64
Зд =
)(*
*
* ВркПОм
Дрds
Вуч
P
, (17)
где Р - число работников, участвующих в решении аналитических задач
ручным способом в течение года (принято 2 человека);
Вуч - время участия каждого работника в решении аналитических задач
ручным способом в течение года, в часах Вуч определяется по формуле
Вуч = Nч * Nн (18)
где Nч - число часов занятости работника решением исследуемых
аналитических задач в течение недели (принято 25 часов);
Nн - число недель в году, в течение которых работник участвует в
выполнении исследуемых задач (принято 48 недель);
Вуч = 25 * 48 = 1200 ч;
П - премия, предусмотренная для работников, участвующих в решении
задач, принято в размере 30% от Ом;
П = 25000 * 30% = 7500 рублей;
Врк - выплаты экологического пособия.
Отсюда, текущие затраты, связанные с осуществлением аналитических
задач ручным способом, будут равны:
Зд = 2 * ((1200 / (8 * 21)) * (25000 + 7500 + 980) = 299715 рублей.
Тогда годовая экономия от проведения автоматизации составит:
Эг = 478285 – 353670 = 124615 рублей.
Срок окупаемости проекта рассчитывается по следующей формуле
Эг
КЗа
Ток
, (19)
где Ток - расчетный срок окупаемости капитальных затрат.
Ток = 114760 / 124615 = 0,9 года (11 месяцев).
65
Приобретение компьютерной техники, справочно-правовой программы и
других затрат (оборудование рабочего места, дополнительные затраты по
приобретению бумаги и т.д.) для предприятия окупится в течение 11 месяцев.
Рекомендуемый срок окупаемости в условиях рынка не более 5 лет. На
основании этого приходим к выводу, что приобретение вышеназванных
объектов экономически выгодно для предприятия в целом, и будет благотворно
влиять на эффективность производства автоматизируемого участка и
выполнение ряда задач по оптимизации процесса логистики на предприятия.
Экономическую эффективность от проведения автоматизации учета
представим в виде прогнозного отчета о финансовых результатах с помощью
таблицы 23.
Таблица 23
Прогнозный отчет о финансовых результатах на 2018 год, тыс. руб.
Показатель
тыс. руб.
Выручка
53000 * 1,2 = 63600
Себестоимость
34000 * 1,2 - 124,6 = 40675,4
Валовая прибыль
22924,6
Коммерческие расходы
2600
Управленческие расходы
3900
Прибыль от продаж
16424,6
Прочие операционные расходы
2300
Прибыль до налогообложения
14124,6
Текущий налог на прибыль
2824,92
Чистая прибыль
11299,68
Проведем сравнительный анализ отчета о финансовых результатах на
2017 год и с учетом прогноза – увеличение продаж на 20%. Данные анализа
приведем в виде таблицы 24 на странице 65.
Таким образом, данные мероприятия увеличили бы чистую прибыль в
2018 году на 3140 тыс. руб. и уже в 2018 году показатель выручки от
реализации достигнул бы и превысил показатель 2017 года – на 10600 тыс. руб.
Составим прогнозный баланс предприятия на 2018 год, с учетом того, что
кредиторской задолженностью мы перекрываем, также увеличиваем основные
66
средства на стоимость автоматизации логистических бизнес-процессов 114,760
тыс. руб.
Таблица 24
Экономическая эффективность от проведения мероприятий
автоматизации учета
Показатель
Значение на
2017 год
Прогноз
Разница
Тыс.
руб.
В % к
чистой
прибыл
и
Тыс.
руб.
В % к
чистой
прибыли
Тыс.
руб.
В % к
чистой
прибыл
и
Выручка
53000
649,51
63600
562,83
10600
- 86,68
Себестоимость
34000
416,67
40675
359,96
6675,4
- 56,71
Валовая прибыль
19000
232,84
22925
202,88
3924,6
- 29,96
Коммерческие
расходы
2600
31,86
2600
23,01
0
- 8,85
Управленческие
расходы
3900
47,79
3900
34,51
0
- 13,28
Прибыль от
продаж
12500
153,19
16425
145,35
3924,6
- 7,84
Прочие
операционные
расходы
2300
28,19
2300
20,35
0
- 7,84
Прибыль до
налогообложения
10200
125,00
14125
125,00
3925
0
Текущий налог
на прибыль
2040
29,41
2825
25,00
785,0
-4,41
Чистая прибыль
8160
11300
3140
Оптимизация бизнес-процессов уже в первый год поможет сократить
запасы предприятия на 30% и также частично мы с помощью кредита
покупателям сократим запасы еще на 20%, увеличив дебиторскую
задолженность на эту сумму. Результат внедрения всех предложенных
мероприятий представим в виде прогнозного баланса на 2018 год, с помощью
таблицы 25.
67
Таблица 25
Прогнозный баланс предприятия
Актив
Пассив
1 Внеоборотные
активы
3 Капитал и
резервы
1.1 Осн. средства
3700 + 124,6
Уставной капитал
6000
Нераспределенная
прибыль
11079,6
Итого по разделу
3824,6
Итого по разделу
17079,6
2 Оборотные
активы
5 Краткосрочные
обязательства
Запасы
16300 * 0,5 =
8150
Кредиторская
задолженности
НДС
1800
В том числе
поставщикам и
подрядчикам
12600 - 6500 =
6100
Дебиторская
задолженность
8300 – 6500 +
4075 = 5875
Задолженность
перед персоналом
300
В том числе
покупателям и
заказчикам
6500 – 6500 +
4075 = 4075
Задолженность
перед бюджетн.
фондами
70
Денежные средства
4500
Задолженность по
налогам и сборам
600
Итого по разделу
20325
Итого по разделу
7070
БАЛАНС
24149,6
БАЛАНС
24149,6
Проведем сравнительный анализ баланса за 2017 год и прогнозный
баланс. Он представлен в Приложении Г. Таким образом, на основании
представленного анализа можно сделать вывод, что, происходит снижение
валюты баланса на 10050 тыс. рублей, но это нельзя назвать критической
ситуацией, так как снижается доля кредиторской задолженности в общей
структуре баланса на 7,57%, это говорит об увеличении устойчивости
хозяйственно-финансового положения предприятия, хотя в составе
кредиторской задолженности увеличивается доля задолженности перед
бюджетом, но впоследствии предприятие с помощью внедренных
68
предложенных мероприятий сможет сократить и эту задолженность. Долю
запасов удалось сократить на 13,91%.
Подводя итог, можно сказать, что сравнительный анализ прогнозной
финансовой отчетности позволяет нам сделать вывод, что предложенные
мероприятия на краткосрочный период являются эффективным средством
решения выявленных в результате анализа проблем.
Внедрение предложенных мероприятий существенно изменит
хозяйственно-финансовое положение предприятия и не позволит достичь ему
кризисного положения.
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В условиях динамичных изменений рыночной ситуации оценка и
совершенствование хозяйственно-финансовой деятельности позволяет
разрабатывать эффективную стратегию и тактику функционирования
предприятия, выявлять неиспользованные резервы повышения эффективности
производства и реализовывать их в практической деятельности.
Для осуществления своей деятельности, любому предприятию
необходимо постоянно наблюдать за изменениями хозяйственно-финансового
состояния. Анализ хозяйственно-финансового состояния предприятия в
динамике позволяет проследить изменения различных показателей и при
необходимости принять необходимые меры.
В процессе написания дипломного проекта были наиболее полно
раскрыты поставленные задачи:
а) Рассмотрены содержание, принципы, виды и методы хозяйственно-
финансовой деятельности предприятия;
б) Проведен анализ основных показателей хозяйственно-финансового
состояния предприятия;
в) Разработаны мероприятия по совершенствованию финансово-
хозяйственной деятельности предприятия;
г) Проанализирована эффективность внедрения данных мероприятий.
Анализ основных показателей хозяйственно-финансовой деятельности
ООО «Болотон» показал, что наблюдается превышение значений
коэффициентов роста выручки от реализации и роста прибыли над значением
коэффициента роста стоимости имущества, это свидетельствует об улучшении
использования хозяйственных средств предприятия по сравнению с
предыдущим периодом. Также положительной тенденцией является
превышение темпа роста прибыли над темпом роста выручки от реализации.
70
Снижение стоимости активов свидетельствует о сокращении финансово-
хозяйственной деятельности предприятия. Снижение активов произошло из-за
уменьшения дебиторской задолженности и денежных средств.
Увеличение выручки от реализации благоприятно для предприятия. Это
может говорить о том, что увеличились продажи предприятия, но только в том
случае, если прибыль тоже увеличилась.
Внеоборотные активы на предприятии представлены только в виде
основных средств. В 2017 году наблюдается увеличение внеоборотных
активов, это является положительной тенденцией, т.к. увеличивается активная
часть основных средств (машины, оборудования, транспортные средства).
Организация характеризуется устойчивым хозяйственно-финансовым
состоянием, но у предприятия имеется излишек собственных оборотных
средств, излишек собственных и долгосрочных источников покрытия запасов,
излишек общей величины основных источников формирования запасов.
В 2017 году произошло увеличение коэффициента оборачиваемости, это
является положительной тенденцией. Рост коэффициента оборачиваемости в
динамике свидетельствует о повышении эффективности использования
имущества с точки зрения извлечения дохода (прибыли).
Уменьшение количества дней реализации МПЗ за 2017 год является
положительной тенденцией. Полученное значение говорит о том, что для
реализации МПЗ требуется 153 дня.
В ходе оценки хозяйственно-финансового состояния предприятия были
выделены следующие проблемы:
а) Большой объем запасов продукции на складе предприятии;
б) Высокое значение кредиторской задолженности;
в) Проблема автоматизации учета;
г) Целодневные потери рабочего времени.
В результате выявленных проблем, были рекомендованы следующие
мероприятия:
71
а) Оптимизация запасов на складе - увеличение продаж за счет различных
рекламных мероприятий;
б) Реструктуризация кредиторской и дебиторской задолженности;
в) Автоматизация учета;
г) Создания благоприятных условий для работы сотрудников цеха.
Наиболее эффективным мероприятием для увеличения продаж и
снижения затоваривания предприятия является рекламная компания. На
сегодняшний день самым перспективной частью рекламной кампании является
создание своего Интернет-ресурса и его доработка, ведь именно он позволит
донести информацию до неограниченного числа клиентов.
Один из самых главных условий реструктуризации любой задолженности
– это наличие эффективной кредитной политики.
Предложенные мероприятия увеличат чистую прибыль в 2018 году по
сравнению с прибылью 2017 года на 3140 тыс. руб.
Несмотря на снижение валюты баланса на 10050 тыс. рублей, это нельзя
назвать критической ситуацией, так как снижается доля кредиторской
задолженности в общей структуре баланса на 7,57%, это говорит об устойчивом
хозяйственно-финансовом положении предприятия, хотя в составе
кредиторской задолженности увеличивается доля задолженности перед
бюджетом, но впоследствии предприятие с помощью внедренных мероприятий
сократить и эту задолженность. Долю запасов удалось сократить на 13,91%.
В заключение дипломного проекта можно сказать, что была достигнута
поставленная цель работы - разработаны меры по совершенствованию
финансово-хозяйственной деятельности ООО «Болотон» и спрогнозирована
эффективность их внедрения. Данный анализ был необходим для дальнейшего
расширения фирмы и в будущем должен способствовать не только
привлечению инвестиций и заемных средств, но экономическому росту
предприятия в целом.
72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Конституция РФ, М. 1994.
2 Федеральный закон «Об Обществах с ограниченной ответственностью»
№14-ФЗ от 8 февраля 1998 года.
3 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996
(редакция от 28.09.2010 года).
4 Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. − М: Дело и Сервис, 2017. – 180с.
5 Баканов М.И. Анализ эффективности использования оборотных средств
/ М.И. Баканов, Э.А. Сергеев. − Бухгалтерский учет. 2016. №10. – 66с.
6 Баканов М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, А.Д.
Шеремет. − М: Финансы и статистика, 2015. – 218с.
7 Беседина В.Н. Оценка финансового состояния и управление прибылью
на предприятии / В.Н. Беседина: Учебное пособие под науч. ред. Э.Н.
Кузьбожева. – Курский факультет МГУК, 2017. – 120с.
8 Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия / Т.Б. Бердникова − Инфа-М, 2016. – 204с.
9 Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия / О.В. Грищенко − ТРТУ, 2017. - 180с.
10 Донцова Л.В. Анализ годовой бухгалтерской отчетности / Л.В.
Донцова, Н.А. Никифорова − М.: ДИС, 2016. – 216с.
11 Журавлев В.В. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности / В.В.
Журавлев, Н.Т. Савруков − ИНФРА-М, 2016. − 81с.
12 Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент/ М.Н. Крейнина: Учебное
пособие. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2016. – 304с.
13 Ковалев В.В. Финансовый анализ методы и процедуры / В.В. Ковалев
– М.: Финансы и статистика, 2017. – 432с.
14 Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия / А.А. Канке, И.П. Кошевая − М: «ФОРУМ», 2017. – 288с.
73
15 Коласс Б.К. Управление финансовой деятельностью предприятия.
Проблемы, концепции и методы / Б.К. Колас: Учебное пособие. / Пер. с франц.
под ред. проф. Я.В. Соколова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2015. – 576с.
16 Любушин Н.П. Анализ финансово – экономической деятельности
предприятия / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова: Учебное пособие для
вузов. / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2015. – 471с.
17 Новоселов Е.В. Введение в специальность «Антикризисное
управление» / Е.В. Новоселов, В.И. Романчин, А.С. Тарапанов, Г.А. Харламов:
Учебное пособие. – М.: Дело, 2016. – 176с.
18 Рябушкин Б.Г. Основы статистики финансов / Б.Г. Рябушкин: Учебное
пособие. – М.: Финстатин – форм, 2016. – 80с.
19 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В.
Савицкая: Учебник. – 5-е изд., ИНФРА-М, 2016
20 Старовойтов М.К. Практический инструментарий организации
управления промышленным предприятием / М.К. Старовойтов, П.А. Фомин:
Монография − М.: Высшая школа, 2015.
21 Уткин Э.А. Финансовый менеджмент / Э.А. Уткин: Учебник для вузов.
– М.: Издательство «Зерцало», 2016. – 272с.
22 Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. Е.С.
Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2015. – 656с.
23 Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С.
Сайфулин – М.: ИНФРА-М, 2017. – 574с.
24 Административно-управленческий портал http://www.aup.ru
25 http://www.cfin.ru/finanalysis/grisheko/07.shtml. Грищенко О.В. Анализ и
диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
26 Информационное агентство Финмаркет http://www.finmarket.ru
27 Кудинов А. Прогнозирование финансового состояния и результатов
деятельности промышленных и торговых предприятий
http://iteam.ru/publications/finances