35
Таблица 4
Среднесписочная численность работников ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» за 2015 - 2017 гг., чел.
Наименование
2015 год
2016 год
2017 год
Изменение
численности
2016/201
5
2017/201
6
Ч.
%
Ч.
%
Ч.
%
Ч.
%
Ч.
%
Среднесписоч-
ная численность
- всего
530
100
521
100
513
100
-9
-
-7
-
в том числе
руководители
19
3,5
18
3,4
15
2,9
-1
-0,1
-3
-0,5
специалисты
60
11,3
58
11,1
54
10,5
-2
-0,2
-4
-0,6
рабочие
451
85,2
445
85,5
444
86,5
-4
0,3
-1
1
Как видно из таблицы 4, среднесписочная численность работающих на
предприятии в 2016 году в сравнении с 2015 уменьшилась на 9 человек.
Уменьшение произошло в основном за счет специалистов на -2 человека, при
этом численность руководящего персонала значительно не изменилась, а
численность рабочих сократилась на 2 человек или на 0,2%.
За 2017 год наблюдается также незначительное снижение численности
персонала на 7 человек. Снижение произошло опять же по специалистам на 4
человека, при этом численность руководящего персонала снизилась на 3
человека, а численность рабочих опять же сократилась на 1 человека.
Негативным фактом является то, что количество рабочих сокращается, а
специалистов и руководителей снижается не существенно из года в год
Данные, характеризующие движение трудовых ресурсов предприятия
представлены в таблице 5.
Итак, как видно из таблицы 5, в течение 2017 года принято всего работников
– 3 человека, уволено всего работников – 2 человек, то есть прослеживается
стабильная тенденция из года в год к снижению численности трудового
коллектива, что может свидетельствовать о том, что предприятие идет в ногу сов
временем, то есть автоматизируется, компьютеризируется и т.п.
Таблица 5
Численность и движение работников на ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» за 2015 - 2017 гг., чел.
36
Показатели
2015
год
2016
год
2017 год
Отношение
2017 г к 2015 г,
%
Среднесписочная
численность
530
521
513
96,8
Принято на работу —
всего
3
4
3
100
Уволено работников —
всего
10
7
2
20
В том числе
- за нарушение
труд.дисциплины
1
1
0
0
- по соглашению сторон
2
6
2
100
- по сокращению
штатов
7
0
В целом предприятие укомплектовано в разрезе профессий и должностей
необходимыми кадрами в полном объеме
Таблица 6
Анализ показателей движения работников ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика»за 2015 - 2017 гг.
Показатели
2015
год
2016
год
2017
год
Среднесписочная численность, чел.
530
521
513
Списочная численность работников в
среднем за период (с учетом лиц
находящихся в отпусках по беременности и
родам и по уходу за ребенком до
достижения им возраста трех лет)
533
529
519
Принято работников, чел.
3
4
3
Уволено, всего
10
7
2
в т.ч. за нарушение трудовой дисциплины,
чел.
1
1
0
по сокращению численности
7
по собственному желанию и соглашению
сторон
2
6
2
Коэффициент оборота по приему
0,016
0,021
0,016
Коэффициент оборота по выбытию
0,055
0,037
0,010
Коэффициент текучести кадров
0,055
0,037
0,010
Коэффициент постоянства кадров
0,300
0,571
1,500
Обобщающим показателем является процент текучести трудовых ресурсов
за 2017 год, который определяется как отношение выбывших по собственному
желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочному составу
рабочих.
Если на предприятии в течение года выбыло 2 человека, в том числе, 2 —
37
по собственному желанию и соглашению сторон, то процент текучести за 2017
год составит 0,4%.
Заметим, что основная причина увольнения кадров — увольнение по
собственному желанию. В 2017 году снизилось количество уволившихся по
собственному желанию, что свидетельствует о высокой мотивации труда, и
заинтересованности трудового коллектива в сохранении своего рабочего места.
В итоге можно отметить что ОАО «Московская шерстопрядильная
фабрика» в целом достаточно эффективно распоряжается имеющимися в
наличии ресурсами, однако, данная работа должна совершенствоваться, в
соответствии с рыночными процессами и явлениями, происходящими в
экономике страны.
2.2. Оценка основных результатов финансово-хозяйственной
деятельности ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика»
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются
суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина
прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует
предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.
Проведем анализ финансовых результатов ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» за 2015 – 2017 гг.
Анализ финансовых результатов ОАО «Московская шерстопрядильная
фабрика» за 2015 – 2017 гг. представим в таблице 7.
Как показывают данные таблицы 7, ОАО «Московская шерстопрядильная
фабрика», в 2015 – 2017 гг. имеет положительные финансовые результаты.
Проанализировав указанные сведения, отметим значительное снижение выручки
от реализации продукции в 2015 – 2017 гг. (за счет снижения объемов
производства и сбыта продукции), прибыли от реализации продукции и чистой
прибыли.
Таблица 7
Финансовые результаты деятельности филиала ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика»
38
за 2015 - 2017 гг., тыс. руб.
Наименование
показателя
2015
год
2016
год
Прирост /
снижение
(+)/(-)
2017 год
Прирост /
снижение
(+)/(-)
Выручка от
реализации
товаров, работ,
услуг
771762
953723
181961
877689
-76034
Себестоимость
реализованной
продукции,
товаров, работ,
услуг
742675
820100
77425
796633
-23467
Валовая
прибыль
29087
133623
104536
81056
-52567
Прибыль
(убыток) от
реализации
продукции,
товаров, работ,
услуг
29087
133623
104536
81056
-52567
Прочие доходы
139224
101867
-37357
52043
-49824
Прочие расходы
135620
118814
-16806
82610
-36204
Прибыль до
налого-
обложения
69493
136680
67187
76885
-59795
Чистая прибыль
57428
104996
47568
61507
-43489
По итогам 2015 г. выручка от реализации товаров, работ и услуг составила
771762 тыс. руб., в 2016 г. увеличилась на 181961 тыс. руб. и составила 771762
тыс. руб., в 2016 г. увеличилась на 181961 тыс. руб. и составила 953723 тыс. руб.
Рост данного показателя обусловлен тем, что отдел маркетинга и сбыта ОАО
«Московская шерстопрядильная фабрика» заключил большое количество
договоров на поставку своей продукции практически со всеми регионами
Российской Федерации, которые были выполнены.
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг также
увеличилась в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 77425 тыс. руб., в 2017 г. по
сравнению с 2016 г. снизилась на 23467 тыс. руб. и составила 796633 тыс. руб.
Значительное снижение себестоимости реализованной продукции произошло за
счет снижения заработной платы производственных рабочих, а также в связи с
снижением объемов производства продукции.
Валовая прибыль в 2015 г составила 29087 тыс. руб., в 2016 г. она выросла
39
на 104536 тыс. руб., в 2017 г. снизилась на 52567 тыс. руб. и составила 81056 тыс.
руб. Снижение валовой прибыли обусловлено снижением объема производства,
уменьшением выручки от реализации продукции, а также счет отсутствия
дополнительных прибылей, которые не были запланированы.
Прибыль от текущей деятельности ОАО «Московская шерстопрядильная
фабрика» в 2015 г. составила 29087 тыс. руб., в 2016 г. составила 133623 тыс.
руб., в 2017 г. снизилась на 52567 тыс. руб. и составила 81056 тыс. руб. Прибыль
уменьшалась в основном за счёт изменения структуры реализованной
продукции, увеличения цены и снижения объёмов производства продукции, а
также счет снижения доходов от текущей деятельности.
Что касается размера прочих доходов, которые включают в себя
переоценку валютного счета, дивиденды и прочие доходы, то их размер
изменялся неравномерно: в 2016 году они снизились на 37357 тыс. руб., а за 2017
год снизились на 49824 тыс. руб. и составили 52043 тыс. руб. Такое же изменение
и коснулось прочих расходов, которые включают в себя, следующие позиции, а
именно: переоценка валютного счета, услуги банка, налог на имущество, прочие
расходы. На конец 2017 года уровень прочих расходов составил сумму в размере
82610 тыс. руб.
Величина прибыли до налогообложения в 2015 – 2017 гг. то росла, то
снижалась, и максимальное значение прибыли наблюдается по итогам 2016 г. В
2017 г. в сравнении с 2016 г. эта прибыль снизилась на 59795 тыс. руб. и
составила 76885 тыс. руб. Рост обусловлен увеличением суммы прибыли от
текущей деятельности, суммы прибыли от реализации продукции, товаров,
работ, услуг.
Чистая прибыль в 2015 г. составила 57428 тыс. руб., в 2016 г. чистая
прибыль увеличилась на 47568 тыс. руб. и составила 104996 тыс. руб., в 2017 г.
снизилась на 43489 тыс. руб. и составила 61507 тыс. руб. Величина данной
прибыли позволяет ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика» погасить
некоторые проценты по просроченным кредитам и оставшуюся часть прибыли
направить на создание фондов, необходимых для дальнейшего развития
40
предприятия.
Рассчитаем основные показатели рентабельности ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» за 2015 – 2017 гг. и представим их в таблице 8.
Таблица 8
Показатели рентабельности ОАО «Московская шерстопрядильная
фабрика» за 2015 - 2017 гг., %
Наименование показателя
2015
год
2016
год
Прирост /
снижение
(+)/(-)
2017
год
Прирост /
снижение
(+)/(-)
Рентабельность основной
деятельности
3,8
14
10,2
10,2
-3,8
Рентабельность
реализованной продукции
3,9
16,3
12,4
9,3
-7
Рентабельность продаж
3,7
14
10,3
9,1
-4,9
Рентабельность затрат
7,7
12,8
5,1
9,7
-3,1
Рентабельность оборотного
капитала
8,4
13,3
4,9
6,8
-6,5
Рентабельность
производства
3,9
16
12,1
6,1
-9,9
Рентабельность
совокупного капитала
(активов)
4,7
7,9
3,2
5,5
-2,4
Рентабельность
собственного капитала
(эффективность
предприятия)
5,6
9,1
3,5
5,1
-4
Из данных таблицы 8 видно, что в 2016 г. на предприятии рентабельность
затрат, оборотного капитала, активов и собственного капитала и другие виды
выросли. В 2017 г. рентабельность основной деятельности, производства
снизилась. Необходимо срочно повышать конкурентоспособность продукции и
расширять свои рынки сбыта. При этом наблюдается снижение остальных
показателей рентабельности ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика».
Рентабельность основной деятельности в 2015 г. составила 3,8%, в 2016 г.
выросла на 10,2% и составила 14%. В 2017 г. рентабельность основной
деятельности снизилась на 3,8% и составила 10,2%.
Рентабельность затрат в 2015 г. составила 7,7%, в 2016г. выросла на 5,1%
и составила 12,8%. В 2017 г. рентабельность затрат уменьшилась на 3,1% и
составила 9,7%, что характеризует возросшую способность ОАО «Московская
41
шерстопрядильная фабрика» покрывать затраты предприятия за счет прибыли.
Рентабельность оборотного капитала в 2015 г. составила 8,4%, в 2016 г.
повысилась на 4,9% и составила 13,3%, а в 2017 г. снизилась на 6,5% и составила
6,8%, что свидетельствует о снижении эффективности финансовых потоков,
обслуживающих деятельность ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика».
Рентабельность совокупного капитала (активов) в 2015 г. составила 4,7%,
в 2016 г. выросла на 3,2% и составила 7,9%, а в 2017 г. снизилась на 2,4% и
составила 5,5%, что говорит об не эффективном использовании активов.
Рентабельность производства в 2015 г. составила 4,7%, в 2016 г. выросла
на 12,1% и составила 16%, это объясняется тем, что произошло снижение
размера прибыли и ростом затраты на 1 р. товарной продукции. В 2017 г.
рентабельность производства снизилась на 9,9% и составила 6,1%, предприятию
необходимо увеличивать прибыль от производства продукции за счет снижения
себестоимости товарной продукции, путем более современных и экономичных
технологий, замены дорогостоящего сырья на более дешевое.
Рентабельность собственного капитала (эффективность предприятия) в
2015 г. составила 5,6%, в 2016 г. выросла на 3,5% и составила 9,1%, значит,
собственный капитал на предприятии использовался достаточно эффективно. В
2017 г. снизилась на 4% и составила 5,1%, что свидетельствует о снижении
доходности ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика».
Рентабельность реализованной продукции в 2015 г. составила 3,9%, в 2016
г. выросла на 12,4% и составила 16,3%. В 2017г. рентабельность реализованной
продукции снизилась на 7% и составила 9,3%, это указывает на сворачивание
производства, не использование самим предприятием производственных
мощностей и не приобретении новых.
Рентабельность продаж в 2015 г. составила 3,7%, в 2016 г выросла на 10,3%
и составила 14%. В 2017 г. показатель снизился на 4,9% и составил 9,1%.
Снижение данного показателя обусловлен ростом затрат предприятия на
производство при постоянных ценах. Рентабельность продаж росла с 2015 г. по
2016 г., что свидетельствует об увеличении прибыльности предприятия, что
42
положительно характеризует эффективность производственной и сбытовой
деятельности ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика» за 2015 – 2016 гг.
Изучив динамику рассмотренных показателей прибыли и рентабельности,
отметим, что показатели эффективности производственно-хозяйственной
деятельности ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика» за 2015 – 2017 гг.
принимают условно удовлетворительные значения, однако, надо отметить, что
2017 год был на фоне остальных двух лет был не самым лучшим, но при всем
этом показатели рентабельности даже в 2017 году имели положительное
значение, что свидетельствует о том что руководство предприятия работает в
условно верном направлении. Следовательно, предприятие рентабельно, однако
в свою очередь показатели за 2017 год говорят об не эффективной деятельности
ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика». На основании проведенного
анализа результатов финансово–хозяйственной деятельности ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» за 2015 – 2017 гг., можно сделать вывод об
удовлетворительных результатах работы предприятия и его условно стабильном
финансовом положении.
2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия по
функциональному признаку
Наиболее полно финансовое состояние ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» может быть раскрыто на основе изучения
равновесия между статьями актива и пассива баланса. Произведем оценку
финансового равновесия активов и пассивов ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика».
Далее проведем анализ доли собственного капитала в формировании
краткосрочных активов предприятия (таблица 9).
Таблица 9
Доля собственного капитала в формировании оборотных активов
ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика
за 2015 – 2017 гг., тыс. руб.
43
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
2016/
2015
2017/
2016
Долгосрочные активы,
тыс. руб.
554144
540321
503048
-13823
-37273
Долгосрочные
обязательства, тыс. руб.
26721
32969
39082
6248
6113
Сумма собственного
капитала в формировании
долгосрочных активов,
тыс. руб.
527393
507352
493251
-20041
-14101
Доля в формировании
долгосрочных активов,
%:
100
100
100
0
0
долгосрочных кредитов и
займов
16,08
26,43
28,12
10,35
1,69
собственного капитала
83,92
73,57
71,88
-10,35
-1,69
Приведенные данные в таблице 9 свидетельствуют о том, что наибольший
удельный вес в формировании долгосрочных активов занимает собственный
капитал. В 2017 году доля собственного капитала в составе долгосрочных
активов снизилась на 1,69%, следовательно, доля долгосрочных кредитов и
займов увеличилась на 1,69%. В денежном выражении количество долгосрочных
активов в течение 2016 г снижается: на 13823 тыс. руб., в 2017 году наблюдается
так же снижение данного показателя на 37273 тыс. руб. Не совсем
положительным является наличие в 2017 году увеличения доли заемных средств
предприятия в виде займов и кредитов на фоне снижения размера собственных
средств. Однако, данное значение не катастрофично, хотя руководству
предприятия необходимо обратить на это внимание и проанализировать
причины, и последствия произошедших изменений в динамике данного
показателя.
Далее проведем анализ формирования собственного оборотного капитала
ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика», для наглядности расчеты
сведем в таблице 10.
По данным таблицы 10 видим, что оборотный капитал ОАО «Московская
шерстопрядильная фабрика» практически на большую часть сформирован за
счет собственного капитала.
Таблица 10
Анализ формирования собственного оборотного капитала
44
ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика
за 2015 – 2017 гг., тыс. руб.
Показатель
Период анализа
Отклонение
2015
2016
2017
2016/
2017/
2015
2016
Общая сумма краткосрочных
активов, тыс. руб.
658925
791557
913066
132632
121509
Краткосрочные
обязательства, тыс. руб.
162732
140669
157285
-22063
16616
Сумма собственных
оборотных средств, тыс. руб.
496193
650888
685023
154695
34135
За 2017 г. сумма собственных оборотных средств увеличилась на 34135
тыс. руб. к сумме 2016 года. Это было вызвано эффективной работой
предприятия в 2017 году и свидетельствует о повышении финансовой
устойчивости предприятия и снижении зависимости от внешних инвесторов,
хотя она еще остается значительной. Данный факт отрицательно сказывается на
работе предприятия.
Далее проведем оценку динамики показателей деловой активности
организации на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях
и убытках (таблица 11).
Таблица 11
Анализ динамики показателей деловой активности ОАО
«Московская шерстопрядильная фабрика
за 2015 – 2017 гг.
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Отклонение
Темп роста
(снижения),
%
2016
от
2015
2017
от
2016
2016
от
2015
2017
от
2016
А
1
2
3
4
5
6
7
1. Среднегодовая
стоимость
краткосрочных
активов, всего,
тыс руб.
658925
791557
913066
132632
121509
120,1
115,4
В том числе:
1.1. Запасы, тыс руб.
261017
406723
651052
145706
244329
155,8
160,1
1.2. Краткосрочная
дебиторская
задолженность, тыс
руб.
163949
144505
101285
-19444
-43220
88,1
70,1
А
1
2
3
4
5
6
7
1.3. Денежные
средства и их
62971
83610
39146
20639
-44464
132,8
46,9