36
Таблица 9
Динамика показателей ликвидности ООО «Трейдмаркет» за 2014-
2016 гг., тыс. руб.
Показатели
2014
год
2015
год
2016
год
Отклонение (+; –) или
темп роста, %
2015 к 2014
2016 к 2015
Оборотные активы, в т. ч.
11834
11961
12671
101,07
105,94
денежные средства и
краткосрочные
финансовые вложения
1591
1026
963
64,49
93,86
дебиторская
задолженность
1273
1521
2184
119,48
143,59
Краткосрочные
обязательства
12435
11883
11766
95,56
99,02
Коэффициент текущей
ликвидности
0,95
1,01
1,08
0,05
0,07
Коэффициент быстрой
ликвидности
0,23
0,21
0,27
-0,02
0,05
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,13
0,09
0,08
-0,04
0,00
2014-
0,8-1.
,
37
.
Таблица 10
Анализ платежеспособности ООО «Трейдмаркет» за 2014-2016 гг.
Показатели
2014
год
2015
год
2016
год
Отклонение (+; –)
или темп роста, %
2015 к
2014
2016 к
2015
Денежные средства
1591
1026
963
93,86
93,86
Приток денежных
средств
107536
122597
113560
92,63
92,63
Отток денежных средств
108101
122660
113400
92,45
92,45
Чистая прибыль
629
833
1293
155,22
155,22
Амортизация
1026
1021
1287
126,05
126,05
Долгосрочные
обязательства
3
15
0
0
0,00
Краткосрочные
обязательства
12435
11883
11766
99,015
99,02
Коэффициент
платежеспособности
1,009
1,008
1,010
-0,002
0,002
Коэффициент Бивера
0,13
0,16
0,22
0,06
-0,16
10
- 0,4,
-
.
38
2.2.3. Анализ рентабельности предприятия
1.
Таблица 11
Динамика показателей рентабельности ООО «Трейдмаркет» за
2015-2016 гг.
Показатели
2015
год
2016
год
Отклонение (+; –)
или темп роста, %
Выручка, тыс. руб.
122512
113068
92,29
Полная себестоимость продаж, тыс. руб.
122459
112572
91,93
Прибыль от продаж, тыс. руб.
53
496
935,85
Чистая прибыль, тыс. руб.
833
1293
155,22
Средняя стоимость активов, тыс. руб.
27488
28064
102,10
Средняя величина собственного
капитала, тыс. руб.
15320
16232
105,95
Рентабельность продаж, %
0,68
1,14
0,46
Рентабельность затрат, %
0,04
0,44
0,40
Рентабельность активов, %
3,03
4,61
1,58
Норма прибыли, %
0,68
1,14
0,46
Рентабельность собств. капитала, %
5,44
7,97
2,53
Коэффициент устойчивости
экономического роста
0,05
0,08
0,03
1
.
0,46
).
0,40
0,44
39
102,10%)
1,58
4,61
-
.
2,53%
.
2.
Таблица 12
Исходные данные для анализа рентабельности ООО «Трейдмаркет»
за 2015-2016 гг.
Показатели
2015
год
2016
год
Отклонение
(+; –)
Выручка, тыс. руб. (В)
122512
113068
-9444
Чистая прибыль, тыс. руб. (ЧП)
833
1293
460
Активы, тыс. руб. (А)
27488
28064
576
Собственный капитал, тыс. руб. (СК)
15320
16232
912
Рентабельность продаж, % (ROS)
0,68
1,14
0,46
Коэффициент оборачиваемости активов
(Коа)
4,46
4,03
-0,43
Коэффициент финансового рычага (LR)
0,76
0,70
-0,06
Рентабельность собственного капитала, %
(ROE)
5,44
7,97
2,53
40
3.
Таблица 13
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности
собственного капитала ООО «Трейдмаркет» в 2016 году
Подстановки
Факторы
Влияние
факторов
ЧП
СК
В
А
ROS
Koa
LR
ROE
Базовое
значение
показателя
833
15320
122512
27488
0,68
4,46
1,79
5,44
Влияние
изменения ЧП
1293
15320
122512
27488
8,44
3,00
Влияние
изменения СК
1293
16232
122512
27488
7,97
-0,47
Влияние
изменения В
1293
16232
113068
27488
7,97
0,00
Влияние
изменения А
1293
16232
113068
28064
7,97
0,00
Совокупное влияние
факторов
2,53
Влияние
изменения ROS
1,14
4,46
1,79
9,14
3,71
Влияние
изменения KOA
1,14
4,03
1,79
8,27
-0,88
Влияние
изменения LR
1,14
4,03
1,73
7,97
-0,30
Совокупное влияние
факторов
2,53
,
-
41
2.2.4. Анализ деловой активности
Таблица 14
Динамика показателей деловой активности ООО «Трейдмаркет» за
2015-2016 гг.
Показатели
2015
год
2016
год
Отклонение
(+; –) или темп
роста, %
Среднегодовая стоимость активов, тыс.
руб.
27488
28064
102,10
Среднегодовая стоимость оборотных
активов, всего, тыс. руб.
118978
12316
103,52
В том числе:
- запасов, тыс. руб.
9192
9469
103,01
-дебиторской задолженности, тыс. руб.
1397
1852,5
132,61
Среднегодовая величина кредиторской
задолженности, тыс. руб.
12128
11824,5
97,50
Выручка, тыс. руб.
122512
113068
92,29
Себестоимость продаж, тыс. руб.
122459
112572
91,93
Показатели интенсивности использования средств организации:
Коэффициент общей оборачиваемости
капитала
4,46
4,03
-0,43
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов
10,30
9,18
-1,12
Время обращения:
0,00
- оборотных активов, дней
34,96
39,21
4,25
- запасов, дней
27,02
30,28
3,26
- дебиторской задолженности, дней
4,11
5,90
1,79
- кредиторской задолженности, дней
35,64
37,65
2,01
Продолжительность операционного
цикла, дней
31,13
36,18
5,05
-
4,25
42
103,52%>92,29%
103,01 91,93%)
3,26
30,28
1,79
5,90
- 5,05
2,01
31,13 36,18
2.3 Диагностика вероятности банкротства предприятия
43
5
Таблица 15
Оценка банкротства ООО «Трейдмаркет» в 2014-2016 гг.
Показатели
2014
год
2015
год
2016
год
Степень ликвидности активов
0,13
0,09
0,08
Уровень рентабельности активов
0,02
0,03
0,05
Уровень доходности активов
0,02
0,03
0,05
Коэффициент отношения собственного капитала к
заемному
1,20
1,32
1,43
Коэффициент оборачиваемость активов
3,93
4,46
4,03
Показатель уровня банкротства
2,17
2,37
2,37
.
6
Таблица 16
Рейтинговая оценка ООО «Трейдмаркет» по уровню финансового
риска
Наименование
показателя
2014 год
2015 год
2016 год
Факт-й
уровень
показателя
Кол-во
баллов
Факт-й
уровень
показателя
Кол-во
баллов
Факт-й
уровень
показателя
Кол-во
баллов
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,13
10
0,09
7
0,08
6
Коэффициент
быстрой
ликвидности
0,23
0
0,21
0
0,27
0
Коэффициент
текущей
ликвидности
0,95
0
1,01
2
1,08
3
Коэффициент
финансовой
независимости
0,55
13
0,57
14
0,59
15
Коэффициент
обеспеченнос
ти СОС
-0,05
0
0,01
0
0,07
0
44
Коэффициент
обеспеченнос
ти запасов СК
-0,07
0
0,01
0
0,10
0
Итоговый
балл
23
23
24
V -
.
-
- -
- -
45
-
-
-
-
-