62
продукции и продукции специального назначения. Согласно данным
внутрикорпоративной статистики затраты, связанные с поступлением сырья и
материалов в 2018 году составили 31204915 тыс. руб. Для их снижения ПАО
«МЗИК» рекомендуется пересмотреть круг своих поставщиков. В данном
случае речь идет о необходимости максимальной переориентации завода на
отечественных товаропроизводителей с одной стороны (этому способствует и
санкционное давление на отечественный ОПК), и обеспечении конкурентной
состязательности поставщиков с другой стороны.
Основное внимание в рамках решения данной проблемы предлагается
сосредоточить на смене поставщиков вспомогательных расходных материалов,
производственного сырья и подрядчиков, оказывающих непрофильные услуги
(исключение составляют компании-поставщики, имеющие специальные
лицензии и допуски), проведении конкурентных закупочных процедур и их
общей оптимизации.
В рамках данного направления заводу следует разработать и внедрить
специально разработанную под нужды и потребности ПАО «МЗИК»
автоматизированную систему управления закупочной деятельностью,
позволяющую создать единое «информационное окно» для всех пользователей
информационных ресурсов компании, имеющих отношение к закупочной
деятельности.
Подобного рода система должна охватывать весь комплекс процессов,
связанных со снабжением завода необходимыми для его функционирования
материалами, работами и услугами, а именно:
анализ и фиксация потребностей;
построение плана закупок;
согласование заявок на размещение заказов;
непосредственно само размещение заказов;
проведение конкурсных торгов;
регистрацию сведений о заключаемых договорах и контрактах;
контроль за исполнением договорных обязательств;
63
управление качеством поставщиков;
ведение рейтинга поставщиков.
Для разработки подобного рода системы ПАО «МЗИК» рекомендуется
обратиться к специализированной организации ООО «ФогСофт», которая
сможет разработать SRM-систему, индивидуально подходящую под специфику
деятельности завода. Эта же компания, впоследствии будет осуществлять
техническую поддержку функционирования системы и проводить обучение
сотрудников завода по работе с ней.
Сам процесс разработки SRM-системы предполагает необходимость
прохождения следующих шагов: определение потребностей, проектирование и
планирование, настройка технических параметров автоматизированной
системы, ее функциональная надстройка, тестирование, установка и
интеграция, документирования и непосредственно ее опытная эксплуатация.
Средний срок разработки системы под заказ составляет порядка 2 месяцев, еще
1 месяц уйдет на ее установку, интеграцию и обучение сотрудников. Общая
проектная стоимость всех этих мероприятий составляет порядка 4,5 млн. руб.
В перспективе SRM-система может быть трансформирована в единую
систему управления всей финансовой и закупочной деятельностью завода,
которая позволит консолидировать все данные, и послужит основой для
оптимизации рабочих процессов. Впоследствии такая система сможет
одновременно охватывать процессы, связанные управлением ликвидностью и
финансовыми потоками компании, ее управленческий учет и бюджетирование,
а также управление закупочной деятельностью и договорами.
Помимо прочего ПАО «МЗИК» рекомендуется реализовать ряд
следующих инициатив:
регулярно (не реже 1 раза в квартал) определять потребность в
конкретных товарах (работах, услугах), обусловленную целями закупочно-
снабженческой деятельности предприятия;
на локальном уровне установить перечень требований к продукции,
услугам, работам;
64
проводить регулярное исследование рынка и формирование
описания объектов закупки;
устанавливать наименьшую максимальную цену контракта (НМЦК)
посредством одного из методов, описанных ниже;
проводить все закупки на конкурсной основе посредством
размещения соответствующих извещений на специализированных электронных
порталах;
строго отслеживать качество и соответствие поставляемой
продукции (работ, услуг) заявленному в аукционной и котировочной
документации.
Все эти инициативы могут быть реализованы в рамках вышеупомянутой
SRM-системы. Сам закупочный процесс при этом будет не только полностью
автоматизирован, но и значительно ускорен. Отдельного внимания заслуживает
выбор определения метода расчета НМЦК и объемы торгов.
Согласно действующему законодательству основными методами расчета
НМЦК считаются: сопоставление рыночных цен (анализ рынка), проектно-
сметный метод, затратный, нормативный и тарифный методы. На практике
ПАО «МЗИК» чаще всего использует первые два метода. При этом
законодательством и действующей судебной практикой допускается
определение НМЦК посредством выбора минимальной из трех коммерческих
предложений, поступивших организации. Использованию данного метода
следует уделить особое внимание, поскольку целевые коммерческие
предложения, в большинстве случаев, содержат в себе цены ниже
среднерыночных. Заниматься этим должен непосредственно отдел снабжения.
Кроме того, следует расширить перечень заказов, выставляемых на
конкурсные торги, то есть обеспечить снабжение предприятия исключительно
на конкурсной основе. Ответственность за данное мероприятие возложить на
отдел снабжения и закупок.
В настоящее время основными, наиболее крупными поставщиками ПАО
«МЗИК» выступают такие организации, как ООО «МК-Профи», ЗАО
65
«Хоффманн профессиональный инструмент», ООО «СЦМ», ООО «Евро крафт
трейд», ООО «Уралинжиком», ООО «СпецЦемРем», ООО «Пятый элемент»,
ООО «Эколайн», ИП Ширяева и др. Многие из них сотрудничают с заводом на
постоянной основе.
Общие показатели закупочной деятельности завода в разрезе основных
поставщиков представлены в Приложении 7. Таким образом, в настоящее время
средняя цена контракта составляет 5659,2 тыс. руб., средняя частота
заключения контрактов – свыше 76,5%.
Согласно экспертным оценкам сотрудников компании «ФогСофт»
создание высоко конкурентной среды для поставщиков и проведение торгов на
понижение цены в среднем позволяет снижать стоимость поставляемых
товаров и услуг на 7-40%
44
.
Учитывая, что закупки, совершаемые у поставщиков, не относимых к
категории единственных, занимают порядка 14,9% от всех закупок, общий
процент снижения стоимости приобретения сырья и материалов составит 2-5%.
Обобщим предложенные в качестве рекомендаций мероприятия в единую
программу, сроки их исполнения и лиц, ответственных за их контроль,
обозначим в таблице 18.
Таблица 18
Детализированная программа мероприятий по улучшению
показателей финансово-хозяйственной деятельности ПАО «МЗИК»
Мероприятие
Инициативы
Сроки
реализации
Ответственный
отдел
1. Обновление
энергосистем
предприятия
1.1 Инвентаризация силовых
установок тока
1 месяц
Отдел
технического
обслуживания
1.2 Выявление
трансформаторов, требующих
замены
1.3 Составление проекта
аукционной документации,
проведение тендера
1,5 месяца
Отдел
снабжения,
юридический
отдел
1.4 Подписание контракта
1.5 Замена оборудования
1 квартал
Отдел
технического
обслуживания
1.6 Составление плана тех
обслуживания и ремонта
2 недели
44
Официальный сайт ООО «ФогСофт» [Электронный ресурс]. – URL: www.fogsoft.ru/ (дата обращения:
06.03.2019)
66
Продолжение таблицы 18
Мероприятие
Инициативы
Сроки
реализации
Ответственный
отдел
2.
Усовершенств
ование
закупочной
деятельности
2.1 Разработка SRM-системы
посредством обращения к
услугам ООО «ФогСофт»
2 месяца
Отдел
снабжения,
юридический
отдел
2.2 Внедрение и интеграция
SRM-системы в управленческий
процесс, обучение сотрудников
1 месяц
2.3 Регулярный мониторинг и
определение потребности
закупках. Установление четких
требований к ним.
1 раз в
квартал
2.4 Расчет НМКЦ различными
способами, установление
наименьшей из них
1 раз в
квартал
2.5 Организация и проведение
электронных аукционов и
торгов по всем закупкам
регулярно
2.5 Мониторинг и оценка
качества закупок посредством
SRM-системы
после
завершения
контракта
Представленная программа рассчитана на один год. Таким образом, нами
были обозначены основные мероприятия по улучшению основных показателей
финансово-хозяйственной деятельности ПАО «МЗИК». Для успеха достижения
поставленной цели необходима комплексная реализация предложенных
мероприятий, каждый из этапов должен быть подвергнут мониторингу и
контролю со стороны руководства хозяйствующего субъекта.
3.2. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ
Комплексная реализация предложенных выше мероприятий окажет
неоценимый вклад в совершенствование результатов финансово-хозяйственной
деятельности ПАО «МЗИК» и позволит ему устойчиво функционировать в
долгосрочной перспективе, повышая свою эффективность.
Благодаря предложенным мероприятиям предприятию удастся:
1) повысить величину извлекаемой прибыли;
2) повысить рентабельность финансово-хозяйственной деятельности;
3) укрепить финансовое состояние корпорации;
67
4) повысить качество организации процесса управления закупочной
деятельность.
В конечном счете, ПАО «МЗИК» удастся не просто улучшить
эффективность своей деятельности, но и укрепить конкурентоспособность,
создав прочную финансовую основу для дальнейшего роста и развития. Таковы
предполагаемые качественные результаты реализации предложенной
программы. Далее обратимся к количественной оценке их эффективности.
В результате реализации мероприятий 1 и 2 будет достигнуто снижение
расходов хозяйствующего субъекта.
Обновление энергосистем предприятия позволит снизить затраты на их
ремонт и обслуживание, а самое главное – сократить энерго-потери. По итогам
отчетного периода общая величина потерь электроэнергии ПАО «МЗИК»
составила порядка 2,12% или 1589,68 тыс. кВт./ч.
При средней стоимости 1 кВт./ч. 3,6 руб. условно-годовая экономия
предприятия в стоимостном выражении оставит: 3,6*1589,68=5730 тыс. руб.
Таким образом, уже за два года затраты на приобретение и установку
трансформаторов тока будут окуплены.
Предполагается, что внедрение автоматизированной системы управления
закупочной деятельностью позволит добиться следующих результатов:
создать наиболее прозрачную и эффективную конкурентную среду,
привлекая достаточно большое количество поставщиков и получая наиболее
выгодные по условиям поставок и цене предложения;
уменьшить зависимость от текущих поставщиков за счет организации
постоянного поиска новых поставщиков с лучшими характеристиками и
оптимальными финансовыми условиями;
повысить общую прозрачность закупочного процесса;
снизить трудозатраты на организацию закупочных процедур;
выстраивать долгосрочные отношения с поставщиками, управляя
качеством закупок и исключая возможные риски;
68
сократить общее количество совершаемых ошибок на всех стадиях
закупок и пр.
Таким образом, общая эффективность управления закупочной
деятельностью повысится. Также предполагается, что смена поставщиков
позволит ПАО «МЗИК» снизить затраты на сырье и расходные материалы в
размере 2-5% от текущей величины (в среднем на 3,5%). Соответственно при
смене части поставщиков их величина при прочих равных условиях
уменьшится на 31204915*0,035=1092172 тыс. руб.
В то же время себестоимость будет увеличена на стоимость разработки и
внедрения SRM-системы, то есть на 4,5 млн. руб.
Таким образом, себестоимость продаж сократится на 5730+1092172-
4500=1093402 тыс. руб., что, в свою очередь, при прочих равных условиях
позволит увеличить объемы извлекаемой прибыли, а, следовательно, и
повысить общую эффективность управления финансово-хозяйственной
деятельностью завода.
При условии сохранения текущих тенденций, изменения прочих
показателей деятельности ПАО «МЗИК» величина налогооблагаемой прибыли
составит 5704980 тыс. руб., а чистая прибыль по итогам года достигнет 4563984
тыс. руб. В общем виде прогноз изменения финансовых показателей
деятельности предприятия представлен в таблице 19.
Таблица 19
Прогноз изменения финансовых показателей деятельности ПАО
«МЗИК»
Наименование показателя
2018
прогноз
Абсолютное
изменение
Темп
роста, %
Выручка от реализации
37268495
37268495
0
100,00
Себестоимость продаж
33059188
31965786
-1093402
96,69
Валовая прибыль
4209307
5302709
1093402
125,98
Прибыль от продаж
4024817
5118219
1093402
127,17
Прибыль до
налогообложения
4611578
5704980
1093402
123,71
Чистая прибыль
3577206
4563984
986778
127,59
Из таблицы 19 видно, что большая часть финансовых показателей
деятельности предприятия демонстрирует положительную динамику. В
69
результате реализации предложенных мероприятий себестоимость продаж
сократится на 3,31%. В результате чистая прибыль ПАО «МЗИК» по итогам
прогнозного периода достигнет 4563984 тыс. руб., что на 27,59% или 986778
тыс. руб. больше ее текущего значения. На фоне роста результативности
деятельности предприятия повысится и ее эффективность, о чем
свидетельствуют показатели рентабельности, представленные на рисунке 12.
Рисунок 12 – Динамика основных показателей рентабельности ПАО
«МЗИК» в прогнозном периоде, %
Из рисунка 12 видно, что рентабельность продукции в отчетном периоде
выросла на 3,64%, рентабельность основной деятельности повысилась на
2,94%, а чистая рентабельность продаж достигла 12,25%, что на 2,65% выше ее
текущего значения. Таким образом, эффективность хозяйствования
увеличилась, а предприятие стало получать большую отдачу от своих действий.
Далее обратимся к анализу изменения динамики активов и пассивов ПАО
«МЗИК». При условии сохранения текущей величины перераспределения 82%
чистой прибыли на нужды предприятия общая величина собственного капитала
в прогнозном периоде составит 46568274 тыс. руб. В этом случае удельный вес
собственных средств в структуре баланса достигнет 59,54% (таблица 20).
9.60
12.17
12.37
12.25
16.01
15.31
0.00
2.00
4.00
6.00
8.00
10.00
12.00
14.00
16.00
18.00
Чистая рентабельность продаж Рентабельность продукции Рентабельность основной
деятельности
2018
прогноз
70
Структура активов по-прежнему будет иметь облегченную форму. Доля
оборотных средств в общей величине имущества за счет перераспределения
собственных средств в счет формирования резервов денежных средств
увеличится до 76,91%. Рентабельность активов вырастет с 4,8% до 5,84%.
Таблица 20
Прогноз изменения баланса ПАО «МЗИК»
Статья
2018
Прогноз
Удельный вес, %
Абсолютное
изменение,
тыс. руб.
Темп
роста,
%
2018
прогноз
Активы
Оборотные
активы
56409898
60152365
75,75
76,91
3742467
106,63
Внеоборотные
активы
18057827
18057827
24,25
23,09
0
100,00
Всего активов
74467725
78210192
100,00
100,00
3742467
105,03
Пассивы
Заёмные
средства
31641918
31641918
42,49
40,46
0
100,00
Собственный
капитал
42825807
46568274
57,51
59,54
3742467
108,74
Всего пассивов
74467725
78210192
100,00
100,00
3742467
105,03
Определенные улучшения наблюдаются в сфере ликвидности активов
хозяйствующего субъекта – платежный недостаток по группе наиболее
ликвидных активов сокращается (рисунок 13). В целом ликвидность и
платежеспособность предприятия улучшаются, хотя по-прежнему имеет место
быть недостаток денежных средств, их эквивалентов и финансовых вложений
для покрытия кредиторской задолженности.
Рисунок 13 – Прогноз динамики платежных недостатков
(излишков) ПАО «МЗИК»
-30000000
-20000000
-10000000
0
10000000
20000000
30000000
40000000
А1 // П1 А2 // П2 А3 // П3 П4 // А4
2018
прогноз
71
Основные показатели ликвидности ПАО «МЗИК» в прогнозном периоде
представлены в таблице 21.
Таблица 21
Прогноз изменения показателей ликвидности ПАО «МЗИК»
Коэффициенты
Формула расчета
Норма
2018
Прогноз
Отклонение
(в долях
единиц)
1. Обобщающий
показатель
ликвидности (L1)
>1
0,77
0,95
0,18
2. Коэффициент
абсолютной
ликвидности (L2)
> 0,2-
0,7
0,13
0,28
0,15
3. Коэффициент
«критической»
ликвидности (L3)
~0,7-
0,8;
≥1,5
0,87
1,01
0,14
4. Коэффициент
текущей
ликвидности (L4)
необх.
1, опт.
≥ 2,0
1,91
1,92
0,01
5. Коэффициент
маневренности
функционирующе
го капитала (L5)
???? ????
Должен
умень-
шаться
1,15
0,94
-0,21
6. Доля
оборотных
средств в активах
(L6)
-
0,76
0,77
0,01
7. Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами (L7)
≥ 0,1
0,44
0,47
0,03
8. Коэффициент
восстановления
платежеспособно
сти (L8)
???? ????
≥ 0,1
0,94
0,96
0,02
Большая часть показателей приближена к норме, динамика их изменения
положительна. Финансовая устойчивость укрепляется (таблица 22).
Таблица 22
Показатели финансовой устойчивости ПАО «МЗИК» в прогнозном
периоде
Показатель
Формула расчета
Норма
2018
Прогноз
Изменение
показателя
Коэффициент
финансовой
независимости
>=0,5
0,58
0,60
0,02
Коэффициент
финансовой
устойчивости
>=0,7
0,60
0,61
0,01