2
Москва
2018
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................................... 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ................................................................................. 6
1.1. Сущность финансового анализа предприятия ................................................... 6
1.2. Методология проведения финансового состояния предприятия .......................
1.3. Информационное обеспечение анализа финансового состояния .................. 24
ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ООО КБ «СИНКО-БАНК» ...................... 29
2.1. Краткая характеристика ООО КБ «СИНКО-БАНК и основных технико-
экономических показателей его работы .................................................................. 29
2.2. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ........................................... 35
2.3. Анализ платежеспособности и ликвидности ................................................... 41
2.4. Анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия ....... 46
2.5. Анализ финансовых результатов и рентабельности........................................ 50
ГЛАВА 3. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО
КБ «СИНКО-БАНКА» ............................................................................................. 575
3.1. Мероприятия по улучшению финансового состояния .................................... 57
3.2. Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятий ........................ 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ .......................................................................................................... 71
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ .......................................................................................... 74
3
ПРИЛОЖЕНИЕ .......................................................................................................... 78
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы выпускной квалификационной работы состоит в том,
что на современном этапе Российская Федерация переживает существенные
политические, культурные и экономические трансформационные процессы,
сопровождающиеся банковским кризисом. Существенное влияние на
деятельность банков оказывает и нестабильность национальной валюты.
Количество банков, находящихся в состоянии ликвидации, имеет тренд к
увеличению, много банков становятся неплатежеспособными. Одной из
главных причин такой ситуации, кроме экономического кризиса, может быть
отрицательная динамика качественного размещения привлеченных банками
финансовых ресурсов.
Предоставляя кредиты, банки преимущественно руководствовались
доходностью своих операций, игнорируя риск неплатежей, в результате
структура кредитных портфелей оказалась достаточно зависимой от
экономических обстоятельств в стране. Из-за недостаточности уровня
капитализации банков сложившихся резервов в большинстве случаев не хватает
на покрытие кредитных рисков и банки не могут решить вызовы, стоящие
перед ними: отток депозитов, резкое сокращение уровня доходности и тому
подобное.
4
По таким научным направлениям как «Финансовый менеджмент»,
«Банковское дело», «Финансовый анализ», в учебной литературе, например
такие авторы: Л.Т. Гиляровская, И.А. Киселева, Ю.С. Масленченков, Т.В.
Никитина, К.К. Садвакасов, Е.С. Стоянова, Питер С. Роуз, Тимоти У. Кох, А.Д.
Шеремет и другие, раскрыты теоретические основы процесса управления
финансами в коммерческом банке и методические указания проведения оценки
работы банка в системе банковского финансового менеджмента. В
периодических публикациях научные статьи в электронных средствах массовой
информации освещают новейшие разработки в сфере финансового
менеджмента и финансового анализа банковской деятельности, и дают
представление о последних изменениях, которые произошли в банковском
секторе России.
Несмотря на большой задел как отечественных, так и иностранных
ученых, банки продолжают выполнять неэффективный финансовый
менеджмент, что подтверждается показателями их финансовой отчетности,
поэтому возникает необходимость проведения анализа финансового состояния
банка, так как его результаты являются основой для принятия эффективных
управленческих решений.
Объектом исследования является ООО КБ «СИНКО-БАНК».
Предметом исследования является финансовое состояние ООО КБ
«СИНКО-БАНК».
Цель выпускной квалификационной работы - проведение финансового
анализа состояния предприятия, разработать систему мероприятий по
улучшению его работы на примере ООО КБ «СИНКО-БАНК».
Основные задачи выпускной квалификационной работы:
1) изучение теоретических основ и нормативно-правового регулирования
анализа финансового состояния предприятия;
5
2) осуществление организационно-экономической характеристики ООО
КБ «СИНКО-БАНК»;
3) проведение финансового анализа деятельности ООО КБ «СИНКО-
БАНК»;
4) разработка мероприятий, направленных на совершенствование
деятельности компании ООО КБ «СИНКО-БАНК».
В процессе создания данной работы были использованы труды таких
авторов : Донцова Л.В., Савицкая Г.В., Ковалев В.В., Шеремет А.Д.,
Жарковская Е.П., Б.Е. Бродский., И.Б. Бродский., Котлер Ф.
Как источник информации для данной работы была использована
бухгалтерская и финансовая отчетность за 2015-2017гг. и прочие нормативные
документы Банка.
В рамках данного исследования были использованы такие методы
научного исследования как изучение и анализ нормативно-правовой базы,
изучение монографических публикаций и статей, аналитический метод.
Практическая значимость темы выпускной квалификационной работы
заключается в возможности выработки и обоснования конкретных предложений
по результатам финансового анализа ООО КБ «СИНКО-БАНК».
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Сущность финансового анализа предприятия
Очень сложные современные условия рынка диктуют особенные
запросы к различным технологиям, которые должны обеспечивать устойчивое
развитие экономики компаний, которые должны основываться, учитывая
соблюдение гибких принципов и которые основаны на корректировках
намеченных целей хозяйственной деятельности в зависимости от тех условий, в
каких работает компания. Обеспечить устойчивое развитие компании -
труднореализуемая задача в результате того, что компания не может влиять
на некоторые факторы, которые определяют назначения ее хозяйственной
деятельности. Многие отклонения от нормальной деятельности происходят
вследствие просчетов в прошедшие отчетные периоды, которые с течением
времени накапливаются и негативно воздействуют на текущую деятельность.
На всех стадиях предпринимательской деятельности нужен анализ: от
планов по становлению компании к осуществлению функций его работы,
держась основ этапности самого анализа [1, с. 91]. Непосредственно на
основываясь на базе полученных результатов анализа формируются и
7
развиваются решения по управлению, которые в сегодняшних обстоятельствах
жесткой конкуренции не могут приниматься примерно и интуитивно, ведь от
правильной организации труда, производства и четкого руководства в
значительной степени зависит эффективность функционирования предприятия.
В анализе хозяйственной деятельности главной задачей является оценка
использования за отчетный период доходов, активов, результатов и расходов
деятельности предприятия, обнаружение условий, негативно или благоприятно
оказывающие влияние на окончательные финансовые итоги.
Четкой дефиниции термина «анализ хозяйственной деятельности» не
имеется и во всевозможных источниках он трактуется по-разному. Тем не
менее всегда под анализом будем понимать так : путь познания (изучения)
определенного объекта на основании его составных и исследования связей и
зависимости этих составных между собой [2, с. 8].
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ставит своей целью во
всех его составляющих на всех его уровнях в аспекте управления
общественным производством и покорена цели определенной управленческой
системы, которую оно обслуживает, то есть обеспечению результативного
функционирования контролируемого ею объекта. Исходя из роли анализа
содержания, сути, для достижения этой цели необходимо осуществить
следующие первостепенные задачи:
- разработать научно обоснованные оптимальные планы производства и
сбыта продукции. Глубоко изучить посредством всестороннего анализа
уровень хозяйственной деятельности, который достигнут, дать оценку
экономической эффективности осуществленных мероприятий для того, чтобы
использовать материальные, технические, денежные и трудовые ресурсы,
раскрыть благоприятные и негативные факторы в работе;
8
- выполнить плановые задания на основе устранения и выявления
отрицательных условий, которые порождают в экономической эффективности
предприятия несовершенства мобилизации резервов роста;
- обосновать оптимальные управленческие решения как функции
регулирования, так и иных главных функций управления. Данный анализ
финансово-хозяйственной деятельности может помочь оценить и установить
влияние благоприятных условий на принятие решений [3, с.19-20].
По нашему мнению, анализ становится важным для ориентации
производственной, научно-технической и сбытовой деятельности предприятия
по учету требований потребителей и рыночного спроса, так как организация
производства и деятельность предприятия должны быть планомерными,
базирующиеся на точных расчетах и полученных данных. Производителю
следует заблаговременно определить рыночные возможности, при этом он не
может обойтись разработками и исследованиями настоящего времени,
производителю следует сориентировать исследование в направление
перспективы развития техники и науки и предлагать покупателям более
многообещающие перспективные разновидности продукции. По этой причине
анализ - это деятельность, которая ориентирована, первоначально, на
перспективу.
На предприятиях, где весомую долю составляет внешнеэкономическая
деятельность, с помощью результатов анализа проводят на мировом рынке
коммерческие операции, заключают международные коммерческие сделки, по
этой причине анализ имеет громадное значение.
В зависимости от целей анализа применяются разнообразные источники
информации. К примеру, в случае если следует осуществить
межхозяйственный анализ каких-нибудь показателей, то, помимо собственных
источников информации, следует использовать внешние источники с теми
данными, интересующих нас. На уровне предприятия в процессе
9
внутрихозяйственного анализа применяются такие важнейшие источники
сводной бухгалтерской информации: план (бизнес-план), Баланс, Отчет о
финансовых результатах, Отчет о движении денежных средств, Отчет о
собственном капитале[4, с.9].
Следует заметить, что по конфиденциальности информация бывает
открытая и закрытая ( закрытая - коммерческая тайна), а поэтому анализ
финансово-хозяйственной деятельности компании возможен двух видов:
внутренний и внешний.
Внутренний анализ ведется финансистами компании на основе
нормативов, которые используются на организации, и выполняется методом
сопоставления данных нормативов с параметрами финансовой деятельности
компании по факту.
Внешний анализ ведется заинтересованными организациями: налоговой
инспекцией, банковскими учреждениями, акционерами, остальными
структурами - по данным бухгалтерской отчетности.
Важнейшие методы анализа финансового анализа, обширно
использующихся в процессе деятельности предприятий, - это методы цепных
подстановок, процентных чисел, арифметических разниц, интегральный,
балансовый, дифференциальный, логарифмический, дисконтирования, простых
и сложных процентов и др.
От применяемой методики, компетенции руководителя, который
принимает управленческие решения, достоверности сведений финансовой
отчетности зависит качество анализа.
Составляются графики, соответствующие аналитические таблицы,
диаграммы и т. п. группируется по результатам анализа. Они помогают
рассмотреть во времени изменения показателей. Если к анализу приобщены
разъяснения касательно сути определенных показателей, то он являет собой
особенную ценность [5, с.8].
10
В условиях нынешнего кризиса экономика Российской Федерации
требует активной аналитической работы, так как именно анализ дает
возможность обнаружить и количественно проявить зависимости между
результатами деятельности предприятия и ресурсами, зарплатой, формами
собственности.
Анализ предоставляет возможность установить и дать оценку степени
стабильности компании, что важно для его возможных инвесторов. Для данного
обширно применяют обобщающий показатель, с поддержкой которого
возможно осуществлять сравнительную характеристику компании в
пространственно- временном аспекте, устанавливать рейтинг на уровне отрасли,
формировать информативную базу для прогнозирования поведения компании в
обстоятельствах предстоящего развития экономики.
Так анализ финансово-хозяйственной деятельности компании дает
качественную и количественную характеристику изменений, произошедших
относительно заданной программы. С его поддержкой выбираются виды
административных постановлений, нацеленных на устранение факторов
негативных отклонений и формирование подходящих условий с целью
развития прогрессивных явлений. Выявляются неиспользованные возможности
осуществление которых дает возможность либо приблизить развитие компании
в целом либо перевести его на наиболее продуктивный режим
функционирования.
1.2. Методология проведения финансового состояния предприятия
Сформировавшаяся система хозяйствования на рынке ведет к
видоизменению методов и форм управления компанией, это подразумевает:
применение новых подходов для того, чтобы определить место и роль
организации в формировании общественного производства. Успех имеющихся
11
структурных и организационных реорганизаций субъектов хозяйствования
пребывает в непосредственной зависимости от уровня совершенствования
методов управления им. Это относится, главным образом, к одному из самых
значимых, главных назначений деятельности: финансовой стороны
деятельности каждой компании. От ее состояния, как и от квалифицированного
использования финансовых инструментов, в большой степени зависит
нормальная деятельность всякой компании и будущность ее формирования
[11, с.199]. Таким образом, при различных факторах , управление компанией
должно быть результативным, а именно: обеспечивать ему возможности
конкурентоспособности на рынке и инвестиционную привлекательность, одной
из составляющей которой является финансовая устойчивость предприятия.
На нынешней стадии развития общества в экономической литературе
отсутствует определение единого метода по толкованию сути определения
«финансовая устойчивость», а наоборот - имеется сравнительно много, хотя
они очень часто дополняют или просто дублируют друг друга. Я полагаю, что
это порождено развитием экономической науки, видоизменением
экономических взаимоотношений, определяют появление новых суждений и
терминов.
Например, в работах ученых Савицкой Г.В., Ковалева В.В., определяется
финансовая устойчивость с точки зрения существования потенциалов развития
посредством результатов успешной финансово-хозяйственной деятельности,
мы считаем : это проявление общей устойчивости, для этого говорится, что
«финансовая устойчивость» - такая экономическая категория, «достигается
при условии стабильного превышения доходов над затратами, свободного
маневрирования денежными средствами и устойчивого экономического роста и
определяется рациональной обеспеченностью потребностей предприятия
финансовыми ресурсами для эффективной деятельности в рыночных условиях»
[12, с.81].