77
Таблица 11
Расчет расходов на эксплуатацию одного поршневого компрессора
Наименование расходов
Величина расходов, тыс. руб.
Заработная плата с учетом налогов
3 636,2
Материалы
522,4
Электроэнергия
12 424,7
Расходы на технологию
465,0
Амортизация
60,3
Накладные расходы
441,3
Ремонтный фонд
1 461,9
Общехозяйственные расходы
818,9
Расходы на управление
441,8
Итого затрат на содержание компрессорной станции
20 272,4
Всего расходов на содержание одного компрессора
6 757,5
В расчете на последующие годы примем коэффициент инфляции за
2016 год. По данным ЦБ РФ он был равен 13,3%.
Т.е. в 2017 расходы на содержание одного компрессора составят 7 656,2
тыс. руб.
В 2018 г. - 8 674,5 тыс. руб.
В 2019 г. - 9 828,2 тыс. руб.
В 2020 г. - 11 135,4 тыс. руб.
В 2021 г. - 12 616,4 тыс. руб.
Не обладая точными данными о необходимом объеме воздуха,
рассчитаем его исходя из работы существующего оборудования и используя
следующую формулу:
Затраты на электроэнергию = Мощность компрессора * Количество
часов работы оборудования * Стоимость электроэнергии
Зная расходы на электроэнергию одного компрессора - 12 424,7/3=4141
,56 тыс.руб; мощность компрессора 630 кВт; стоимость электроэнергии -2 руб
за кВт*ч, находим количество мото-часов одного компрессора=4141566,6/(630
*2)=3287 часов.
78
Здесь и далее не учитываем расходы на градирню (в т.ч. расходы на
электроэнергию), которая не нужна для винтовых компрессоров (таблица 12).
Таблица 12
Расходы на электроэнергию в год по маркам оборудования
Марка
оборудования
Мощность
оборудования
(кВт)
Стоимость
кВтч (руб)
Режим работы
(моточасов в год
)
Затраты на
электроэнергию в год
(руб)
DVK 220
160
2
3 287
1 051 840
DVK 100 В
75
2
3 287
493 050
INVERSYS 220
220 -30%
2
3 287
1012396
Осушитель MP
1200
1,1
2
3 287
7 231,4
Осушитель MG
077
8,12
2
3 287
53 380,88
ИТОГО:
2 671 898,28
При расчете расходов на электроэнергию в год использовались
следующие условия - компрессоры нарабатывают 3 287 моточасов в год,
загрузка инвертора 70%.
При распределенной системе снабжения воздухом отпадает потребность
держать в резерве компрессор большой мощности, который необходим в
связи с проведением плановых ремонтов. К тому же обслуживание винтовых
компрессоров не требует больших временных затрат (2 часа на каждые 2000
часов работы) и специального технического персонала. Естественно не
возникает необходимость и в ремонте внешних пневмосетей, быстро
выходящих из строя под воздействием перепада температур и атмосферных
осадков. При использовании винтовых компрессоров, оснащенных системой
автоматики, появляется возможность отказаться от обслуживающего
персонала, наблюдающего за работой оборудования.
Исходя из вышеизложенного эксплуатационные затраты будут состоять
из расходов на техническое обслуживание (ТО), которые включают в себя
стоимость расходных материалов (масляных фильтров, панельных фильтров,
79
воздушных фильтров, рем. комплектов всасывающего клапана, рем.
комплектов клапана минимального давления) и расходы на проведение ТО (на
проезд, проживание и работу по техобслуживанию технических
специалистов). Данные расходы составят 152 380 руб. в год.
Таблица 13
Расчет амортизации винтовых компрессоров
Стоимость компрессорного оборудования и системы воздухоподготовки, руб.
8 500 000
Срок службы, лет
20,00
стоимость компрессоров без НДС, руб
7 203 390
Итого амортизация в год
360 169
Расчет амортизации проведен линейным методом.
Таблица 14
Расходы на содержание винтовых компрессоров
Наименование расходов
Величина расходов в год, тыс. руб.
Электроэнергия
2 671,898
Расходы на техническое обслуживание
152,380
Амортизация
360,169
Всего расходов на содержание винтовых компрессоров
3 184,447
В расчете на последующие годы примем коэффициент инфляции за
2016 год. По данным ЦБ РФ он был равен 13,3%. Т.е. в 2017 расходы на
содержание винтовых компрессоров составят 3 608,0 тыс. руб.,
В 2018 – 4 087,8 тыс. руб.
В 2019 – 4 631,5 тыс. руб.
В 2020 – 5 247,5 тыс. руб.
В 2021 – 5 945,4 тыс. руб.
80
Таблица 15
Расчет экономической выгоды
Год
эксплуатации
Затраты
Чистая
прибыль,
руб.
Баланс
расходов
по итогам
года, руб.
Чистая
прибыль нар.
итогом, руб.
Капзатраты,
руб.
На сег.
день, руб.
На винтовых
компресс,
руб.
1
8 991 620
6 757 500
3 184 447
3 573 053
5 418 567
3 573 053
2
0
7 656 200
3 608 000
4 048 200
1 370 367
7 621 253
3
0
8 674 500
4 087 800
4 586 700
-3 216 333
12 207 953
4
0
9 828 200
4 631 500
5 196 700
-8 413 033
17 404 653
5
0
11 135 400
5 247 500
5 887 900
-14 300 933
23 292 553
6
0
12 616 400
5 945 400
6 671 000
-20 971 933
29 963 553
Чистая прибыль за первый год работы на винтовых компрессорах
составит 3 573 053 рублей, за второй год работы - 4 048 200 рублей. При
работе на имеющемся оборудовании расходы на воздух за год на один
компрессор составляют 6 757,5 тыс. рублей. После замены поршневого
компрессора на три винтовых расходы на производство сжатого воздуха за
год составят 3 184,447 тыс. рублей. При стоимости капитальных вложений 8
991 620 рублей эти затраты окупаются за 2 года и 4 месяца при инфляции за
первый и последующие годы 13,3%.
Кроме того, в результате внедрения в производство предложенного
мероприятия произойдет снижение по следующим статьям затрат (таблица 16).
Таблица 16
Снижение затрат в год в результате внедрения мероприятия
Элемент затрат
Тыс.руб.
Примечание
Сырье и материалы
4521
За счет меньшего расхода материалов на ремонт
оборудования и снижения потерь
Основная заработная плата
13201
За счет сокращения числа работников, занятых в
обслуживании
Отчисления на социальные нужды
2510
-
Общепроизводственные расходы
840
Меньший расход электроэнергии
Амортизация
126
Больший срок эксплуатации нового оборудования
Прочие расходы
13
-
Итого
21211
-
81
Следовательно наряду с годовой экономией в связи с заменой
поршневого компрессора на три винтовых в размере 3 573,083 тыс.руб. (6 757
,53-184,447), АО «У-УАЗ» сможет также дополнительно снизить
производственные затраты на 21 211 тыс.руб. Общее снижение себестоимости
в результате реализации предложенных организационно-технических
мероприятий в год составит 24 784,083 тыс.руб.
Таким образом, себестоимость товарной продукции в 2016 году может
составить 2 015 768,917 тыс.руб. (2 040 553 – (фактическая себестоимость 2016
года) – 24 784,083 тыс.руб. (экономия затрат).
82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия служит основным
источником информации о его финансово-хозяйственной деятельности.
Всестороннее и тщательное изучение отчетности раскрывает причины
достигнутых успехов, а также недостатков в работе предприятия, помогает
наметить пути совершенствования его деятельности. Такой анализ отчетности
нужен собственникам или акционерам, а также самой администрации
предприятия для принятия соответствующих управленческих решений.
Анализ финансовой отчетности – это инструмент управления
организацией, с помощью которого выявляются основные проблемы
управления финансово-хозяйственной деятельности предприятия в цели выбора
направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных
показателей деятельности. Бухгалтерская (финансовая) отчетность – это
связующее звено между предприятием и субъектами современных рыночных
отношений. Недостатки раскрытой информации в бухгалтерской (финансовой)
отчетности могут стать серьезным недостатком и препятствием для развития
деятельности организации, т.е. в прогнозировании притока дополнительных
финансовых средств для расширения деятельности организации.
Достоверность результатов анализа зависит, прежде всего, от достоверности
информации в отчетности, чем детальнее раскрыта информация в отчетности,
тем наиболее полно будет проведен анализ.
АО «Улан-Удэнский авиационный завод» является одним из крупнейших
производителей авиационной техники. В течение более 75-ти лет предприятие
специализируется на выпуске самых разнообразных типов летальных аппаратов
. Разнообразие выпускаемой авиационной техники диктовало необходимость
организации производства, способного быстро осваивать новые модели,
совмещать изготовление как опытных, так, и серийных машин. С этой целью
83
создана эффективная служба подготовки производства, а также гибкая
структура управления производством на основе современных технологий.
В 2016 году произошло снижение практически всех основных технико-
экономических показателей АО «У-УАЗ» за исследуемый период. Хочется
отметить такую положительную тенденцию в работе предприятия, как
снижение затрат на 1 рубль товарной продукции, следствием чего стал рост
рентабельности основной деятельности, хотя и чистая прибыль снизилась
на 16,2 % в сравнении с 2015г. Такой важный показатель, как выработка
продукции на одного работника, иначе говоря, уровень производительности
труда, в 2016г. также претерпел изменения в сторону уменьшения на 4,2 %.
Во-первых, запас финансовой прочности предприятия снизился на
724 705 тыс. руб. или на 52,9%, что характеризует производственную
деятельность АО «У-УАЗ» отрицательно. Основным фактором снижения
данного показателя является уменьшение выручки от реализации продукции.
Дальнейшее уменьшение запаса финансовой прочности может привести к
самым непредсказуемым и негативным последствиям.
Во-вторых, уровень эффекта операционного рычага возрос,
следовательно, повысилась «чувствительность» прибыли к изменению выручки
. В нашем случае, в 2016 году по сравнению с 2015 годом выручка сократилась
на 34%, соответственно, при сохранении подобных темпов сокращения
выручки от реализации в будущем полугодии, прибыль может существенно
сократиться. Полученное значение ЭОР по состоянию на 31.12.2016 года
говорит о том, что при увеличении (уменьшении) выручки на 1%, прибыль
предприятия увеличится (уменьшится) на 9,96%. Поэтому АО «У-УАЗ»
необходимо наращивать объёмы производства и реализации, иначе
предприятие в следующем году может получить значительный убыток.
84
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 06.12.2011 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с
изм. и доп.).
2. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №32н "Об утверждении Положения
по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (с
изменениями и дополнениями).
3. Приказ Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. №11н «Об утверждении
Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных
средств» (ПБУ 23/2011)».
4. Абрютина М.С., Грачев А.В. «Анализ финансово-хозяйственной
деятельности предприятия»: Учебно-практическое пособие –2-е изд.,
испр – М., Издательство «Дело и Сервис», 2015, –256с.
5. Алексеев П.Д. «Финансово-экономическое состояние предприятия»:
М.: «Приор», 2015, 240с.
6. Бардникова Т.Б. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности», Учебное пособие, М., «Инфра -М», 2014, 215с.
7. Бегарь В.Н. «Без машиностроения нет здоровой экономики // Экономика
и жизнь. - №5, декабрь 2015, с.29-30.
8. Борисов Л.В. «Анализ финансового состояния» // Экономика и жизнь.
№5, бух. приложение, февраль 2014.
9. Борисов Л.В. «Перспективы машиностроения» // Экономика и жизнь,
№97, 52с.
10. Волков Н.Г. «Бухгалтерский учет прибыли и ее использование»
//Главный бухгалтер, №10, 27с.
11. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии.
Эффективное пособие по бухучету. М., «Кнорус», Новосибирск, «Экор»,
2014, 786с.
12. Кочетов Н.А. «Организация маркетинга авиационных технологий» //
авиационная промышленность, 2015, №9, 40с
85
13. Ковалев А.М. , Привалов В.П. «Анализ финансового состояния
предприятия», М., «Инфра –М», 2015.
14. Ковтаслек М.П. «Анализ финансового резерва» // Деньги и кредит. –
1992, №3, 41-44с.
15. Кондраков И.П. «Бухучет», учебное пособие, -М. «Инфра-М», 2015,
340с.
16. Лазарева Л.В. «Экономический анализ как элемент управления
финансовыми ресурсами» // Финансы, -2014, №3, 6с.
17. Лапустин М.Г. «Справочник Директора предприятия», 3–е изд., исправ.
и доп., М., «Инфра- М», 2015, 784с
18. Любумин Л.П. «Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия»,М., «Юнити-ДАНА»,: Учебное пособие по для вузов, 2015,
471с
19. Лауль А.А. «Некоторые проблема авиапромышленности» //
Авиапромышленность, 2015, №3, 99с
20. Маевская А.Т. «Анализ хозяйственной деятельности», М., «Экономия»,
2015, 288с
21. Маргулис А.Ш. «Экономика и анализ работы предприятия», учебник, М.,
«Финансы», 2015, 424с
22. Михайловская Ю.В. «Реформация баланса и распределение прибыли за
2014 год» // «Главный Бухгалтер» №3, 2016, 15-20с
23. Овсянников О.А. «Финансовые результаты» // Финансовые и
бухгалтерские консультации, 2 февраля 2014, 47с
24. Поляк Т.Н. «Анализ финансового состояния предприятия» // Журнал для
акционеров, 2014, №3
25. Раницкий К.А. «Экономика предприятия» Учебник для ВУЗов, М.,
«Информ-внедренческий центр» маркетинг, 2015, 693с
26. Смирнова С.А. «Отражение в учете использования прибыли» //
Финансовые и бухгалтерские консультации, 2015, №5
86
27. Самочкин В.Н. «Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование»,
М., «Дело», 2015, 336с
28. Семенова В.М. «Экономика предприятия», Учебник для ВУЗов, М.,
«Центр экономики и маркетинга», 2014, 36с.
29. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» 4-е
изд., перераб. и доп., Минск, ООО «Новое знание», 2015, 688с
30. Ткач В.И. «Финансовые проблемы предприятия» // Финансы, 2015 №3,
25-29с.