45
Глава 2. Оценка финансового состояния ООО «МПЗ
Ташлинский»
2.1. Организационно - экономическая характеристика ООО «МПЗ
Ташлинский»
ООО МПЗ «Ташлинский» - одно из ключевых предприятий пищевой
отрасли, чья деятельность основана на производственных, сбытовых и
сервисных мощностях. В настоящее время завод входит в число крупных
предприятий Оренбургской области и является лидером российских
производителей молочной продукции.
Располагает новым высокопроизводительным оборудованием для
производства и контроля качества продукции, отвечающей требованиям
самых жестких мировых стандартов.
Предприятие выпускает более 200 наименований марок молочной
продукции, которая пользуется спросом на внутреннем рынке. Стратегия
развития компании ориентирована на строительство новых и модернизацию
существующих производственных мощностей, увеличение численности
работающих и создание новых перспективных продуктов.
Основной вид деятельности ООО МПЗ «Ташлинский» – переработка
молока, которая включает:
- производство обработанного жидкого молока;
- производство сметаны и жидких сливок;
-производство кисломолочной продукции и т.д.
Учредителями ООО МПЗ «Ташлинский» являются физические лица:
Смыр Зураб Арзабиевич - 67,68%, Карнаух Николай Викторович - 32,29%,
Денискина Ирина Александровна - 0,03%.
Организационная структура ООО МПЗ «Ташлинский» линейно-
функциональная.(приложение 1).
Органами управления ООО МПЗ «Ташлинский» являются:
– общее собрание;
46
– совет директоров.
На ООО МПЗ «Ташлинский» существует несколько уровней
управления:
1. Руководители высшего звена: к ним относятся директор
предприятия, которому подчиняется Заместитель генерального директора по
стратегии и развитию.
2. Руководители среднего звена: к данному уровню управления
относятся те структуры, которые непосредственно ведут контроль и
координируют процесс производства, а именно: главный бухгалтер, главный
консультант, главный инженер и другие.
3. Руководители низшего звена осуществляют надзор за процессом
производства, непосредственно участвуя в работе.
Основные экономические показатели ООО МПЗ «Ташлинский»
приведены в таблице 2.
Анализ экономических показателей произведён на основе данных
годовой бухгалтерской отчётности, а именно бухгалтерский баланс и отчёт о
финансовых результатах (приложения 2-3).
Данные таблицы 2 показывают, что, значительная часть показателей,
характеризующих результаты деятельности ООО МПЗ «Ташлинский»
невысокие в начале рассматриваемого периода имеют тенденцию
значительного роста. Как показывают данные отчетности ООО МПЗ
«Ташлинский», выручка в рассматриваемом периоде увеличилась с 531625
тыс. руб. в 2016 году до 1133200 тыс. руб. в 2018 году, что является
положительной тенденцией.
Следует отметить, что в течение всего рассматриваемого периода
полная себестоимость продаж (включая управленческие и коммерческие
расходы) была значительно ниже выручки, и имеет также тенденцию роста с
516057 тыс. руб. в 2016 году до 958058 тыс. руб. в 2018 году.
47
Таблица 2
Основные технико-экономические показатели деятельности ООО
МПЗ «Ташлинский»
Показатели
Годы
Абсолютное
отклонение
Темп роста,
%
2016г.
2017г.
2018г.
2017
г. от
2016
г.
2018
г. от
2017
г.
2017
г. от
2016
г.
2018
г. от
2017
г.
Выручка, тыс.
руб.
53162
5
100270
7
11332
0 0
47108
2
13049
3
188,6
1
113,0
1
Полная
себестоимость
продаж, тыс.
руб.
51605
7
859793
95805
8
34373
6
98265
166,6
1
111,4
3
Валовая
прибыль, тыс.
руб.
15568
142914
17514
2
12734
6
32228
918
122,5
5
Чистая прибыль,
тыс. руб.
12 233
112 082
13793
0
99849
25848
916,2
123,1
Численность
персонала, чел.
1218
1591
1715
373
124
130,6
2
107,7
9
Численность
ППП, чел.
1181
1558
1684
377
126
131,9
2
108,0
9
Среднемесячны
й доход на
одного
работника ППП,
руб.
24374
26070
28020
1696
1950
106,9
6
107,4
8
Выработка на 1
работающего,
тыс. руб.
436
630
661
194
31
144,3
9
104,8
4
Затраты на 1
рубль товарной
продукции
руб./руб.
0,97
0,86
0,85
-0,11
-0,01
88,66
98,84
Рентабельность
продукции
(услуг), %
0,05
6,81
11,27
6,76
4,46
13620
165,4
9
Среднегодовая
стоимость
основных
средств, тыс.
руб.,
23001
196981
40284
8
17398
0
20586
7
856,4
204,5
1
Среднегодовая
стоимость
оборотных
фондов, тыс.
руб.
17099
3
232727
41256
8
61734
17984
1
136,1
177,2
8
Фондоотдача,
3,11
4,31
2,75
1,20
-1,56
138,5
63,81
48
руб.
9
Длительность
оборота
оборотных
средств, дни
15,79
71,7
129,76
55,91
58,06
454,0
8
180,9
8
Динамика выручки и себестоимости ООО МПЗ «Ташлинский» за 2016-
2018 гг. представлена на рисунке 3.
Рисунок 3. Динамика выручки и себестоимости ООО МПЗ
«Ташлинский» за 2016-2018 гг.
Темпы роста полной себестоимости продаж (включая
управленческие и коммерческие расходы) в течение всего рассматриваемого
периода ниже темпов роста выручки, что является положительной
тенденцией.
Все вышеперечисленные изменения выручки и полной себестоимости
привели к тому, что в целом за период с 2016 года по 2018 год наблюдается
рост прибыли от продаж. Следует отметить, что в 2018 году предприятие
имело значительный рост прибыли от продаж который, составил более, чем в
9,1 раза, однако в 2017 г. темпы роста снизились до 122,55%. В целом
прибыль от продаж увеличилась с 15 568 тыс. руб. в 2016 г. до 175 142 тыс.
руб. в 2018 г., что является положительной тенденцией.
Динамика прибыли от продаж и чистой прибыли ООО МПЗ
«Ташлинский» за 2016 - 2018 гг. представлена на рисунке 4.
49
Рисунок 4. Динамика прибыли от продаж и чистой прибыли ООО
МПЗ «Ташлинский» за 2016 - 2018 гг.
Чистая прибыль в рассматриваемом периоде увеличивалась более
высокими темпами с 12233 тыс. руб. в 2016 г. до 137930 тыс. руб. в 2018 г.
Наибольший прирост 99849 тыс. руб. был получен в 2017 г. что составило
более, чем в 9 раз. Необходимо отметить, что, что затраты на рубль выручки
имеют тенденцию снижения с 0,97 руб. в 2016 г. до 0,85 в 2018 г., что
является положительной тенденцией, показывающей достаточно хорошую
работу предприятия в вопросе оптимизации затрат.
Рентабельность продукции имеет стабильный рост с 0,05%% в 2016
году до 6,81% в 2018 году, что является положительной тенденцией, с
дальнейшим ростом до 11,27% в 2018 г.
2.2.Анализ имущественного потенциала и источников финансирования
предприятия
Первым этапом анализа динамики, состава и структуры активов и
пассивов предприятия — это анализ имущества и источников его
формирования ООО МПЗ «Ташлинский».
Цель анализа состоит в оценке уровня экономического,
производственного потенциала, то есть в оценке экономической
50
состоятельности организации в соответствии с показателями активов,
которые находятся в ее собственности, в управлении или хозяйственном
ведении.
Активы представляют собой экономические ресурсы организации в
форме совокупных имущественных ценностей, используемых в
хозяйственной деятельности с целью получения доходов и прибыли.
Согласно МСФО, активы – это ресурсы, контролируемые компанией,
которые делают материальным определенный потенциал полезности.
Полезность заключается в том, что активы прямо или косвенно влияют на
поток денежных средств в пользу предприятия, то есть от их использования
ожидается экономическая (финансовая) выгода.
В таблице 3 представлен горизонтальный анализ активов ООО МПЗ
«Ташлинский».
Таблица 3
Горизонтальный анализ активов ООО МПЗ «Ташлинский», тыс.
руб.
Наименован
ие статей
2016
2017
2018
Отклонение
2016-2017
Отклонение
2018-2017
Абс.
отклон
ение
Темп
приро
ста,
%
Абс.
отклон
ение
Темп
прир
оста,
%
Нематериальн
ые активы
-
-
-
-
-
-
-
Основные
средства
434390
371305
22656
-63085
85,47
-
348649
6,1
Итого
внеоборотные
активы
434390
371305
22656
-63085
85,47
-
348649
6,1
Запасы
318625
166168
106369
-
152457
52,15
-59799
64,01
НДС по
приобретенны
м ценностям
1000
2000
1000
1000
200
-1000
50
Дебиторская
задолженност
ь
196775
105380
78448
-91395
53,55
-26932
74,44
Денежные
средства и
денежные
29123
6065
24
-23058
20,82
-6041
0,39
51
эквиваленты
Итого
оборотные
активы
545523
279613
185841
-
265910
51,25
-93772
66,46
Всего активов
979913
650918
208497
-
328995
66,42
-
442421
32,03
1
Активы предприятия ООО МПЗ «Ташлинский» за 2016-2017 гг.
уменьшились на 328995 тыс. руб. или на 66,42%, что обусловлено
уменьшением все показателей статей актива. Уменьшение внеоборотных
активов обусловлено в большей степени снижением основных средств – на
63085 тыс. руб. или на 85,47%. Уменьшение оборотных активов обусловлено
в большей степени снижением запасов на 152457 тыс. руб. или на 52,13%,
также уменьшилась дебиторская задолженность на 91395 тыс. руб. или на
53,55%.
Так же и по остальным статьям оборотных активов наблюдается
снижение: НДС по приобретенным ценностям сократился на 1000 тыс. руб.
или на 200%, остатки денежных средств на 23058 тыс. руб. или на 20,82%.
В 2017-2018 гг. активы предприятия также уменьшились на 442421
тыс. руб. или на 32,03%, что связано с уменьшением запасов на 59799 тыс.
руб. или на 64,01% при сокращении оборотных активов на 93772 тыс. руб.
или на 66,46%.
Снижение внеоборотных активов за 2017-2018 гг. также обусловлено
снижением стоимости основных средств на 348649 тыс. руб. или на 6,1%.
Сокращение оборотных активов в 2017-2018 гг. обусловлено в
большей степени сокращением запасов на 59799 тыс. руб. или на 64,01% и
дебиторской за должности на 26932 тыс. руб. или на 74,44%, также
сократились остатки денежных средств на 6041 тыс. руб. или на 0,39%.
В таблице 4 представлен горизонтальный анализ пассивов ООО МПЗ
«Ташлинский».
52
Таблица 4
Горизонтальный анализ пассивов ООО МПЗ «Ташлинский», тыс.
руб.
Наименование
статей
2016
2017
2018
Отклонение
2016-2017
Отклонение
2018-2017
Абс.
откло
нение
Темп
прирос
та, %
Абс.
отклон
ение
Темп
приро
ста,
%
Уставный
капитал
80
80
80
0
0,00
0,00
0,00
Переоценка
внеоборотных
активов
-
-
-
-
-
-
-
Добавочный
капитал (без
переоценки)
-
-
-
-
-
--
Резервный
капитал
120
120
120
0
0,00
0,00
0,00
Нераспределенн
ая прибыль
133763
68607
304
-
65156
51,28
-68303
0,44
Итого
собственный
капитал
133963
68807
504
-
65156
51,28
-68303
0,44
Заемные
средства
56167
3069
3357
-
53098
5,46
288
109,3
8
Отложенные
налоговые
обязательства
-
-
-
-
-
-
-
Итого
долгосрочные
обязательства
56167
3069
3357
-
53098
5,46
288
109,3
8
Краткосрочные
заемные
средства
-
-
-
-
-
-
-
Кредиторская
задолженность
789583
578550
188206
-
21103
3
73,27
-
390344
32,53
Оценочные
обязательства
-
-
-
-
-
-
-
Итого
краткосрочные
обязательства
789583
578550
188206
-
21103
3
73,27
-
390344
32,53
Всего пассивов
979913
650918
208497
-
32899
5
66,42
-
442421
32,03
1
53
Пассивы предприятия ООО МПЗ «Ташлинский» за 2016-2017 гг.
также уменьшились на 328995 тыс. руб. или на 66,42% в результате
уменьшения долгосрочных обязательств на 53098 тыс. руб. или на 5,46%, при
этом собственный капитал не изменился, а краткосрочные обязательства
уменьшились – на 211033 тыс. руб. или на 73,27%. Сокращение собственного
капитала обусловлено сокращением только нераспределенной прибыли на
65156 тыс. руб. или на 51,28% в результате полученного в 2017 г. убытка,
остальные статьи собственного капитала за период не изменились.
Долгосрочные обязательства предприятия представлены только
заемными средствами, которые за 2016-2017 гг. сократились на 53098 тыс.
руб. или на 5,46%. Сокращение краткосрочных обязательств связано в
большей степени с уменьшением кредиторской задолженности на 211033
тыс. руб. или на 73,27%.
В 2017-2018 гг. пассивы предприятия сократились на 442421 тыс. руб.
или на 32,03% в результате сокращения кредиторской задолженности на
390344 тыс. руб. или на 32,53%, сокращение нераспределённой прибыли на
68303 тыс. руб. или на 0,44% при увеличении долгосрочных обязательств на
288 тыс. руб. или на 109,38%.
Сокращение краткосрочных обязательств обусловлено сокращением
кредиторской задолженности на 390344 тыс. руб. или на 32,53%.
2.3. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятия
Определение платежеспособности предприятии имеет большое
знамение для характеристики его финансового состояния, другими словами
возможности своевременного погашения платежных обязательств
наличными денежными ресурсами.
Ликвидность баланса показывает возможность предприятия обратить
его активы в наличные средства и осуществить погашение платежных
54
обязательств. Понятие ликвидности и платежеспособности очень близки, но
первое.
Для оценки ликвидности баланса рассмотрим средства по активу,
сгруппированные по уровню убывающей ликвидности с обязательствами по
пассиву, сгруппированными по степени срочности их погашения. Данные
представлены в таблице 5.
Таблица 5
Анализ ликвидности баланса по группам активов и пассивов ООО
МПЗ «Ташлинский»
Показатели
Годы
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
2016г
.
2017г
.
2018г
.
2017
г. от
2016
г.
2018
г. от
2017
г.
2017
г. от
2016
г.
2018
г. от
2017
г.
Наиболее
ликвидные активы
(А1)
24
6065
29123
6041
23058
25270,
8
480,18
Быстрореализуем
ые активы (А2)
78448
10538
0
19677
5
26932
91395
134,33
186,73
Медленно
реализуемые
активы (А3)
10736
9
16816
8
31962
5
60799
15145
7
156,63
190,06
Труднореализуем
ые активы (А4)
22656
37130
5
43439
0
34864
9
63085
1638,8
8
116,99
Наиболее срочные
обязательства
(П1)
18820
6
57855
0
78958
3
39034
4
21103
3
307,4
136,48
Краткосрочные
обязательства
(П2)
16230
292
0
-
15938
-292
1,8
0
Долгосрочные
пассивы (П3)
3557
3269
56367
-288
53098
91,9
1724,2
9
Постоянные
пассивы (П4)
504
68807
13396
3
68303
65156
13652,
1
194,69
A1 ≥ П1
Нет
Нет
Нет
A2 ≥ П2
Да
Да
Да
A3 ≥ П3
Да
Да
Да
A4 ≤ П4
Нет
Нет
Нет
Текущая
ликвидность ТЛ
-
12596
4
-
46739
7
-
56368
5
Анализ данных по активу, сгруппированному по уровню убывающей
ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированными по степени