32
-10,00%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
2014год 2015год
Уставной капитал
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
ДО заемные средства
Прочие долгосрочные
пассивы
КО заемные средства
Кредиторская
задолженность
Рис. 3
исходные
Структура пассива
ценностей
баланса
Таблица 4
Изменения пассива
заказчиков
баланса
Баланс (форма №1) - Изменения
дата
услуг
начала
дата
окончан
ия
Изменения
ПАССИВ
2015,
таблице
декабр
ь
2016,
июнь
в
коэффициентный
абс.
выражени
и
темп
доходные
прирост
а %
удельног
о
организации
веса %
III. КАПИТАЛ
отдача
И РЕЗЕРВЫ
более
финансовой
средств
Уставной капитал
4550,0
4550,0
0,0
0,0
0,0
Собственные
охранной
акции, выкупленные
сведения
у
акционеров
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Добавочный капитал
отчетность
(без
анализ
переоценки)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Резервный капитал
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Нераспределенная
задолженностью
прибыль(непокрытый
убыток)
-
10206,0
-15875,0
-5669,0
-55,5
-2,0
Итого
дней
по разделу III
-5656,0
-11325,0
-5669,0
-100,2
-2,4
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
проверить
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
расчет
говорит
Заемные средства
20340,0
20329,0
-11,0
-0,1
-1,8
Отложенные
стандарты
налоговые обязательства
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Прочие обязательства
10,0
94387,0
94377,0
943770,
0
48,7
Итого
предыдущий
по разделу IV
20350,0
114716,0
94366,0
463,7
46,9
33
Баланс (форма №1) - Изменения
дата
услуг
начала
дата
окончан
ия
Изменения
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
находится
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
группу
высокая
Заемные средства
40830,0
39340,0
-1490,0
-3,6
-4,3
Кредиторская
коэффициент
задолженность
110224,
0
51008,0
-59216,0
-53,7
-40,2
Доходы будущих
превышают
периодов
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Оценочные обязательства
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Прочие обязательства
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Итого
размерности
по разделу V
151054,
0
90348,0
-60706,0
-40,2
-44,5
БАЛАНС
165748,
0
193739,0
27991,0
16,9
0,0
Со
нематериальные
стороны пассивов,
оборотных
увеличение валюты
покупок
баланса в наибольшей
указание
степени произошло за счет
наличии
роста статьи «Прочие долгосрочные
обязательства». За
качестве
прошедший период
процессе
рост этой
является
статьи составил 94377,0
тыс.руб. (в
повреждения
процентном соотношении
менеджер
ее рост составил 943770,0%) и
таблица
уже на
конец
связаться
анализируемого периода значение
дебиторская
статьи «Прочие долгосрочные
обязательства» установилось
прибыль
на уровне 94387,0 тыс.руб.
Рассматривая
ближайшие
изменение собственного
баланс
капитала ООО «Каскад»
отметим,
прочие
что его
доходы
значение за анализируемый
меньше
период значительно
выручка
снизилось.
На конец
излишек
июня 2016 года величина
нематериальные
собственного капитала
правильное
организации
составила -11325,0 тыс.руб..
Доля
общество
заемных средств
либо
в совокупных источниках
таблица
формирования активов
процессе
за анализируемый период
стоимость
значительно увеличилась. На
текущий
конец июня 2016
года
краткосрочные
величина совокупных
коэффициент
заемных средств
рейтингом
организации составила 205064,0
тыс.руб. (105,8% от
сопоставление
общей величины
июнь
пассивов). Увеличение
ознакомиться
заемных
средств
расчет
организации ведет
кредитная
к увеличению степени
необходимые
его финансовых
связаны
рисков и
может
задолженность
отрицательно повлиять
налог
на его финансовую
собственные
устойчивость.
Обращая внимание
коэффициент
на совокупное изменение
абсолютного
резервов организации и
если
нераспределенной прибыли
причины
можно отметить,
мировым
что за анализируемый
возможности
период
их совокупная
дней
величина снизилась
баланс
на -5669,0 тыс.руб. и
показатель
составила -15875,0
тыс.руб. Изменение
формы
резервов составило 0,0 тыс.руб.,
группу
а нераспределенной
34
прибыли -5669,0 тыс.руб. В
итого
целом это
дебиторской
можно рассматривать
показывает
как
отрицательную
кредиторская
тенденцию, так
договорах
как снижение
рост
резервов, фондов
кредитная
и
нераспределенной прибыли
темного
может говорить
прибыль
о неэффективной работе
года
организации.
В общей
переоценка
структуре пассивов
способность
величина собственного капитала,
прочие
которая
на конец
дата
декабря 2015 года
организацию
составляла -5656,0 тыс.руб.,
года
снизилась на -5669,0
тыс.руб. (темп
информации
прироста составил -100,2%),
счета
и на конец июня 2016 года
критический
его
величина
принятия
составила -11325,0 тыс.руб. (-5,8% от
правильная
общей структуры
имеющих
имущества). В наибольшей
силу
степени это
чаще
изменение произошло
предоставление
за счет
снижения
кредиторской
статьи «Нераспределенная
счета
прибыль (непокрытый
хозяйственной
убыток)» - на -
5669 тыс.руб.
В
своевременное
общей структуре
возврата
задолженности долгосрочные
коэффициент
пассивы на конец
получить
июня 2016 превышают
предприятие
краткосрочные на 24368,0 тыс.руб. что
период
говорит о
неплохой
июнь
финансовой устойчивости
скорее
организации и возможно,
указано
о будущем
увеличении оборотов
года
организации, в случае
сравнении
если долгосрочные
структуры
пассивы
направлены
капитал
на расширение парка
лучше
оборудования и объемов
если
производства.
Следует
соответствии
сопоставить вышеописанные
затем
факторы и провести
отбор
более
углубленный
показатель
анализ.
Долгосрочная кредиторская
претензии
задолженность, величина
истечению
которой на конец
коэффициент
декабря 2015 года
возврата
составляла 20350,0 тыс.руб.,
периода
возросла на 94366,0 тыс.руб.
(темп
обеспеченность
прироста составил 463,7%),
ледует
и на конец июня 2016 года
дебиторская
ее величина
составила 114716,0 тыс.руб. (59,2% от
точки
общей структуры
лава
имущества).
Наибольшее влияние
показывает
на увеличение долгосрочных
коэффициент
пассивов оказал
необходимые
рост
статьи «Прочие долгосрочные обязательства». За
торской
прошедший период
итого
рост
этой
разработка
статьи составил 94377,0 тыс.руб. (в
денежные
процентном соотношении -
943770,0%) и
заявляющих
уже на конец
порядок
анализируемого периода
ликвидность
значение статьи
«Прочие долгосрочные обязательства» достигло 94387,0 тыс.руб.
Величина
заявляющих
краткосрочной кредиторской
общем
задолженности, которая
расчет
на
конец декабря 2015 года
краткосрочные
составляла 151054,0 тыс.руб. напротив
анализ
снизилась на
35
-60706,0 тыс.руб. (темп
финансовой
снижения дебиторской
года
задолженности составил -
40,2%),
прибыль
и на конец июня 2016 года
структура
ее величина установилась
организацию
на уровне
90348,0 тыс.руб. (46,6% от
общей
общей структуры
ходатайство
имущества).
Таким образом,
таблица
изменение за анализируемый
рейтинг
период структуры
незавершенного
пассивов следует
величина
признать в подавляющей
высокая
части негативным.
Агрегированный
начала
баланс строится
беспроцентный
путем объединения
прочие
однородных
статей
значение
бухгалтерского баланса
факт
для удобства
итоге
последующего анализа.
Структура
предприятия
агрегированного баланса
материалах
представлена в табл. 5.
Таблица 5
Агрегированный
кредитное
баланс
АКТИВ
2015
2016
обществом
Изменения
в абс.
выражении
темп
перейдем
прироста
%
Внеоборотные
обязательства
активы
78441,0
72922,0
-5519,0
-7,0
Оборотные активы
87307,0
120817,0
33510,0
38,4
Запасы
случае
и затраты
24321,0
23604,0
-717,0
-2,9
Дебиторская задолженность
58761,0
92789,0
34028,0
57,9
Денежные средства
резервный
и денежные
эквиваленты
1462,0
1476,0
14,0
0,9
Прочие оборотные активы
0,0
0,0
0,0
0,0
Баланс
165748,0
193739,0
27991,0
16,9
ПАССИВ
включен
контролировать
Собственный
денежные
капитал
-5656,0
-11325,0
-5669,0
-102,2
Долгосрочные обязательства
20350,0
114716,0
94366,0
463,7
Заемные
периода
средства
20340,0
20329,0
-11,0
-0,05
Прочие долгосрочные
среднего
пассивы
10,0
94387,0
94377,0
943770,0
Краткосрочные пассивы
151054,0
90348,0
-60706,0
-40,2
Заемные
начало
средства
40830,0
39340,0
-1490,0
-3,6
Кредиторская задолженность
110224,0
51008,0
-59216,0
-53,7
Прочие
этап
краткосрочные пассивы
0,0
0,0
0,0
0,0
Баланс
165748,0
193739,0
27991,0
16,9
Показатели
ценностей
рентабельности
Рентабельность - показатель
расчет
эффективности единовременных
кредиторской
и
текущих затрат. В
коэффициент
общем виде
прочие
рентабельность определяется
сроков
отношением
36
прибыли
доходы
к единовременным или
средние
текущим затратам,
целом
благодаря которым
дебиторской
получена эта
декабрь
прибыль.
Показатели интенсивности
конец
использования ресурсов ООО «Каскад» за
поддержанию
декабрь 2015 - июнь 2016 г.г. представлены
прочие
в таблице 6.
Таблица 6
Показатели рентабельности - Изменения
частности
Изменения
Наименование
ответственные
показателя
2015,
декабрь
2016,
период
июнь
в абс.
выражении
темп
качественное
прироста
%
Общая
которые
рентабельность,
= стр. 2300 / стр. 2110 ф.2
-2,2
-17
-14,8
6,7
Рентабельность
абсолютного
продаж,
КРП = стр. 2200 / стр. 2110 ф. 2
2,6
-21,2
- 23,8
- 9,2
Рентабельность
начала
собственного капитала,
долгосрочные
= стр.2400 ф.2 /((стр.1300н.г.ф.1 +
1300к.г.ф.1)*0,5)
14,6
182,5
167,9
11,5
Рентабельность
цены
оборотных активов,
КРОА= стр.2400 Ф2/стр.1200 Ф1
- 0,9
-
концу
17,1
- 16,2
18
Общая
коэффициентный
рентабельность производственных
коэффициент
фондов, = стр. 2300 / стр. 2110 ф.2
4,2
-20,8
-25
- 6
Рентабельность
умножения
всех активов,
Кра=ф.2стр.2400/ стр. 1600 ф.1
- 0,5
- 10,7
- 10,2
20,4
Рентабельность финансовых
общем
вложений,
= стр.2400 ф.2 / стр.1700 ф.1
отчетность
- стр.1500 ф.1
- 5,6
- 20
-14,4
2,6
Рентабельность
инкассации
основной деятельности,
= стр.2200/(стр.2120+стр.2210+стр.2220)ф.2
1,2
14
12,8
10,6
Рентабельность
дней
производства,
= стр.2200
трудностей
/ стр.2120 ф.2
- 1,5
18,6
20,1
- 13,4
37
-500,00%
0,00%
500,00%
1000,00%
1500,00%
2000,00%
2014год 2015год
Общая
рентабельность
Рентабельность
продаж
Рентабельность
собственного
капитала
Рентабельность
акционерного
капитала
Рентабельность
оборотных
активов
Общая
рентабельность
производственн
ых фондов
Рентабельность
всех активов
Рис. 4 Показатели рентабельности
На
погашения
начало периода
охраны
показатель общей
кредитная
рентабельности в организации
основные
составлял -2,2%,
стороны
а на конец периода -17% (изменение
ознакомиться
в абсолютном
выражении
уменьшения
за период - (14,8%)).
Рентабельность
некрупные
продаж (оказания
среднем
услуг) определяемая
составил
как отношение
способность
чистой прибыли
периода
к выручке, и с показателем
показатели
абсолютного отклонения 23,8%,
говорит,
установленные
что необходимо
уставный
срочно заключать
капитал
новые договоры
затем
и сокращать
дебиторскую
максимизация
задолженность.
Рентабельность собственного
политики
капитала, отношение
долгосрочные
чистой прибыли
работает
к
собственному капиталу. Коэффициент
охранной
является важнейшим
показатель
для оценки
которые
инвестиционной привлекательности
уставный
компании в долгосрочном
содержатся
плане. Он
показывает,
имеет
какую прибыль
период
приносит каждый
допустимый
рубль, вложенный
коэффициент
в бизнес
компании
неоплаченной
её владельцами. Показатель
уведомлением
рентабельности собственного
анализ
38
капитала увеличился
анализ
c 14,6% до 182,5% за
значения
анализируемый период
иных
это было
года
вызвано увеличением
оправданна
собственного капитала
дней
на 5669,0 тыс.руб.
Рентабельность всех активов
краткосрочные
рассчитывается, как
специалисты
правило, как
показателя
отношение чистой
срочных
прибыли к средней
предприятия
величине активов. Достоинства
вине
применения данного
говорит
коэффициента: максимизация рентабельности
заставляет
видно
менеджеров увеличивать
задолженностью
выручку, снижать
анализа
себестоимость и
непроизводственные
трудностей
расходы (относимые
доходные
на прибыль), уменьшать
предприятие
величину
активов (за
содержащиеся
счет избавления
бухгалтерия
от непроизводственных активов,
декабрь
снижения
дебиторской
необходимости
и кредиторской задолженности).
Рентабельность оборотных
следствия
активов, показывает
кредиторской
возможность компании
свою
обеспечить удовлетворительного
содержащую
объема прибыли
интервал
в отношении к оборотным
неуплаты
средствам. То есть,
задолженности
чем выше
посторонними
коэффициент, тем
дебиторская
более эффективным
упрощения
становится предприятие.
Рассматривая
таблица
показатель, общей рентабельности производственных
объекта
фондов, прежде
превышают
всего, находясь
коэффициент
в условиях рыночной
коэффициентом
экономики, следует
коэффициент
отметить, что
краткосрочные
и на начало, и на конец
упрощения
анализируемого периода
прибыль
величина
прибыли
установку
до налогообложения, деленная
услуг
на выручку от реализации
(показатель
время
общей рентабельности) находится
коэффициент
у ООО «Каскад» ниже
долгосрочные
среднеотраслевого значения,
условия
установившегося на уровне 10,0%.
Рентабельность
оборота
производственных фондов - показывает,
кредиторская
сколько продукции
объекта
производит предприятие
характеристика
на каждую вложенную
уступить
единицу стоимости
бухгалтерская
основных фондов.
Как
ряда
видно из таблицы 2.7.,
принять
за анализируемый период значения
период
большинства показателей
платежной
рентабельности либо
повседневной
уменьшились, либо
активов
остались
на прежнем
период
уровне, что
быстро
следует скорее
погашения
рассматривать как
кредитор
негативную
тенденцию, как
оборотным
отрицательный момент
значение
и искать пути
активов
повышения
эффективности
кредиторская
деятельности организации.
Анализ
задачи
финансовой устойчивости
39
Анализ
обязательства
изменения показателей
критический
финансовой устойчивости ОО
«Каскад» в
соответствии
абсолютном выражении
уяснить
за весь рассматриваемый
займы
период
представлен
конец
в таблице 7.
Таблица 7
Анализ фин. устойчивости
стать
по абс. показателям -
Изменения
статья
Изменения
Наименование
баланс
показателя
2015, декабрь
2016,
анализируемый
июнь
в абс.
выражении
темп
компании
прироста
%
1. Источники
основные
собственных средств
баланс
стр.1300 ф.1
-5656,0
-11325
-5669
100,2
2. Внеоборотные
легкость
активы стр.1100ф.1
78441
72922
-5519
-7,0
3. Источники
если
собственных оборотных
вместе
средств = стр.1300ф.1 – стр.1100ф.1
- 84097
-84247
-150
0,2
4,
стоимость
Долгосрочные кредиты
полученные
и займы
стр.1400 ф.1
20350
114716
94366
463,7
5. Источники
кредитная
собственных средств,
кредита
скорректированные на величину
дебиторской
долгосрочных заемных
поступающих
средств
= стр.1300ф.1+стр.1400ф.1-
справки
стр.2400ф.2
- 63747
30469
94216
-147,8
6. Краткосрочные заемные
установленных
средства
стр.1510ф.1
40830
39340
-1490
-3,6
7,
произошло
Общая величина
показатель
источников средств
финансовой
с
учетом долгосрочных
сроков
и краткосрочных
таблица
заемных средств стр.5+стр.6
- 22917
69809
92726
-404,6
8,
резервы
Величина запасов
полученное
и затрат,
обращающихся
времени
в активе баланса
= стр.1300ф.1+стр.1400ф.1+стр.1500ф.1 –
- стр.2400ф.2
164924
193739
28815
17,5
9. Излишек
руководства
источников собственных
расчет
оборотных средств
директор
стр.3-стр.8
-195275
-277986
-82711
42,4
10,
анализ
Излишек источников
инвентаризации
собственных
средств
путем
и долгосрочных заемных
либо
источников стр.5-стр.8
-228671
-163270
65401
28,6
11. Излишек
письменное
общей величины
организации
всех
источников
рейтинг
для формирования
конец
запасов и
затрат
коэффициент
стр.7-стр.8
- 187841
- 123930
63911
34,0
12,.1. 3-х
оказания
комплексный показатель (S)
финансовой
рентабельности
ситуации
0
0
добавочный
12,2,
0
0
этом
12,3,
0
0
июнь
финансовая устойчивость
прибыли
предприятия
составила
работы
кризисно
неустойчивое
целесообразно
состояние
предприятия
кризисно
синтетического
неустойчивое
состояние
качественное
предприятия
говорит
40
Анализ изменения
совместно
показателей финансовой
рост
устойчивости ООО
«Каскад» в
днях
относительном выражении
включен
за весь рассматриваемый
общества
период
представлен
также
в таблице 8.
Таблица 8
Анализ финансовой устойчивости
Методика
больше
расчета финансового
этого
коэффициента
7
2015,
декабрь
2016,
прибыль
июнь
Изменения
в абс.
выражении
темп
случае
прироста
%
Коэффициент
ценностям
автономии
=
соответствии
стр.1300/стр.1700ф.1
-0,03
-0,06
-0,03
100,0
Коэффициент отношения
доходы
заемных и
собственных
бухгалтерская
средств (финансовый
запасы
рычаг)
= (стр.1400+стр.1500) / стр.1300 ф.1
-30,3
-18,1
12,2
- 40,2
Коэффициент
проведен
соотношения мобильных
перед
иммобилизованных средств
приобретенным
= стр.1200 / стр.1100 ф.1
-1,1
-5,8
- 4,7
427,2
Коэффициент
оборотные
отношения собственных
образом
и
заемных средств
дебиторская
= стр.1300 / (стр.1400+стр.1500) ф.1
-0,03
-0,06
-0,03
100,0
Коэффициент
продажи
маневренности
= стр.1300 - стр.1100 /
индивидуальных
стр.1300 ф.1
0,85
-0,83
-1,68
-197,6
Коэффициент
повседневной
обеспеченности запасов
коэффициент
и затрат
собственными
сводные
средствами
= (стр.1300 – стр.1100) / стр.1200 ф.1
-0,06
0,08
0,14
-233,3
Коэффициент
обязательства
имущества производственного
уяснить
назначения
= (стр.1120 + стр.1210 + стр. 1220) / стр.1700
ф.1
0,52
0,41
-0,11
-21,2
Коэффициент
какие
долгосрочно привлеченных
начинается
заемных средств
= стр.1400 / (стр.1400 + стр.1300) ф.1
1,38
1,11
-0,27
-19,6
Коэффициент
покупок
краткосрочной задолженности
= стр.1500 / (стр.1400 + стр.1500) ф.1
0,88
0,44
- 0,44
-50
Коэффициент
данному
кредиторской задолженности
= стр.2120ф.2/(стр.1230
н.г.
+стр.1230
к.г.
) х 0,5 ф.1
-3,7
-0,85
2,85%
-77,0
7
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –Мн.: ИП "Экоперспектива", 2015.
41
-35
-30
-25
-20
-15
-10
-5
0
5
2014, декабрь 2015, июнь
Ка
Фин.рычаг
Кми
Ксз
Км
Кзз
Кип
Кдз
Ккз
Ккред.з
Рис. 5 Показатели финансовой
инвестиционной
устойчивости
Проводя анализ
отдача
финансовой устойчивости
обязательства
организации в динамике,
скрепленные
заметно улучшение
итоге
финансовой устойчивости
доводить
организации.
Как видно
начало
из таблицы 7, на начало
получить
анализируемого периода у
организация
организации не хватает
коэффициент
средств для
таблица
финансирования собственных
обеспечения
запасов и
затрат,
генеральный
а на конец периода для
уяснить
формирования запасов
переоценка
и затрат у организации
хватает
анализ
нормальных источников
отложенные
финансирования - организация использует
наибольшее
для их финансирования
охраняемых
собственные и долгосрочные
денежные
заемные средства.
Анализ
коэффициент
финансовой устойчивости
оборуд ованием
по относительным показателям,
дней
представленный в таблице 8,
долгосрочной
говорит о том,
мобильной
что, по представленным
денежные
в