62
Э = А * (С1 – С2), (6)
где А – годовой объем внедрения;
С1, С2 – затраты до и после внедрения.
Таким образом, экономия за счет внедрения данного мероприятия
составит: Э = 11 400 * (35802,38 - 33898,36) = 21705,83 тыс. руб. / год.
Таким образом, применение упрочняющей добавки «АКЦЕМ» для
бетона позволит увеличить валовую прибыль на 21705, 83 тыс. руб.
Отпускная цена продукции остается неизменной. Расчеты сведем в таблицу
3.2.
Таблица 3.2
Изменение финансовых результатов по мероприятию
Показатели
До
мероприя
тия
После
мероприя
тия
Изменение
Абсол.
Относ.
Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за
минусом НДС, акцизов), тыс.
руб.
1166812
1166812
-
-
Себестоимость реализации
товаров, продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
- в том числе
себестоимость пр-ва бетона
1127351
35802,38
1105645
14096,38
-21706
-21706
-1,9
-58,3
Валовая прибыль, тыс. руб.
39461
61167
21706
55,0
Рентабельность продукции ,%
3,4
5,2
1,8
Рентабельность продаж, %
3,3
5,2
1,9
Таким образом, применение добавки при производстве бетона позволит
увеличить рентабельность продукции на 1,8 %, рентабельность продаж – на
1,9 %.
Рентабельность по мероприятию показана на рис. 12.
63
Рис. 12 Показатели рентабельности.
3.2 Применение нового теплоизоляционного материала
Значительная нехватка эффективных, экологически чистых
теплоизоляционных материалов приводит к высокой потере теплоресурсов.
Применение теплоизоляционных материалов в строительстве позволяет
снизить массу конструкций, уменьшить потребление конструкционных
строительных материалов (бетон, кирпич, древесина и др.).
Теплоизоляционные материалы существенно улучшают комфорт в
жилых помещениях. Важнейшей целью теплоизоляции строительных
конструкций является сокращение расхода энергии на отопление здания. В
организации в качестве теплоизоляционного материала для стен внутри
помещения используют теплоизоляционную штукатурную смесь на основе
перлита.
3,3
5,2
3,4
5,2
0
1
2
3
4
5
6
До мероприятия
После мероприятия
%
Рентабельность продаж
Рентабельность продукции
64
Но на данный момент существуют более современный материал -
теплоизоляционная штукатурная смесь «УМКА». Теплоизоляционная
штукатурная смесь «UMKA» на 98% состоит из неорганических веществ, что
делает ее экологически чистой и безопасной. Это позволяет использовать
теплоизоляционную штукатурную смесь «UMKA» не только для внешних,
но и для внутренних работ. «UMKA» является негорючим материалом.
Теплоизоляционная штукатурная смесь «UMKA» обеспечивает 40%
экономии тепла. Обеспечивает защиту здания от влияния дождя, солнца,
ветра и других природных факторов.
Таблица 3.3
Сравнительная характеристика теплоизоляционного материала.
Характеристик
а продукта
Теплоизоляционны
е штукатурки на
основе перлита
Теплоизоляционна
я штукатурная
смесь «UMKA»
Изменение
Абсол
.
Относ
.
Стоимость
материала на 1
кв.м.
735,00 руб.
710,00 руб.
-25
-3,4
Стоимость
комплекса
утепления на 1
кв.м. стены
1030,00 руб.
710,00 руб.
-320
-31
При объеме работ в среднем - 61150 кв. м. площади стен затраты
составят:
Таблица 3.4
Стоимость 1 кв. м. стены с применением теплоизоляционного
материала (тыс. руб.)
Затраты
Теплоизоляционные
штукатурки на
основе перлита
Теплоизоляционная
штукатурная смесь
«UMKA»
Изменение
На 1 кв. м.
1, 03
0, 71
-0,32
На весь
объем работ
62984,5
43416,5
-19568
65
Суммарная экономическая эффективность от внедрения данного
мероприятия рассчитаем по формуле:
Э = А * (С1 – С2), (7)
Таким образом, экономия за счет внедрения данного мероприятия
составит: Э = 6 1150 * (43416,5 – 62984,5) = - 19568 тыс. руб. / год.
Таким образом, применение нового теплоизоляционного материала
позволит увеличить валовую прибыль на 19568 тыс. руб.
Отпускная цена продукции остается неизменной.
Расчеты сведем в таблицу 3.5.
Таблица 3.5
Финансовые результаты по мероприятию
Показатели
До
мероприят
ия
После
мероприят
ия
Изменение
Абсол
.
Относ
.
Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за
минусом НДС, акцизов), тыс.
руб.
1166812
1166812
-
-
Себестоимость реализации
товаров, продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
в том числе
-затраты на изоляционный
материал
1127351
62984
1107783
43416
-19568
-19568
-1,7
-31,0
Валовая прибыль, тыс. руб.
39461
59029
19568
49,5
Рентабельность продукции, %
3,5
5,3
1,8
Рентабельность продаж, %
3,4
5
1,6
66
Применение нового теплоизоляционного материала позволит увеличить
рентабельность продукции на 1,8%; рентабельность продаж – на 1,6 %.
Рис. 13 Показатели рентабельности.
3.3 Увеличение выпуска продукции
Организация ООО «Профиль» занимается не только строительством,
но и может продавать на сторону другим строительным организациям
готовый бетон.
При заключении дополнительного договора со строительной фирмой
ООО «СМК» ООО «Профиль» может продать ежемесячно по 6 куб. м.
бетона (зимний период исключен), при полной загрузке оборудования.
Розничная цена бетона – 3568 руб. за 1 куб. м., с учетом НДС 4210,24
руб. Отпускная цена продукции остается неизменной.
4210,24руб. *48 = 202091,52 руб.
3,4
5
3,5
5,3
0
1
2
3
4
5
6
До мероприятий
После мероприятий
%
Рентабельность продаж
Рентабельность продукции
67
Таблица 3.6
График поставок цемента, (куб. м.)
Поставки
Месяц
03
04
05
06
07
08
09
10
1 декада
2
2
2
4
2
2
2
2 декада
4
2
4
4
3 декада
4
4
2
4
4
Всего
48
Таблица 3.7
Финансовые результаты
Показатели
До
мероприя
тия
После
мероприят
ия
Изменение
Абсол.
Относ
.
Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за
минусом НДС, акцизов), тыс.
руб.
1166812
1368904
202092
17
Себестоимость реализации
товаров, продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
1127351
1270081
142730
13
Валовая прибыль, тыс. руб.
39461
98823
59362
150
Рентабельность продукции,
%
3,5
8
4,5
Рентабельность продаж, %
3,4
7,2
3,8
Организация может получить дополнительно от продажи бетона
202091,52 руб.
Выручка составит: 1166812 + 202091,52 = 1368903,52 руб.
Затраты составят: 2973,54 руб.*48 = 142729,9 руб.
68
1127351 +142729,9 = 1270080,9 руб.
Расчеты сведем в таблицу 3.7.
Таким образом, увеличения выпуска продукции позволит увеличить
рентабельность продукции на 4,5%; рентабельность продаж – на 3,8 %.
Изменение рентабельности по мероприятию показано на рисунке 14.
Рис. 14 Показатели рентабельности.
Увеличение объемов производства при использовании той же техники
позволит увеличить фондоотдачу.
Рис. 15 Показатели фондоотдачи до и после мероприятия.
3,4
7,2
3,5
4,4
0
1
2
3
4
5
6
7
8
До мероприятий
После мероприятий
%
Рентабельность продаж
Рентабельность продукции
6
10
0
2
4
6
8
10
12
Фондоотдача
До мероприятия
После мероприятия
69
Таблица 3.8
Изменение показателя фондоотдачи после внедрения
мероприятий
Показатели
До
мероприяти
я
После
мероприятия
Изменени
я
Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за
минусом НДС, акцизов), тыс. руб.
1166812
1368904
202092
Среднегодовая стоимость ОПФ,
тыс. руб.
193770
193770
-
Фондоотдача
6,0
10
4
3.4 Результаты внедрения мероприятий
Таблица 3.9
Основные показатели предприятия по результатам мероприятий
Показатели
До
внедрен
ия
меропри
ятий
После внедрения
мероприятий
После
Внед
рения
Изме
нени
е
1
мероп
р.
2
мероп
р.
3
меро
пр.
Выручка от продажи
товаров, продукции,
работ, услуг (за
минусом НДС,
акцизов), млн.руб
1166,81
1166,8
1
1166,8
1
1368,
9
1368,
9
202,2
Себестоимость
реализации товаров,
продукции, работ,
услуг, млн. руб.
1127,4
-21,7
-19,6
142,7
1270
142,6
Валовая прибыль,
млн. руб.
39,46
21,7
19,6
59,4
98,8
59,34
Рентабельность
продукции, %
3,5
3,4
3,5
3,5
8
4,5
Рентабельность
продаж, %
3,4
3,3
3,4
3,5
7,2
3,8
70
Рис. 16 Показатели рентабельности до и после мероприятий
Рис. 17 Показатели прибыли до и после мероприятий.
3,4
7,2
3,5
8
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
До мероприятий
После мероприятий
%
Рентабельность продаж
Рентабельность продукции
39,4
59,3
0
10
20
30
40
50
60
70
Прибыль
До мероприятий
После мероприятий
71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе выпускной квалификационной работы было исследовано
финансовое положение ООО «Профиль».
Исследования показали, что деятельность фирмы финансируется в
основном за счет оборотных активов. Баланс предприятия можно
охарактеризовать как ликвидный в достаточной мере. Ликвидность средств
фирмы за анализируемый период увеличилась по сравнению с 2015 годом,
организацию можно назвать платѐжеспособной.
В ходе проведенного анализа финансово-экономической деятельности
ООО «Профиль» были получены следующие результаты.
Общая стоимость имущества на конец 2017 года увеличивается по
сравнению 2015г. на 5,41%.
Величина оборотных активов за три года уменьшается на 9,89%, а
внеоборотных активов на 531,6%, что говорит о расширении инвестиционной
деятельности организации, что является положительным моментом.
В течении анализируемого периода уменьшились денежные средства в
организации, уменьшение в динамике составило 95,98%.
Показатель краткосрочной дебиторской задолженности на конец 2017
года снижается на 66, 38%, что является хорошим показателем.
Уменьшение удельного веса дебиторской задолженности является
положительным моментом с точки зрения повышения финансовой
устойчивости.
Темп прироста оборотных активов значительно ниже темпа прироста
внеоборотных активов, что свидетельствует о тенденции к снижению
оборачиваемости мобильных активов.
В 2015г. в структуре источников произошли следующие изменения:
доля собственных средств составила 89%, а заемных средств 11%, при этом
доля собственных источников увеличивается.