5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………….…………………………….6
Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния организации...9
1.1 Экономическая сущность, принципы и задачи анализа финансового
состояния организации……………………………………………………………..9
1.2 Информационное обеспечение анализа……………………………………..17
1.3 Методика проведения анализа финансового состояния организации……..22
Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния ООО «Интересные идеи»...33
2.1 Организационно - экономическая характеристика организации…………..33
2.2 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости
предприятия………………………………………………………………………...37
2.3 Анализ деловой активности и рентабельности предприятия……………….45
Глава 3. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО
«Интересные идеи»………………………………………………………………...50
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния организации………50
3.2 Оценка экономической эффективности разработанных мероприятий……58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………67
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….…71
6
ВВЕДЕНИЕ
Рыночная экономика России набирает все большую силу. Вместе с ней
усиливается и конкуренция, как основной механизм регулирования
хозяйственного процесса. Конкурентоспособность любому хозяйствующему
субъекту может обеспечить только правильное управление движением
финансовых ресурсов. В сегодняшних условиях для большинства предприятий
характерна реактивная форма управления финансами, то есть принятие
управленческих решений как реакция на текущие проблемы. При разработке
эффективной системы управления финансовой деятельностью постоянно
возникает основная проблема совмещения интересов развития предприятия,
наличия достаточного уровня денежных средств для проведения указанного
развития и сохранения высокой платежеспособности предприятия. От того,
насколько эффективно и целесообразно финансовые ресурсы
трансформируются в основные и оборотные средства, а также в средства
стимулирования рабочей силы, зависит финансовое благополучие предприятия
в целом, его владельцев и работников. Все это вместе взятое актуализирует
выбранную тему выпускной квалификационной работы.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ
финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению
ее финансового состояния.
Для достижения вышеуказанной цели были поставлены следующие
задачи:
1. Рассмотреть экономическую сущность, принципы и задачи анализа
финансового состояния организации;
2. Охарактеризовать информационное обеспечение анализа;
3. Обрисовать методику проведения анализа финансового состояния
организации;
4. Дать организационно - экономическую характеристику организации;
7
5. Проанализировать ликвидность, платежеспособность и финансовую
устойчивость предприятия
6. Провести анализ деловой активности и рентабельности предприятия;
7. Разработать мероприятия по улучшению финансового состояния ООО
«Интересные идеи»;
8. Оценить экономическую эффективность от разработанных мероприятий.
Объектом данного исследования является ООО«Интересные идеи », а его
предметом – финансовая деятельность данной организации.
Методологической основой исследования выступает диалектический
метод познания, предполагающий изучение экономических отношений и
явлений в развитии и взаимосвязи. В ходе исследования применялись методы
моделирования, наблюдения, системного подхода, диалектический,
статистический, методы сравнительного анализа, группировки данных,
логического обобщения, балансовый метод, анализ и синтез, индуктивный и
дедуктивный методы, используемые мировой наукой в познании социально–
экономических явлений.
Теоретическую и информационную базу исследования составили труды
авторов по финансовому менеджменту, антикризисному управлению, анализу
финансово–хозяйственной деятельности предприятия. В исследовании
использована официальная отчётность исследуемой организации.
Теоретическая и практическая значимость работы состоит в том, что
результаты полученных исследований будут полезными при комплексном
решении проблем, связанными с вопросами повышения эффективности
управления финансовой деятельностью исследуемой организации.
Структурно работа состоит из введения, 3х взаимосвязанных разделов,
заключения, списка литературы и приложений. Во введении обозначены
актуальность, цель и задачи исследования. В первом разделе рассмотрены
теоретические аспекты управления финансовой деятельностью предприятия.
Второй раздел посвящен анализу управления финансовой деятельностью
8
организации. Третий раздел содержит в себе направления улучшения
финансовой деятельности организации. В заключении представлены основные
выводы автора по рассматриваемой проблеме. Список литературы объединяет
используемые в процессе исследования источники информации.
9
Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния
организации
1.1 Экономическая сущность, принципы и задачи анализа финансового
состояния организации
Финансы – это экономическая категория, представляющая денежные
отношения, возникающие по поводу формирования, распределения и
использования централизованных и децентрализованных фондов денежных
средств.
Главное назначение финансов заключается в том, чтобы путем
образования денежных доходов обеспечить потребности государства и
хозяйствующих субъектов в денежных средствах, а также осуществлять
контроль за расходованием финансовых ресурсов
1
.
Финансы хозяйствующих субъектов – составная часть единой системы
финансов.
Финансы хозяйствующих субъектов представляют собой экономические
отношения, возникающие в процессе формирования, структуризации,
использования их денежных фондов; являясь ведущим звеном всей финансовой
системы общества, они формируют основной массив его финансовых ресурсов.
Финансы предприятий тесно взаимосвязаны с финансовым положением
государства и состоянием денежных доходов населения. Финансы
хозяйствующих субъектов включают в себя отношения, связанные с
формированием и движением:
фондов собственных средств (уставного, резервного, добавочного
капитала, нераспределенной прибыли);
фондов заемных средств (банковских кредитов, ссуд, бюджетных
кредитов, облигационных займов);
1
Финансы организаций (предприятий): Учебник. / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ,
2017. С. 407.
10
фондов привлеченных средств (фондов потребления, расчетов по
дивидендам)
2
.
Финансовая деятельность организации – это процедура, которой не
следует пренебрегать ни одному дальновидному руководителю. Любые другие
отрасли и сферы работы предприятия полностью зависят от ее результатов,
оперативности и качества. Это связанно с тем, что оперативное управление
финансовой деятельностью организации позволяет избегать задолженностей и
других негативных аспектов, связанных с экономической жизнью предприятия.
Финансовая деятельность организации представляет собой набор
методов, средств и стратегий, нацеленных на финансирование рабочих
процессов, что положительно влияет на результаты.
Другими словами, организация финансовой деятельности предприятия –
это всестороннее управление денежными потоками внутри предприятия
3
.
Рассмотрим цели, на которые направлена финансовая деятельность
организации. Целей управления финансовой деятельностью организации
выделяют два: неэкономические и экономические.
Экономические цели финансовой деятельности организации – это
возрастание ее стоимости, либо какие–то иные финансовые результаты,
которых предприятие может достигнуть в обозримом будущем.
Внеэкономические цели финансовой деятельности организации – это все
прочее, что не соотносится с финансам предприятия. Сюда можно включить
увеличение социального статуса предприятия, его влияние на рынке,
узнаваемость бренда, количество клиентов, прирост организаций, желающих
стать партнерами, сотрудничество с новыми реализаторами, поставщиками и
многое другое.
2
Митрофанов, Д.Е. Основные принципы управления финансами / Д.Е. Митрофанов //
Молодой ученый. – 2017. – №13. – С. 336.
3
Там же. С. 337.
11
В каждом случае цели финансовой деятельности организации строго
индивидуальны, поскольку зависят от конкретной ситуации, концепции и роли,
которую играет предприятие на рынке, в обществе и среди клиентов.
Основываясь на этих и прочих факторах, каждый руководитель самостоятельно
решает, чего же пытается достичь в результате финансовой деятельности
организация. Для одного руководителя важнее привлечь максимум денег, а
другой заинтересован в сотрудничестве с крупными корпорациями, третий
стремится поднять стоимость своей организации, чтобы выгодно её продать
4
.
В зависимости от целей финансовой деятельности организации,
выбираются ее текущие задачи.
К основным задачам финансовой деятельности организации являются:
своевременное финансовое снабжение хозяйственных и других
отраслей организации;
деятельность, нацеленная на привлечение финансовых потоков в
организацию, иными словами, расширение ее капитала;
анализ задолженностей перед кем–либо, своевременное их погашение,
работа с кредитами и спонсорами;
задействование доступных финансовых средств, когда это требуется
для тех или иных целей, преследуемых организацией;
анализ целесообразности расходов финансовых средств с целью не
допустить излишних трат денег организации
5
.
Финансовая деятельность организации включает:
создание уставного капитала организации;
правильное распределение уставного фонда на предприятии;
задействование объединенных финансовых средств в различных
сферах деятельности организации;
4
Грицюк, Т.В. Финансы предприятий на примере регионов: Учебно–методическое пособие /
Т.В. Грицюк, В.В. Котилко. – М.: Финансы и статистика, 2016. С.98.
5
Там же. С. 318.
12
деятельность по распределению средств от основной деятельности
организации для покрытия нужд производства;
финансовые отчисления в бюджет;
начисление выплат собственникам организации;
многократное внесение финансовых средств для увеличения активов
организации;
деятельность по созданию резервных финансовых ресурсов
организации;
создание финансовых ресурсов для выплат работникам, а также для
обеспечения их социальной защиты;
управление дополнительными финансовыми ресурсами, полученными
в качестве прибыли от деятельности организации;
управление внутренней динамикой финансовых средств организации в
случае возникновения такой необходимости
6
.
Рассмотрим три главных направления финансовой деятельности
организации:
1. Финансовое прогнозирование и планирование.
В бизнесе необходимо иметь план финансово–хозяйственной
деятельности организации. Он составляется в два этапа. На первом эксперты
составляют прогнозы того, какую прибыль гипотетически принесет
функционирующее предприятие. Учитываются риски, сложности, сезонные
составляющие. В зависимости от ниши выделяются и другие факторы. В
конечном итоге получается некая приближенная к реальности картина будущей
финансово-экономической деятельности организации. Затем на основе
полученной информации составляется уже сам план, учитывающий все
6
Екимова, К.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник / К.В. Екимова, Т.В. Шубина.
– М.: НИЦ ИНФРА–М, 2013. С.76.
13
возможные обстоятельства рынка, экономической среды, спроса,
налогообложения
7
.
2. Контроль и анализ производственно–хозяйственной работы.
Анализ финансовых результатов деятельности организации, а также ее
непосредственный контроль позволяют избежать многих экономических
рисков. Благодаря комбинированию анализа и контроля, хорошему руководству
удается правильно реагировать на различные обстоятельства, привлекая
имеющиеся средства, делая ставки на самые прибыльные сферы деятельности
организации и уменьшая финансовый оборот в ненадежных отраслях.
Необходимо отметить, что контроль финансовой деятельности
организации не является каким–то универсальным набором приемов. Каждому
предприятию потребуется разработать собственные методы на основе
индивидуальных показателей. Дело в том, что многие сферы бизнеса не терпят
обобщений и абстрактных взглядов. Требуется учитывать именно те факторы,
которые в данном конкретном случае оказывают непосредственное влияние на
состояние финансовой деятельности организации
8
.
3. Оперативная, текущая финансово–экономическая деятельность.
Организации, осуществляющие финансовую деятельность, совершают
это для того, чтобы обеспечивать свою платежеспособность, иметь достаточные
ресурсы на продолжение производства и получать некоторый доход, ради
которого бизнес и создан. Наиболее распространенными видами финансовой
деятельности являются:
7
Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: финансовых результатов
деятельности предприятия и разработка направлений увеличения прибыли. С.54.
8
Коробейникова, Л.С. Система экономического анализа финансовой устойчивости
организации / Л.С. Коробейникова, А.В. Кривошеев // В сборнике: Апрельские научные
чтения имени профессора Л. Т. Гиляровской материалы III Международной научно–
практической конференции. Министерство образования и науки Российской Федерации,
Воронежский государственный университет, Экономический факультет; научные редакторы:
Д. А. Ендовицкий, Н. Г. Сапожникова. – 2016. – С. 19.
14
анализ финансовой деятельности организации, нацеленной на работу с
конечным потребителем, включая оценку дохода, прогнозы, исследования
уровня спроса и т. д.
выплаты поставщикам продукции и материалов, применяемых в
деятельности организации;
направление финансовых средств для уплаты налогов, а также прочих
платежей в бюджет и т. д.
выплаты заработной платы работникам организации;
направление финансовых средств в счет кредитов и процентов от них;
финансовые платежи организации для прочих целей
9
.
Управление финансовой деятельность предприятия – это работа
финансового менеджмента, который планирует, организует и контролирует все
операции компании, анализирует изменения в структуре и объёмах фондов
денежных ресурсов, проводит мониторинг финансовых потоков.
Процесс управления финансовой деятельностью предприятия базируется
на определенном механизме.
Финансовый механизм предприятий представляет собой совокупность
инструментов воздействия на финансы предприятия, целью которых является
организация работы компании в финансовой сфере, эффективное управление
имуществом организации и его источниками, достижение плановых
показателей деятельности, определяемых на основе профессиональных
компетенций сотрудников, требований нормативно-правовых актов,
теоретических концепций и реалий рынка.
Финансовый механизм можно рассматривать с разных точек зрения:
с объективной – как систему управления, построенную на основе
постулатов экономических концепций и законов;
9
Фейзуллаев, М.А. Системное управление финансами предприятия / М.А. Фейзуллаев //
Международный научно–исследовательский журнал. – 2017 – №3 – С. 75.