52
К17 определяет результативность выражения текущих активов. Темп
увеличения составил 150%соответственно, т.е. увеличивается результативность
выражения текущих активов, возрастает количество оборотов за единицу
времени.
В общем по коэффициентам, определяющим и расценивающим деловую
динамичность коммерческого банка можно совершить заключение, что все без
исключения коэффициенты имеют позитивные значимости и тенденцию к
увеличению.
Таким образом, исследование финансово-хозяйственной деятельности
банка говорит о том, что в 2017 г. произошло улучшение баланса банка,
рентабельность ключевых видов работы увеличилась вследствие повышения
размеров ссудных операций по наиболее доходным ставкам, увеличению
комиссионных доходов, а кроме того благоприятным внешним
обстоятельствам деятельности.
Вместе с этим сдерживающее воздействие на рентабельность проявляли
большие затраты на увеличение филиальной сети банка и инвестиции в
формирование информативных технологий.
Агрессивная политика расширения ООО КБ «СИНКО-БАНК», может
отрицательно оказать влияние на его характеристики. Банк, скорее всего,
станет процветать при обстоятельстве сбережения позитивной динамики
российской экономики и подходящей общественно-политической среды.
Если же в экономике случится нарушение, ООО КБ «СИНКО-БАНК»
может быть в более опасном положении, нежели многочисленные банки одной
с ним категории, принимая во внимание большие операционные расходы и
значительную часть заимствованных средств в его экономической структуре.
53
2.5. Анализ финансовых результатов и рентабельности
Расходы, доходы и прибыль являются отражением комплекса
субъективных и объективных факторов, воздействующих на деятельность
банка: местоположение, клиентская база, наличие достаточных помещений для
обслуживания клиентуры, степень развития финансовых рынков, уровень
конкуренции, государственное регулирование, доступность внешних
источников дополнительных ресурсов, менеджмент банка, уровень
автоматизации, уровень контроллинга и т.д.
Оценка динамики доходов и расходов ООО КБ «СИНКО-БАНК» за
2015-2017 гг., представлена в таблице 10.
Таблица 10 - Анализ динамики доходов и расходов, тыс. руб.
54
55
Чистые процентные доходы в периоде (2015-2017) выросли на 15,2% и по
состоянию на 01.01.2017 год составили 575826 тыс. руб.
Процентные доходы увеличились на 3,3%, вследствие активизации
деятельность по сбору прежде недоплаченных % по кредитам. Значительно
вырос процентный доход по ценным бумагам на 82,2%, данное разъясняется
увеличением инвестиций в облигации Центрального Банка и коллективные
облигации. Процентные затраты, за рассматриваемый промежуток
уменьшились на 15,9% (49361 тыс. руб.). Базой составляющей процентных
расходов считаются прибыльные затраты по средствам физических лиц.
Объем затрат на развитие запасов существенно сократился за
рассматриваемый промежуток на 376081 тыс. руб. (97,1%).
Сокращение чистого заработка от действий с ценными бумагами за 2015-
2017 год сопряжено со снижение портфеля долговых ценных бумаг на 01.2015
чистые прибыли от действий с ценными бумагами составляли 17787 тыс. руб.,
на 01.2016 – 16554 тыс. руб., и на 01.2017 – 7388 тыс. руб.
Чистый доход от операций с иностранной валютой снизился на 59,3% и
составил 9036 тыс. руб.
Чистые комиссионные доходы увеличились на 24,9% до 125576 тыс. руб.
(01.01.2017), их увеличение гарантировал комиссионный доход,
приобретенный по операциям с банковскими картами, эквайрингу, расчетным
56
операциям, зарплатных планах, сервис экономных счетов. Сократился размер
комиссионной прибыли по операциям с ценными бумагами.
Операционные расходы Банка увеличились на 61,9% до 337368 тыс. руб.
Более всего на увеличение операционных расходов оказать влияние:
запланированный рост затрат на содержание персонала; административно-
хозяйственные затраты, сопутствующие развитие бизнеса; отчисления в Фонд
обязательного страхования взносов, выросшие вследствие повышения размера
вкладов. Ограничивали увеличение операционных расходов снизившиеся в 2016
г. затраты от уступки личных прав требования.
За рассматриваемый промежуток прибыль Банка существенно
увеличилась и существенно превысила результаты предшествующих лет:
-Прибыль до налогообложения на 01.01.2017 составила 408 902 тыс. руб.
-Прибыль после налогообложения на 01.01.2017 составила 310495 тыс.
руб.
Ключевым фактором повышения чистой прибыли послужил рост
чистого процентного дохода и комиссионного дохода, а также рост прочих
операционных доходов.
В ходе проведения финансового анализа деятельности ООО КБ «СИНКО-
БАНК» были выявлены следующие проблемы:
- высокая степень зависимости от внешних источников финансирования,
так как 74,92% сформированы за счет заемных источников, и лишь 25,08%
подтверждены собственными средствами;
- низкая ликвидность активов;
- снижение финансовой устойчивости банка в связи с применением
агрессивной политики финансирования активов финансового учреждения
банка.
57
ГЛАВА 3. Разработка мероприятий по улучшению финансового
состояния ООО КБ «СИНКО-БАНКА»
3.1. Мероприятия по улучшению финансового состояния
Финансовый анализ ООО КБ «СИНКО-БАНК» показал, что банковское
учреждение, применяя агрессивную финансовую политику, снизило свою
финансовую устойчивость, а также высокие кредитные риски также негативно
повлияли на его состояние.
Поэтому мероприятия по улучшению финансового состояния ООО КБ
«СИНКО-БАНК» должны быть направлены в первую очередь, на
совершенствование его кредитной политики, а также на разработку методики
управления структурой капитала банка.
Поэтому необходимо заметить, что данные приемы и методы должны
направляться, главным образом, на оптимизацию уровня риска кредитного
портфеля. Хотя уйти от риска вероятного несвоевременного возвращения или
невозврата ссуд почти невозможно.
Поскольку чрезвычайная осмотрительность и избежание кредитных
операций приводит к риску нереализованных возможностей и потери доходов
банка. Поэтому оптимизация риска кредитного портфеля не всегда
предполагает собственно его минимизацию, поскольку риск непосредственно
связан с доходностью и при его минимизации банк может снизить свою
прибыльность. Поэтому с позиций обоснование путей совершенствования
методов управления банковским кредитным портфелем следует вести не
столько минимизацию, как эффективное управление риском кредитного
портфеля банка.
В условиях стагнации и рецессии национальной экономики, наличия
дефицита инвестиций финансовых ресурсов у хозяйствующих субъектов,
коммерческим банкам отводится определяющая роль в поддержке
58
воспроизводственного процесса. Кредитование коммерческими банками и их
рефинансирование ЦБ РФ определяет объемы вливания ликвидности в
хозяйственный оборот, а возврат кредитов, соответственно, приводит к изъятию
денежной массы из обращения.
Кредитные операции коммерческих банков являются важнейшей и
динамично развивающейся отраслью экономики, что связано с большой
доходностью, в сравнении с иными видами хозяйственной деятельности.
При управлении рисками отдельного кредита активные инструменты
содержатся в условиях заключаемых договоров, а при управлении рисками
кредитного портфеля используются такие инструменты как установление
лимитов на принятие кредитных рисков, диверсификация и
специализированные методики работы с проблемной задолженностью.
Наиболее распространенным пассивным инструментом снижения
кредитного риска, является включение риска в уровень процентной ставки по
кредиту. При управлении рисками кредитного портфеля пассивные
инструменты управления рисками представлены требованиями к обязательному
резервированию ликвидности кредитам с повышенным уровнем рисков и
созданию резерва собственного капитала, проведению мониторинга качества
кредитного портфеля.
Одним из обязательных условий снижения кредитного риска является
диверсификация кредитного портфеля. Правила диверсификации
предусматривают кредитование различных предприятий из различных секторов
экономики, меньшими суммами на более короткий срок и большему числу
заемщиков. Как дополнительное условие снижения должна применяться
диверсификация обеспечения возврата кредита на основе сочетания различных
активов: залога, гарантий, поручительств, страхования. Соблюдение этих
условий позволяют компенсировать потери по одним кредитным сделкам,
получением дохода по другим.
59
Как известно, кредитный риск банка возрастает по мере увеличения
общего объема кредитования и концентрации кредитов среди ограниченного
числа заемщиков. Потому метод диверсификации - распределение кредитного
портфеля среди обширного круга заемщиков, которые различаются друг от
друга как по характеристикам (величина капитала, форма собственности, класс
кредитоспособности), так и по условиям деятельности (отрасль экономики,
географический регион).
Системой кредитных рейтингов обеспечивается оценка вероятности
дефолта контрагента, применяется при этом анализ качественных и
количественных характеристик, деятельности контрагента: финансовое
состояние, структура собственности, деловая репутация, кредитная история,
система управления, информационная прозрачность, доля контрагента на
рынке, наличие гос. поддержки и проч.
В управлении кредитными рисками коммерческие банки используют один
из результативных методов – определение лимита кредитования (кредитного
риска), которые определяются, беря во внимание при этом специфику банка, в
том числе нормативы Банка России.
Лимиты кредитования предусматривают:
Ограничение валовой суммы кредитования на одного заемщика
Отдельные лимиты кредитования по видам кредитных продуктов на
одного заемщика
По кредитному портфелю в целом, это предполагает его диверсификацию
на основе лимитов кредитования, которые определяются по группам
заемщиков и по видам кредитных продуктов.
По уровню принятия решений в сфере кредитования, что выражается в
определении лимитов кредитного риска на уполномоченные органы банка,
принимающих решение о кредитовании.
60
В розничном кредитовании и кредитовании предприятий микро бизнеса
реализована технология «кредитная фабрика», а для кредитования
контрагентов, которые касаются сегмента малый бизнес, реализовывается
технология «кредитный конвейер», эти технологии включают важнейшие
принципы Сбербанка по управлению кредитными рисками в процесс принятия
решений по кредитным сделкам.
В то же время, необходимо понимать, что хотя диверсификация и
является важным методом снижения кредитного риска портфеля банковских
ссуд, однако она не может свести этот риск к нулю. Ведь на деятельность банка
влияют внешние факторы, не связанные с выбором конкретных объектов
вложения кредитных ресурсов, а потому на них не может повлиять
диверсификация. Поэтому использование данного метода может иметь лишь
ограниченный характер и является наиболее оптимальным в сочетании с
другими методами управления кредитным портфелем банка и снижения
кредитного риска.
Что же касается существующей методики расчета и формирования
резервов для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банка,
то, на мой взгляд, нужно принять определенные меры по ее
совершенствованию. Даже при том, что существующие научные исследования в
этом направлении отражают главным образом констатацию существующего
механизма формирования соответствующих резервов, необходимо отметить и
некоторые проблемные аспекты методики, а также пути их решения, что могло
бы способствовать, с моей точки зрения, повышению эффективности
управления кредитным портфелем коммерческих банков в целом. К числу таких
аспектов следует прежде всего отнести следующие.
Во-первых, предусмотрен нормативными актами ЦБ РФ порядок,
согласно которому не осуществляется формирование резерва по некоторым
видам кредитных операций(по операциям финансового лизинга, если объектом
61
этих операций является недвижимое имущество, по средствам, размещенным
банком на условиях субординированного долга; по внебалансовым
обязательствам по кредитованию, по которым банк не должен предоставлять
средства по первому требованию контрагента) не всегда является адекватным к
существующим условиям, так как не все из перечисленных операций всегда без
рисковым, что, естественно, требует от банка принятия соответствующих мер
по формирование резервов.
Во-вторых, в связи с тем, что резервы должны формироваться не только
исходя из текущих и прошлых событий в деятельности субъекта рынка, но и
учитывать перспективы развития тех или иных тенденций (как положительных,
так и отрицательных), следует указать, что в действующих методиках оценки
кредитного риска недостаточное внимание уделяется такому важному элементу
как прогнозирование вероятности изменения финансового состояния,
платежеспособности и кредитоспособности заемщика. В связи с этим
направления совершенствования порядка расчета индивидуального кредитного
риска должны основываться на активном применении различных методик
оценки денежных потоков клиента банка и прогнозирования их измененияна
перспективу.
В-третьих, индивидуальный подход при оценке кредитных рисков не
позволяет учесть возможные изменения стоимости и вероятность потерь по
группам заемщиков или по кредитному портфелем в целом. Речь идет о
ситуации, когда общие макроэкономические тенденции развития хозяйственной
конъюнктуры могут иметь одинаковые последствия в плане рискованности для
заемщиков одной группы (например, при выдаче потребительских кредитов или
же при кредитовании малого бизнеса), тогда как индивидуальная оценка
кредитного риска для расчета резервов в силу небольших объемов и большого
числа таких ссуд может иметь неоправданно трудоемкий характер. Поэтому
оценка кредитного риска по группам кредитных вложений при условии