58
Таблица 4. Доходы НУЗ «Узловая
собственных
поликлиника
современное
на станции
вероятность
Хилок
узловая
ОАО «РЖД» по
станции
ДМС.
Таблица 4.
2012г.
2013г.
2014г.
2015г.
2016г.
План тыс.
рублей
3492
3525
3250
3100
3400
Выполнение
тыс. рублей
3492
3525
3250
3100
3400
Доходы
власти
по добровольному
рынке
медицинскому
рамках
страхованию
является
остаются
того
на
примерно
рост
одинаковом
создают
уровне. В
станции
услуги,
кроме
оказываемые
наиболее
по добровольному
аспекты
медицинскому
вероятность
страхованию,
между
входят
нужно
дневной
мотивации
стационар
установления
и амбулаторно–
поликлиническая
экономической
помощь, кроме
доходы
этого
сдерживающим
производится
основой
вакцинация
собственных
работникам
включение
ОАО «РЖД».
Таблица 5. Финансовый анализ доходов
платы
по платным
медицинских
медицинским
оплате
услугам НУЗ «Узловая поликлиника на станции Хилок
ОАО «РЖД»
Таблица 5.
2012г.
2013г.
2014г.
2015г.
2016г.
План тыс.
рублей
5826,5
6408
7058,0
8585,3
9543,8
Выполнение
тыс. рублей
5920,7
6758,9
7375,4
8585,3
11656,4
По
работа
структуре
корпоративном
видно,
медицинских
что
цены
платные
рынке
мед.
является
осмотры
является
примерно
которых
на одном
рекламу
уровне,
одним
кроме
договорам
уменьшения
пути
в 2016 году,
которые
но определяется
является
хороший
узловая
рост
такими
за счет
финансовых
дополнительных
политики
платных
имеется
услуг (дополнительное
муниципальных
обследование: ХОЛТЕР,
оказываемые
ХТИ,
используются
ЭЭГР, СМАТ,
лучшим
УЗИ,
теплоснабжения
ФГСД; лечение: озонотерапия,
теплоснабжения
гирудотерапия,
экономической
массаж,
физиолечение;
вложением
консультация
такими
специалистов.)
59
Анализ финансового состояния включает в себя анализ бухгалтерского
баланса и отчета о финансовых результатах работы НУЗ «Узловая поликлиника на
станции Хилок ОАО «РЖД» за прошедшие периоды для выявления тенденций в
ее деятельности и определения основных финансовых показателей.
В процессе функционирования организации величина активов и их
структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление о
качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике
этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального
анализов бухгалтерской отчетности организации.
Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности
состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных
статьях баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных
средств. Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и
отчета о прибылях и убытках в текущем состоянии, а также проанализировать
динамику этой структуры. Технология вертикального анализа состоит в том, что
общую сумму активов организации (при анализе баланса) и выручку (при анализе
отчета о прибыли) принимают за 100% и каждую статью финансового отчета
представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.
Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных
организации за два прошедших периода в относительном и абсолютном в виде.
Вертикальный анализ баланса приведен в таблице 6.
60
Таблица 6. Вертикального анализа баланса НУЗ «Узловая
поликлиника на станции Хилок ОАО «РЖД» за 2016 год по
предпринимательской деятельности (сумма - тыс. руб.)
Таблица 6.
Показатели
На 31 декабря 2015 г.
На 31 декабря 2016 г.
тыс. руб.
В % к
итогу
тыс. руб.
В % к
итогу
АКТИВ
1 Внеоборотные активы
1.1 Основные средства
25383,4
79,2
25819,5
75,0
Итого внеоборотные
активы
25383,4
79,2
25819,5
75,0
2 Оборотные активы
2.1 Запасы и затраты
778,2
2,4
841,2
2,4
2.2 Дебиторская
задолженность
5658,1
17,6
5555,8
16,1
2.3 Краткосрочные
дебиторская
задолженность
5658,1
17,6
5555,8
16,1
2.4 Денежные средства
232,7
0,7
2216,9
6,4
Итого оборотных активов
6669,1
20,8
8614,1
25,0
Баланс
32052,4
100
34433,6
100
ПАССИВ
1 Собственный капитал
1.1 Целевое
финансирование
5108,7
15,9
5874,8
17,1
1.2 Фонды недвижимого
имущества
25383,4
79,2
25819,5
75,0
Итого собственный
капитал
30492,1
95,1
31694,4
92,0
2 Обязательства
2.1 Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
61
2.2 Краткосрочные
обязательства
1560,3
4,9
2739,2
7,9
2.2.1 Кредиторская
задолженность
1560,3
4,9
2739,2
7,9
Итого обязательства
1560,3
4,9
2739,2
7,9
Баланс
32052,4
100
34433,6
100
В активах учреждения доля внеоборотных средств уменьшилась с 79,2% до
75%, что связано с уменьшением основных средств. В свою очередь
доля оборотных средств увеличилась за счет денежных средств с 0,7% до 6,4%
всех активов.
Дебиторская задолженность составляет 84,8% оборотных активов. На
начало рассматриваемого периода она равна 17,6% при итоге оборотных средств
20,8%, а на конец периода 16,1% при итоге оборотных средств 25%. Это является
благоприятным признаком, так как свидетельствует о незначительном
превышении предельно допустимой величины дебиторской задолженности,
которая не должна превышать одной трети оборотных активов. Доля всех
остальных групп оборотных активов изменилась незначительно.
В пассиве баланса доля собственного капитала уменьшилась с 95,1% до
92%, причем за счет статьи “Фонды и резервы”, чья доля в балансе уменьшилась с
79,2% до 75%.
В разделе “Обязательства” наиболее существенно выросли доли
краткосрочных обязательств (с 4,9% до 7,9%).
Выводы. В целом вертикальный анализ баланса предприятия позволяет
считать его имущественное положение удовлетворительным. Структура пассивов
характеризуется высокой долей собственного. Структура активов предприятия
изменилась в сторону уменьшения доли внеоборотных активов, однако доля
оборотных средств немного велика.
62
Особое внимание следует уделить анализу дебиторской задолженности ее
доля в структуре активов по-прежнему велика, хотя и несколько снизилась (с 17,6
до 16,1%).
На основании данных бухгалтерского баланса проводим горизонтальный
анализ баланса. Для выявления основных причин, вызвавшие изменение темпов
роста (снижения) показателей бухгалтерской отчетности за рассматриваемый
период.
Форма горизонтального анализа баланса приведена в таблице 7.
Таблица 7. Горизонтального анализа баланса НУЗ «Узловая
поликлиника на станции Хилок ОАО «РЖД» за 2016 год по
предпринимательской деятельности (сумма - тыс. руб.)
Таблица 7.
Показатели
Изменения (+/-) за 2016 год
Абсолютный
прирост (тыс. руб.)
Темпы прироста в
(%)
АКТИВ
1 Внеоборотные активы
1.1 Основные средства
436,1
1,7
Итого внеоборотные активы
436,1
1,7
2 Оборотные активы
2.1 Запасы и затраты
63,0
8,1
2.2 Дебиторская
задолженность
-102,3
-1,8
2.3 Краткосрочные
дебиторская задолженность
-102,3
-1,8
2.4 Денежные средства
1984,2
952,7
Итого оборотных активов
1945,0
29,2
Баланс
2381,2
7,4
ПАССИВ
1 Собственный капитал
63
1.1 Целевое финансирование
766,1
15,0
1.2 Фонды недвижимого
имущества
436,4
1,7
Итого собственный капитал
1202,3
3,9
2 Обязательства
2.1 Долгосрочные
обязательства
0
0
2.2 Краткосрочные
обязательства
1178,9
75,6
2.2.1 Кредиторская
задолженность
1178,9
75,6
Итого обязательства
1178,9
75,6
Баланс
2381,2
7,4
Общая сумма средств, находящихся в распоряжении учреждения,
составила на конец рассматриваемого периода 107,4% от исходной величины.
Величина внеоборотных активов возросла незначительно на 1,7%, а оборотных
активов больше на 29,2% от начальной величины.
Денежные средства в рассматриваемом периоде увеличились до 952,7%,
краткосрочные финансовые вложения увеличились до 175,6%. Дебиторская
задолженность изменилась незначительно.
В пассивах предприятия наблюдается рост практически всех групп
обязательств.
За рассматриваемый период увеличился собственный капитал предприятия
за счет статьи «Целевое финансирование».
Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов
деятельности предприятия представлены в форме №2 «Отчет о финансовых
результатах и их использовании.
64
Приведены в приложении Б.
Показатели финансовых результатов характеризует абсолютную
эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются
показатели прибыли, которая в условиях перехода к рыночной экономике
составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает
финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решение
проблем социальных и материальных потребности трудового коллектива. За счет
прибыли выполняются также часть обязательств предприятия перед бюджетом,
банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели
прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой
деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и
финансового благополучия.
В ходе выполнения данной дипломной работы, мной был проведен общий
анализ финансового состояния НУЗ «Узловая поликлиника на станции Хилок
ОАО «РЖД». За основу расчетов был взят баланс учреждения.
Аналитический анализ учреждения:
Общий объем доходов за 1 квартал 2017 г. составил 13989,5 тыс. руб.,
уменьшение показателя к аналогичному периоду прошлого года в абсолютном
выражении - 1059,3 тыс. руб.
Доля корпоративных средств в доходах по итогам 1 квартал 2017 г. – 60,1
%, доля внекорпоративных средств - 39,9 %. По сравнению с соответствующим
периодом прошлого года доля внекорпоративных средств в общем доходе
увеличилась на 1,2 %
.
65
Таблица 8. Доходы по источникам финансирования от основной
деятельности, тыс. руб.
Таблица 8.
Источники
финансировани
я
факт
2016г.
Доля в
общем
объем
е %
2017 год
Доля в
общем
объеме
%
%
вып.
плана
динам
ика
2017г.
/
2016г.
план
факт
Всего доходов,
в т.ч.:
15048,8
12252,1
13989,5
114,2
93,0
Доход без
соц.выплат
14119,2
100,0
12189,7
13927,1
100
114,2
98,6
Корпоративные
источники
8656,0
61,3
6760,7
8438,5
60,1
100,0
97,5
Целевые
поступления на
ведение
уставной
деятельности
370,8
2,6
142,4
142,4
1,7
100,0
38,4
ДМС
850
6,0
862,5
862,5
10,2
100,0
101,5
Безопасность
движения
7435,2
52,7
5693,4
7371,2
87,4
129,5
99,1
Прочие
целевые
поступления
929,6
6,6
62,4
62,4
0,7
100,0
6,7
Внекорпоратив
ные источники
5463,2
38,7
5491,4
5551,0
39,9
101,1
101,6
ОМС
2317,1
16,4
3053,5
2787,7
50,2
91,3
120,3
Платные услуги
3146,1
22,3
2437,9
2763,3
49,8
113,4
87,8
Всего расходов,
в т.ч.:
13887,3
100,0
12252,1
13102,2
100,0
106,9
94,4
Средства
фондов ОМС
2317,1
16,7
3053,5
2787,7
21,3
91,3
120,3
66
ДМС
железнодорож
ников
723,4
5,2
862,5
718,8
5,4
83,3
99,4
Средства ОАО
«РЖД» по
медицинскому
обеспечению
безопасности
движения
поездов
6892,4
49,6
5693,4
6888,9
52,6
121,0
99,9
Целевые по
смете ОАО
"РЖД" на тек.
расходы,
содержание
социальных
коек и складов
мобрезерва
370,8
2,7
142,4
142,4
1,1
100,0
38,4
Прочие
целевые
поступления на
текущую
деятельность
(без КР, ОС,
соц. выплат)
929,6
6,7
62,4
62,4
0,5
100,0
6,7
Платные
медицинские
услуги
2590,4
18,7
2437,9
2447,6
18,7
100,4
94,5
Прочая
предпринимате
льская
деятельность,
Прочие
63,6
0,5
0
54,4
0,4
85,5
67
расходы и
прочие
внебюджетные
поступления
Финансовый
результат
ФП=ФД-ФР
1161,5
887,3
76,4
Чистая
прибыль
1161,5
887,3
76,4
План по внекорпоративным источникам доходов за 1 квартал 2017 г.
выполнен на 101,1 %.
Доход по ОМС, по итогам за 1 квартал 2017 г. составил 2787,7 тыс. руб.
План выполнен на 91,3 %.
Доход от оказания платных медицинских услуг за 1 квартал 2017 г.
составил 2763,3 тыс. руб., что на 382,8 тыс. руб. ниже показателя аналогичного
периода прошлого года.
План выполнен на 113,4 %.
План по корпоративным источникам дохода выполнен на 100,0 %:
Доход по источнику « ДМС - «СОГАЗ» по итогам за 1 квартал 2017г.
составил 862,5 тыс. руб., что на 12,5 тыс. руб. выше показателя аналогичного
периода прошлого года. План выполнен на 100,0%.
Доход по источнику «Безопасность движения» по итогам за 1 квартал
2017 г. составил 7371,2 тыс. руб. План выполнен на 129,5 %.
План по расходам за 1 квартал 2017 г. выполнен на 106,9%. Всего общие
расходы составили 13102,2 тыс. руб.
По отчёту «Анализ доходов и расходов НУЗ» положительный
финансовый результат по итогам за 1 квартал 2017 г. в целом по учреждению
составил 887,3 тыс. руб., в том числе: