56
проведение регулярной инвентаризации складских запасов;
проведение регулярных сверок с поставщиками заказанных товаров и
сроков их отгрузки;
проведение регулярных акций по реализации мало ликвидных запасов
и запасов с риском списания из-за истечения сроков годности и так далее.
В таблице 23 представлены мало ликвидные запасы, которые можно
распродать со скидкой.
Таблица 23
Продажа мало ликвидных запасов в ООО «СитиСтрой»
Наименование
Сумма,
тыс.руб.
Текущие запасы (продукция предприятия), всего
в т.ч. глянцевые потолки
матовые потолки
багеты
лампочки
1918
952
598
332
36
Сырье и материалы, всего
в т.ч. багеты и профили для гарпунной системы монтажа
вставки (накладки) для гарпунной системы монтажа вставки в
разделитель для гарпунной системы монтажа
картонные коробки
1245
618
355
123
149
Прочие запасы
102
Всего денежных средств
3265
В результате предложенных мероприятий запасы снизятся в 2 раза и
составят 5237/2 = 2618 тыс.руб. В свою очередь денежные средства на
предприятии увеличатся на 3265 тыс.руб. и составят 8389 тыс.руб.
2. Для улучшения финансового состояния необходимо разработать и
внедрить мероприятия по снижению дебиторской задолженности.
Основные мероприятия по снижению дебиторской задолженности
представлены на рисунке 15.
57
Рисунок 15. Мероприятия по уменьшению дебиторской
задолженности
Из рисунка 15 видно, что в результате предложенных мероприятий
размер дебиторской задолженности сократится на 15% и составит: 5984
тыс.руб. – 15% = 3979 тыс.руб.
3. Мероприятия по снижению кредиторской задолженности:
Современными путями снижения кредиторской задолженности являются:
определение «цены» кредиторской задолженности в виде штрафов,
пени, неустоек;
ведение платежного календаря;
проведение переговоров со своими кредиторами с целью достижения
определенной договоренности (отсрочку платежей);
определение имущества, которое вы сможете реализовать, для
58
погашения долга;
создание системы резервов по сомнительным долгам.
В результате предложенных мероприятий кредиторская задолженность
снизится почти на 40% и составит: 8960 тыс.руб. - 40% = 5461 тыс. руб.
4. Для того, чтобы компания смогла расплатиться со своими долгами, ей
нужна определенная сумма денег, поэтому выполнение обязательств
неразрывно связано с денежным потоком. Наиболее распространенным
механизмом сокращения заемного капитала является получение прибыли.
Прибыль может быть увеличена за счет снижения затрат и продажи ненужных
основных средств и материалов, ценных бумаг.
Вырученную прибыль необходимо отправить на погашение заемного
капитала.
В таблице 24 представим основные средства, которые можно распродать
или сдать в аренду.
Таблица 24
Эффективность использования основных средств
Основные средства
Сумма, тыс.руб.
Распродажа оборудования и машин, претерпевшего
физический и моральный износ
263
Сдача в аренду неиспользуемых складов и
помещений
130
Списания и утилизации в установленном порядке
не используемых в процессе производства
с амортизированных основных средств
65
Продажа инвентаря и хозяйственного оборудования
32
Всего
490
В результате предложенных мероприятий основные средства сократятся
на 490 тыс.руб. и составят 2457 – 490 = 1967 тыс.руб.
Далее в следующем пункте целесообразно рассмотреть экономическую
эффективность предложенных мероприятий.
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных
мероприятий
59
Рассмотрим предложенные мероприятий с точки зрения их
экономической эффективности.
1. Рассчитаем экономическую эффективность от плоттера Mimaki SWJ-
320 S4. Стоимость плоттера Mimaki SWJ-320 S4, подготовленного
специалистами сервисного центра Смарт-Т специально для печати по
натяжным потолкам составляет 1,5 млн. руб. Средняя стоимость персонального
компьютера для риповочной станции около 25000 руб.
Для расчета возьмём глянцевый натяжной потолок.
Производительность плоттера в стандартном режиме качественной
печати (8-ми часовая смена, 22 рабочих дня) – около 1760 м2/месяц.
Расчет себестоимости 1 м2 печати:
Формула расчета себестоимости S=R+N+C+O+A+L+E
Таблица 25
Расчет себестоимости в 2019 году
Показатели
Стоимость
R - стоимость чернил на 1 м2 печати
20 руб. (12 мл/м2, цена 1 литра
чернил 1640 руб.)
N - стоимость 1 м2 материала для
печати потолка
70 руб. (указана стоимость
глянцевого потолка ПОНГС, возможна
печать на более дешевом материале)
C - заработная плата 1 оператора
(зависит от региона)
20 руб. (для расчета возьмем среднюю
зарплату оператора в Москве 35000
руб./1760 м2/месяц)
O - обслуживание оборудования на 1
м2 потолка
11,3 руб.
A - амортизация оборудования с
учетом срока 5 лет на 1 м2 потолка
14,2 руб. (1500000/5/12/1760)
L - аренда помещения (площадью 40
м2) под цех и склад на 1 м2 потолка
(зависит от места расположения и
региона)
22,7 руб. (примем для расчета
стоимость аренды помещения 40000
руб./месяц)
E - стоимость электроэнергии,
потраченной на изготовление 1 м2
2,1 руб. (потребление плоттера и
компьютера не более 5,3 кВт/час,
примем для расчетов стоимость 1
кВт=4 руб. (8*22*5,3*4)/1760)
ИТОГО
160,3руб./м2
Раз в год осуществляется замена помп - 4х3850 руб.,
Раз в 3 года замена печатных головок - 4х138000 руб.
60
Раз в год замена парковочных кап - 4х2130 руб.
Раз в полгода замена вайпера 1x216 руб.
Раз в год замена помп наддува - 1х3000 руб.
Раз в год замена помп парковки 4х6500 руб.
Итого: 1 месяц примерно - 19800 руб.
Считаем себестоимость:
S=20+70+20+11,3+14,2+22,7+2,1=160,3 руб./м2
V - средняя стоимость продажи 1 м2 потолка с печатью составляет 1000
руб.
К - ежемесячная прибыль = (V-S)*1760
K=(1000-160,3)*1760=1 477 872 руб.
Расчёты показывают, что приобретая плоттер Mimaki SWJ-320 S4, можно
не только расширить ассортимент выпускаемой продукции, спектр услуг,
предлагаемых своим клиентам, но и быстро окупить оборудование, увеличить
оборот, соответственно и прибыльность своего бизнеса.
Таким образом, экономический эффект от предложенного мероприятия
составит: 1477,8 руб.
Далее проследим являются ли данные мероприятия эффективными.
Для этого необходимо составить прогнозный баланс на 2018 год (таблица
26).
Таблица 26
Прогнозный баланс ООО «СитиСтрой» на 2019 год
Показатели
2018г.
Прогноз на
2019год
Отклонение
2019 к 2018,
+/-
I. Внеоборотные активы
Основные средства
2457
1967
-490
Финансовые вложения
0
0
0
Итого по I разделу:
2457
1967
-490
II. Оборотные активы
в том числе: запасы
5327
2618
-2709
налог на добавленную стоимость
563
563
0
дебиторская задолженность
5984
3979
-2005
денежные средства
5124
8389
+3265
прочие оборотные активы
0
0
0
61
Итого по II разделу:
18558
13549
-5009
БАЛАНС
21015
17516
-3499
III. Капитал и резервы
уставной капитал
10
10
0
нераспределенная прибыль
5125
5125
0
Итого по разделу III
5135
5135
0
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
0
0
0
Прочие обязательства
0
0
0
Итого по разделу IV
0
0
0
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
3558
3558
0
Кредиторская задолженность
8690
5461
-3229
прочие кредиторы
3362
3362
0
Итого по разделу V
15880
12381
-3499
БАЛАНС
21015
17516
-3499
Из таблицы 26 видно, что в 2019 году в результате внедрения
мероприятий по управлению запасами, запасы сократились на 2709 тыс.руб., а
денежные средства увеличились на 3265 тыс.руб. В результате внедрения
мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженности,
данные показатели сократились на 2005 тыс.руб. или на 3229 тыс.руб.
соответственно.
Далее в таблице 27 рассчитаем прогнозные показатели ликвидности ООО
«СитиСтрой» на 2019 год
Таблица 27
Прогнозные показатели ликвидности ООО «СитиСтрой» на
2019 год
Показатели
2018г.
Прогноз на
2019 год
Отклонение
2019 к 2018 +/-
Коэффициент абсолютной
ликвидности (> 0,2)
0,32
0,67
+0,35
Коэффициент уточненной
(быстрой) ликвидности (от 0,7 до
1)
0,69
0,99
+0,3
Коэффициент текущей
ликвидности (от 1,5 до 2,5)
1,17
1,22
+0,05
Коэффициент общей
платежеспособности (0,5-0,7)
0,32
0,51
+0,19
Из таблицы 27 можно сделать вывод, что все показатели ликвидности
повышаются в прогнозном году. Коэффициент общей платежеспособности в
62
2019 году соответствует нормативному значению, это значит, что ООО
«СитиСтрой» платежеспособно.
Далее рассчитаем в таблице 28 прогнозные показатели финансовой
устойчивости после внедрения мероприятий в ООО «СитиСтрой» в 2019 году.
Таблица 28
Прогнозные показатели финансовой устойчивости ООО
«СитиСтрой» на 2019 год (тысяч рублей)
Показатели
2018 год
2019 год
Отклонение 2019
к 2018
,
+/-
Собственные оборотные средства (СОС)
+2678
+3168
+490
Наличие собственных и долгосрочных
заемных источников финансирования
запасов (СДИ)
+2678
+3168
+490
Общая величина основных источников
формирования запасов (ОИЗ)
+18558
+15549
-3009
Излишек (+), недостаток (-)
собственных оборотных средств (DСОС)
-2559
+550
+3109
Излишек (+), недостаток (-)
собственных и долгосрочных источников
финансирования запасов (DСДИ)
-2559
+550
+3109
Излишек (+), недостаток (-) общей
величины основных источников
покрытия запасов (DОИЗ)
+13321
+12931
-390
Трехфакторная модель
(0:0:1)
(1;1;1)
Рисунок 16. Прогнозные показатели финансовой устойчивости
ООО «СитиСтрой» на 2019 год
Из таблицы 28 и рисунка 16 видно, что трехкомпонентный показатель
типа финансовой ситуации в прогнозном 2019 году: S = {1,1,1}. А именно в
ООО «СитиСтрой» СОС 0, СД 0, а также и ОИ 0. Это характеризуется
-2559
-2559
13321
550
550
12931
-5000 0 5000 10000 15000
DСОС
DСДИ
DОИЗ
Прогноз на 2019 год
2018 год
63
устойчивым финансовым положением и говорит о платежеспособности
компании. Таким образом, можно сделать вывод, финансовое состояние
хозяйствующего субъекта в 2019 году будет устойчивым.
После составления прогнозного баланса, считаю необходимым
предложить составить и проанализировать прогнозный отчет о финансовых
результатах (табл. 29), для эффективности предложенных мероприятий по
улучшению финансового состояния.
В результате приобретения плоттера Mimaki SWJ-320 S4 выручка
вырастет на 1477 тыс.руб. Себестоимость продаж увеличится на 2%.
Таблица 29
Прогнозный отчет о финансовых результатах для предприятия
ООО «СитиСтрой» на 2019 год,
Показатели
2018г.
Прогноз
на 2019
год
Отклонение,
+/-
Выручка, тыс. руб.
62397
63874
+1477
Себестоимость продаж, тыс. руб.
58651
59824
+1173
Валовая прибыль, тыс. руб.
3746
4050
+304
Коммерческие расходы, тыс. руб.
434
434
0
Управленческие расходы, тыс.руб.
0
0
0
Прибыль от продаж, тыс. руб.
3312
3616
+304
Проценты к уплате, тыс.руб.
0
0
0
Проценты к получению, тыс. руб.
0
0
0
Прочие доходы, тыс. руб.
135
135
0
Прочие расходы, тыс. руб.
467
467
0
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
2980
3284
+304
Налог, тыс.руб.
754
754
0
Чистая прибыль, тыс.руб.
2226
2530
+304
Из таблицы 29 видно, что в прогнозном году выручка на предприятии
выросла на 1477 тыс.руб. против 2018 года. Себестоимость продаж выросла на
1173 тыс.руб. Прибыль от продаж на предприятии выросла на 304 тыс.руб. в
прогнозном году против 2018 года. Чистая прибыль на предприятии также
выросла на 304 тыс.руб. в прогнозном году против 2018 года и составила 2530
тыс.руб.
Далее рассмотрим как изменятся показатели рентабельности после
внедрения мероприятий на предприятии ООО «СитиСтрой»
Таблица 30
64
Показатели рентабельности ООО «СитиСтрой» в 2016–2018гг.
Показатели
2018
Прогноз
на 2019
Отклонени
е +/-
1. Рентабельность продаж
5,3
5,6
+0,3
2. Рентабельность продукции
3,5
3,9
+0,4
3. Рентабельность активов (экономическая
рентабельность)
10,6
14,4
+3,8
4. Рентабельность собственного капитала
43,3
49,2
+5,9
5. Рентабельности внеоборотных активов
90,5
128,6
+38,1
Из таблицы 30 можно сделать вывод, что рентабельность продукции в
2019 году увеличилась на 0,4% по сравнению с 2018 годом. Рентабельность
продаж увеличилась на 0,3% в 2019 году по сравнению с 2018 годом.
Экономическая рентабельность в 2019 году увеличилась на 3,8% против
2018 года.
Рисунок 17. Прогнозные коэффициенты рентабельности ООО
«СитиСтрой»
Таким образом, все показатели ООО «СиттиСтрой» в прогнозном году
имеют тенденцию к увеличению, что свидетельствует о благоприятном
финансовом положении.
Как показал анализ, экономическая эффективность предлагаемых
мероприятий достаточно высока. При заложенном в расчетах уровне доходов и
5,3
3,5
10,6
5,6
3,9
14,4
0 2 4 6 8 10 12 14 16
рентабельность продаж
рентабельность продукции
экономическая рентабельность
Прогноз на 2019
2018
65
затрат проект является эффективным и финансово состоятельным.
Подтверждением этому являются положительные показатели денежной
выручки, превышение данного показателя над себестоимостью.
Таким образом, можно сделать вывод, что в результате предложенных
мероприятий предприятие сможет увеличить число клиентов, создать сеть
постоянных клиентов, внедрения данных мероприятий позволят увеличить
объем продаж, а также увеличить прибыль и повысить имидж организации в
глазах потребителей.
Выводы по 3 главе
В результате выявленных проблем были разработаны следцющие
мероприятия по совершенствованию хозяйственной и финансовой
деятельности предприятия ООО «СитиСтрой»:
1. Для улучшения хозяйственной деятельности в ООО «СитиСтрой»
необходимо внедрить рекламные источники
2. Для повышения эффективности хозяйственной деятельности
необходимо приобрести компании плоттер Mimaki SWJ-320 S4.
3. Для улучшения экономического положения нужно разработать и
внедрить мероприятия по снижению запасов.
4. Для улучшения финансового состояния необходимо разработать и
внедрить мероприятия по снижению дебиторской и кредиторской
задолженности.
5. Снижение основных средств и запасов на предприятии
Как показал анализ, экономическая эффективность предлагаемых
мероприятий достаточно высока. При заложенном в расчетах уровне доходов и
затрат проект является эффективным и финансово состоятельным.
Подтверждением этому являются положительные показатели денежной
выручки, превышение данного показателя над себестоимостью.