76
Ташкентского филиала ООО СК «ASIA insurance», страховых резервов, а также
обязательств. В целом состав активов и пассивов находится в хорошем
состоянии [22].
По итогам 2018 года Ташкентский филиал ООО СК «ASIA insurance»
показала высокий темп роста объемов поступлений, совокупный объем
страховых премий составил 25,54 млрд. сум. Анализ состава страховых премий
показывает, что значительную роль в повышении темпа роста премий сыграли
поступления по авиационному страхованию. Если не учитывать объемы по
авиационному страхованию, темп роста страховых премий снизился
относительно показателя предыдущего года.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность является информационной базой
для страховой компании или страховщика. Для того чтобы определить
финансовую устойчивость, надо провести анализ активов и пассивов
бухгалтерского баланса. Так как этот баланс, в первую очередь, дает
возможность анализировать общее финансовое состояние, представляя данные
о средствах и их источниках.
В 2018 году размер активов Ташкентский филиал ООО СК «ASIA
insurance» существенно увеличился. Рост активов наблюдается практически по
всем основным статьям активов, в том числе и по дебиторской задолженности.
Так, по итогам 2018 года размер активов вырос и достиг 25,6 млрд. сум. Анализ
состава пассивов показывает, что его рост был обеспечен за счет роста
собственных средств, страховых резервов, а также обязательств. В целом состав
активов и пассивов Компании находится в хорошем состоянии.
Выводы анализа финансового состояния Ташкентский филиал ООО СК
«ASIA insurance»: данная страховая компания использует источники всех
финансовых ресурсов, покрывает полностью затраты, имеет показатели
отличные платёжеспособности и финансовой устойчивости. Деятельность в
целом полностью успешна и соответствует требованиям действующего
законодательства, что это свидетельствует о привлекательности компании и
конкурентоспособности для потенциальных страхователей [23].
77
Отчет о финансовых результатах характеризует результаты деятельности
Ташкентского филиала ООО СК «ASIA insurance за 2018 год и показывает,
насколько она эффективна.
Это разграничение производится самостоятельно, исходя из характера
деятельности, вида доходов и расходов и их условий получения.
Доходы от оказания страховых услуг, прибыль за прошлый 2017 год
равно 952864.3 тысяч сум, за отчетный 2018 год равен 59992.47 тысяч сум.
Страховые премии на 2017 год равно 22 602 566, на 2018 год равно
25 548 218 тысяч сум. Страховые премии, по договорам, переданным в
перестрахование, расход на 2017 год 14 950 725, на 2018 год 14 824 898 тысяч
сум. Также компания имеет перестраховочную защиту от рисков и
сотрудничает с зарубежными, крупными компаниями России, Казахстана и
других стран. Доход по комиссионным вознаграждениям на 2017 год равен
3 116, на 2018 год равен 45 015 тысяч сум.
Как показано в Приложении 2, с вышеизложенными данными можно
найти чистую выручку от оказания страховых услуг, на 2017 год равно
1770535.5, на 2018 год равен 1343543.47 тысяч сум.
Валовая прибыль (убыток) от оказания страховых услуг, на 2017 год
равно 1200181.8, на 2018 год 910739.38 тысяч сум.
Проанализировав состояние организации по разным методикам, можно
сказать, что предприятие на данный момент является ликвидным,
платежеспособным и финансово устойчивым.
Информационной базой для изучения страховых операций служит
финансовая (бухгалтерская) отчетность Ташкентского филиала ООО СК «ASIA
insurance» [24].
Объем полученных страховых премий, а также суммы произведенных
страховых выплат – это и есть показатели анализа страховых операций (см.
таблицу 14.).
78
Таблица 14
Страховые премии филиала за 2017 и 2018 год
Виды
страхования
Страховые премии
2017 год
2018 г
Абсолютное
значение
Изменение,
%
ОСАГО
155 381 021,01
307 946 121,59
463 327
142,60
15
ОСГОР
8 098 210,00
23 885 183,05
31 983 393,05
10
Страхование
залога
имущества
18 655 666,15
31 928 519,25
50 584 185,40
25
Страхование
заложенного
транспортного
средства
6 336 145,17
9 115 681,12
15 451 826,29
25
Страхование
от несчастных
случаев
2 669 667,12
6 924 588,24
9 594 255,36
25
Итоги:
191 140 709,45
379 800 093,25
570 940
802,70
100
Ташкентский филиал ООО СК «ASIA insurance» имеет качественную
перестраховочную защиту принимаемых рисков. Ташкентский филиал
ООО СК «ASIA insurance» работает с ведущими перестраховочными
компаниями России, Казахстана и Украины.
Ташкентский областной филиал заключает договора, как по
добровольным, так и по обязательным видам страхования. Были заключены
договора по страхованию заложенного имущества, по страхованию от
несчастных случаев, по обязательному страхованию гражданской
ответственности владельцев транспортных средств, по страхованию
заложенного транспортного средства, а также по обязательному страхованию
гражданской ответственности работодателя [25].
79
Рост, страховых выплат Ташкентского филиала ООО СК «ASIA
insurance» в первом полугодии превышают показатель, чем во втором
полугодии.
Тем не менее, на рынке страховых услуг по-прежнему лидирует
обязательные виды страхования. Доля в добровольном виде составляет 25%, а
доля в обязательном порядке 75%.
Расчет страховых премий производится путем тарифной политики, от
страховой суммы, установленной страховой компанией. Минимальный тариф
по страхованию заложенного транспортного средства составляет 1,5%.
Минимальный тариф по страхованию заложенного имущества составляет 0,1%,
чтобы понизить тариф, нужно согласоваться с компанией. Минимальный тариф
по несчастным случаям составляет 0,4%, ниже нужно согласоваться с
Ташкентским филиалом ООО СК «ASIA insurance». А остальные виды
страхования имеют иной способ считывания.
Как говорилось выше, ликвидность баланса – это степень покрытия
обязательств предприятия его активами. Срок превращения, которых в деньги
соответствует сроку погашения долговых обязательств [10].
Рассчитаем коэффициенты для определения степени ликвидности:
текущей, быстрой и абсолютной [11].
Коэффициент текущей ликвидности:
Коэффициент текущей ликвидности = (денежные средства +
краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность + запасы) /
(краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность).
(2.1.) К. т.л. = 7 084 327+5 974 914+1 947 747+150/0+0+4 381 202.
Отсюда следует, К. т.л. = 17 563 830/4 381 202 = 3,56.
На 2017 год, К. т.л. = 3,56.
Чем выше значение этого коэффициента, тем большее доверие вызывает
у кредиторов.
На 2018 год
80
Коэффициент текущей ликвидности = 9 963 809+7 324 914+1 773
379.87+0/0+0+5 268 672 = 3,45.
Отсюда видно, что на 2018 год коэффициент немного уменьшился, из-за
того что, дебиторская задолженность и запасы сократились, а кредиторская
задолженность увеличилась.
Но все, же по результатам можно сказать что, Ташкентского филиала
ООО СК «ASIA insurance» по текущей ликвидности нормальна.
Перейдем, к коэффициенту абсолютной ликвидности:
На 2017 год,
К. абл. = 7 084 327+5 974 914/0+0+4 381 202 = 13 059 241/4 381 202 = 2,98
В международной практике считается, что значение его должно быть
больше или равным 0,2.
На 2018 год
К. абл. = 9 963 809+7 234 914/5 268 672 = 3,26.
И тут, коэффициент стабильный, баланс считается абсолютно
ликвидным.
Рассмотрим коэффициент быстрой ликвидности:
На 2017 год
К. бл. = 7 084 327+5 974 914+1 947 747/4 381 202 = 3,56.
На 2018 года К. бл. = 3,45.
На 2017 год:
П1 = 0+4 381 202+83 708+17 404+151 583+28 776=4 662 673.
П2 = 0
П3 = 0
П4 = 2 87 890.6 369.5
На 2018 год:
П1 = 0+5 268 672+18 343+62 877+92 871+0=5 442 763.
П2 = 0.
П3 = 0.
П4 = 2 175 377.03.
81
Отсюда следует, что текущие активы превышают краткосрочные
обязательства. Значит, Ташкентского филиала ООО СК «ASIA insurance»
считается абсолютно ликвидным.
Таким образом, за 2017 и 2018 годы:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
За год Ташкентский филиал ООО СК «ASIA insurance» улучшил свои
финансовые показатели и является ликвидным.
Перейдем к коэффициенту платежеспособности.
Платежеспособность определяет наличие у Ташкентского филиала ООО
СК «ASIA insurance» денежных средств и их эквивалентов, достаточных для
расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения
[12].
Коэффициент платежеспособности рассчитывается:
Коэфф.
платежеспособности =
Собственный капитал
Валюта баланса
На 2018 год, К. пл. = 7 838 617/25 641 014=0,31
На 2017 год, К. пл. = 6 318 710/21 873 374=0,29
Следовательно, увеличение в коэффициенте платежеспособности вырос
на 0,02 в 2018 году по сравнению с 2017 годом. Рост коэффициента произошел
за счет роста собственного капитала.
Величина собственных оборотных средств = 18 172 025 - 5 274 731 =
12 897 294. В 2017 году 15 632 896 – 4 387 727 = 11 245 169.
Данный показатель характеризует ту часть собственного капитала
Ташкентского филиала ООО СК «ASIA insurance», которая является
источником покрытия его текущих активов. Это расчетный показатель, зависит
как от структуры активов, так и от структуры источников средств [13].
82
Коэффициент финансовой устойчивости = собственный капитал +
долгосрочные обязательства / валюта баланса.
К. фу. = 7 838 617 + 0 / 25 641 014=0,31.
Приведенные выше показатели дают возможность охарактеризовать
состояние активов и их динамичность Ташкентского филиала ООО СК «ASIA
insurance».
Анализ показателей рентабельности и деловой активности.
1) проверка на оптимальное соотношение.
(2.1.) ,
где
Т-темп роста;
Таким образом, проверка на оптимальное соотношение выглядит так:
Соотношение не оптимально.
2) коэффициент оборачиваемости активов.
(2.2.)
Увеличение показателя говорит об улучшении эффективности
оборачиваемости активов.
83
3) коэффициент оборачиваемости собственного капитала.
(2.3.)
страховой резерв ликвидность рентабельность
Увеличение значения коэффициента говорит об увеличении
эффективности оборачиваемости собственного капитала.
4) оборачиваемость инвестируемых активов
(2.4.)
Падение показателя говорит о незначительном снижении эффективности
оборачиваемости инвестируемых активов [14].
В качестве организационных мероприятий, рекомендуемых к внедрению
в Ташкентский филиал ООО СК «ASIA insurance» предлагается:
1) улучшить соотношение собственного и заемного капитала.
2) рентабельность собственного капитала и финансовая устойчивость
имеют обратную зависимость.
3) резервы являются кредиторской задолженностью страховщика.
4) прирастить заработанные страховые премии за счет проведения
рекламных мероприятий, что приведет к росту прибыли до налогообложения и
обеспечит рост показателя рентабельности деятельности.
5) было отмечено повышение коэффициента финансового левериджа, это
говорит о том, что миниатюризируется резервный потенциал Ташкентского
филиала ООО СК «ASIA insurance».
6) соотношение прибыли до налогообложения, страховых премий и
активов было хорошим нужно увеличивать прибыль [15].
84
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ТАШКЕНТСКОГО ФИЛИАЛА ООО СК
«ASIA INSURANCE»
3.1 Предложения по улучшению финансового состояния Ташкентского филиала
ООО СК «ASIA insurance»
В качестве оптимизационных мероприятий предлагается осуществить:
изменение структуры страхового портфеля (отрицательно
повлиявших на финансовое положение Ташкентского филиала ООО СК «ASIA
insurance»);
ограничить максимальную страховую сумму по отдельному риску
по договорам (повлиявшие на показатель убыточности страховых операций,
внести изменения в условия страхования и расчет страховых тарифов);
проведение претензионно-исковой работы с клиентами за
просрочку платежей;
уменьшить выплаты по договорам страхования, сострахования и
перестрахования за счет проведения работы с клиентами;
увеличить страховые премии;
увеличить доли перестраховщиков в несении риска по видам
страхования путем заключения договоров факультативного перестрахования и
договоров облигаторного перестрахования;
уменьшить расходы по ведению страховых операций;
увеличить сумму денежных средств Ташкентского филиала
ООО СК «ASIA insurance» за счет формирования резервов.
Последствия внедрения мероприятий по улучшению финансовых
показателей деятельности Ташкентского филиала ООО СК «ASIA insurance»
практически сводятся к следующим экономическим показателям:
увеличению прибыли от заработанных страховых премий;
85
уменьшению страховых выплат;
улучшению финансовых показателей деятельности Ташкентского
филиала ООО СК «ASIA insurance»;
уменьшению потребности в рабочей силе на выполнение
определенного объема работ.
увеличению прибыли от заработанных страховых премий на 25%;
уменьшению страховых выплат сколько 15% ;
улучшению финансовых показателей деятельности Ташкентского
филиала ООО СК «ASIA insurance»;
уменьшению потребности в рабочей силе на выполнение
определенного объема работ.
На основании проведенного анализа финансового состояния ООО СК
«Asia insurance» можно сделать вывод о том, что в целом финансовое
положение фирмы устойчивое и платежеспособное, но все, же следует принять
необходимые меры и пути улучшения финансового состояния, то есть для
увеличение чистой прибыли компании.
Для увеличения чистой прибыли страховой компании требуется:
- увеличение премиальных сборов;
- сокращение затрат и сокращение страховых резервов.
Для того чтобы увеличить объем премиальных сборов, необходимо для
начала, предоставлять постоянным клиентам скидки в размере 20% от
страховой премии, оплачиваемой клиентом. Но соответсвенно скидки
необходимо проводить только в обязательном виде страхования. И
соответсвенно с этим показатель увеличится примерно на 10%.
Уменьшению в заемном капитале потребности способствует и
оборачиваемости ускорение капитала.
Соответственно для улучшения финансового состояния необходимо:
- сократить дебиторскую задолженность;
- сократить кредиторскую задолженность.
Для того чтобы сократить дебиторскую задолженность необходимо: