63
Так как ООО «ПК-ДЕЛЬТА¬ не располагает всей необходимой суммой
наличных средств для финансирования проекта, предлагается
профинансировать часть, а именно 700 000 рублей с помощью кредита банка
сроком на 3 года.
В таблице 3.3 проведена сравнительная характеристика условий,
предлагаемых различными банками.
Таблица 3.3
Варианты условий предоставления кредита малому бизнесу
Наименование банка
Сумма кредита
Процентная
ставка, в год
Срок кредита
ВТБ
От 500 тыс. руб.
16
До 60 мес.
Сбербанк
до 5 млн руб.
18,5
48 мес.
Альфа Банк
до 10 млн.руб
22,5%
До 24 мес.
Промсвязьбанк
от 300 тыс. руб.
16,5%
До 2 лет
Барс
от 300 тыс. руб. до
3
млн. руб.
17,75%
От 180 до 365
дней
Таким образом, наиболее приемлемые условия предлагает ВТБ, так как
срок кредита до 5 лет.
У других банков более короткие сроки использования заемных средств.
Кроме того, каждый из рассмотренных банков предоставляет данный
кредит под 100% обеспеченность имуществом.
Рассмотрим условия кредита в этом банке, так как данный банк
предлагается наименьшую процентную ставку:
сумма кредита –800 000 руб.;
срок кредита – 3 года;
процентная ставка – 16% годовых.
Рассчитаем сумму платежа по кредиту и представим результат расчета
в таблице 3.4 Приложение 10.
64
Таким образом, переплата по процентам за кредит за 3 года составит
197 333 руб.
В 2017 г. в ООО «ПК-ДЕЛЬТА¬ выручка от продаж составила 302
662 млн. руб., следовательно, в результате мероприятия можно ожидать его
роста на 6053.24 млн. руб.
Таким образом, экономический эффект составит:
Э = 6053.24- 4195=1858.24 млн. руб.
Срок окупаемости мероприятия составит:
1858.24 / 6053.24= 0,3 года.
То есть, срок окупаемости мероприятия составит примерно 3 месяца.
Данный проект прибыльный, его реализация позволит ООО «ПК-
ДЕЛЬТА¬ завоевать рынок подмосковья и урепить своё финансовое
состоянин.
Подводя итог третьи главы настоящей выпускной квалификационной
работы, можно сказать, что в результате предложенных мероприятий:
Коэффициент автономии вырос на 25% по сравнению с 2017 г., отсюда
можно сделать вывод, что мероприятие вполне ожидаемо улучшит
финансовое состояние предприятия.
Снизить сумму краткосрочной кредиторской задолженности, было
решено посредством перевода ее части а именно 9 млн. 468 тыс.руб. в
долгосрочную задолженность.
Предлагается перевести 9 млн. 468 тыс.руб долга по краткосрочным
обязательствам, срок оплаты которых еще не наступил в долгосрочные
обязательства, это в свою очередь обеспечит оптимальную структуре автивов
долю краткосрочных обязательств которая равна 50% от баланса.
Это в свою очередь повысит коэффициент текущей ликвидности
предприятия.
65
В 2017 г. в ООО «ПК-ДЕЛЬТА¬ выручка от продаж составила 302
662 млн. руб., следовательно, в результате мероприятия можно ожидать её
роста на 6053.24 млн. руб.
Таким образом, экономический эффект составит:
Э = 6053.24- 4195=1858.24 млн. руб.
Срок окупаемости мероприятия составит:
1858.24 / 6053.24= 0,3 года.
То есть, срок окупаемости мероприятия составит примерно 3 месяца.
Данный проект прибыльный, его реализация позволит ООО «ПК-
ДЕЛЬТА¬ завоевать рынок подмосковья и урепить своё финансовое
состоянин.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью нашего исследования являлся анализ финансового состояния
предприятия ООО «ПК-ДЕЛЬТА¬ за 2015-2017 годы и разработка
рекомендаций его улучшения.
Для достижения указанной цели были решены поставленные во
введении задачи.
Объектом исследования явилось предприятие ООО «ПК-ДЕЛЬТА¬ г.
Москвы, оказывающее услуги по продаже офисной техники.
Проведенный анализ финансового состояния показал, что за
рассматриваемый период объем активов предприятия в целом вырос за 2017
год на 1,74% к 2015 г. При этом внеоборотные активы постепенно
уменьшаются, это вызвано начислением амортизации. Рост величины
активов организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций
актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в
общей сумме всех положительно изменившихся статей):
• финансовые и другие оборотные активы – 19 209 тыс. руб. (65%);
• запасы – 10 305 тыс. руб. (34,9%).
Наибольшую часть пассивов составляет собственный капитал, который
на конец 2017 года составил 24882 тыс. руб. и сократился по сравнению с
прошлым годом на 6.08 %. Долгосрочных обязательств предприятие не имеет
в течение 2015-2017 гг.
Краткосрочные обязательства снизились на 67.22 % в 2017 году по
сравнению 2016 годом.
Так как темп роста собственного капитала (в 2017 году 112,62%) выше
темпа роста всего капитала (в 2017 году 101,74%), то можно говорить, что
финансовая устойчивость предприятия повышается.
67
В пассивах собственный капитал преобладает над заемным. В
частности, на долю собственного капитала приходится 35,6%, а на долю
заемного 64,48%. Заемный капитал представлен, краткосрочными кредитами
и кредиторской задолженностью. Долгосрочные обязательства отсутствуют.
Применительно к структуре активов ООО"ПК-СЕРВИС" (внеоборотные
активы – 0%, оборотные – 100%) оптимальной долей собственного капитала,
обеспечивающей финансовую устойчивость, является 45, минимальной –
40%. Сейчас доля собственного капитала организации – 36%, что на 4%
меньше минимально приемлемой величины.
За 3 года деятельности предприятия активы повысили свой показатель
в большей степени за счет увеличения запасов и дебиторской задолженности.
Финансовое положение предприятия можно охарактеризовать как
удовлетворительное.
Все коэффициенты ликвидности ниже нормы, это в свою
свидетельствует о недостатке ликвидных активов (т. е. наличности и других
активов, которые можно легко обратить в денежные средства) для погашения
краткосрочной кредиторской задолженности. В динамике с 2014 по 2017 гг.
показатель абсолютной ликвидности стремительно падает.
ООО «ПК-ДЕЛЬТА¬ не обладает абсолютной ликвидностью и
платежеспособностью, так как не в силах погасить текущую задолженность.
Но у предприятия есть все ресурсы для повышения
платежеспособности и ликвидности.
Сильное отрицательное влияние на деятельность ООО «ПК-ДЕЛЬТА¬
оказывает конкуренция на рынке офисной техники и профессиональных
систем, а также появление новых игроков на рынке. Значительное негативное
влияние также оказывает слабая маркетинговая политика, а также отсутствие
возможности влиять на поставщиков техники и расходных материалов,
отсутствие больших площадей для хранения запасов.
68
ООО «ПК-ДЕЛЬТА¬ с целью повышения эффективности деятельности
было предложено увеличить долю собственного капитала до, 45 % от всего
капитала,снизить сумму краткосрочной кредиторской задолженности на,
9648 тыс. руб, а также открыть филиала в МО, что привело бы к повышению
выручки от продаж минимум на 2%, увеличению охвата рынка, усилению
конкурентного преимущества.
Расчет экономической эффективности показал:
Коэффициент автономии вырос на 25% по сравнению с 2017 г., отсюда
можно сделать вывод, что мероприятие вполне ожидаемо улучшит
финансовое состояние предприятия.
Снизить сумму краткосрочной кредиторской задолженности, было
решено посредством перевода ее части а именно 9 млн. 468 тыс.руб. в
долгосрочную задолженность.
Это в свою очередь повысит коэффициент текущей ликвидности
предприятия.
В 2017 г. в ООО «ПК-ДЕЛЬТА¬ выручка от продаж составила 302
662 млн. руб., следовательно, в результате мероприятия можно ожидать его
роста на 6053.24 млн. руб.
Таким образом, экономический эффект составит:
Э = 6053.24- 4195=1858.24 млн. руб.
Срок окупаемости мероприятия составит:
1858.24 / 6053.24= 0,3 года.
То есть, срок окупаемости мероприятия составит примерно 3 месяца.
Данный проект прибыльный, его реализация позволит ООО «ПК-
ДЕЛЬТА¬ завоевать рынок подмосковья и урепить своё финансовое
состоянин.
Цель работы достигнута, задачи выполнены.
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативные акты
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. (с учетом
поправок, внесенных Законами РФ от 30.12.2008 г. №6 – ФКЗ, № 7 – ФКЗ, от
05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ).
2. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной
ответственностью¬ от 08.02.1998 г. №14-ФЗ (в ред. от от 23.04.2018).
3. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении
Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
Российской Федерации¬ от 29.07.1998 г. № 34н( ред. от 11.04.2018)
4. Приказ ФСФО России от 23.01.2001 № 16 «Об утверждении
“Методических указаний по проведению анализа финансового состояния
организаци锬.
5. Приказ Министерства Финансов РФ «Об утверждении положения
по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации¬ (ПБУ 1/2008)¬, от
06.10.2008 г. № 106н (ред. от 28.04.2017)
Специальная литература
6. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности / А.И. Алексеева – М. : КноРус, 2017. – 688 с
7. Баканов М.И.,Теорияэкономического анализа: учебник /
БакановМ.И.,М.В. Мельник,А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика,
2016. – 536 с.
8. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование
хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов.– М.: Финансы и статистика,
2017. – 208 с.
9. Бариленко, В.И. Анализ хозяйственной деятельности / под ред.
В.И. Бариленко. – М.: Омега–Л, 2017. – 416 с.
70
10. Бальжинов, А.В., Михеева, Е.В. Анализ и диагностика
финансовохозяйственной деятельности фирмы: учебное пособие / А.В.
Бальжинов, Е.В. Михеева – Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2016. – 119 с
11. Бессонова Е.А., Позднякова О.Н. Оценка и анализ основных
показателей деловой активности в системе управления эффективностью
деятельности промышленного предприятия // Известия ЮЗГУ. Серия
Экономика. Социология. Менеджмент, 2016. - № 6. – с. 98-105
12. Большой экономический словарь / под ред. А. Н. Азрилияна. –
М.: Институт новой экономики, 2016.-2-изд. перераб. и дополн. – 1472 с.
13. Борисов, Р. Показатели, обеспечивающие контроль реализации
стратегии и текущего финансового состояния / Р. БорисовИ. Борисовский //
Фи- 88 нансовый директор. – 2017. – №13. – С. 42–48
14. Каретникова, Т.М.Экономический анализ: Учебно–методический
комплекс по дисциплине. – Челябинск: ЮУрГУ, 2015. – 62 с.
15. Кармин Т. Р., Макмин А. Р. Анализ финансовых отчетов (на
основе СААР): Пер. с англ. – М.: Инфра-М, 2017. – 240 с
16. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика.— М.:
Проспект, 2016.— 1104 с
17. Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету / Н.П.
Кондраков. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Проспект, 2016. - 560 с
18. Лапенков, В.И., Сангадиев, З.Г. Технико-экономический анализ
деятельности фирмы: учебное пособие / В.И. Лапенков, З.Г. Сангадиев –
УланУдэ: Изд-во ВСГТУ, 2017. – 240 с
19. Лихачева О.Н.Финансовое планирование на предприятии:
Учеб.пособие- М.Ю. ООО «ТК Велби››,2017.-264с.
20. Макарова, В.И. Финансовая устойчивость как инструмент
обеспечения экономического роста и развития предприятия на долгосрочный