45
информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её
имущественном положении, на основании которой становится возможным:
предотвращение отрицательных результатов хозяйственной
деятельности организации;
Рисунок 6 - Структура управления финансовой деятельностью
ООО «Интересные идеи»
Финансовый отдел
Отдел бухгалтерского учёта и
отчётности
Экономический отдел
Начальник финансового отдела
Главный бухгалтер
Бухгалтер
производственной
группы
Бухгалтер
по заработной плате
Бухгалтер-
кассир
Главный экономист
Экономист по
планированию
Экономист по
себестоимости и
ценообразованию
Экономист
по труду
ГЕНЕРАЛЬНЫЙ
ДИРЕКТОР
46
выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой
устойчивости организации;
контроль соблюдения законодательства при осуществлении
организацией хозяйственных операций;
контроль целесообразности хозяйственных операций;
контроль наличия и движения имущества и обязательств;
контроль использования материальных, трудовых и финансовых
ресурсов;
контроль соответствия деятельности утвержденным нормам,
нормативам и сметам.
К функциям экономического отдела ООО «Интересные идеи» относятся:
1. Экономическое планирование и анализ экономического состояния
организации, а также контроль за выполнением подразделениями организации
законодательства в области экономики;
2. Разработка и подготовка к утверждению проектов перспективных и
ретроспективных планов экономической деятельности и развития предприятия;
3. Руководство составлением среднесрочных и долгосрочных
комплексных планов производственной, финансовой деятельности, бизнес-
планов фирмы, согласование и увязка их разделов;
4. Планирование объемов капитальных инвестиций и операционных
средств для оплаты оборудования и инвентаря на основе заявок
производственных и технических подразделений предприятия, а также
определение пределов таких капитальных вложений и разработка мероприятий
по эффективному использованию капитальных вложений;
5. Разработка мероприятий по повышению производительности труда,
повышению рентабельности производства, увеличению прибыли, снижению
издержек на производство и реализацию продукции, устранению потерь и
расходов;
47
6. Подготовка предложений, обоснований и расчетов по затратам на
проведение НИОКР, капитального ремонта основных средств, доведение
планов затрат до финансового отдела;
7. Определение объемов затрат на переподготовку кадров на основе
прогнозов потребности кадров для организации;
8. Формирование ценовой политики организации и разработка прогнозов
экономического развития организации в соответствии с рыночными
потребностями;
9. Разработка плановых технико-экономических нормативов
материальных и трудовых затрат, проектов оптовых и розничных цен на
продукцию предприятия, тарифов на работы (услуги) с учетом спроса и
предложения и с целью обеспечения запланированного объема прибыли.
10. Составление нормативных калькуляций продукции и контроль за
внесением в них текущих изменений планово-расчетных цен на основные виды
сырья, материалов, которые используются в производстве.
Основные направления финансовой политики разрабатывает генеральный
директор совместно с финансовым отделом - ими формируются основные
положения финансовой политики на конкретный период. Содержание данного
документа доводятся до линейных руководителей в начале отчётного периода.
Контролем реализации и исполнения финансовой политики занимается
генеральный директор ООО«Интересные идеи».
Содержание финансовой политики многогранно и включает следующие
основные звенья:
1. разработку оптимальной концепции управления финансовыми
потоками предприятия, обеспечивающую сочетание высокой доходности и
защиты от коммерческих рисков;
2. выявление основных направлений использования финансовых
ресурсов на текущий период и на ближайшую перспективу. При этом
48
учитываются возможности развития производственно-торговой деятельности,
состояние макроэкономической конъюнктуры;
3. осуществление практических действий, направленных на достижение
поставленных целей (финансовый анализ и контроль, выбор способ
финансирования предприятия, оценка реальных инвестиционных проектов и
финансовых активов).
Итак, анализ системы управления финансовой деятельностью ООО
«Интересные идеи» показал, что она является достаточно разветвлённой в
организационном плане - в ней в рамках одного структурного подразделения
разделены функции учёта и планирования. При этом в каждом подразделении
работает несколько сотрудников, каждый из которых занимается определённой
сферой финансов ООО «Интересные идеи».
Таким образом, в данной главе рассмотрено управление финансовой
деятельностью ООО «Интересные идеи». Можно сделать общий вывод о том,
что, несмотря на громоздкий аппарат финансового управления организацией,
результаты деятельности организации в 2018 г. являются отрицательными.
В финансовой деятельности ООО «Интересные идеи» можно выделить
ряд проблем:
снижение суммы имущества и собственного капитала;
высокий рост себестоимости прочих расходов и, как следствие,
отрицательный финансовый результат и отсутствие рентабельности.
Вышесказанное позволяет заключить, что управление финансами не
эффективно и требует срочных мер по исправлению ситуации.
49
Глава 3. Разработка мероприятий по улучшению финансового
состояния ООО «Интересные идеи»
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния организации
Итак, анализ управления финансовой деятельностью ООО «Интересные
идеи » показал, что в 2016-2018 гг. имеет место снижение её эффективности, о
чём свидетельствует снижение финансовых результатов организации и
получение чистого убытка в 2018 г.
Исследование, проведённое в аналитической главе показало, что главной
проблемой управления финансовой деятельностью в ООО «Интересные идеи»
является отсутствие эффективной системы информационных потоков в
организации.
По сути дела, отдел бухгалтерского учёта и отчётности и экономический
отдел работают не синхронизировано друг с другом в информационном плане.
Так, первичная документация поступает в бухгалтерию, сотрудники
которой не всегда во время доводят информацию об авансах и оплатах до
сотрудников экономического отдела.
В свою очередь, изменения в стоимости сырья, материалов и
комплектующих не всегда оперативно доводятся сотрудниками
экономического отдела до бухгалтерии.
Вследствие этого, время обработки заказов увеличивается, и
предприятие теряет часть своих клиентов. Кроме того, такая ситуация
вынуждает ООО «Интересные идеи» нести дополнительные издержки на
штрафы и неустойки по задержкам платежей, дополнительные логистические
расходы и так далее.
Также необходимо отметить, что основной причиной снижения
финансовых результатов ООО «Интересные идеи» является резкий рост
себестоимости и прочих расходов.
Следовательно, учитывая существенный рост себестоимости прочих
расходов, можно констатировать, что одной из проблем управления
50
финансовой деятельностью в организации является неэффективное управление
затратами (рисунок 7).
Рисунок 7 - Проблемы управления финансовой деятельностью
ООО «Интересные идеи» и их последствия
Итак, рассмотренные автором выпускной квалификационной работы
проблемы управления финансовой деятельностью ООО «Интересные идеи»
оказывают непосредственное отрицательное влияние на эффективность
функционирования субъекта хозяйствования и совокупный финансовый
результат. Следовательно, необходимо разработать направления
совершенствования управления финансовой деятельностью ООО «Интересные
идеи» и дать их экономическую оценку.
ПРОБЛЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
Отсутствие эффективной системы
информационных потоков
Увеличение времени обработки
заказа
Потеря клиентов
Рост себестоимости и прочих
расходов
Снижение чистой прибыли
51
Анализ финансовой деятельности предприятия ООО «Интересные идеи»
и его финансового состояния дает основания разработать программу
мероприятий по следующим направлениям:
Создание системы эффективного управления финансовой
деятельностью по средствам ИТ-технологий. Создание данной системы
является основой эффективного управления финансовой деятельностью, так
как рыночные отношения предъявляют повышенные требования к
своевременности, достоверности, полноте информации, без которой немыслима
эффективная финансовая деятельность любой организации.
Повышение эффективности управление расходами. В условиях
рыночной экономики особое внимание необходимо уделять режиму экономии и
оптимизации расходов на реализации товаров, так как практическая реализация
этих мероприятий является важнейшим фактором повышения
конкурентоспособности предприятий.
I. В рамках первого направления ООО «Интересные идеи» предлагается
внедрение автоматизированной системы управления финансами (АСУФ)
предприятия на базе «S-Finance».
Рассмотрим данную АСУФ.
Архитектурой системы предусмотрено, что связанные с финансами
задачи оперативного управления и учета в натуральных показателях решаются
с помощью внешних автоматизированных систем управления (АСУ) или
дополнительного WEB-модуля «S-Finance».
Задачи нормируемого государством учета (бухгалтерского и налогового)
решаются с помощью типовой конфигурации 1С, в которой будет настроен
автоматический импорт/экспорт первичных данных с «S-Finance».
Независимость ПО системы управления финансами и ПО бухгалтерского и
налогового учета позволяет успешно решать взаимоисключающие, как правило,
друг друга задачи полноты и своевременности учёта для целей оперативного
52
управления и создания отчетности, в рамках жёстко регламентированного
государством налогового и бухгалтерского учёта.
Например, требования к оформлению хозяйственных операций, которые
для целей оперативного управления и управленческой отчетности могут быть
значительно гибче. Обычно в управленческой практике востребованы далеко не
все атрибуты официально регламентированного учета.
Такой системный подход позволяет предсказуемо через 2-4 месяца начать
управлять финансами по оперативным данным, предсказуемо решив в этот срок
60-80% задач финансового управления предприятием.
Внедрённое при этом решение позволит заказчику без существенных
затрат и значительных внутренних издержек вводить в контур
автоматизированного управления новые структурные подразделения и
дочерние предприятия. Большинство действий будет сведено к копированию
настроек и редактированию справочников.
На текущий момент с помощью «S-Finance» возможно выполнять
следующие действия, относящиеся к системе управления финансами.
1. Ввести на предприятии разделение финансовой ответственности по
видам деятельности (центры финансовой ответственности);
2. Выделить центры финансового учёта и центры утверждения бюджета;
3. Систематизировать и унифицировать процесс создания первичного
бюджета согласно утвержденным статьям доходов (поступлений) и расходов
(выплат);
4. Автоматизировать и оптимизировать процесс формирования,
консолидации, согласования и утверждения бюджетов, сократив при этом
длительность цикла бюджетирования и планирования;
5. Обеспечить быстрое взаимодействие между центрами финансового
учёта и центрами утверждения/мониторинга в процессе корректировки,
согласования и утверждения бюджетов;
53
6. Обеспечить быстрое взаимодействие между центрами финансовой
ответственности и финансовым отделом в процессе создания, корректировки,
согласования и утверждения плана платежей, а также при контроле
фактического исполнения бюджета доходов и расходов;
7. Автоматически использовать исторические данные для создания
более точных и своевременных бюджетов;
8. Передавать полномочия бюджетирования и распоряжения денежными
средствами с уровня предприятия отдельным подразделениям;
9. Просматривать и анализировать сальдо предприятия по состоянию на
любую дату;
10. Анализировать фактическое исполнение бюджетов с группировкой
данных по организационной и финансовой структуре предприятия;
11. Анализировать выполнение плана по настраиваемым экономическим
показателям предприятия;
12. Систематизировать и унифицировать процесс учета доходов и
расходов, согласно принятой в компании финансовой структуре;
13. Подготовить необходимые данные для анализа бюджета движения
денежных средств и анализа исполнения бюджета;
14. Подготовить необходимые данные для анализа бюджета доходов и
расходов;
15. Регистрировать хозяйственные операции методом начисления;
16. Учитывать перераспределение затрат между центрами финансовой
ответственности и центрами финансового учёта;
17. Учитывать взаиморасчеты с сотрудниками по заработной плате,
выданным ссудам, подотчетным средствам и прочим внутренним операциям;
18. Учитывать затраты, выделенные на сотрудника;
19. Организовать ведение финансовых взаимоотношений с
контрагентами;
54
20. Обеспечить управление платежами в режиме автоматического
сопоставления с планами;
21. Автоматически классифицировать и распределять входящий
денежный поток по финансовой структуре предприятия;
22. Взаимодействовать с автоматизированными системами учёта
товародвижения (кассовое ПО, «S-Market»), с любыми системами
регламентированного учёта (1C, клиент-банки, интернет-банки);
23. Максимально автоматизировать работу финансового отдела и
выработать оптимальную технологию работы.
Дадим рекомендации по процессу внедрения «S-Finance» в процесс
управления финансовой деятельностью ООО «Интересные идеи».
Эффективнее всего будет начать с предпроектного обследования,
проводимого с целью:
выявления пожеланий и требований заказчика к АСУФ и определение
параметров, соответствующих заявленным требованиям;
выявления организационных и технических условий и ограничений;
прояснения и ранжирование целей внедрения АСУФ.
Результатом предпроектного обследования должны стать:
1. задание на проектирование (в терминах управления и финансов);
2. оформление целевых образов: экономическая модель, структура
управления экономикой, схемы распределения доходов и расходов;
3. сборка основных регламентирующих и методических документов,
имеющихся у клиента, которые должны быть использованы как основания при
проектировании и внедрении АСУФ, или которые потребуют изменения для
реализации заданий на проектирования и внедрение;
4. предварительный план выполнения работ по проектированию и
внедрению;
5. смета трудозатрат на проектирование и внедрение с оценкой.