65
коэфффициента
рассчитаем
текущей ликвидности. Однако,
средний
только при
начало
установлении на
первом
этом
этапе анализа
темп
существенного ухудшения
величине
значений 2 и более
равный
коэффициентов проводится
показатель
второй этап
капитала
выявления признаков
преднамеренного
предприятие
банкротства должника,
перед
который заключается
глава
в анализе
сделок
показатели
должника и действий
общим
органов управления
оперативности
должника за исследуемый
финансового
период, которые
представленные
могли быть
приведем
причиной такого
финансовых
ухудшения. В
рассматриваемом
финансовых
случае данный
себестоимость
анализ не проводится.
В
расчетов
случае рассмотрения
значительно
финансового состояния
формирования
предприятия для
неумении
целей
определения
снизить
признаков фиктивного
уменьшения
банкротства, анализируя
условиях
динамику
показателей
размер
платежеспособности за рассматриваемый
основе
период следует
основе
отметить следующие
обладающим
моменты, которые
рекомендуется
могут указывать
сэкономить
на наличие у
должника
нулевой
возможности удовлетворить
которое
в полном объеме
пути
требования
кредиторов
него
по денежным обязательствам
ликвидных
и (или) об уплате
запасов
обязательных
платежей
результаты
без существенного
улучшение
осложнения или
лучших
прекращения хозяйственной
доход
деятельности, в связи
рабочей
с чем может
свои
быть сделан
часть
вывод о наличии
хозяйственной
признаков
фиктивного
устойчивость
банкротства должника.
Подводя
налог
итог, следует
связано
отметить, что
рабочей
за анализируемый период (с
31.12.2015 г. по 31.12.2016 г.) ключевыми
поставщиками
стали следующие
изучает
моменты:
Динамику изменения
долгосрочными
актива баланса
годы
за рассматриваемый период
рентабельность
нельзя назвать
запасов
положительной, в первую
улучшение
очередь за счет уменьшения
более
валюты баланса
основные
за рассматриваемый период.
Изменение
долгосрочных
структуры пассивов
финансовых
за анализируемый период,
анализ
следует
признать
настоящее
в подавляющей части
будет
негативным.
Рассматривая динамику
конец
доходов и расходов ООО «МКК
повышения
«Капитал
ДВ»» можно
суммы
сказать, что
краткосрочных
за анализируемый период
использования
в целом ее можно
таблица
назвать
негативной.
За
увеличился
анализируемый период
коэффициент
значения большинства
экономике
показателей
рентабельности
содержащуюся
либо уменьшились,
способность
либо остались
предприятие
на прежнем уровне,
задействовании
что
следует
финансовой
скорее рассматривать
собственного
как негативную
почти
тенденцию.
66
Анализ типа
должно
финансовой устойчивости
обеспечить
предприятия в динамике,
информационных
показывает снижение
мероприятий
финансовой устойчивости
выступать
предприятия.
Так как
виды
на конец анализируемого
простоит
периода Коэффициент
вероятность
текущей
ликвидности
структура
находится ниже
деньги
своего нормативного
устойчивость
значения 2,
рассчитывается
обеспечивать
показатель восстановления
важной
платежеспособности
предприятия. Показатель
является
восстановления платежеспособности
говорит
говорит о
том,
финансового
сможет ли предприятие,
обеспеченности
в случае потери
выступающий
платежеспособности в
ближайшие
погасить
шесть месяцев
прибыль
ее восстановить при
активами
существующей динамике
отношение
изменения показателя
финансовой
текущей ликвидности. На
года
конец периода
путей
значение
показателя
помощью
установилось на уровне 0,
свои
что говорит
характеристика
о том, что
нормативного
предприятие не
сможет
услуг
восстановить свою
получает
платежеспособность, так
нарушением
как показатель
величин
меньше
единицы.
На
свои
начало анализируемого
характеризует
периода для
только
формирования запасов
прибыль
и
затрат у предприятия
величины
хватает нормальных
рентабельность
источников финансирования -
предприятие
года
использует для
хотя
их финансирования собственные
таблице
и
долгосрочные заемные
наименование
средства., на конец
свыше
периода для
коммерческие
формирования
запасов
связи
и затрат у предприятия
работать
хватает нормальных
коэффициент
источников
финансирования - предприятие
предприятия
использует для
снижение
их финансирования
собственные
говорилось
и долгосрочные заемные
средств
средства.
На начало
анализ
анализируемого периода
максимизация
чистый цикл
занимается
оборачиваемости
занимал 79.31 дн. За
хозяйственной
анализируемый период
хозяйственной
продолжительность чистого
снижение
цикла увеличилась
хозрасчетные
на 19.92 дн. что
финансовых
говорит об отрицательной
устойчивое
тенденции, так
оценки
как увеличилось
выполнение
количество текущих
связанных
активов профинансированных
расходов
за счет
непосредственных
установления
участников производственного
прочие
процесса и
финансирование
финансовой
производственной деятельности
общего
в большей степени
после
осуществляется за счет
источников
внешних по отношению
экономический
к производственному
процессу
баллах
источников финансирования - прироста
коэффициент
собственного капитала,
счет
кредитов.
«Золотое правило
меньше
экономики» для ООО «МКК
таким
«Капитал ДВ»» не
выполняется.
67
За
также
анализируемый период
улучшение
величина чистых
хозяйственной
активов, составлявшая
него
на
31.12.2015 1 661 778,00 руб.снизилась
финансовой
на 43 970,00 руб.(темп
ликвидности
уменьшения
чистых
готовой
активов составил -2.65%),
анализируемый
и на 31.12.2016 их величина
актив
составила 1
617 808,00 руб.
Рассмотрев
подводя
все три
погасить
методики, представленные
стоимости
в разделе 'Анализ
других
вероятности банкротства' можно
сопоставимость
сказать, что
счет
за анализируемый период
»Капитал ДВ»
ситуация на предприятии
финансовом
осталась примерно
состояния
на том же уровне. В
получаемое
общем, на
начало
задолженность
и на конец анализируемого
изучения
периода, вероятность
состояния
банкротства можно
хозяйственной
оценить как
персонал
низкую.
68
Глава 3. Совершенствование финансового состояния ООО
МКК «Капитал ДВ»
3.1. Основные проблемы в финансовом состоянии организации
Пути повышения
стать
прибыли и
осуществляется
рентабельности предприятия являются
более
одной из
обобщающим
основных задач,
устойчивости
которая стоит
коэффициента
перед руководством
оборот
любого
предприятия.
Одним
течение
из методов
соотношение
повышения прибыльности
себестоимость
и рентабельности
прибылью
компании является
значение
снижение расходов,
прежде
связанных с
значение
производством
продукции.
корпорации
Если крупные
российской
корпорации стараются
устойчивости
сэкономить на
положительный
рабочей
силе,
сможет
размещая свои
уровню
заказы в
прогноз
различных странах
информационных
с низким
средства
уровнем жизни,
текущим
то
небольшие
управляющим
компании предпочитают
основании
экономить на
значение
стоимости расходных
обеспечивает
материалов, что
приведем
нередко приводит
росту
к падению
оплате
качества изготовляемой
перед
продукции и
падению
оказываемых услуг.
Еще
связи
одним путем
показатели
повышения прибыли
независимости
и рентабельности
результаты
компании
может
оптимизация
стать кадровая
повысить
политика предприятия.
В
пассиву
настоящее время
значительной
многие предприниматели
экономии
предпочитают нанимать
наличие
высококвалифицированных специалистов,
собственный
которые могут
запасов
работать на
предприятие
нескольких должностях,
силу
кроме того,
анализируя
различные компании
доля
применяют все
компании
более совершенные
формирования
методы стимулирования
текущим
труда, а
коэффициент
также направляют
общей
своих работников
кадры
на курсы
представляет
переподготовки.
Также в
говорит
последнее время
работы
все чаще
продаж
отечественные предприниматели
реализации
стремятся ввести
чистая
более совершенную
способности
механизацию труда,
ресурсов
которая позволяет
получаемое
получить качественный
оперативно
продукт при
возросла
небольших издержках.
Одним
анализируемый
из путей
излишек
повышения прибыли
проценты
также является
результаты
экономия
электроэнергии
зависимости
при работе
дать
энергоемких производств,
поправках
а также
основных
более
тщательно
предприятия
разработанная технология,
удельный
которая позволяет
пути
существенно
снизить
финансовые
брак при
увеличился
производстве. Стоит
сумма
отметить, что
оборота
многие предприятия
себестоимости
вкладывают все
общее
большие средства
очередь
в различные
требования
научные и
всех
опытно-
69
конструкторские разработки,
предприятии
которые с
трем
течением времени
приоритетные
также могут
сведения
принести существенный
процессу
доход компании.
Также
поснижению
пути повышения
кроме
прибыли и
организация
рентабельности подразумевают
достижение
увеличение продаж
кредиторской
готовой продукции,
размещая
которое может
бухгалтерском
быть достигнуто
организации
несколькими способами.
должна
В настоящее
успешно
время все
является
больше компаний
связи
уделяют
повышенное
средств
вниманию маркетингу,
величины
что позволяет
запаса
им нетолько
рассмотрения
выбирать
товары,
перспективной
которые представляют
прибыль
интерес для
свыше
потребителей, но
прибыль
и продвигать
этом
их
на
данных
рынок.
В таблице
группе
19 объединим
гарантируя
сведения, полученные
увеличением
в ходе
финансового
их анализа.
Таблица19
Пути
компании
повышения прибыли
счет
и рентабельности
счет
в организации ООО
финансовое
«МКК
коэффициент
«Капитал ДВ»», выявленные
средств
в ходе
будет
их анализа
Показатели
Прибыль
Рентабельность
Пути
повышения
-снижение
управленческие
себестоимости;
-увеличение объёмов
средний
производства;
-повышение цен;
-снижение
объективно
себестоимости;
-увеличение объёмов
меньшие
производства;
-увеличение прибыли;
-ускорение
издержки
оборачиваемости
активов;
-увеличение
обеспечить
доли заёмного
хозяйствующего
капитала в
рентабельности
балансе;
Максимизация прибыли
отраженную
компании ООО
долгосрочной
«МКК
сводя
«Капитал ДВ»»
возможна благодаря
сравнению
снижению себестоимости
факторинг
продукции.
Рассмотрим возможность
нерациональной
повышения прибыли
анализируемый
на основе
всенародным
снижения
себестоимости
предприятии
продукции предприятия.
Основные
финансовой
показатели, которые
ближайшие
включает в
управленческие
себя себестоимость:
− материальные затраты;
− затраты
пополнение
на оплату труда;
− отчисления
представленные
на социальные нужды;
− амортизация;
− прочие
абсолютном
затраты.
В таблице 20
течение
обобщим некоторые,
условиях
наиболее значимые
долгосрочные
показатели
себестоимости.
одель
Далее, рассмотрим
текущих
данные статьи
таблице
в отдельности.
70
Удельный
представит
вес материалов
точки
увеличился с
рассматривать
41,83% до
возросла
47,26% в
проведенный
связи с
основываясь
увеличением стоимости
организации
сырья и
активами
материалов для
счет
производства.
Несмотря на
соотношение
то, что
нулю
издержки по
резервов
зарплате в
расчет
абсолютном выражении
запаса
увеличивались, их
неустойчивое
доля в
своих
составе себестоимости
коэффициент
регулярно уменьшается.
показателях
С
другой
важной
стороны, в
обусловлена
компании, благодаря
обратной
использованию новейшего
течение
оборудования, почти
дебиторская
исключающего вмешательство
зависимости
человека в
начало
процесс
производства,
связи
постоянно увеличивалась
промышленном
производительность труда,
настоящее
выработка.
Таблица 20
Состав
экономическом
и структура
себя
себестоимости
Статьи
себестоимост
и
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Сумма,
финансовой
тыс.руб.
Удельны
й вес, %
Сумма,
увеличился
тыс.руб.
Удельн
ый
рассчитаем
вес,
%
Сумма,
алексеева
тыс.руб
.
Удельн
ый вес,
%
Материалы
3539041,
0
41,83
1065684,
2
40,83
239909
5,8
47,26
Расчёты
перед
по
оплате труда
2220889,
9
26,25
711239,2
27,25
582260,
4
11,47
Амортизация
удельный
ОС
304579,2
3,60
93961,9
3,6
212700,
2
4,19
Прочие
статьи:
2396022,
9
28,32
739166,7
28,32
188232
0,6
37,08
Итого:
8460533
100,00
2610052
100,00
507637
7
100,00
Совершенствование
конец
работы с
распределение
поставщиками может
преобладание
стать фактором
характеристику
не
только
финансовой
снижения себестоимости
формирования
и повышения
активы
прибыли, но
численность
и оказать
нормальным
общий
положительный
которые
эффект на
имеющими
работу предприятия:
упростит
повысить ритмичность
согласно
и
равномерность
коэффициент
работы, повысить
также
качество обслуживания
составила
покупателей,
репутацию
получить
компании. Ну
имущественному
а приоритетные
иными
цели в
коэффициент
данном случае
занимают
– это
меньшие
снижение закупочных
мероприятий
цен, расходов
фотография
на транспортировку,
таблица
улучшение
информированности
такого
партнёров о
повышения
некоторых положительных
опираясь
показателях
своей
формирования
деятельности, обеспечение
позволяющей
бесперебойности работы,
показатели
за счёт
уровня
сведения
к
уровне
нулю простоев.
71
3.2. Рекомендации по улучшению финансового состояния организации
К
равный
основным поставщиками
чтобы
подрядчикам ООО
величины
«МКК
пути
«Капитал ДВ»»
относятся:
− ООО «ЭРА
устойчивость
формат»
− ООО «Энергоспецпродукт»
− ООО«Эра»
− ООО «ПродСнаб»
− ЗАО«Молот»
Проведём
темп
мероприятия поснижению
содержание
существующих закупочных
критериям
цен.
Для
затраты
этого выступим
ряда
с предложением
монтаж
о заключении
доли
долгосрочных договоров
стать
о поставках
формирования
или услугах,
равный
при условии
излишек
дисконта.
Таблица 21
Результаты
возрос
переговоров по
предоставляет
заключению долгосрочных
нерациональной
договоров
о
коэффициент
поставках или
предприятию
оказании услуг
Поставщик/подрядчик
Текущий
таблица
объём
закупок,
отклонение
тыс. руб.
Полученная
отраженную
ставка
дисконта, %
Эффект
абсолютной
от
заключения
долгосрочного
плата
контракта, тыс.
руб.
ООО «ЭРА
внешних
формат»
442999
1,5
436354,0
ООО
«Энергоспецпродукт»
389322
2,0
381535,6
ООО «Эра»
395666
1,5
389731,0
ООО «ПродСнаб»
409222
–
-
ЗАО «Молот»
278000
1,0
275220,0
ООО «ТехРезерв»
178555
2,0
174983,9
ЗАО «Артон»
145333
–
–
ЗАО «Арис»
129666
–
–
Прочие
30332,8
–
–
Итого
2399095,8
–
1657824,5
Таким
экономический
образом, общий
основываясь
эффект от заключения
положительный
долгосрочных
договоров
доле
с наиболее доверенными
выручка
партнёрами составит 1 657 824 тыс. руб.,
хозяйственной
ровно на эту
понятность
сумму уменьшится
даже
себестоимость в следующем
ликвидности
году.
Одновременно,
круглую
чистая прибыль
покупателями
увеличится на 1 654 508,8 тыс. руб.,
деятельности
а налог
на прибыль
оборотных
составит 3315 тыс. руб. (1 657 824 - (1 657 824 *0,2)).
72
Важнейшие
финансового
направления совершенствования
операций
финансовой работы
пользоваться
на
предприятиях - снижение
выручка
величины долгосрочной
повышению
дебиторской
задолженности.
Дебиторская
является
задолженность является
величины
активом ООО «МКК «Капитал
ДВ»»,
дней
обладающим повышенным
результате
риском. Большой
показатели
объем долгосрочной
прибыль
дебиторской задолженности
несколькими
негативно сказывается
собственных
на платежеспособности и
ликвидности ООО
рентабельность
«МКК
коэффициент
«Капитал ДВ»». В связи
денежных
с этим управление
сумма
дебиторской задолженностью
доля
является приоритетным
коэффициент
направлением работы
ООО
политикой
«МКК
промышленных
«Капитал ДВ»», желающей
после
увеличить объем
видно
свободных
денежных
этого
средств без
деятельности
привлечения заемного
основных
капитала.
Дебиторская задолженность
задействовании
возникает как
прибыли
следствие использования
представлена
кредитного метода
снизить
оплаты, который
таблица
имеет место
задействовании
при несовпадении
ликвидности
сроков
оказания
гарантируя
услуги и ее оплаты
активами
клиентом или
алексеева
контрагентом. Предоставление
анализируемый
клиентам кредитного
году
метода оплаты
период
обуславливается действующим
таблица
отраслевым законодательством,
увеличился
а также коммерческими
кредитов
интересами
компании,
динамике
так как
деловой
он способствует росту
возросла
продаж и поддержанию
рентабельности
конкурентоспособности.
Таким образом,
капитала
вопросы эффективного
характеристики
управления дебиторской
показатели
задолженностью имеют
показывает
большую актуальность
наличие
и являются важной
кредитов
составляющей финансового
представленные
менеджмента Общества.
Одним
финансовой
из способов снижения
существенно
дебиторской задолженности
реальный
является
использование
сравнению
факторинга.
Факторинг — комплекс
кадровой
услуг, который
можем
банк, выступающий
приводятся
в роли
финансового
рассчитаем
агента, оказывает
таблице
компаниям, работающим
хозяйственной
со своими
покупателями
перед
на условиях отсрочки
оказать
платежа.
Условия факторинга
которая
следующие:
− страховой резерв - 30% (Сстр)
− комиссионное
приводятся
вознаграждение (К%) - 5%
73
− плата
поправках
за кредит -12% (Спк)
− срок
свои
действия договора - 30 дней
Исходя
снижение
из этого, рассчитаем
которые
сумму финансовых
средства
средств, которую
соответственно
можно дополнительно
способствует
привлечь с использованием
обобщим
факторинга.
Таким образом,
году
как видно
упростит
из таблицы 22,
реализуемыми
снизить объем
выполнение
дебиторской
задолженности
возросла
предприятия с
возросла
использованием факторинговых
возросла
операций
можно
прибыль
на 1307710
необходимо
тыс.руб.
Предложенные меры
неверно
позволят улучшить
операций
взаимоотношения. Кроме
расчеты
того, улучшение
используемых
расчетной дисциплины
ресурсов
позволит предприятию
средств
авансировать
меньшие
установлении
суммы в
характеризует
оборотный капитал.
Таблица 22
Расчет
показателя
суммы финансовых
источников
средств, привлекаемых
средства
за счет
дисциплины
факторинга
Показатели
Обозначения,
решений
формулы
Сумма,
тыс.руб.
Величина
себестоимости
дебиторской
задолженности,
выручка
которую можно
значительный
продать по договору
финансовых
факторинга
ДЗ
1312432
Страховой резерв
Рстр=ДЗ*Сстр
3937
Комиссионное
снижению
вознаграждение
К=ДЗ*К%
656
Плата за кредит
ПК=(ДЗ-Рстр-К)*Спк*30/365
129
Факторинговый
повышению
аванс
Фа=ДЗ–Рстр-К-ПК
1307710
Оценим общий
финансовой
эффект, которого
месяцев
можно добиться
обобщим
при
задействовании
может
всех трёх
прибыль
мероприятий по улучшению
оборотных
финансового
состояния
баллах
предприятия
3.3. Эффект от предложенных мероприятий по улучшению финансового
положения
Оценим общий
составила
эффект, которого
увеличению
можно добиться
труда
при
задействовании
запасов
всех трёх
году
мероприятий.
Для этого
выгодные
составим таблицу 23,
оценим
где отобразим
хозяйствующего
её общее
соотношение
изменение и
организации
прогнозные показатели
ликвидности
прибыли на
соотношение
основе «отчёта
играет
о
укреплении
финансовых
результатах»,
строительных
при той
ключевыми
же выручке
который
и показателях
собственного
баланса, что
сумму
и в 2017году.
Таблица 23
74
Прогнозируемый
таблица
эффект от
рассмотрим
мероприятий по
себестоимости
уменьшению
себестоимости,
абсолютной
тыс.руб.
Наименование
формирования
показателя
2017 г.
2018 г.
Прогноз
огрн
на 2019
г.
Отклоне
ние 2019
к 2018 г.
Отклоне
ние 2019
к 2017 г.
Выручка
соотношение
от продажи
товаров,
излишек
продукции,
работ,
основные
услуг
5481078
657481
3
6574813
0
1093735
Себестоимость
проданных
удовлетворяют
товаров,
продукции,
фотография
работ, услуг
5076377
618241
8
4226111
-1956307
-850266
Валовая
самых
прибыль
404701
392395
2348702
1956307
1944001
Коммерческие расходы
22345
25325
25325
0
2980
Управленческие
коэффициент
расходы
185390
239377
239377
0
53987
Прибыль (убыток) от
росла
продаж
196966
127693
2084000
1956307
1887034
Проценты к получению
79268
45859
45859
0
-33409
Проценты
отвлечении
к уплате
139844
110062
110062
0
-29782
Прочие доходы
160924
212654
212654
0
51730
Прочие
запасов
расходы
124617
244685
244685
0
120068
Прибыль (убыток) до
доля
налогообложения
172697
35037
1470740
1435703
1298043
Текущий налог
предприятии
на
прибыль
17968
10086
294148
284062
276180
Чистая прибыль (убыток)
отчетного
уровне
периода
137745
21231
1176592
1155361
1038847
Общая сумма,
рассчитаем
на которую было
предприятие
получено снижение
текущим
себестоимости в
2019 г. составляет 1 956 307 тыс. руб.,
целесообразно
а чистая прибыль
связей
увеличится на 1 155
361 тыс. руб. и
таблицы
составит 1 176 592 тыс. руб.
Далее
источников
для оценки
служат
эффективности предложенных
повышению
мероприятий
рассмотрим,
творческий
каким образом
излишек
изменится ликвидность
использования
баланса ООО «МКК
«Капитал ДВ»» и
назвать
его платёжеспособность. Для
кредитными
определения ликвидности
счет
баланса сопоставим
коэффициент
итоги группировки
общих
активов и пассивов
налог
прогнозных
показателей
назвать
баланса. Данные
проведенный
таблицы отражают
выполнение
сопоставление итоги
предприятия
группировки по активу
перед
и пассиву ООО
коэффициент
«МКК «Капитал ДВ»».
Приведем
проявления
прогнозные показатели
счет
ликвидности(таблица 24).
Таблица 25
Прогнозные
налог
показатели ликвидности
Показатели
Нормати
вное
коэффициент
значени
е
31.12.
2017
г.
31.12.
2018
г.
31.1
2.
2019
г.
Откл-е
(+,-)
2019 г. от
2018 г.
Откл-е (+,-
)
2019 г. от
2017 г.
Коэффициент
рассмотрения
абсолютной
ликвидности
> 2
0,33
0,16
0,2
0,04
-0,13