маркетинговой деятельности ООО «Мой Паспорт» выражен показателями:
увеличение объема продаж (в стоимостном и натуральном выражении),
увеличение прибыли от реализации продукции, увеличение доли рынка данного
предприятия.
Выручка по мероприятию составит 348 тыс. руб., себестоимость
материалов составит 145 тыс. руб., расходы на рекламную кампанию составят
100 тыс. руб.
В таблице 16 представлены основные финансовые результаты до и после
внедрения мероприятии по размещению рекламы на радио.
Таблица 16
Основные финансовые результаты до и после внедрения
___
мероприятия по размещению рекламы на радио
________
Показатели 2017г. Прогнозный
год
Изменение
(+,-)
Выручка от продаж, тыс. руб. 3 480 3 828 348
Себестоимость, тыс. руб.
2 900 3 045 145
Валовая прибыль, тыс. руб.
580 783 203
Управленческие расходы, тыс. руб.
127 247
120
Прибыль от продаж, тыс.руб.
453 536 83
Прочие расходы, тыс. руб.
22 22
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.
431
514
83
Налоги, тыс. руб. 0
12 12
Чистая прибыль, тыс. руб.
431
502 71
Таким образом, от внедрения данного мероприятия предприятие
увеличит чистую прибыль на 71 тыс. руб. Данная рекламная кампания
способствует увеличению покупателей, и как следствие получению
дополнительной прибыли.
Предложенное мероприятие позволит ООО «Мой Паспорт» повысить
конкурентоспособность организации, а также свою выручку и
платежеспособность.
Рассмотрим второе мероприятие по внедрению дополнительных систем
скидок.
Скидка - сумма, на которую снижается продажная цена товара,
реализуемого покупателю, при выполнении им определенных условий. При
установлении скидок необходимо руководствоваться следующими
56
принципами:
1) Применение скидки должно обеспечивать положительный эффект,
который может выражаться как в увеличении клиентской базы, так и в
достижении положительных экономических показателей.
2) Размер предоставляемой скидки должен учитывать как интересы
покупателя, так и интересы продавца.
3) При разработке системы скидок должен учитываться размер
первоначально установленной (базовой) цены, которую изначально
рекомендуется устанавливать максимально высокой.
4) При установлении скидок должен учитываться характер эластичности
спроса на реализуемую продукцию, поскольку снижение цен не всегда может
привести к увеличению объемов продаж, так как многие товары относятся к
группе не эластичных.
К внедрению предложена следующая система скидок:
1) 4% скидки на период с ноября до мая (внесезонные скидки);
2) 3% скидки молодоженам;
3) 2% скидки на групповые путевки.
Внесезонные скидки: так как работа ООО «Мой Паспорт» носит
сезонный характер, то при разработке своей ценовой политики следует учесть
существенные сезонные колебания спроса по видам туризма (познавательный и
рекреационный, конгрессный и другие).
Несмотря на предпринимаемые турфирмой усилия, сезонные цены в
пиковый сезон могут превышать цены мертвого сезона в 2-3 раза. Это означает,
что в годовом цикле реализации имеются периоды существенных убытков,
которые полностью покрывают успех в период пикового сезона. Здесь
стратегия умещается в логику азартного игрока: выиграть максимум, когда
сопутствует удача, и проиграть минимум, если фортуна изменила.
В разгар сезона при высоких затратах появляется возможность
реализовывать турпродукт. И наоборот, в мертвый сезон при низких затратах
устанавливать наиболее низкие цены (стоимость услуг по размещению и
57
других услуг в туристских центрах резко падает). В ООО «Мой Паспорт»
мертвый сезон продолжается с ноября до мая, то для того, чтобы увеличить
объем продаж в этот сезон очень важно использовать внесезонные скидки,
например, от 3 до 7%, в зависимости от места и продолжительности тура. Цель
использования скидок за внесезонную закупку состоит в том, чтобы побудить
клиента приобрести данную услугу до начала очередного сезона, в самом его
начале, либо вообще вне сезона.
ООО «Мой Паспорт» как любая другая фирма снижая цены или делая
скидку на турпродукт должна стремится установить такую цену, которая
покрыла бы все затраты, связанные с предоставлением турпродукта. Кроме
того, цена должна давать определенную норму прибыли.
Расчет внесезонных скидок представлен в таблице 17.
Таблица 17
Расчет внесезонных скидок на турпутевки
_________
Показатель
До
внедрения
После
внедрения
Количество туристов, чел. 20
Средняя стоимость путевки, руб.
50 000 50 000
Размер скидки ,%
4
Количество туристов при внедрении скидки, чел.
40
Прирост туристов, чел.
20
Выручка без скидки, руб. 1 000 000 2 000 000
Сумма скидки, руб. 80 000
Выручка при предоставлении скидки, руб.
1 000 000 1 920 000
Прирост выручки, руб.
920 000
Выручка от внедрения внесезонных скидок в ООО «Мой Паспорт»
составит 920 тыс. руб.
Предоставление скидок молодоженом: данный вид скидок на туры для
молодоженов играет немаловажную роль как ценовой, так и в маркетинговой
политикой турфирмы. Это означает привлечение новых клиентов, предоставив
им более выгодные цены на путешествие, а впоследствии, возможность,
удержать этих клиентов иным образом, к примеру, давая скидки как
постоянным клиентам. Такие скидки закрепляются двумя документами:
маркетинговой политикой и приказом руководителя. Размер применяемых
58
скидок может варьироваться от 2% до 5% или исходя из размера скидок,
предоставляемых иностранными отелями для молодоженов.
Турфирма ООО «Мой Паспорт» может предложить скидки
молодоженам на тур на остров Бали, поскольку сами отели на этом острове
также предоставляют скидки молодоженам.
Расчет скидок молодоженам на турпутевки представлен в таблице 18.
Т а б л и ц а 18
Р а с ч е т с к и д о к м о л о д о ж ен а м на ту р п у т е в к и
___________
Показатель
До
внедрения
После
внедрения
Количество туристов, чел.
15
Средняя стоимость путевки, руб.
45 000 45 000
Размер скидки ,% 3
Количество туристов при внедрении скидки, чел.
30
Прирост туристов, чел.
15
Выручка без скидки, руб. 675 000 1 350 000
Сумма скидки, руб. 40 500
Выручка при предоставлении скидки, руб.
675 000 1 309 500
Прирост выручки, руб. 634 500
Выручка от внедрения скидок молодоженам на турпутевки в ООО «Мой
Паспорт» составит 634,5 тыс. руб.
Предлагается внедрение групповых скидок. Групповые скидки - ведь
цена одной турпутевки зависит от вида тура: групповой или индивидуальный.
Чем больше численность групп, тем ниже стоимость тура в расчете на одного
человека. Цена тура на одного человека зависит от количества туродней: чем
продолжительнее, тем дороже он будет стоить.
Расчет групповых скидок на турпутевки представлен в таблице 19.
Т а б л и ц а 19
Р а с ч е т гр у п п о в ы х с к и д о к на ту п уте в к и
Показатель
До
внедрения
После
внедрения
Количество групп, чел. 10
Средняя стоимость путевки, руб.
25 000 25 000
Размер скидки ,% 2
Количество групп при внедрении скидки, чел.
20
Прирост групп туристов, чел.
10
Выручка без скидки, руб. 250 000 500 000
Сумма скидки, руб. 10 000
Выручка при предоставлении скидки, руб.
250 000 490 000
Прирост выручки, руб.
240 000
59
Выручка от внедрения групповых скидок на турпутевки в ООО «Мой
Паспорт» составит 240 тыс. руб.
В таблице 20 представлены основные финансовые результаты до и после
внедрения мероприятия по системе скидок.
Таблица 20
Основные финансовые результаты до и после внедрения
__________
мероприятия по системе скидок
_______________
Показатели 2017г.
Мероприятие
Прогнозный
год
Выручка от продаж, тыс. руб. 3 480 1 795 5 275
Себестоимость, тыс. руб.
2 900
807 3 707
Валовая прибыль, тыс. руб.
580 988 1 568
Коммерческие расходы, тыс. руб.
127
20
147
Прибыль от продаж, тыс.руб.
453 968
1 421
Прочие расходы, тыс. руб.
22 22
Прибыль до налогообложения,
тыс. руб.
431 968 1 399
Налоги, тыс. руб. 0 145 145
Чистая прибыль, тыс. руб.
431 823
1 254
По данным таблицы 20 сделан вывод, что от внедрения мероприятия по
установлению системы скидок ООО «Мой Паспорт» получит выручку в
размере 1 795 тыс. руб., себестоимость составит 807 тыс. руб., а затраты на
внедрение составят 20 тыс. руб. ООО «Мой Паспорт» получит чистую прибыль
в размере 823 тыс. руб., при этом увеличит свою рентабельность на 13,9%, что
говорит о том, что ООО «Мой Паспорт» будет получать 26,9% прибыли с
каждого рубля выручки.
Используя данную систему скидок на практике в турфирме ООО «Мой
Паспорт» можно спрогнозировать увеличение, как спроса, так и увеличение
уровня продаж с получением большей прибыли от их реализации.
Предлагаемые скидки способствуют выполнению ценой ее стимулирующей
функции, помогают маркетинговым исследованиям, а именно: способствуют
снижению издержек турфирмы, реализации вследствие возросшего сбыта,
облегчает завоевание постоянных клиентов и перспективное планирование
деятельности фирмы.
Основные финансовые результаты по предложенным мероприятиям
60
представлены в таблице 21.
Таблица 21
Основные финансовые результаты по предложенным
______
мероприятиям для ООО «Мой Паспорт»
______
_____
Показатель
Мероприятие по
размещ ению
рекламы на
радио
Мероприятие
по внедрению
системы
скидок
Итого
Выручка, тыс. руб. 348 1 795 2 143
Себестоимость, тыс. руб.
145
807 952
Валовая прибыль, тыс. руб.
203 988 1 191
Коммерческие расходы, тыс. руб.
120
20 140
Прибыль от продаж, тыс. руб.
83 968 1 051
Прибыль до налогообложения,
тыс. руб. 83 968 1 051
Налоги, тыс. руб.
12
145
157
Чистая прибыль, тыс. руб. 71
823
894
Результаты представленных расчетов позволяют сделать вывод, что
выручка по предложенным мероприятиям составит 2 143 тыс. руб.
Себестоимость составит 952 тыс. руб. Чистая прибыль ООО «Мой Паспорт»
составит 894 тыс. руб.
3.2. Экономическое обоснование рекомендаций по улучшению
финансового состояния
Прогнозный отчет о финансовых результатах ООО «Мой Паспорт»
представлен в таблице 22.
Таблица 22
Прогнозный отчет о финансовых результатах
__________
ООО «Мой Паспорт» ^
__________
_________
Показатели 2017г. Прогнозный
год
Изменение
(+,-)
Выручка, тыс. руб. 3 480 5 623 2 143
Себестоимость, тыс. руб.
2 900
3 852 952
Валовая прибыль, тыс. руб.
580
1 771
1 191
Коммерческие расходы, тыс. руб.
127 267
140
Прибыль от продаж, тыс. руб.
453
1 504
1 051
Прочие расходы, тыс. руб.
22 22
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
431
1 482
1 051
Налоги, тыс. руб. 0
157 157
Чистая прибыль, тыс. руб.
431 1 325
894
61
После введения данных мероприятий наблюдается увеличение основных
финансовых показателей, так выручка после внедрения мероприятия составит
5,6 млн. руб., себестоимость составит 3,8 млн. руб., при этом чистая прибыль
составит 1,3 млн. руб.
Основные финансовые результаты по предложенным мероприятиям
представлены на рис. 8.
6 000
5 000
4 000
3 000
2 000
1 000
0
До внедрения мероприятий После внедрения мероприятий
□ Выручка от продаж, тыс. руб.
□ Себестоимость, тыс. руб.
□ Прибыль от продаж, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Рисунок 8. Основные финансовые результаты до и после внедрения
мероприятий в ООО «Мой Паспорт»
При составлении прогнозного баланса изменяются следующие статьи:
- нераспределенная прибыль увеличится на 894 тыс. руб. за счет
получения чистой прибыли;
- поступление выручки от продажи услуг организация увеличит
денежные средства на расчетном счете, которая будет направлена на нужды
организации;
- увеличение денежных средств организации позволит погасить
кредиторскую задолженность организации.
62
С учетом предложенных мероприятий произведено составление
прогнозного баланса в таблице 23.
Таблица 23
Прогнозный баланс ООО «Мой Паспорт»
___________
Актив
Значение,
тыс. руб.
Пассив
Значение,
тыс. руб.
2017
Прогноз
ный год
2017
Прогноз
ный год
Внеоборотные активы 0 0
Капитал и резервы:
346 1 240
Оборотные активы:
3 294 3 504 - Уставный капитал
13 13
- Дебиторская
задолженность
2 965 2 260
- Нераспределенная
прибыль
333
1 227
- Денежные средства 329
1 244
Краткосрочные
обязательства: 2 948
2 264
- Кредиторская
задолженность
2 948
2 264
Баланс
3 294 3 504
Баланс
3 294 3 504
Таким образом, при внедрении предложенных мероприятий, валюта
баланса ООО «Мой Паспорт» увеличится на 210 тыс. руб. и составит 3 504 тыс.
руб.
На основании прогнозного баланса и прогнозного отчета о финансовых
результатах произведен анализ финансового состояния ООО «Мой Паспорт».
Прогнозные показатели платежеспособности ООО «Мой Паспорт»
представлены в таблице 24.
Таблица 24
Прогнозные показатели платежеспособности ООО «Мой Паспорт»
Показатели Норматив
ное
значение
Значение Измене
ние
(+,-)
2017г.
Прогноз
ный год
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,2 и выше
0,11 0,55
0,44
Коэффициент промежуточного
покрытия
1 и выше
1,12
1,55 0,43
Коэффициент текущей (общей)
ликвидности
2 и выше 1,12 1,55 0,43
По данным таблицы 24 можно сделать вывод об изменении показателей
финансового состояния после введения мероприятий:
- коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что в прогнозном
году можно будет за счет высоколиквидных активов немедленно погасить все
63
краткосрочные заемные обязательства.
- промежуточный коэффициент критической ликвидности в прогнозном
году показывает, что организация в установленные сроки сможет рассчитаться
по своим обязательствам.
- коэффициент текущей ликвидности за прогнозный год показывает, что
на 1 рубль краткосрочной задолженности приходится 1,55 руб. оборотных
активов.
Прогнозные показатели финансовой устойчивости ООО «Мой Паспорт»
представлены в таблице 25.
Таблица 25
Прогнозные показатели финансовой устойчивости ООО «Мой
_____________________
Паспорт»
______________
______
Показатели Норматив
ное
значение
Значение Измене
ние
(+,-)
2017г.
Прогноз
ный год
Коэффициент автономии
0,5 и выше 0,11 0,35 0,25
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,75 - 0,90 0,11 0,35 0,25
Коэффициент соотношения заемного
и собственного капитала 1,5 и ниже
8,52
1,83 -6,69
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами
0,1 и выше 0,11 0,35 0,25
Коэффициент финансовой
маневренности
0,5 и выше 1,00 1,00 0,00
По данным таблицы 25 сделаны выводы:
- коэффициент автономии в прогнозном году составит 0,35, что говорит
о том, что риск кредиторов минимален, так доля собственных средств
предприятия превышает долю заемных средств.
- коэффициент соотношения заемного и собственного капитала
(леверидж) в прогнозном году составит 1,83, наблюдается снижение данного
показателя, что говорит об увеличение собственного капитала.
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в
прогнозном году составит 0,35, что свидетельствует о достатке собственных
оборотных средств и одновременно информирует о том, что оборотный капитал
организации оборачивается быстро.
64
- коэффициент финансовой маневренности в прогнозном году составит
1,0, что говорит об увеличении мобильности собственных источников средств
организации.
Прогнозные показатели рентабельности ООО «Мой Паспорт»
представлены в таблице 26.
Таблица 26
Прогнозные показатели рентабельности ООО «Мой Паспорт»
Показатели
Значение, % Измене
ние
(+,-)
2017г.
Прогноз
ный год
Рентабельность продаж
13,0
26,7 13,7
Рентабельность продукции
15,6 39,0
23,4
Рентабельность оборотного капитала
15,7
39,0 23,3
Рентабельность собственного капитала -805,6
167,1 972,7
Рентабельность основной деятельности
15,0 36,5 21,5
Рентабельность предприятия 15,7
39,0 23,3
По данным таблицы 26 можно сделать вывод, что показатели
рентабельности увеличатся, что говорит о повышении доходности организации.
Рентабельность - это прибыльность (доходность) предприятия. Один из самых
важных показателей для аналитиков, инвесторов и руководства. Так,
рентабельность продаж анализируемой организации увеличится в прогнозном
году на 13,7% и составит 26,7%, что говорит об увеличении суммы прибыли с
каждого рубля выручки.
Прогнозные показатели деловой активности организации представлены
в таблице 27.
Таблица 27
Прогнозные показатели деловой активности ООО «Мой Паспорт»
Показатели
Значение Измене
ние
(+,-)
2017г.
Прогноз
ный год
Коэффициент оборачиваемости всего
капитала, обор
1,27
1,65 0,39
Срок оборачиваемости всего капитала, дни 284
218 -66
По данным таблицы 27 сделан вывод, что коэффициент
оборачиваемости всех активов равный 1,65 в прогнозном году будет
показывать, что активы в среднем оборачиваются за 218 дней (т.е. за этот
65