55
2.4 Управленческий анализ предприятия
Динамика основных экономических показателей работы предприятия в
рассматриваемый период представлена в таблице 25.
Таблица 25
Динамика основных экономических показателей, тыс. руб.
Показатели
2017г
2018г
Отклонения
Темп
роста, %
Выручка от продажи
продукции
2 735 715
3 288 357
552 642
120,2
Себестоимость
проданной
продукции
2 487 553
3 003 319
515 766
120,7
Прибыль до
налогообложения
304 838
337 831
32 993
110,8
Чистая прибыль
252 971
279 478
26 507
110,5
Стоимость имущества
2 475 092
2 815 966
340 874
113,8
Данные таблицы 25 также свидетельствуют о том, что в связи с
увеличением объемов работ прослеживается рост основных экономических
показателей работы рассматриваемого предприятия.
Таблица 26
Количество работающих на предприятии, человек
Показатели
2017г
2018г
Отклонения
Темп
роста, %
Руководители,
Специалисты
99
100
1
101,01
Рабочие
264
266
2
100,76
Итого
363
366
3
100,83
Достичь роста основных экономических показателей не возможно без
правильно подобранного персонала.
Количество работающих на предприятии представлено в таблице 26.
Численность персонала предприятия выросла на 3 сотрудника. В динамике
прослеживается увеличение численности одного специалиста и двух рабочих.
56
Движение рабочей силы рассматриваемого предприятия представлено в
таблице 27.
Таблица 27
Движение рабочей силы
Показатели
2017г
2018г
Отклонения
Темп
роста, %
Среднесписочная численность
работников, чел.
363
366
3
101
Принято работников, чел.
8
12
4
150
Выбыло работников, чел.
В том числе:
8
8
0
100
по собственному желанию и за
нарушение трудовой
дисциплины
7
8
1
114
Коэффициент оборота по
приему
0,022
0,033
0,011
148,77
Коэффициент оборота по
выбытию
0,022
0,022
0,000
99,18
Коэффициент текучести кадров
0,019
0,022
0,003
113,35
В динамике прослеживается увеличение коэффициента оборота по
приему, так как было принято три человека и коэффициент текучести кадров.
Коэффициента оборота по выбытию в отчетном периоде по отношению с
базисным периодом не изменился. (Таблица 27)
Данные таблицы 28 позволяют сделать вывод о том, что в
рассматриваемый период работы предприятия, прослеживается рост
среднемесячной заработной платы, а также выработки на одного работающего и
рабочего.
Таблица 28
Состояние персонала
Показатели
2017г
2018г
Отклонения
Темп
роста, %
Среднесписочная численность
работников, чел., в том числе:
363
366
3
100,83
ИТР (руководители, специалисты),
чел.
99
100
1
101,01
Рабочие, чел.
264
266
2
100,76
Фонд заработной платы, тыс.руб.
68 084
81 799
13 715
120,14
Средняя заработная плата, тыс.
руб./мес.
15,63
18,62
2,99
119,16
Выработка на одного работника, тыс.
руб.
7 536
8 985
1 448
119,22
в том числе рабочего, тыс. руб.
10 363
12 362
2 000
119,30
57
Фонд оплаты труда в 2018 году по сравнению с предшествующим
периодов вырос на 20%, что в сумме составило 13715 тыс. рублей. На данное
увеличение положительно повлияло рост основной заработной платы.
(Таблица 28)
Это положительно характеризует работу предприятия, так как рост
выработки позволяет объективно увеличивать заработную плату.
Структура и динамика себестоимости выполненных работ и оказанных
услуг представлена в таблице 29.
Таблица 29
Структура и динамика себестоимости продукции
Виды работ
2017 г.
2018 г.
Отклонение
Темп
роста,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Материальные
затраты
1 894
520
76,16
2 180
710
72,60
286 190
-3,56
115
Затраты на
оплату труда
327 859
13,18
494 647
16,47
166 787
3,29
151
Отчисления
на
социальные
нужды
188 059
7,56
230 955
7,69
42 896
0,13
123
Амортизация
67 661
2,72
83 492
2,78
15 831
0,06
123
Прочие
9 453
0,38
13 815
0,46
4 363
0,08
146
Итого
2 487
553
100
3 003
619
100
516 066
0
121
В динамике себестоимость выросла на 21%, что в сумме составило 516066
тыс. рублей. В структуре прослеживается сокращение удельного веса
материальных затрат и увеличение доля заработной платы. (таблица 29)
Заработная плата выросла за счет роста основной заработной платы работников
предприятия.
Выводы по главе:
АО «Жигулевское Пиво» специализируется на выпуске пива,
безалкогольных напитков, розливе подземных питьевых вод, в том числе
58
минеральных.
В результате проведения технического перевооружения и проведения
организационно- технических мероприятий производственные мощности на
конец отчетного периода составили: по выпуску пива 7,32 млн. дал в год, по
безалкогольным напиткам 6,48 млн.дал в год, по питьевым водам 14,75 млн.дал.
в год. В совокупности в течение 2018 года производственные мощности АО
«Жигулевское Пиво» были использованы на 70,8%.
В 2018 году Общество работало стабильно. Прирост товарной продукции
к уровню 2018 года составил 19,9%. Ценовым фактором, повлиявшим на рост
товарной продукции, явилось поднятие отпускных цен на продукцию АО
«Жигулевское Пиво», напрямую связанное с увеличением затрат на
производство продукции, вследствие роста цен на сырье, основные и
вспомогательные материалы, электроэнергию, тепловую энергию, а также
увеличения прочих статей затрат, в том числе годового фонда оплаты труда.
Неценовой фактор увеличения товарной продукции — годовой прирост
объема производства по всем наименованиям продукции. Положительная
динамика производства как тарированного (+8,7%), так и бестарного пива
(+6,1%) позволила дать годовой прирост производства пива в количестве 470
тыс.дал. Значительная часть прироста производства достигнута за счет
масштабной реконструкции бродильно-лагерного цеха, вследствие которой
предложение пива со стороны Общества почти полностью удовлетворяло
сложившийся на рынке спрос.
Учитывая стагнацию продаж минеральных вод и безалкогольных
напитков по СФО в 2018 году, Общество ориентировалось на сдержанную
ценовую политику, что позволило получить небольшой прирост производства
минеральной воды и безалкогольных напитков +1,8% и +1,3%> соответственно.
Лидером по темпам прироста производства в продуктовой линейке АО
«Жигулевское Пиво» на протяжении последних лет является питьевая вода
«Лель», жизненный цикл которой находится в стадии активного роста.
Приращение производства составило 632 тыс.дал. или +27,8%.
59
В соответствии с генеральной стратегией Общества, рассчитанной на
массового покупателя, производственная и торгово-сбытовая политика
Общества в 2018 году была направлена на улучшение качества продукции,
поддержание весомости торговой марки и приемлемость цен. Несмотря на
определенные сложности экономической ситуации в стране, Общество надеется
на устойчивое развитие в дальнейшей перспективе вследствие сохранения
достойного качества производимой продукции, сдержанной ценовой политики,
лояльности потребителя и географического расширения рынка сбыта продукции.
Сбытовая политика предприятия, по-прежнему, представляет собой
многоуровневую систему сбыта.
За анализируемый период, равно как и за предыдущие годы, наблюдается
положительная динамика показателей в области организации труда. В 2018 году
выработка на одного работника составила 8699 тыс. руб., что на 18,6%
превышает аналогичный показатель прошлого года. Рост выработки продукции
как в стоимостном, так и в натуральном выражении был достигнут благодаря
снижению доли ручного труда персонала, росту фактической
производительности оборудования, а так же внедрению прогрессивных
технологических схем производства.
За отчетный период Обществом достигнут значительный рост основных
показателей экономической деятельности. Выручка от продаж, по сравнению с
предыдущим периодом, выросла и составила 3288357 тыс. руб., что на 20,2%
превышает аналогичный показатель 2017 года. Как отмечалось, факторы
повлиявшие на рост выручки — увеличение объема продаж и цен реализации
продукции АО «Жигулевское Пиво». Себестоимость продаж за 2018 год выросла
на 20,7% или 515766 тыс.руб., составив на отчетную дату 3003319 тыс.руб.
Наибольшее влияние на рост себестоимости произведенной продукции оказало
повышение закупочных цен на сырьё и материалы, вследствие девальвации
рубля, а также рост тарифов естественных монополий и увеличение годового
фонда оплаты труда предприятия.
Затраты на 1 руб. реализованной продукции увеличились на 0,4% и
60
составили 0,91 руб. Рентабельность продаж сократилась на 0,4 п.п. с 9,1% в 2017
году до 8,7 % в 2018 году.
Прочие доходы за отчетный период увеличились на 16695 тыс.руб. и
составили 152206 тыс.руб., превысив прочие расходы на 19736 тыс.руб.
Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении Общества, по итогам
работы за 2018 год составила 279478 тыс. руб, прирост 26507 тыс.руб. или 10,5%.
Актив баланса за 2018 год вырос на 340874 тыс.руб., или 13,8%.
Увеличение внеоборотных активов составило 601518 тыс.руб. (+44,6%).
Львиную долю прироста внеоборотных активов формирует увеличение
основных средств. Так за 2018 год прирост этой строки баланса составил 450440
тыс.руб, что характеризуется вводом в эксплуатацию нового технологического
оборудования, зданий и сооружений основных и вспомогательных производств.
Также, в связи с продолжающейся реконструкцией цеха розлива минеральной
воды и монтажом линии по розливу продукции в ПЭТ-бутылки, произошло
увеличение прочих внеоборотных активов на 149721 тыс.руб. (+230,9%),
включающих в себя оборудование требующее монтажа и запчастей к нему, а
также затрат на объекты которые впоследствии будут приняты к учету в качестве
основных средств. Напротив, за отчетный период наблюдается снижение
оборотных активов на 23,1% (-260644 тыс.руб.). Дебиторская задолженность на
31 декабря 2018 год уменьшилась в 4,3 раза к аналогичной дате прошлого года.
Снижение на 452872 тыс.руб. связано с тем, что в конце 2017 года Общество
осуществило предоплату за поставку технологического оборудования основного
и вспомогательных производств и запчастей к нему, а также сырья и материалов.
Собственные оборотные средства по итогам 2018 года уменьшились на
298412 тыс. руб.(-41,3%) и составили 423300 тыс. руб.
Коэффициенты финансовой устойчивости за отчетный период
изменились незначительно и показывают, что Общество находится в устойчивом
финансовом положении. Все коэффициенты финансовой устойчивости
превышают или находятся в пределах нормативных значений. АО «Жигулевское
Пиво» по-прежнему остается наименее зависимым от внешних заемных средств.
61
Собственные средства составляют 81 % в общей стоимости всех средств
Общества.
По состоянию на 31 декабря 2018 года коэффициенты ликвидности
находятся существенно выше общепринятых значений, несмотря на то, что
наблюдается их небольшое снижение по сравнению с аналогичной датой 2017
года. Общество готово своевременно и в полном объеме выполнять свои
обязательства. Коэффициент текущей ликвидности показывает, что на 1,00 руб.
текущих обязательств приходится 1,96 руб. текущих активов. Значение
коэффициента быстрой ликвидности равное 1,27 свидетельствует о
достаточности наличности и других активов Общества, которые можно легко
обратить в денежные средства для погашения краткосрочной кредиторской
задолженности.
62
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ЖИГУЛЕВСКОЕ ПИВО»
3.1 Мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности
предприятия
Как показал анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
АО «Жигулевское Пиво» находится в устойчивом финансовом положение.
Отрицательным моментом в работе предприятия является снижение уровня
фондоотдачи и рост фондоемкости основных средств. Это связано с тем, что
часть оборудования устарело, как морально, так и физически. В связи с этим, в
рамках выпускной работы предлагается проект по замене устаревшей линии
розлива газированных напитков на новую.
Машины фасовочно-укупорочные, серии ЛПМ2, предназначены для
фасования: алкогольных и безалокогольных газированных напитков,
искусственно минерализованных и минеральных вод, пива, кваса и т.д., по
уровню гравитационным методом при избыточном давлении в стеклянную и
ПЭТ-тару с укупориванием алюминиевым винтовым колпачком, кронен-
пробкой, полимерным винтовым колпачком, спортивной пробкой и т.д.
Опции к машине фасовочно-укупорочной:
комплект для безразборной мойки и дезинфекции машины;
дозатор азота;
устройство для подачи пробок в бункер-ориентатор;
комплект переналадки для тары другого формата;
система укупоривания "Pick&Place";
магнитные головки;
обработка средств укупоривания (пробок, крышек) ультрафиолетом;
электрическая регулировка роторов фасования и укупоривания.
Особенности машины фасовочно-укупорочной:
управление машиной осуществляется с "Touch Screen" панели
63
управления;
информация о режимах работы, параметрах настроек, причинах
остановки и т.д. выводятся на панель управления машины;
наличие регулировки по высоте роторов фасования и укупоривания, а
также применение сменных узлов позволяет настроить машину на стеклянную и
ПЭТ тару различных форматов (формы, диаметра, высоты);
конструкция привода шнека универсальна, и при переналадке его не
нужно переставлять на новое посадочное место. Достаточно лишь переместить
его на нужное место не подвергая разборке и установить требуемый шнек в
привод;
при переналадке по высоте шнек просто перемещается вниз или вверх;
конструкция привода турникетных звездочек, при переналадке, не
требует синхронизации работы с машиной. При переналадке требуется просто
заменить турникетные звездочки и продолжать работу;
быстросъемные турникетные звездочки и шнек упрощают процесс
переналадки на бутылку другого формата;
в машине применена система «тарирования» уровня — после
завершения процесса розлива столб жидкости, оставшийся в канале продукта
фасовочного устройства, сбрасывается обратно в резервуар;
наличие широкого диапозона регулировок ротора фасования позволяет
достичь максимальных величин эксплуатационной производительности машины
при различных параметрах пенообразования напитка при фасовании в тару и
точности уровня готового напитка в таре;
бункер-ориентатор позволяет сориентировать любую пробку;
укупорочные патроны позволяют использовать пробки из материалов
различной толщины и жесткости;
применение системы укупоривания "Pick&Place" обеспечивает
высокое качество укупоривания при использовании как простых, так и сложных
современных пробок любого типа (полимерный колпачок для горлышка бутылки
28, полимерный колпачок для горлышка бутылки 38, спортивной пробки и т.д.).
64
Качество укупоривания достигается за счет точности передачи средств
укупоривания (пробок, крышек) на горлышко бутылок и их дальнейшего
укупоривания. Кроме того использование данной системы существенно
упрощает регулировку момента усилия при укупоривании тары;
в машине реализован принцип "Нет бутылки - Нет фасования, нет
укупоривания";
машина оснащена световой сигнализацией процесса работы с выводом
информации о режиме работы на панель управления;
наличие автоматических блокировок, останавливающих машину во
время работы при: отсутствии тары входе, падении тары, заторе тары на выходе
с машины, открытии защитных дверей во время работы машины, падения
давления сжатого воздуха и т.д., позволяет избежать потерь готового продукта
(расфасованного и укупоренного), несчастных случаев в результате нарушений
техники безопасности и требований "Руководства по эксплуатации", потерь
энергоресурсов. После устранения причин возникновения нештатной остановки
машина автоматически запускается и переходит в рабочий режим;
возможность подключения CIP-мойки;
привод машины оснащен частотным регулятором, что обеспечивает
плавную регулировку производительности с панели управления;
машина оснащается: электроприводами фирмы «Sew Eurodrive»
(Германия), электроникой фирмы «Mitsubishi Electric» (Япония),
пневмооборудование фирм «SMC» (Япония) и «Burkert» (Германия);
надежность и долговечность машины достигнута применением
высокопрочных антифрикционных полимерных материалов для деталей
турникетной группы, высококачественной нержавеющей стали со специальной
отделкой поверхности для деталей, контактирующих с пищевым продуктом.
Таким образом, следует отметить, что приобретение новой единицы
оборудования может не только улучшить условия работы персонала, но и
повысить производительность труда, а также повысить объем производства
различных напитков, что будет способствовать увеличению объема продаж и