44
3500
4600
4800
38660
38120
35770
21370
18500
17390
8490
11320
10780
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
тыс. руб.
долгосрочная
задолженность
краткосрочная
задолженность
кредиторская
задолженность
займы и кредиты
2016
2017
2018
Рисунок 6 - Динамика заемного капитала ООО «Глобус»
за 2016 -2018 гг.
Динамика
ер
заемного
ер
капитала
ер
ООО
ер
«Глобус»
ер
за
ер
2016
ер
-2018
ер
гг.
ер
показывает,
ер
что
ер
в
ер
составе
ер
заемного
ер
капитала
ер
преобладает
ер
краткосрочная
ер
задолженность.
ер
За
ер
анализируемый
ер
период
ер
она
ер
снизилась
ер
с
ер
38
ер
миллионов
ер
660
ер
тыс.руб.
ер
до
ер
35
ер
млн.
ер
770
ер
тыс.
ер
руб.
ер
На
ер
втором
ер
месте
ер
кредиторская
ер
задолженность,
ер
которая
ер
ер
снизилась
ер
за
ер
три
ер
года
ер
и
ер
в
ер
2018
ер
году
ер
составила
ер
17
ер
млн.390
ер
тыс.руб. Кредитная
ер
история
ер
ООО
ер
«Глобус»
ер
выглядит
ер
следующим
ер
образом.
ер
По
ер
состоянию
ер
на
ер
31.12.2018
ер
года
ер
задолженность
ер
ООО
ер
«Глобус»
ер
по
ер
кредитам
ер
и
ер
займам
ер
составила
ер
10780
ер
тыс.
ер
руб.
ер
Привлечение
ер
заемных
ер
средств
ер
в
ер
оборот
ер
предприятия
ер
-
ер
явление
ер
нормальное.
ер
Это
ер
содействует
ер
временному
ер
улучшению
ер
финансового
ер
состояния
ер
при
ер
условии,
ер
что
ер
они
ер
не
ер
замораживаются
ер
на
ер
продолжительное
ер
время
ер
в
ер
обороте,
ер
и
ер
своевременно
ер
возвращаются.
ер
В
ер
противном
ер
случае
ер
может
ер
возникнуть
ер
просроченная
ер
кредиторская
ер
задолженность,
ер
что
ер
в
ер
конечном
ер
итоге
ер
приводит
ер
к
ер
выплате
ер
штрафов
ер
и
ер
ухудшению
ер
финансового
ер
положения.
ер
Поэтому
ер
в
ер
процессе
ер
ер
оценки
ер
необходимо
ер
изучить
ер
состав,
ер
давность
ер
появления
ер
кредиторской
ер
задолженности,
ер
наличие
ер
и
ер
причины
ер
образования
ер
просроченной
ер
задолженности
ер
поставщикам
ер
ресурсов,
ер
персоналу
ер
предприятия
ер
по
ер
оплате
ер
труда,
ер
бюджету,
ер
определить
ер
сумму
ер
выплаченных
ер
пеней
ер
за
ер
просрочку
ер
платежей
ер
(табл.
ер
12).
ер
Таблица 12
Оценка кредиторской задолженности ООО «Глобус»
за 2016– 2018 гг., тыс. руб.
Показатель
ер
2016
2017
2018
Прирост,
ер
%
2017-
2016гг.
2018-
2017гг.
45
Кредиторская
ер
задолженность
ер
21370
18500
17390
-13,4
-6
- поставщики
ер
и
ер
подрядчики
15400
12000
11800
-22
-1,67
- задолженность
ер
перед
ер
персоналом
ер
1600
1480
1100
-7,5
-25,7
- задолженность
ер
перед
ер
внебюджетными
ер
фондами
ер
820
840
760
2,4
-9,5
- задолженность
ер
по
ер
налогам
ер
и
ер
сборам
1130
980
830
-13,3
-15,3
- прочие
ер
кредиторы
ер
2420
3200
2900
32,2
-9,4
Сумма
ер
кредиторской
ер
задолженности
ер
на
ер
31.12.2018
ер
г.
ер
составляет
ер
17390
ер
тыс.
ер
руб.
ер
С
ер
2016
ер
по
ер
2018
ер
гг.
ер
она
ер
уменьшилась
ер
на
ер
18,6
ер
%,
ер
при
ер
этом
ер
снижение
ер
происходило
ер
по
ер
всем
ер
статья
ер
задолженности.
ер
Основное
ер
влияние
ер
оказало
ер
уменьшение
ер
задолженности
ер
перед
ер
поставщиками
ер
и
ер
подрядчиками
ер
на
ер
3600
ер
тыс.
ер
руб.
ер
и
ер
перед
ер
персоналом
ер
–
ер
500
ер
ер
тыс.
ер
руб.
ер
(табл.
ер
13).
ер
Сумма
ер
задолженности
ер
перед
ер
внебюджетными
ер
фондами
ер
снизилась
ер
с
ер
820
ер
тыс.
ер
руб.
ер
в
ер
2016
ер
году
ер
до
ер
760
ер
тыс.
ер
руб.
ер
в
ер
2018
ер
году.
ер
Уменьшилась
ер
задолженность
ер
по
ер
статье
ер
"прочие
ер
кредиторы"
ер
с
ер
3200
ер
тыс.
ер
руб.
ер
в
ер
2017
ер
году
ер
до
ер
2900
ер
тыс.
ер
рублей
ер
в
ер
2018
ер
году.
Таблица 13
Оценка изменения структуры кредиторской задолженности ООО «Глобус»
за 2016 – 2018 гг., %
Показатель
ер
2016
2017
2018
Изменение
ер
2017-
2016гг.
2018-
2017гг.
Кредиторская
ер
задолженность
100
100
100
-
-
- поставщики
ер
и
ер
подрядчики
72
64,9
67,9
-7,1
3
- задолженность
ер
перед
ер
персоналом
ер
7,5
8
6,3
0,5
-1,7
- задолженность
ер
перед
ер
внебюджетными
ер
фондами
ер
3,8
4,5
4,4
0,7
-0,1
- задолженность
ер
по
ер
налогам
ер
и
ер
сборам
5,4
5,3
4,8
-0,1
-0,5
- прочие
ер
кредиторы
11,3
17,3
16,7
6
-0,6
Наибольший
ер
удельный
ер
вес
ер
в
ер
течение
ер
всего
ер
анализируемого
ер
периода
ер
в
ер
составе
ер
кредиторской
ер
задолженности
ер
предприятия
ер
занимает
ер
задолженность
ер
перед
ер
поставщиками
ер
и
ер
подрядчиками
ер
(67,9
ер
%
ер
в
ер
2018
ер
году).
46
ер
На
ер
втором
ер
месте
ер
задолженность
ер
предприятия
ер
перед
ер
прочими
ер
кредиторами,
ер
при
ер
этом
ер
доля
ер
этой
ер
задолженности
ер
имеет
ер
тенденцию
ер
к
ер
увеличению,
ер
в
ер
2018
ер
году
ер
она
ер
составила
ер
–
ер
16,7
ер
%.
ер
На
ер
третьем
ер
месте
ер
-
ер
задолженность
ер
перед
ер
персоналом,
ер
на
ер
конец
ер
2018
ер
года
ер
она
ер
составляет
ер
6,3
ер
%.
ер
Наименьший
ер
удельный
ер
вес
ер
в
ер
составе
ер
кредиторской
ер
задолженности
ер
-
ер
занимает
ер
задолженность
ер
перед
ер
внебюджетными
ер
фондами
ер
–
ер
4,4
ер
%
ер
в
ер
2018
ер
году
ер
(рис.
ер
7).
ер
0%
20%
40%
60%
80%
100%
%
2016 2017 2018
год
прочие кредиторы
задолженность по налогам и
сборам
задолженность перед
внебюджетными фондами
задолженность перед
персоналом
задолженность перед
поставщиками
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
ер
Рисунок 7 - Состав кредиторской задолженности
ООО «Глобус» за 2016-2018 гг.
Показатели
ер
оборачиваемости
ер
кредиторской
ер
и
ер
дебиторской
ер
задолженности
ер
ООО
ер
«Глобус»
ер
за
ер
2016
ер
–
ер
2018
ер
гг.
ер
представлены
ер
в нижепредставленнной
ер
табл.
ер
14.
Таблица 14
Показатели оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности
ООО «Глобус» за 2016 – 2018 гг.
Наименование
ер
показателя
2016
ер
2017
ер
2018
Изменение,
ер
%
47
год
год
год
2017-
2016гг.
2018-
2017гг.
Средняя
ер
величина
ер
дебиторской
ер
задолженности,
ер
(тыс.
ер
руб.)
10400
8600
8000
-17,3
-7
Средняя
ер
величина
ер
кредиторской
ер
задолженности,
ер
(тыс.
ер
руб.)
21370
18500
17390
-13,4
-6
Оборачиваемость
ер
дебиторской
ер
задолженности
8,6
11,5
14
33,7
21,7
Оборачиваемость
ер
кредиторской
ер
задолженности
4,2
5,3
6,5
26,2
22,6
Продолжительность
ер
погашения
ер
задолженности
ер
дебиторской,
ер
дни
ер
42,4
31,7
26
-25,2
-18
Продолжительность
ер
погашения
ер
кредиторской
ер
задолженности,
ер
дни
87
68,8
56,2
-21
-18,3
Соотношение
ер
кредиторской
ер
и
ер
дебиторской
ер
задолженности,
ер
руб.
ер
2,05
2,2
2,2
7,3
0
Соотношение
ер
периода
ер
погашения
ер
кредиторской
ер
и
ер
дебиторской
ер
задолженности
ер
2
2,17
2,16
8,5
-0,5
Анализируя
ер
кредиторскую
ер
задолженность,
ер
необходимо
ер
учитывать,
ер
что
ер
она
ер
является
ер
одновременно
ер
источником
ер
покрытия
ер
дебиторской
ер
задолженности.
ер
Поэтому
ер
необходимо
ер
сравнить
ер
сумму
ер
дебиторской
ер
и
ер
кредиторской
ер
задолженности
ер
(табл.
ер
14).
В
ер
течение
ер
анализируемого
ер
периода
ер
сумма
ер
кредиторской
ер
задолженности
ер
превышает
ер
сумму
ер
по
ер
счетам
ер
дебиторов,
ер
при
ер
этом
ер
срок
ер
погашения
ер
кредиторской
ер
задолженности
ер
значительно
ер
превышает
ер
срок
ер
погашения
ер
дебиторской
ер
задолженности.
ер
Такая
ер
ситуация
ер
является
ер
благоприятной
ер
и
ер
говорит
ер
о
ер
том,
ер
что
ер
заемные
ер
средства
ер
находятся
ер
дольше
ер
в
ер
распоряжении
ер
предприятия.
ер
Продолжительность
ер
погашения
ер
кредиторской
ер
задолженности
ер
в
ер
2018
ер
году
ер
составляет
ер
56,2
ер
дней,
ер
что
ер
на
ер
23,8
ер
дней
ер
меньше,
ер
чем
ер
в
ер
2016
ер
году.
ер
Продолжительность
ер
погашения
ер
дебиторской
ер
задолженности
ер
в
ер
2018
ер
году
ер
составила
ер
26
ер
дней.
ер
В
ер
2016
ер
году
ер
на
ер
1
ер
рубль
ер
дебиторской
ер
задолженности
ер
приходилось
ер
2,05
ер
рубля
ер
кредиторской
ер
задолженности.
ер
В
ер
2018
ер
году
ер
данный
ер
48
показатель
ер
составил
ер
2,2,
ер
т.е.
ер
на
ер
1
ер
рубль
ер
дебиторской
ер
задолженности
ер
приходится
ер
2,2
ер
рубля
ер
кредиторской
ер
задолженности.
ер
На
ер
ер
ер
следующем
ер
ер
ер
этапе
ер
ер
ер
необходимо
ер
ер
ер
проанализировать
ер
давность
ер
образования
ер
кредиторской
ер
задолженности,
ер
установить,
ер
сроки
ер
ее
ер
взыскания
ер
(табл.
ер
15).
ер
Таблица 15
Оценка состава и давности образования кредиторской задолженности ООО
«Глобус» за 2016-2018 гг.
Вид
ер
кредиторской
ер
задолженности
Сумм
а,
ер
тыс.
ер
руб.
В
ер
том
ер
числе
до
ер
1
ер
месяца
от
ер
1
ер
до
ер
3
ер
месяцев
от
ер
3
ер
до
ер
6
ер
месяцев
от
ер
6
ер
до
ер
12
ер
месяцев
свыше
ер
года
2016
ер
год
поставщики
ер
и
ер
подрядчики
ер
15400
12000
3400
-
-
-
задолженность
ер
перед
ер
персоналом
ер
1600
1000
400
200
-
-
задолженность
ер
перед
ер
внебюджетными
ер
фондами
ер
820
820
-
-
-
-
задолженность
ер
по
ер
налогам
ер
и
ер
сборам
ер
1130
730
200
200
-
-
прочие
ер
кредиторы
ер
2420
1420
800
200
-
-
Всего
ер
кредиторская
ер
задолженность
ер
21370
15970
4800
600
-
-
В
ер
%
ер
к
ер
общей
ер
сумме
ер
КЗ
100
74,7
22,5
2,8
-
-
2017
ер
год
поставщики
ер
и
ер
подрядчики
ер
12000
10000
2000
-
-
-
задолженность
ер
перед
ер
персоналом
ер
1480
780
700
-
-
-
задолженность
ер
перед
ер
внебюджетными
ер
фондами
ер
840
840
-
-
-
-
задолженность
ер
по
ер
налогам
ер
и
ер
сборам
ер
980
580
400
-
-
-
прочие
ер
кредиторы
ер
3200
2000
500
700
-
-
49
Продолжение таблицы 15
Всего
ер
кредиторская
ер
задолженность
ер
18500
14200
3600
700
-
-
В
ер
%
ер
к
ер
общей
ер
сумме
ер
КЗ
100
76,7
19,5
3,8
-
-
2018
ер
год
поставщики
ер
и
ер
подрядчики
ер
11800
8600
2200
1000
-
-
задолженность
ер
перед
ер
персоналом
ер
1100
1100
-
-
-
-
задолженность
ер
перед
ер
внебюджетными
ер
фондами
ер
760
760
-
-
-
-
задолженность
ер
по
ер
налогам
ер
и
ер
сборам
ер
830
530
300
-
-
-
прочие
ер
кредиторы
ер
2900
1900
1000
-
-
-
Всего
ер
кредиторская
ер
задолженность
ер
17390
12890
3500
1000
-
-
В
ер
%
ер
к
ер
общей
ер
сумме
ер
КЗ
100
74,1
20,1
5,8
-
-
Основную
ер
часть
ер
кредиторской
ер
задолженности
ер
составляет
ер
задолженность
ер
со
ер
сроком
ер
возникновения
ер
до
ер
1
ер
месяца.
ер
На
ер
ее
ер
долю
ер
приходится
ер
в
ер
2016
ер
году
ер
74,7
ер
%,
ер
в
ер
2017
ер
году
ер
–
ер
76,7
ер
%,
ер
а
ер
в
ер
2018
ер
году
ер
74,1
ер
%
ер
общей
ер
сумме
ер
долгов.
ер
В
ер
то
ер
же
ер
время
ер
у
ер
предприятия
ер
имеется
ер
задолженность
ер
со
ер
сроком
ер
погашения
ер
от
ер
3
ер
до
ер
6
ер
месяцев
ер
в
ер
ер
течение
ер
ер
всего
ер
анализируемого
ер
периода.
Второе
ер
место
ер
в
ер
составе
ер
кредиторской
ер
задолженности
ер
занимает
ер
задолженность
ер
со
ер
сроком
ер
погашения
ер
от
ер
1
ер
до
ер
3
ер
месяцев:
ер
в
ер
2016
ер
году
ер
она
ер
составляла
ер
–
ер
22,5
ер
%, в
ер
2017
ер
году
ер
–
ер
19,5
ер
%,
ер
в
ер
2018
ер
году
ер
–
ер
20,1
ер
%.
ер
Она
ер
формируется
ер
за
ер
счет
ер
задолженности
ер
перед
ер
поставщиками
ер
и
ер
подрядчиками,
ер
задолженности
ер
перед
ер
персоналом
ер
и
ер
задолженности
ер
по
ер
налогам
ер
и
ер
сборам.
2.3. Оценка показателей финансового состояния организации
Проведем
ер
анализ
ер
финансового
ер
состояния
ер
ООО
ер
«Глобус».
Анализ
ер
ликвидности
ер
баланса
ер
заключается
ер
в
ер
сравнении
ер
средств
ер
по
ер
активу,
ер
сгруппированных
ер
по
ер
степени
ер
убывающей
ер
ликвидности,
ер
с
ер
источниками
ер
формирования
ер
активов
ер
по
ер
пассивы,
ер
которые
ер
группируются
ер
ер
по
ер
степени
ер
срочности
ер
погашения.
ер
Представим
ер
группировку
ер
в
ер
таблице 16.
16
50
Таблица 16
Группировка активов и пассивов ООО
ер
«Глобус»
по степени их ликвидности
Актив
2016
ер
год
2017
год
2018
год
Пассив
2016
ер
год
2017
год
2018
год
А1
8000
7820
9200
П1
21370
18500
17390
А2
10400
8600
8000
П2
11990
14820
13780
А3
25700
26240
25500
П3
8800
9400
9400
А4
42060
45860
45870
П4
44000
45800
48000
Баланс
86160
88520
88570
Баланс
86160
88520
88570
Ликвидность
ер
активов
ер
определяется
ер
как
ер
способность
ер
их
ер
превращаться
ер
в
ер
денежные
ер
средства.
ер
Ликвидность
ер
характеризует
ер
как
ер
текущее
ер
состояние
ер
расчетов,
ер
так
ер
и
ер
их
ер
перспективу.
1. А1
ер
≥
ер
П1
2016
ер
год 8000
ер
<
ер
21370
2017
ер
год
ер
7820
ер
< 18500
2018
ер
год
ер
9200
ер
<
ер
17390
2. А2
ер
≥
ер
П2
2016
ер
год
ер
10400
ер
<
ер
11990
2017
ер
год
ер
ер
8600
ер
<
ер
14820
2018
ер
год
ер
ер
8000 <
ер
13780
3. А3
ер
≥
ер
П3
2016
ер
год 25700
ер
>
ер
8800
2017
ер
год 26240
ер
> 9400
2018
ер
год
ер
ер
25500
ер
>
ер
9400
4. А4
ер
≤
ер
П4
2016
ер
год
ер
42060
ер
<
ер
44000
2017
ер
год
ер
45860
ер
>
ер
45800
2018
ер
год
ер
ер
45870
ер
<
ер
88570
В
ер
результате
ер
сопоставления
ер
видим,
ер
что
ер
соблюдаются
ер
только
ер
два
ер
неравенства
ер
как
ер
в
ер
2016,
ер
так
ер
и
ер
в
ер
2017
ер
и
ер
2018
ер
году.
Это
ер
говорит
ер
о
ер
том,
ер
что:
51
-
ер
при
ер
невыполнении
ер
первого
ер
неравенства
ер
–
ер
недостаточно
ер
ликвидных
ер
активов,
ер
для
ер
оплаты
ер
срочной
ер
кредиторской
ер
задолженности
ер
в
ер
2016 -
--
ер
2018
ер
годах;
-
ер
при
ер
невыполнении
ер
второго
ер
ер
неравенство
ер
-
ер
недостаточно
ер
средств
ер
на
ер
погашение
ер
краткосрочных
ер
пассивов;
-
ер
при
ер
выполнении
ер
третьего
ер
неравенства
ер
–
ер
долгосрочные
ер
обязательства
ер
превышают
ер
медленно
ер
реализуемые
ер
активы;
-
ер
при
ер
невыполнении
ер
четвертого
ер
неравенства
ер
–
ер
собственного
ер
капитала
ер
не
ер
хватает
ер
на
ер
обеспечение
ер
внеоборотных
ер
активов.
Анализ финансовой деятельности ООО
ер
«Глобус» продолжим расчетом
показателей платежеспособности, в частности: коэффициент абсолютной
ликвидности, коэффициент срочной ликвидности и коэффициент текущей
ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
2016г.: К
АбслЛикв
отн. ед.
2017г.: К
АбслЛикв
отн. ед.
2018г.: К
АбслЛикв
отн. ед.
Коэффициент срочной ликвидности рассчитывается по формуле:
2016г.: К
СрЛикв
отн. ед.
2017г.: К
СрЛикв
отн. ед.
2018г.: К
СрЛикв
отн. ед.
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:
2016г.: К
ТекЛикв
отн. ед.
2017г.: К
ТекЛикв
отн. ед.
2018г.: К
ТекЛикв
отн. ед.
Полученные результаты сведены в таблицу 17 и представлены на
рисунке 8.
52
Таблица 17
Динамика показателей платежеспособности ООО
ер
«Глобус»
за 2016 - 2018гг., отн. ед.
Показатели
Норм.
знач.
2016
2017
2018
Отклонения (+/-)
2017-
2016
2018-
2017
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,15-
0,3
0,21
0,21
0,26
-
+0,05
Коэффициент
срочной
ликвидности
0,7-1
0,48
0,43
0,48
-0,05
+0,05
Коэффициент
текущей
ликвидности
2≥
1,14
1,12
1,19
-0,02
0,07
Данные таблицы 17 показывают, что показатели платежеспособности
ООО
ер
«Глобус» ниже нормы. Низкое значение показателей платежеспособности
отрицательно характеризуют финансовую деятельность предприятия.
Рисунок 8 - Динамика показателей платежеспособности
ООО
ер
«Глобус» за 2016-2018гг.
Из таблицы 17 и рисунка 8 видно, что коэффициент абсолютной
ликвидности соответствует своему нормативному значению, а именно –
находится в рамках 0,15-0,3. Так, в 2016 году и 2017 году он составил 0,21 отн.
ед., а в 2018 году – 0,26 отн. ед, соответственно. Данные показатели
коэффициента абсолютной ликвидности характеризуют то, что предприятие без
труда может покрыть свои краткосрочные обязательства.
53
По данным рисунка 8 и таблицы 17 можно сказать, что коэффициент
срочной ликвидности не соответствует своему нормативному значению. Так, в
2016 году он составил 0,48 отн. ед., в 2017 году – 0,43 отн. ед., а в 2018 году –
0,48 отн. ед. при нормативном значении 0,7-1, что свидетельствует о том, что
предприятие не способно погашать свои текущие обязательства.
Коэффициент текущей ликвидности также не соответствует своему
нормативному значению и ниже его. В 2016 году он составил 1,14 отн. ед., в
2017 году – 1,12 отн. ед., а в 2018 году – 1,19 отн. ед.
Следовательно, исходя из полученных результатов, можно сказать, что
предприятие является платежеспособным, однако ему стоим разработать
мероприятия по предотвращению снижения коэффициентов абсолютной,
срочной и текущей ликвидности.
Для
ер
анализа
ер
структуры
ер
и
ер
динамики
ер
капитала
ер
предприятия
ер
также
ер
используют
ер
показатели
ер
финансовой
ер
устойчивости.
ер
Финансовая
ер
устойчивость
ер
определяется
ер
при
ер
расчете
ер
соотношения
ер
собственных
ер
и
ер
заемных
ер
средств.
ер
Выбор
ер
коэффициентов
ер
для
ер
анализа
ер
финансовой
ер
устойчивости
ер
организации
ер
зависит
ер
от
ер
ряда
ер
факторов:
ер
отраслевой
ер
принадлежности
ер
организации,
ер
условий
ер
кредитования
ер
и
ер
предоставления
ер
займов,
ер
сложившейся
ер
структуры
ер
источников
ер
приобретения
ер
активов
ер
(табл.
ер
18).
ер
Таблица 18
Показатели финансовой устойчивости
ООО «Глобус» за 2016 – 2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
Изменение
2017-
2016гг.
2018-
2017гг.
Коэффициент
ер
соотношения
ер
собственных
ер
и
ер
заемных
ер
средств
ер
0,96
0,93
0,85
-0,03
-0,08
Коэффициент
ер
автономии
51
51,7
54,2
0,7
2,5
Коэффициент
ер
концентрации
ер
привлеченного
ер
капитала
ер
49
48,3
43,8
-0,7
4,5
Коэффициент
ер
общей
ер
степени
ер
платежеспособности
ер
0,47
0,43
0,36
-0,04
-0,07
Коэффициент
ер
задолженности
ер
по
ер
кредитам
ер
и
ер
займам
ер
28,4
37,3
38,4
8,9
1,1