66
этом, по обязательным видам страхования премии также продемонстрировали
положительную динамику, но темп роста составил всего 13%. Объем премий,
собранный по обязательным видам страхования, достиг 263,5 млрд. сумов.
Рисунок 8- Динамика объема страховых премий (млрд.сумов)
Опережающий темп роста объема премий по добровольному
страхованию, отражает продолжение тенденции роста доли добровольного
страхования на рынке в целом. Так, если в 2017 году доля добровольного
страхования выросла до 74,8%, то по итогам 2018 года данный показатель
увеличился на 9,05 пункта и достиг 83,9%. Подобная тенденция роста доли
добровольного страхования на рынке оценивается в качестве положительного
результата, свидетельствующего о реальном росте страхового рынка страны.
Эксперты отмечают, что в 2018 году также наблюдается стремительный
рост объема страховых выплат. За рассматриваемый период выплаты компаний
увеличились на 71% и достигли 460,8 млрд. сумов. Эксперты отмечают, что
основным фактором, повлекшим рост совокупных выплат по рынку в 2018
году, является рост выплат по договорам страхования жизни.
В составе страховых выплат также наблюдается тенденция роста доли
добровольного страхования. За рассматриваемый период объем выплат по
добровольным видам страхования увеличился на 92%, достигнув 389,3 млрд.
сумов. По обязательным видам страхования объем выплат вырос всего на 6% и
составил 71,5 млрд. сумов.
67
В результате доля добровольного страхования в совокупных выплатах
увеличилась на 9,5 процентных пункта и достигла 84,5%. Доля выплат,
приходящихся на обязательное страхование, соответственно составила 15,5%.
Рисунок 9- Динамика объема страховых выплат (млрд.сумов)
В результате, по итогам 2018 года уровень убыточности страховых
премий (соотношение страховых выплат к страховым премиям) по рынку
стабилизировался на уровне 28,2%. В 2017 году данный показатель с 18,8%
поднялся до 29,1%.
В частности, по добровольному страхованию уровень убыточности
снизился на 0,78 пункта и составил 28,4%, а по обязательному страхованию
данный показатель снизился на 1,8 пункта и составил 27,1%. Эксперты
отмечают, что рассмотрение уровня убыточности по рынку в целом не
позволяет выявить более реальное состояние уровня убыточности по рынку, так
как совокупный показатель также включает в себя выплаты по накопительным
видам страхования жизни. В связи с этим, более целесообразным является
рассмотрение показателей в разрезе отраслей страхования.
За последние годы, отрасль страхования жизни демонстрирует
стремительный рост объемов премий. В результате по итогам 2018 года доля
компаний отрасли страхования жизни в совокупных премиях достигла 25,5%. В
страховых выплатах доля страхования жизни превышает более половины
совокупных выплат и составляет 57,3%.
68
Рисунок 10- Динамика соотношений страховых выплат к
страховым премиям по рынку
Превалирование отрасли страхования жизни в совокупных выплатах
связано со спецификой накопительных видов страхования жизни, которые
предусматривают возврат накопленной суммы в случае окончания срока
договора страхования [9].
В условиях однотипных страховых продуктов и практически одинаковых
цен на страховые услуги главным фактором в борьбе за клиента и основным
конкурентным преимуществом на рынке становится клиенто-
ориентированность как комплексное явление, формирование которого требует
достаточно длительного времени и системного подхода.
87,74
12,26
Доля по объему страховых премий
Доля других страховых
компаний на рынке %
Доля ООО "Asia insurance" %
Рисунок 11 -Доля страховых премий на рынке страхования
69
Доля ООО СК «ASIA insurance» на рынке страхования Узбекистана за
2018 год составила 12,26% среди более 30 страховых компаний (рисунок 8).
Анализ ликвидности и платежеспособности Ташкентского филиала ООО
СК «ASIA insurance»
Бухгалтерский баланс (форма № 1), форма финансовой отчетности,
раскрывающая характеристики актива и пассива Ташкентского филиала ООО
СК «ASIA insurance» в денежном выражении [16].
Рассмотрим долгосрочные активы Ташкентского филиала ООО СК
«ASIA insurance». Долгосрочными активами являются активы, которые
представляют собой инвестирование на более длительный срок, и не могут
быть быстро конвертированы в наличные средства. Основные средства
отражаются в балансе по остаточной стоимости, поэтому ее называют
балансовой стоимостью.
Таблица 8
Основные средства Ташкентского филиала ООО СК «ASIA
insurance»
В тысяч сум
Наименование
показателей
01.01.18
31.12.18
Изменение
в%
Основные средства:
Первоначальная
(восстановительная) стоимость
546 989.8
791 578.3
44.7
Сумма износа
54 859.2
138 253.73
152
Остаточная (балансовая)
стоимость
492 130.6
653 324.57
32.7
Как показано в таблице 8, первоначальная стоимость на 01.01.18 периода
равна 546 989.8 тысяч сум, а 31.12.18 отчетного равна 791 578.3 тысяч.
Сумма износа на 01.01.18 равна 54 859.2 тысяч, на 31.12.18 равна 138
253.73 тысяч сум. Сумма износа постепенная утрата своей потребительской
стоимости основными средствами.
Остаточная (балансовая) стоимость определяется как разница между
первоначальной стоимостью основных средств и суммой накопленной
70
амортизации. На 01.01.18 равна 492 130.6 тысяч сум, на 31.12.18 равна 653
324.57 тысяч сум. Соответственно видно повышение на 31.12.18.
Остаточная (балансовая) стоимость основных средств - это основных
средств, стоимость, по которой отражаются они в бухгалтерском балансе.
Текущие активы – активы, которые в течение одного производственного
цикла или одного года могут быть обращены в денежные средства. В отличие
от долгосрочных активов компании текущие активы не предназначены для
длительного использования [17].
Рассмотрим таблицу 9, товарно-материальные запасы и другие строки.
Таблица 9
Текущие активы: товарно-материальные запасы компании
Наименование
показателей
01.01.18
31.12.18
1
3
4
Текущие активы
Тысяч сум
Тысяч сум
Товарно-материальные запасы,
в том числе:
87 890.6
106 131.57
Продолжение 3.4
Производственные запасы
41 712.5
59 953.47
Готовая продукция
46 178.1
46 178.1
Незавершенные услуги
-
-
Расходы будущих периодов
-
205.92
Отсроченные расходы
-
-
Товарно-материальные запасы - это термин, используемый для
обозначения материалов или товаров, находящихся в собственности
предприятия или предназначенных, в конечном счете, для продажи
потребителям или использования в процессе производства.
Расходы будущих периодов, на 31.12.18 равно 205.92 тысяч сум.
Теперь рассмотрим дебиторскую задолженность в текущих активах
компании, которые показаны в таблице 10. Дебиторская задолженность -
сумма, причитающаяся компании от покупателей (дебиторов).
Таблица 10
Текущие активы: дебиторы
Наименование
показателей
01.01.18
31.12.18
1
3
4
71
Текущие активы
Тысяч сум
Тысяч сум
Дебиторы, всего
1 947 747
1 773 379.87
Счета к оплате, всего
373 108.4
460 507.47
Задолженность обособленных
подразделений
-
-
Задолженность дочерних и зависимых
хозяйственных обществ
-
-
Авансы, выданные персоналу
4 576.3
-
Авансы, выданные поставщикам и
подрядчикам
1 567 762.3
1 310 611.59
Авансовые платежи по налогам и сборам
в бюджет
-
-
Авансовые платежи в государственные
целевые фонды и по страхованию
-
-
Задолженность учредителей по вкладам
в уставный капитал
-
-
Задолженность персонала по прочим
операциям
700
700
Прочие дебиторские задолженности
1 600
1 560.81
Дебиторы, на 01.01.18 равно 1 947 747 тысяч сум, на 31.12.18 равно 1 773
379.87 тысяч сум. Счета к оплате на 01.01.18 равно 373 108.4 тысяч сум, на
31.12.18 равно 460 507.47 тысяч сум.
Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам, на 01.01.18 1567 762.3
тысяч, на 31.12.18 1310611.59 тысяч сум. Прочие дебиторские задолженности,
на01.01.18 равно 1 600 тысяч, на 31.12.18 равно 1 560.81 тысяч сум.
В таблице 11 показано денежные средства Ташкентского филиала ООО
СК «ASIA insurance».
Таблица 11
Текущие активы: денежные средства
Тыс сум
Наименование показателей
01.01.18
31.12.18
Операционная деятельность
Денежные поступления от реализации продукции
(товаров, работ и услуг)
1 891 827 ,18
Денежные выплаты поставщикам за материалы,
товары работы и услуги
1 469
845.50
Денежные платежи персоналу и от их имени
378 258
,87
Итого чистый приток/отток от операционной
деятельности
43 722.81
-
Инвестиционная деятельность
72
Наименование показателей
01.01.18
31.12.18
Приобретение и продажа основных средств
244 588.5
Финансовая деятельность
139 539,20
Налогообложение
288 770
,50
Итого чистый приток/отток от финансово-
хозяйственной деятельности
393 819.80
Сальдо на 01.01.18
392 495.62
Сальдо на 31.12.18
42 398.63
Денежные средства, на 01.01.18 равно 1 891 827 ,18 тысяч сум. Денежные
на 1 469 845.50 тысяч сум. Отсюда можно и посчитать всего по активу баланса
компании, на 01.01.18 равно 21 873 374 тысяч сум, на 31.12.18 равно 25 641 014
тысяч сум. Теперь рассмотрим анализ баланса пассива страховой компании,
который будет показан ниже, а точнее источники собственных средств
компании на основе пассива баланса страховой компании [18].
Таблица 12
Источники собственных средств
Наименование
показателей
01.01.18
31.12.18
Отклонения
1
3
4
Источники собственных
средств
Тысяч сум
Тысяч сум
Уставный капитал
11 600
11 600
-
Добавленный капитал
-
-
Резервный капитал
343 239
343 239
-
Выкупленные собственные
акции
-
-
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
2 198 769,50
2 138 777,03
-2,73%
Целевые поступления
-
-
Резервы предстоящих расходов
и платежей
-
-
73
Итого по источникам
собственных средств
2 87 890.6
369.5
2 175 377.03
-2,68%
Уставный капитал Ташкентского филиала ООО СК «ASIA insurance» по
состоянию на 01.01.18 был равен 11 600 тыс. сум, а на 31.12.18 равен 11 600
тыс. сум, без изменений. Он определяет минимальный размер имущества,
гарантирующего интересы его кредитов.
Резервный капитал по отчетности увеличился на 214 267 тыс. сум, на
начало отчетного года он составлял 343 239 тыс. сум, а на конец отчетного года
343 239 тыс. сум. Нераспределенная прибыль, на 01.01.18 равно 2 198 769,50
тысяч сум, на 31.12.18 равно 2 138 777,03 тысяч сум.
Итого по источникам собственных средств, на начало 01.01.2018 равно 2
87 890.6 369.5 тысяч, на 31.12.2018 равно 2 175 377.03 тысяч сум.
Как показано в приложении 1, страховые резервы, всего, на 01.01.2018
равно 16 741 726 тысяч, а на 31.12.2018 равно 18 942 085 тысяч сум.
Страховые резервы - денежные средства страхового фонда,
которые страховщик формирует из страховой премии, которые
платит страхователь по договору страхования [19].
Резерв не заработанной премии на 01.01.18 равно 7 968 635 тысяч, на
31.12.18 равно 11 096 797 тысяч сум. Доля перестраховщиков в страховых
резервах, всего на 01.01.2018 равно 5 598 204 тысяч сум, на 31.12.2018 равно
6 437 834 тысяч сум. Итого по страховым резервам как указано в Приложении
1, на 01.01.2018 равно 11 143 522 тысяч, на 31.12.2018 равно 12 504 251 тысяч
сум.
Следует рассмотреть обязательства, которое указанно в Приложении 1.
Текущие обязательства - суммы, которые организация должна
кредиторам и которые подлежат выплате в течение года.
Текущая кредиторская задолженность на 01.01.18 равно 4 381 202 тысяч,
а на 31.12.18 равно 5 268 672 тысяч сум. Обязательства по страховым
операциям, всего, на01.01.18 равно 3 905 013 тысяч, на 31.12.18 равно 4 795 116
74
тысяч сум. Итого по обязательствам, на 01.01.18 равно 4 387 727 тысяч, на
31.12.18 равно 5 274 731 тысяч сум. Всего по пассиву баланса Ташкентского
филиала ООО СК «ASIA insurance», на 01.01.18 равно 21 873 374 тысяч сум, на
31.12.18 равно 25 641 014 тысяч сум.
2.3. Анализ надежности и деловой активности Ташкентского филиала ООО СК
«ASIA insurance»
Информационной базой для заинтересованных сторон является
бухгалтерская (финансовая) отчетность, которая дает возможность
анализировать общее финансовое состояние страховой компании, представляя
данные о ее средствах и их источниках [20].
Рассмотрим анализ динамики и структуры актива и пассива баланса
Ташкентского филиал ООО СК «ASIA insurance», представленный
в таблице 13.
Таблица 13
Анализ динамики и структуры актива и пассива баланса
Ташкентский филиал ООО СК «ASIA insurance» за 2017-2018 гг.
Наименование показателя
2018 года
2017 год
Доходы
(прибыль)
Расходы
(убытки)
Доходы
(прибыль)
Расходы
(убытки)
Чистая выручка от
реализации продукции
(товаров, работ и услуг)
1770535.5
x
1343543.47
x
в т. ч.экспорт
170,907.20
126,410.65
Себестоимость
реализованной продукции
(товаров, работ и услуг)
x
570,577.93
x
438,906.10
Валовая прибыль (убыток) от
реализации продукции
(товаров, работ и услуг)
1200181.8
0
910739.38
0
Расходы периода, всего, в
том числе:
x
909456.4
x
901965.75
Расходы по реализации
x
408033.1
x
404672.38
Административные расходы
x
478305.2
x
474365.69
75
Прочие операционные
расходы
x
23118.1
x
22927.68
Прочие доходы от основной
деятельности
x
x
Прибыль (убыток) от
основной деятельности
290725.4
0
8773.63
0
Доходы от финансовой
деятельности, всего в том
числе:
956666.8
x
0,00
x
% полученные
x
x
Расходы по финансовой
деятельности, в том числе:
x
90019.9
x
0,00
% к выплате
x
x
Прибыль (убыток) от
общехозяйственной
деятельности
1157372.3
0
8773.63
0
Прибыль (убыток) до уплаты
налога на доходы (прибыль)
1157372.3
0
8773.63
0
Налог на прибыль
x
x
Чистая прибыль
952864.3
0
0
59992.47
В целом по страховому портфелю Ташкентского филиала ООО СК «ASIA
insurance» отмечается, что в 2018 году страховой портфель Компании сохранил
свою стабильность. Значительная часть рисков, обеспечена перестраховочной
защитой [21].
В 2018 году объем перестраховочных операций Ташкентского филиала
ООО СК «ASIA insurance» существенно увеличился. За рассматриваемый
период Ташкентский филиал ООО СК «ASIA insurance» передал в
перестрахование страховые премии в сумме 14,8 млрд. сум.
В 2018 году размер активов Ташкентского филиала ООО СК «ASIA
insurance» существенно увеличился. Рост активов наблюдается практически по
всем основным статьям активов, в том числе и по дебиторской задолженности.
Так, по итогам 2018 года размер активов Ташкентского филиала ООО СК
«ASIA insurance» вырос и достиг 25,6 млрд. сум. Анализ состава пассивов
показывает, что его рост был обеспечен за счет роста собственных средств