6
СОДЕРЖАНИЕ
Введение………………………………………………………………………..…….3
Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния страховых
компаний…………………………………………………………………..………....7
1.1. Сущность и значение анализа финансового состояния страховых
компаний………………………………………………………………..……………7
1.2. Внешние и внутренние факторы, влияющие на финансовое состояние
страховых компаний………………………………………………………...……..14
1.3. Основные показатели, характеризующие финансовое состояние страховых
компаний……………………………………………………..……………………..22
Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния ООО СК «ASIA insurance»
2.1. Краткая характеристика ООО СК «ASIA insurance» ………………..……..28
2.2. Анализ прибыли и рентабельности ООО СК «ASIA insurance»……………45
2.3. Анализ надежности и деловой активности ООО СК «ASIA insurance»….50
Глава 3. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО
СК «ASIA insurance»…………………………………………………………...…..63
3.1. Предложения по улучшению финансового состояния ООО СК «ASIA
insurance»……………………………………………………………………..……..63
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий………………..……..68
Заключение……………………………………………………………………….…70
Список использованной литературы………………………………………….......74
Приложения…………………………………………………………………....……75
7
ВВЕДЕНИЕ
Финансовый анализ необходим всем заинтересованным пользователям
бухгалтерской и иной финансовой информации о деятельности предприятия.
Финансовый анализ или анализ финансовой (бухгалтерской) отчетности
является одним из главных компонентов в экономическом анализе финансовой
и хозяйственной деятельности предприятия как внешними, так и внутренними
пользователями. Связано это с тем, что хозяйствования информации в
современных условиях, с одной стороны обладает большей доступностью для
внешнего финансового анализа, которая содержится в бухгалтерской
отчетности, а с другой стороны, имеет большой уровень достоверности. И
вследствие этого финансовой анализ отчетности можно считать видом
познавательным деятельности управленческой или одной из функций
управления предприятием, цель которого состоит в творческом изучении,
обобщении, систематизации.
Собственники заинтересованы в результатах деятельности своих
предприятий. Экономические субъекты вынуждены разрабатывать
оптимальные управленческие решения для обеспечения необходимых
финансовых результатов. Кроме того, бюджетное финансирование и
кредитование, особенно в условиях российской деятельности становится
недоступным большинству предприятия и фирм. Отсюда вытекает объективная
необходимость борьбы не только на рынках сбыта, но и на рынке капиталов за
кредитные ресурсы банков, а также других заимодавцев и потенциальных
инвесторов.
Актуальность выпускной квалификационной работы определяется
необходимостью изучения и применения на практике теоретических знаний,
современных методов экономических исследований по оценке факторов,
влияющих на финансовое состояние страховой компании и оценке ее
надежности, как гарантии защиты интересов участников отношений.
8
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является
Ташкентский филиал общество с ограниченной ответственностью страховая
компания «ASIA insurance» (Ташкентский филиал ООО СК «ASIA insurance»).
Предметом исследования выпускной квалификационной работы является
исследование факторов, влияющих на финансовое состояние Ташкентского
филиала ООО СК «ASIA insurance».
Целью данной выпускной квалификационной работы является анализ
финансового состояния компании и разработка плана мероприятий по его
улучшению на примере Ташкентского филиала СК «ASIA insurance».
Исходя из поставленной цели, определены следующие задачи
исследования выпускной квалификационной работы:
изучить сущность и значение анализа финансового состояния
страховых компаний;
исследовать внешние и внутренние факторы, влияющие на
финансовое состояние страховых компаний;
рассмотреть основные показатели, характеризующие финансовое
состояние страховых компаний;
- дать краткую характеристику Ташкентского филиала ООО СК «ASIA
insurance» и положение на рынке страховых услуг;
- проанализировать финансовую устойчивость и деловую активность
Ташкентского филиала ООО СК «ASIA insurance»;
- проанализировать ликвидность и платежеспособность Ташкентского
филиала ООО СК «ASIA insurance»;
- проанализировать прибыль и рентабельность Ташкентского филиала
ООО СК «ASIA insurance»;
- проанализировать надежности Ташкентского филиала ООО СК «ASIA
insurance»;
- проанализировать источники формирования и размещения капитала
Ташкентского филиала ООО СК «ASIA insurance»;
9
- дать предложения по улучшению финансового состояния
Ташкентского филиала ООО СК «ASIA insurance»;
- дать оценку эффективности предложенных мероприятий.
Методической основой для написания выпускной квалификационной
работы послужили:
- эмпирические методы: наблюдение и изучение финансовой
документации, нормативных документов;
- теоретические методы: изучение научные труды, учебные пособия
отечественных и зарубежных экономистов, материалы периодической печати,
статистические сборники, интернет ресурсы;
- экономико-математические методы.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы
заключается в том, что аналитические результаты и предложенные
мероприятия могут быть использованы Ташкентским филиалом СК «ASIA
insurance» в своей деятельности.
Анализ финансового состояния предприятия основывается на данных
финансовой отчетности, которая является по существу лицом фирмы. Она
представляет собой систему обобщенных показателей, которые характеризуют
итоги финансовой деятельности.
Для решения вышеизложенных задач в выпускной квалификационной
работе была использована бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс
компании (форма № 1), отчет о финансовых результатах компании, точнее
отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности. (форма № 2).
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованной литературы и приложения.
В первой главе работы даны понятия финансового состояния
предприятия, рассмотрены методы финансового анализа, изучены цели,
сущность и задачи финансового анализа.
Во второй главе выпускной квалификационной работы проведен анализ
финансового состояния ООО СК «ASIA insurance», анализ актива и пассива
10
компании. А также анализ ликвидности и финансовой устойчивости компании,
его платежеспособности, и анализ отчета о результатах финансово-
хозяйственной деятельности.
В третьей главе выпускной квалификационной работы разработан план
мероприятий по улучшению финансового состояния ООО СК «ASIA
insurance».
Теме выпускной квалификационной работы посвящены исследованию
таких ученых, как: Савицкая Г.В., Ефимова О.В., Мельник М.В., Чернова В.Э.,
Балабанов И.Т., Любушин Н.П., Кравченко Л.И. и многие другие, которые
будут указаны в списке использованной литературы.
11
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ СТРАХОВЫХ КОМПАНИЙ
1.1. Сущность и значение анализа финансового состояния страховых компаний
Страхование - это система страховой защиты от возможного наступления
различных видов рисков. Для страховщика это метод возмещения ущерба
потерпевшим за способ их распределения среди всех застрахованных лиц.
Страховщик является лишь посредником в этой системе отношений и в то же
время несет ответственность за огромную сумму денег в течение длительного
периода времени. Поэтому крайне важно обеспечить его монетарную
стабильность и платежеспособность [1].
Финансовое состояние предприятия является особенностью его
конкурентоспособности (платежеспособности, кредитоспособности) в сфере
его производственной деятельности, следовательно, эффективности
использования вложенного собственного капитала. Финансовый результат
организации зависит от:
- от эффективной организации производства и реализации продукции
(работ и услуг);
-прибыльность производства (работ и услуг);
- безопасность их оборотных средств.
Финансовый анализ - это глубокое, научно обоснованное исследование
денежных отношений и движения денежных ресурсов в деятельности любой
компании. Специфика денежно-кредитного анализа страховой организации
заключается в индивидуальности страховой деятельности. Страховая
деятельность (страховой бизнес) является сферой деятельности страховщиков
(страховых организаций) в сфере страхования. Страхование как
самостоятельная финансовая категория - это вопрос защиты интересов как
отдельных субъектов, так и общества в целом, когда происходят определенные
события (страховые случаи).
12
Оценка денежно-кредитной деятельности страховой компании, ее
денежно-кредитной устойчивости осуществляется путем анализа
формирования ее финансовых результатов.
Финансовый результат от деятельности страховой компании состоит из 3
частей: финансовый результат от осуществления страховых операций,
финансовый результат от осуществления инвестиционной деятельности и
финансовый результат от других видов деятельности.
Неважно, какая методология содержит определение целей, задач,
принципов, объекта, предмета, характеристик и методов исследования. В
общем смысле метод финансового анализа страховой организации представляет
собой совокупность характеристик деятельности страховщика и методов их
оценки.
Для определения сущности финансового анализа как вида деятельности, с
одной стороны, и как науки, с другой, необходимо дать определение основных
составляющих его элементов. Такими элементами являются: анализ, финансы
предприятия, структура средств, предприятия, структура имущества
предприятия, финансовое состояние предприятия, цели финансового анализа,
задачи финансового анализа, место финансового анализа как науки,
взаимодействие финансового анализа с другими видами деятельности.
Одним из важнейших условий успешного управления финансами
предприятия является анализ его финансового состояния.
Финансы – категория экономическая, которая тесно очень связана с
кредитом, ценой и многими иными экономическими категориями.
Способность данного предприятия финансировать деятельность свою
называется финансовым состоянием. А характеризуется оно эффективным
употреблением, целесообразным их размещением, платежеспособностью,
финансовой устойчивостью, взаимоотношениями финансовыми с другими
юридическими лицами и физическими лицами, а также обеспеченностью
финансовыми ресурсами, которые нужны для нормального функционирования
предприятия.
13
Финансовое состояние – это комплексное понятие, характеризующее
реальную и потенциальную финансовую конкурентоспособность фирмы [33, с.
4].
В экономике рыночной финансовое состояние предприятия отражает по
сути дела результаты конечные деятельности его. Конечные результаты
предприятия деятельности волнует не только рабочих самого предприятия, но и
партнеров его по деятельности экономической, государственные, финансовые,
органы налоговые.
В рыночной экономике роль финансового анализа не только усилилась,
но и качественно изменилась. Это связано, прежде всего, с тем, что
финансовый анализ из рядового звена экономического анализа превратился в
условиях рынка в главный метод оценки всей экономики. Другими словами,
финансовый анализ из придатка экономического анализа превратился в
комплексный анализ всей хозяйственной деятельности любой отрасли,
хозяйствующего субъекта, индивидуального предпринимателя [26].
Существует, как и прямая, так и обратная зависимость, между состоянием
финансов и развитием производства.
Финансовое состояние единицы хозяйствующей находится в прямой
зависимости от динамических и объемных показателей производства движения.
Рост производственного объема улучшает финансовое состояние предприятия,
а сокращение его, наоборот его ухудшает. Но и состояние финансовое влияет в
свою очередь на производство: ускоряет его, если оно увеличивается, а
замедляет его, если оно ухудшается.
Любой вид хозяйственной деятельности начинается с вложения
денежных средств и, протекает через движение денежных средств и
заканчивается результатами, имеющими денежную оценку.
Поэтому только финансовый анализ способен в комплексе исследовать и
оценить все аспекты и результаты движения денежных средств, уровень
отношений, связанных с денежным потоком, а также возможное финансовое
состояние данного объекта. В конечном итоге это означает только одно, что в
14
рыночной экономике финансовый анализ является одним из главных
инструментов воздействия на экономику.
На предприятии темпы роста производства если выше, то выручка от
реализации продукции тоже выше, также и прибыль.
Разница между затратами текущими и выручкой от реализации
называется прибылью.
Отношение прибыли к затратам текущим называется рентабельностью.
А вот рентабельность и прибыль являются два взаимодополняющих
показателя, они комплексно оценивают финансовое состояние предприятия.
Показатели имущества, расчетов, платежей, а также оборотных средств
являются другими индикаторами финансового состояния предприятия.
В связи с отсутствием средств возникают финансовые
трудности предприятия, а также в связи недоступностью кредитов,
сокращением сроков их предоставления.
И в связи с этим вытекают иные обстоятельства: если производство
растет, то финансовое состояние улучшается, а если происходит замедление
производства, то финансовое состояние ухудшается.
Финансовое состояние предприятия также может быть кризисным,
устойчивым и неустойчивым. Способность предприятия на расширенной
основе финансировать деятельность свою и своевременно проводить платежи
указывает о его устойчивом состоянии или хорошем финансовом состоянии.
Также, обязательно необходимо знать и такие понятия рыночной
экономики, как рентабельность, устойчивость финансовая,
платежеспособность, деловая активность и другие, а все в едином слове это
называется финансовым анализом.
Стоит отметить, что различать следует категории финансовая
устойчивость предприятия и финансовое состояние предприятия. Первая
показывает, и зависимость характеризует предприятия от средств заемных и в
свете этого способность оплачивать свои счета. Финансовая устойчивость в
плане долгосрочном характеризуется показателей системой, относительно
15
собственных соотношения и средств заемных. Вторая же характеризует глубину
всю деятельности финансовой предприятия и ее успешность, включая
устойчивость финансовую, кредитоспособность, платежеспособность,
рентабельность деятельности и аспекты другие финансовой стороны
хозяйственной предприятия деятельности. Показатели финансового состояния
наличие отражают, размещение, использование финансовых ресурсов. В
конечном итоге состояние финансовое в значительной степени
конкурентоспособность определяет предприятия, его потенциал в деловом
сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы интересы
экономические предприятия самого и его партнеров по финансовым и другим
отношениям экономическим.
В финансовый анализ входят несколько целей таких, как:
- определение положения финансового;
- выявление финансового состояния изменений в пространственно-
временном разрезе;
- выявление факторов основных, вызывающих изменения в состоянии
финансовом;
- спрогнозировать положение на рынке капиталов предприятия.
Итак, основная цель анализа является своевременно устранять и выявлять
недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения
финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Содержание конкретных целей финансового анализа существенно
зависит от задач субъектов финансового анализа. Цели анализа достигаются в
результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических
задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа
с учетом организационных, информационных, технических и методических
возможностей проведения этого анализа.
Необходимо решать задачи, такие задачи показаны на рисунке 1.