34
управление внутренней логистической системой предприятий.
Миссия Компании:
быть крупнейшим и одним из самых эффективных операторов
железнодорожных коммерческих перевозок на рынке,
предоставляющим широкий спектр транспортных и логистических
услуг;
оказывать всегда только высококачественные услуги нашим
клиентам по конкурентоспособным ценам;
стремиться к максимизации стоимости для акционеров;
способствовать развитию российского рынка железнодорожных
перевозок.
Принципы работы ООО «ТрансБалкИнспекшн»:
предоставление клиентам качественных, выгодных и удобных услуг;
постоянное развитие сервисов, запуск передовых услуг на рынке;
нацеленность на долгосрочное партнерство;
ответственность за перевозочный процесс.
Организационная структура ООО «ТрансБалкИнспекшн» приведена в
Приложении 2.
Ключевые приоритеты кадровой политики ООО «ТрансБалкИнспекшн»:
высокий уровень мотивации сотрудников к решению поставленных
перед ними задач;
полнота и совершенство системы оценки производительности на
всех уровнях Компании;
оптимальный баланс справедливой финансовой компенсации и
возможностей профессионального роста и развития.
В 2018 году руководство ООО «ТрансБалкИнспекшн» продолжило
инициированную годом ранее работу по совершенствованию системы оплаты
труда и мотивации персонала, направленную, главным образом, на внедрение
35
ключевых показателей эффективности и оценку вклада каждого работника в
достижение целевых производственных и финансовых показателей.
Кроме того, важным инструментом привлечения и мотивации
высококвалифицированного персонала являются программы социальной
поддержки сотрудников. В их число входят социальные гарантии и льготы
сотрудникам и членам их семей в сферах добровольного медицинского
страхования, организации отдыха и оздоровительных программ, ипотечного
кредитования, негосударственного пенсионного обеспечения.
Бухгалтерский баланс ООО «ТрансБалкИнспекшн» за 2016-2018 гг.
представлен в Приложении 3.
Отчет о финансовых результатах за 2016-2018 гг. приведен в Приложении
4.
2.2 Анализ хозяйственной деятельности организации
Проанализируем изменение итога баланса ООО «ТрансБалкИнспекшн» за
2016-2018 гг. (за период с начала 2015 года по конец 2018 года).
Как изменялась валюта баланса согласно данным годовой отчетности
можно увидеть в табл. 7.
Таблица 7
Изменение валюты баланса ООО «ТрансБалкИнспекшн» согласно
данным годовой отчетности, тысяч рублей
01.01.
2016
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
Абсолютное
изменение
за 2016-
2018 гг.
Относительное
изменение, в
% за 2016-
2018 гг.
1 839 932
1 836 406
1 709 531
1 718 991
-3 526,00
-0,19
-126 875,00
-6,91
9 460,00
0,55
Можно сделать вывод, что к концу 2016 года стоимость имущества
предприятия уменьшилась на 0,19% или на 3 526 тысяч рублей, к концу 2017
года – на 6,91% (126 875 тысяч рублей). Однако, если посмотреть на динамику
валюты баланса в долгосрочной перспективе, можно заметить ее рост (к началу
2018 года она увеличилась на 0,55% (+9460 тысяч рублей).
36
Анализируя изменение валюты баланса за отчетный период, необходимо
учитывать влияние переоценки основных фондов, когда увеличение их
стоимости не связано с развитием производственной деятельности. Наиболее
сложно учесть влияние инфляционных процессов, однако, без этого
затруднительно сделать определенный вывод о том, является ли увеличение
валюты баланса ООО «ТрансБалкИнспекшн» следствием только роста цены
услуг, либо оно указывает и на расширение финансово-хозяйственной
деятельности исследуемого предприятия.
Уменьшение (в абсолютном выражении) валюты баланса в 2016-2018 гг.
возможно свидетельствует о сокращении организацией хозяйственного оборота,
что могло повлечь снижение показателя ее платежеспособности
Но по общей оценке структуры баланса предприятия нельзя ставить
«окончательный диагноз» его экономическому состоянию. Дальнейший анализ
должен быть углублен, прежде всего, по направлениям ликвидности баланса и
финансовой устойчивости ООО «ТрансБалкИнспекшн».
На основе данных «Отчета о финансовых результатах», возможно
сопоставление динамики валюты баланса с динамикой объема продажи
продукции предприятия, а также с динамикой прибыли предприятия, чтобы
оценить правильность размещения средств коммерческой компании. Для этого
необходим расчет изменения объема продажи продукции предприятия, и объема
его чистой прибыли.
Таблица 8
Динамика выручки, чистой прибыли и валюты баланса
№
п/п
Показатель
2017
2018
Прирост
Темп
прироста
1
Чистая прибыль
16538,00
-11022,00
-27 560,00
-66,65
2
Выручка
179560,00
194716,00
15 156,00
8,44
3
Средняя валюта
баланса
1838169,00
1772968,50
-65 200,50
-3,55
Согласно приведенным выше расчетам, можно сделать некоторые выводы.
В 2018 году по сравнению с предыдущим объем оказанных предприятием услуг
37
увеличился на 8,44%, однако чистая прибыль уменьшилась на 66,65%. Таким
образом, значительно ухудшилось использование хозяйственных средств
предприятием.
В краткосрочной перспективе предприятие будет финансово устойчивым,
если темпы роста прибыли превышают темпы роста выручки, а темп роста
выручки превышает темп роста валюты баланса, т.е. Т (пр.) > Т (выр.) > Т (ВБ).
Для ООО «ТрансБалкИнспекшн» это соотношение составляет -
66,65<8,44>-3,55. Темп роста выручки больше темпа роста средней валюты
баланса, но при этом темп роста выручки превышает темп роста прибыли.
Устойчивость финансового положения компании в существенной мере
зависит от того, насколько целесообразно и правильно вложены финансовые
ресурсы в активы. Активы по своей природе являются динамичными. При
функционировании компании претерпевают постоянные изменения, как
величина активов, так и их структура. Наиболее общее представление об
имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников,
а также динамике этих изменении можно получить с помощью вертикального и
горизонтального анализа отчетности, которые взаимно дополняют друг друга.
Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в
условиях инфляции. Тем не менее, эти данные с известной степенью условности
можно использовать при межхозяйственных сравнениях.
Горизонтальный анализ актива баланса ООО «ТрансБалкИнспекшн» за
2017-2018 гг. приведен в табл. 9.
Таблица 9
Горизонтальный анализ актива баланса ООО «ТрансБалкИнспекшн»
№
п/п
Наименование показателя
Значение
Отклонение
01.01.17
01.01.18
01.01.19
Абсолютное
Относительное
1
2
3
4
5
6 (ст. 4 -
ст. 3)
7 (ст.5- ст.
4)
8
(ст.4/ст.3)
*100%
9
(ст.5/ст.4)
*100%
1
Внеоборотные активы
1 655 299
1 614 627
1 521 918
-40672
-92709
97,54
94,26
1.1
Основные средства
378 494
384 525
410 750
6031
26225
101,59
106,82
1.2
Доходные вложения в
материальные ценности
981 395
970 841
719 455
-10554
-251386
98,92
74,11
1.3
Долгосрочные финансовые
вложения
295 410
258 900
389 630
-36510
130730
87,64
150,49
1.4
Отложенные налоговые активы
0
361
2 083
361
1722
-
577,01
2
Оборотные активы
181 107
94 904
197 073
-86203
102169
52,40
207,66
2.1
Запасы
10 455
10 274
33 023
-181
22749
98,27
321,42
2.2
Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям
3 934
362
362
-3572
0
9,20
100,00
2.3
Дебиторская задолженность
166 024
83 759
163 162
-82265
79403
50,45
194,80
2.4
Денежные средства
694
509
526
-185
17
73,34
103,34
Валюта баланса
1 836 406
1 709 531
1 718 991
-126875
9460
93,09
100,55
Анализируя актив баланса ООО «ТрансБалкИнспекшн» по горизонтали,
можно сделать следующие основные выводы:
1. Уменьшение суммы внеоборотных активов к концу 2018 года на 5,74%
произошло большей частью за счет значительного снижения суммы
доходных вложений в материальные ценности (-25,89%);
2. В оборотных активах на конец 2018 года существенно возросли суммы
запасов материалов (на 321,42%), причем в 2017 году наблюдалось
снижение величины запасов (-1,73% по сравнению с предыдущим
годом). Значительно снизилась величина налога на добавленную
стоимость (-90,80% в 2018 году по сравнению с предыдущим);
3. Из-за отсутствия в 2017-2018 гг. краткосрочных финансовых вложений
можно судить о том, что предприятие недостаточно внимательно
относится к данному виду вложений, руководство не рассматривает
какие-либо альтернативные варианты их использования.
4. Скачки величины дебиторской задолженности в 2017-2018 гг. (-49,55%
в 2017 г. по сравнению с 2016 г. и 94,80% в 2016 г. по сравнению с 2017
г.) свидетельствуют о недостатках в управлении расчетами с клиентами
в ООО «ТрансБалкИнспекшн». Резкое увеличение дебиторской
задолженности в 2017 г.(+79 403 тысяч рублей) показывает
неосмотрительную кредитную политику компании по отношению к
покупателям, а также говорит о неплатежеспособности и банкротстве
части покупателей.
5. НДС по приобретенным ценностям снизился с 3 934 тысяч рублей в
2018 году до 362 тысяч рублей в 2019 году, что связано с резким
увеличение величины дебиторской задолженности.
По итогу, произошел на 01.01.19 за рост суммы оборотных активов
данного предприятия на 102 169 тысяч рублей или 207,66 процентов счет роста
значений за последний отчетный год почти по всем показателям, что
положительно влияет на финансовое состояние исследуемого предприятия.
40
Вертикальный анализ позволяет изучить структуру финансовых
показателей через процентное отношение, выявляет основные тенденции и
изменения в деятельности предприятия.
Из вертикального анализа актива баланса (табл. 10) видно:
1. Соотношение внеоборотных и оборотных активов в валюте баланса
составили (в %) представлено на рисунок 2
Таблица 10
Вертикальный анализ актива баланса ООО «ТрансБалкИнспекшн»
№
п/п
Наименование
показателя
Значение
Удельный вес
Изменения
01.01.17
01.01.18
01.01.19
01.01.17
01.01.18
01.01.19
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
(ст.3/ВБ)×
100%
(ст.4/ВБ)×
100%
(ст.5/ВБ)×
100%
ст. 7 -
стр.6
ст. 8 -
ст.7
1
Внеоборотные активы
1 655 299
1 614 627
1 521 918
90,14
94,45
88,54
4,31
-5,91
1.1
Основные средства
378 494
384 525
410 750
20,61
22,49
23,89
1,88
1,40
1.2
Доходные вложения в
материальные ценности
981 395
970 841
719 455
53,44
56,79
41,85
3,35
-14,94
1.3
Долгосрочные финансовые
вложения
295 410
258 900
389 630
16,09
15,14
22,67
-0,94
7,52
1.4
Отложенные налоговые
активы
0
361
2 083
0,00
0,02
0,12
0,02
0,10
2
Оборотные активы
181 107
94 904
197 073
9,86
5,55
11,46
-4,31
5,91
2.1
Запасы
10 455
10 274
33 023
0,57
0,60
1,92
0,03
1,32
2.2
Налог на добавленную
стоимость по
приобретенным ценностям
3 934
362
362
0,21
0,02
0,02
-0,19
0,00
2.3
Дебиторская задолженность
166 024
83 759
163 162
9,04
4,90
9,49
-4,14
4,59
2.4
Денежные средства
694
509
526
0,04
0,03
0,03
-0,01
0,00
Валюта баланса
1 836 406
1 709 531
1 718 991
-
Рисунок 2 – Соотношение внеоборотных и оборотных активов
в валюте баланса ООО «ТрансБалкИнспекшн»
Как видно из рис. 2, большую часть баланса в 2016-2018 гг. занимают
внеоборотные активы. Рост удельного веса внеоборотных активов может ООО
«ТрансБалкИнспекшн» в 2017 г. (+4,31% по сравнению с 2016 г.)
свидетельствует об осуществлении предприятием инвестиционных проектов, в
результате которых стоимость оборотных активов этого предприятия снижается,
а стоимость внеоборотных активов растет. В 2018 г. доля внеоборотных активов
снижается на 5,91% за счет уменьшения величины доходных вложений в
материальные ценности (-14,94%), что приводит к уменьшению величины
собственного капитала ООО «ТрансБалкИнспекшн».
Из представленных выше данных вертикального анализа актива
бухгалтерского баланса исследуемого предприятия можно сделать некоторые
выводы:
1. В структуре внеоборотных активов преобладают доходные вложения в
материальные ценности предприятия (41,85 процентов в 2018 году).
Стоит сказать, что доходные вложения в материальные ценности
представляют собой вложения организации в часть имущества, здания,
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Внеоборотные активы
90,14 94,45 88,54
Оборотные активы
9,86 5,55 11,46
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
80,00
90,00
100,00
43
помещения, оборудование и другие ценности, предоставляемые
организацией за плату во временное пользование с целью получения
дохода.
2. Отрицательным фактом является то, что удельный вес денежных
средств в валюте баланса составляет лишь 0,04% на начало 2017 года.
Причем к последней отчетной дате он еще снизился до 0,03%.
Незначительная доля денежных средств в валюте баланса относится к
отрицательной тенденции, которых может свидетельствовать об
ухудшении финансового состояния предприятия в будущем.
3. Существенную долю в валюте баланса занимаю долгосрочные
финансовые вложения (22,67% к концу 2018 года), что является
признаком высокой инвестиционной активности предприятия. Однако
необходимо иметь в виду, что это активы повышенного риска и следует
обратить внимание на политику ООО «ТрансБалкИнспекшн» в части
управления долгосрочными финансовыми вложениями.
Горизонтальный анализ пассива баланса производится аналогично
горизонтальному анализу актива баланса (табл. 11).
Сумма уставного капитала, как это часто и бывает, остается неизменной в
2016-2018 гг. (101 049 тысяч рублей). Сумма нераспределенной прибыли в
рассматриваемый период имеет тенденцию к уменьшению, она изменилась к
началу 2018 года (уменьшилась на 3603 тысяч рублей).
Сумма долгосрочных обязательств снизилась в 2018 году до нуля (-152
тысяч рублей). В сумме краткосрочных обязательств за анализируемый период
наблюдается некой скачок (уменьшение на 119 188 тысяч рублей в 2017 году и
увеличение в 2018 году на 13 063 тысяч рублей). Снижение суммы
краткосрочных обязательств в 2016 г. произошло за счет уменьшения суммы
кредита (-118 384 тысяч рублей) и последующего снижения его величины в 2018
г. (-68 663 тысяч рублей)