Отклонение
2019г.
в % к
2018г.
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Запасы
89181
47
103361
36,6
14180
-10,4
115,9
НДС
193
0,1
-
-
-193
-0,1
-
Дебиторская
задолженность
29902 15,8 18657 6,6 -11245 -9,2 62,4
Финансовые
вложения
13028 6,9 - - -13028 -6,9 -
Денежные средства
52216
27,5
153045
54,3
100829
26,8
293,1
Прочие оборотные
активы
5167 2,7 6997 2,5 1830 -0,2 135,4
Итого оборотные
активы
189687 100 282060 100 92373 - 148,7
50
В 2019 г. произошло увеличение запасов на 14180 тыс. руб. или на 15,9%.
Положительной оценки заслуживает увеличение денежных средств на
протяжении анализируемого периода. В 2019 г. году денежные средства
увеличились на 100829 тыс. руб. или на 193,1%.
Прочие оборотные активы увеличились на 1830 тыс. руб. или на 35,4%.
Положительным моментом является снижение дебиторской
задолженности на 37,6 % или на 11245 тыс. руб.
Касаемо изменения структуры оборотных активов видно, что в 2019 г.
произошло увеличение удельного веса денежных средств на 26,8%.
Помимо анализа динамики показателей актива баланса следует
проанализировать динамику запасов ООО «Айди Концепт Солюшнс» (таблица
11).
Таблица 11
Анализ запасов ООО «Айди Концепт Солюшнс», тыс. руб., %
Запасы 2017г. 2018г. 2019г.
2019г. в % к
2018г.
2019г. в % к
2017г.
Товары
112002
89181
103361
115,9
92,3
Материалы
20
11
8
72,7
40
Готовая
продукция
18159 6638 4433 66,8 24,4
Основное
производство
20406 28157 31264 111 153,2
Вспомогательное
производство
3379 2813 2116 75,2 62,6
Итого запасы
112002
89181
103361
115,9
92,3
На протяжении 2017-2018 гг. наблюдается снижение запасов исследуемой
организации на 7,7%. В 2019 г. Произошло увеличение запасов на 15,9%.
В 2019 г. произошло увеличение:
– товаров на 15,9%;
– основного производства на 114%.
Данная динамика объясняется спецификой деятельности ООО «Айди
Концепт Солюшнс».
Однако в 2019 году произошло снижение:
– материалов – на 27,3%;
– готовой продукции – на 33,2%;
51
– вспомогательного производства – на 24,8%.
Помимо анализа разделов актива баланса следует провести анализ
пассива баланса.
Проведем анализ динамики источников капитала ООО «Айди Концепт
Солюшнс»на основании данных, представленных в таблице 12.
Таблица 12
Динамика источников капитала ООО «Айди Концепт Солюшнс»за
2017-2019гг.
Источник капитала
Наличие источников, тыс. руб.
2017г. 2018г. 2019г.
Среднее
значение
Отклонен
ие
(+,-)
Собственный капитал
185324
185912
186972
186069
1648
Заемный капитал
78874
90823
181502
117066
102628
ИТОГО:
264198
276735
368474
303135,6
104276
На основании таблицы 12 видно, на протяжении 2017-2019гг.
наблюдается увеличение источников капитала ООО «Айди Концепт Солюшнс»
на 104276 тыс. руб. или на 39,5%.
Данное увеличение произошло за счет увеличения собственного капитала
на 1648 тыс. руб.
Проведем анализ структуры источников капитала ООО «Айди Концепт
Солюшнс» на основании данных, представленных в таблице 13.
Таблица 13
Структура источников капитала ООО «Айди Концепт Солюшнс» за
2017-2019 гг.
Источник капитала
Структура источников, %
2017г. 2018г. 2019г.
Среднее
значение
Отклонение
(+,-)
Собственный
капитал
70,1 67,2 50,7 62,7 -19,4
Заемный капитал
29,9
32,8
49,3
37,3
19,4
ИТОГО
100
100
100
100
-
На основании таблицы 8 видно, что собственный капитал имеет
тенденцию к уменьшению на протяжении 2017-2019 гг.
Для большей наглядности динамика структуры источников капитала
ООО «Айди Концепт Солюшнс» представлена на рисунке 11.
52
Рисунок 11. Структура источников капитала ООО «Айди Концепт
Солюшнс»
На основании представленных данных видно, что в ООО «Айди Концепт
Солюшнс» основной удельный вес в источниках формирования активов в 2019
году занимает собственный капитал, несмотря на то, что его доля, по
сравнению с 2017 годом уменьшилась на 19,4.
2.3 Анализ финансовой деятельности предприятия
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят
от следующих факторов:
– оптимальной структуры источников капитала (соотношения
собственных и заемных средств);
– оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь
от соотношения основных и оборотных средств;
– от уравновешенности активов и пассивов предприятия.
Проведем анализ ликвидности баланса ООО «Айди Концепт Солюшнс»
(таблице 14).
Таблица 14
Анализ ликвидности баланса ООО «Айди Концепт Солюшнс», тыс.
руб.
АКТИВ 2018г. 2019г. ПАССИВ 2018г. 2019г.
Платежный
излишек,
недостаток
2018г.
2019г.
Наиболее
ликв.акт.-
А1
65244 153045
Наиболее
срочные
об-ва - П1
81944 169933 -16700 -16888
Быстро
реал.акт.–
А2
35069 18657
Краткосро
ч.пассивы
– П2
0 10984 35069 7673
29,9
70,1
32,8
67,2
49,3
50,7
0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200
Заёмный капитал
Собственный капитал
2017 2018 2019
53
Продолжение таблицы 14
АКТИВ 2018г. 2019г. ПАССИВ 2018г. 2019г.
Платежный
излишек,
недостаток
2018г.
2019г.
Медленно
реализуем
ые активы
– А3
89387 110358
Долгосроч
ные
пассивы –
П3
1053 585 88334 109773
Труднореа
лизуемые
активы –
А4
87035 86414
Постоянн
ые
пассивы
– П4
193738 186972 -106703 -100558
Баланс
276735
368474
Баланс
276735
368474
Х
Х
На основании таблицы 14, можно сделать вывод, что баланс ООО «Айди
Концепт Солюшнс» не является ликвидным:
в 2019 г.: А
1
< П
1
; А
2
> П
2
; А
3
> П
3
; А
4
< П
4
;
в 2018 г.: А
1
< П
1
; А
2
> П
2
; А
3
> П
3
; А
4
< П
4
.
Таким образом, из всех соотношений, которые характеризуют
соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку
погашения, выполняются 3 из 4. ООО "Айди Концепт Солюшнс" неспособна
погасить наиболее срочные обязательства за счёт высоколиквидных активов
(т.е. денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), которые
составляют 90% от достаточной величины. В соответствии с принципами
оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной
дебиторской задолженности должно быть достаточно, что бы покрыть
среднесрочные обязательства (т.е. краткосрочная задолженности за минусом
текущей кредиторской задолженности). В этом случае это соотношение
выполняется (быстрореализуемые активы превышают среднесрочные
обязательства на 69,9%).
В таблице 15 представлены показатели финансовой устойчивости ООО
«Айди Концепт Солюшнс» за 2017-2019 годы.
54
Таблица 15
Показатели финансовой устойчивости ООО «Айди Концепт
Солюшнс»
Коэффициент автономии на протяжении 2016-2018 гг. уменьшается и
показывает, что за счёт собственного капитала организация покрывает:
– в 2017 г. – 70,1% активов;
– в 2018 г. –67,2% активов;
– в 2019 г. – 50,7%.
Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств.
Полученные результаты свидетельствуют о финансовой независимости
предприятия.
На протяжении 2017-2019 гг. происходит увеличение коэффициента
финансовой зависимости. По нормативу коэффициен
т должен быть < 0.8, а
оптимальное значение данного коэффициента составляет < 0,5. Значит,
несмотря на увеличение данного показателя за анализируемый период на 0,191
(19,1%) показатель находится в пределах нормы значения. У ООО "Айди
Концепт Солюшнс" на 2019 год доля заёмных средств составляет 46,3%, а
53,7% являются собственными средствами организации.
Коэффициент текущей задолженности на протяжении 2017-2019 гг. имеет
тенденцию к увеличению. Норматив данного значения равен от 0 до 0,5. Как
Показатель
Уровень показателя
2017г. 2018г. 2019г.
Среднее
значение
Отклонение
(+,-)
Коэффициент финансовой
автономии предприятия, %
70,1 67,2 50,7 62,6 -19,4
Коэффициент финансовой
зависимости, %
27,2 29,9 46,3 34,5 19,1
Коэффициент текущей
задолженности
0,299 0,328 0,493 0,373 0,194
Коэффициент
долгосрочной финансовой
независимости
0,701 0,672 0,507 0,626 -0,194
Коэффициент покрытия
долгов собственным
капиталом
2,36 2,05 1,03 1,81 -1,33
Коэффициент финансового
левериджа
0,43 0,49 0,97 0,63 0,54
55