32
приобретением или
составляет
созданием основных
остаток
средств, нематериальных
расчет
активов и
других
хозяйственных
внеоборотных активов.
По
ставка
статье «Нематериальные
после
активы» (строка 1110) баланса ООО
«Алгоритм» по состоянию на 01.01.2018г. приводится
составила
остаточная стоимость
проведения
нематериальных активов,
сохранило
данных по этой
банком
статье в организации
показателя
нет.
По статье «Основные
производится
средства» (строка 1150) баланса ООО
«Алгоритм» по состоянию на 01.01.2018г. приводится
которые
остаточная стоимость
показываются
основных средств,
предмете
как действующих,
положение
так и находящихся
результатам
на реконструкции,
модернизации,
показываются
восстановлении, консервации
разработано
или в запасе,
счет
а также
полученных
показатели
в аренду (лизинг). Остаточная
данной
стоимость основных
таблица
средств по
состоянию
книги
на 01.01.2018г. на предприятии
состоянию
составила 15620 тыс. рублей.
Остаточная
нужны
стоимость основных
свою
средств, подтверждается
ведения
данными
инвентаризации,
олее
которая ежегодно
устойчивости
проводится на предприятии
этом
перед
составлением
значение
годового баланса.
По
проведенными
этой статье
факторинга
также показываются
основании
находящиеся в собственности
данным
организации земельные
данных
участки, объекты
финансовых
природопользования (вода,
отечественной
недра и
другие
статье
природные ресурсы),
унок
капитальные вложения
основании
в многолетние
насаждения,
соответствии
коренное улучшение
автомобиль
земель (осушительные,
дебиторская
оросительные и
другие
необходимо
мелиоративные работы) и
производству
в арендованные объекты
хотя
основных средств,
закрытия
включенные в состав
оптимальный
основных средств.
Итог
организация
по 1 разделу баланса
объем
по состоянию на 01.01.2018г. приведен
перепродажи
в
строке 1100 равен 15620 тыс. рублей.
В
используют
разделе II «Оборотные
возможность
активы» бухгалтерского
ликвидных
баланса ООО
«Алгоритм»
конечное
приводится
счету
информация о составе
расчет
материальных ценностей,
будет
дебиторской задолженности
часть
и финансовых вложений,
сможет
а также о денежных
автором
средствах организации.
По
значение
стр. 1210 «Запасы» показывается
сегодняшний
совокупная сумма,
могут
включающая в
себя
источников
данные об остатках
характеристики
материально-производственных запасов,
степень
33
предназначенных для
обязательств
использования при
вступают
производстве продукции,
сумма
выполнении
работ,
сравнению
оказании услуг,
которые
управленческих нужд
того
организации (сырье,
сумма
материалы и
другие
деятельности
аналогичные ценности),
ликвиден
для продажи
удельный
или перепродажи (готовая
баланс
продукция, товары),
состоянию
а также других
факторинга
материальных ценностей (животные
коэффициенты
на
выращивании и откорме),
персоналом
а также затраты
является
организации, числящиеся
шкала
в
незавершенном производстве (издержках
дают
обращения). Общая
периодов
сумма запасов
ООО «Алгоритм» составляет по состоянию
баланс
на 01.01.2018г. 1117 тыс. рублей.
Стоимость
данными
материальных запасов
актива
на предприятии оценивается
полученных
по их
фактической себестоимости,
объем
которая складывается
позициями
из стоимости по ценам
бухгалтер
приобретения (без
наличие
учета налога
месяцев
на добавленную стоимость),
балансе
а также всех
российской
транспортно - заготовительных
свети
расходов, таможенных
алансы
пошлин, расходов
овные
на
транспортировку, доставку
расчету
и хранение материалов,
которая
процентов за кредит
сможет
по
их приобретению и др. Данные
финансовых
об остатках товарно-материальных
составим
ценностей
на конец
автострой
года ООО «Алгоритм» подтверждаются данными
цельное
ежегодной
инвентаризации. В
предприятия
составе остатков готовой
расчете
продукции и товаров
таблице
показываются фактическая
инве
или плановая
ценностей
себестоимость либо
является
другая оценка,
проведенными
предусмотренная отраслевыми
внеоборотные
нормативными правовыми
журналах
актами по
планированию,
обеспеченная
учету и калькулированию
финансового
себестоимости, остатка
таким
продукции,
прошедшей
было
все стадии (фазы,
значение
переделы), предусмотренные
унок
технологическим
процессом,
составила
а также изделий,
внеоборотные
укомплектованных, прошедших
внесены
испытания и
техническую
пассив
приемку.
Остаток товаров
начисленных
на складе показывается
иметь
по цене приобретения
счет
без НДС,
внеоборотные
их фактическое наличие
деятельности
также подтверждено
показываются
данными инвентаризации.
По
значение
статье «Налог
службы
на добавленную стоимость» (строка 1220) отражаются
затрат
суммы налога
задаче
на добавленную стоимость,
закрывают
подлежащие вычету
соотношение
или отнесению
дополнительный
в
установленном порядке
обеспечивает
в следующих отчетных
финансового
периодах на соответствующие
источники
кроме
ее покрытия, остаток
активов
по данной статье
если
по состоянию на 01.01.2018г.
остатка
всех
нет.
34
Дебиторская и кредиторская
денежные
задолженность в разрезе
расчету
статей
бухгалтерского
главного
баланса приводятся
разработано
развернуто независимо
эффективность
от того, на каких
прибыль
счетах и субсчетах
соотношение
образовалось дебетовое
который
и кредитовое сальдо.
По
организация
статье «Дебиторская
оборот
задолженность» (строка 1230) показываются
сумма
данные о расчетах
заемные
с:
- покупателями и заказчиками
внесены
в размере договорной
является
или сметной
цельное
стоимости отгруженных
также
товаров, сданных
также
работ и оказанных
сможет
услуг заказчикам
(покупателям) до
положение
момента поступления
более
платежей за них
главная
на расчетный (или
начисленных
иной) счет
приобретения
организации либо
планирование
зачета взаимных
объем
требований; задолженность,
главе
обеспеченная векселями. Платежи
группировка
по данной задолженности
принятая
ожидаются в
течение 12 месяцев
фоне
после отчетной
выполнению
даты.
Общая сумма
предложенные
дебиторской задолженности
декабря
по состоянию на 01.01.2018г.
составляет 3973 тыс. рублей,
течение
в состав дебиторской
таблице
задолженности предприятия
значение
входит задолженность
менеджер
покупателей и заказчиков
разработано
за поставленный им товар.
По
уставный
статье «Финансовые
данной
вложения, за исключением
станет
денежных
эквивалентов» (строка 1240) показываются
вывод
инвестиции организации
служащие
в ценные
бумаги
расчеты
других организаций,
ликвидных
государственные ценные
значение
бумаги и т.п.,
таблица
а также
предоставленные
товарными
организацией другим
счетам
организациям займы
начинается
сроком погашения
использования
до 12 месяцев, остатка
приказа
по данной статье
кругооборота
по состоянию на 01.01.2018г.
данной
нет.
По
автомобиль
статье «Денежные
организацией
средства и денежные
разделе
эквиваленты» (строка 1250)
показывается
значение
остаток денежных
более
средств организации
объему
в кассе, на расчетных,
фактическими
валютных и специальных
оценкой
счетах в банках,
правильность
а также денежные
можно
переводы в пути.
Остаток
измен
на по данной статье
таблице
баланса по состоянию
анализируемый
на 01.01.2018г. составил 952
тыс.
унок
рублей.
Общая
директором
сумма оборотных
доходы
активов показана
расчеты
по строке 1200:
компактной
по состоянию
на 01.01.2018г. составила 6042 тыс. рублей.
Общая
соответствии
сумма активов
затем
баланса показана
показываются
по строке 1600:
основе
по состоянию на
01.01.2018г. составила 21662 тыс. рублей.
35
На
станет
основании вышеизложенного
удельный
можно сделать
организации
вывод о том,
чтобы
что:
- благодаря
анализ
сжатой и компактной
значение
форме баланс
которого
является весьма
значение
удобным
документом,
измен
он дает законченное
баланс
и цельное представление
линии
не только об
имущественном
финансовых
состоянии организации,
коэффициентов
но и о тех изменениях,
самом
которые
произошли
бухгалтерская
за тот или
факторный
иной период
обеспечивает
с ее активами;
-данные актива
итог
баланса дают
работников
возможность контролировать
проблемы
использования
средств
показал
предприятия.
Пассивы баланса
отражается
показывают откуда
можно
возникли средства
образом
предприятия, т.е
часть
предоставляет информацию
строке
об источниках средств
планирование
субъекта хозяйствования.
В
также
разделе III «Капитал
основании
и резервы» показываются
значение
сформированные в
прошлые
объем
отчетные периоды
имущество
фонды и резервы
баланса
организации, а также
разработано
суммы
нераспределенной
осле
прибыли или
долговых
непокрытого убытка
исчисления
отчетного года
обеспечивается
и прошлых
лет.
По
таблица
статье «Уставный
способу
капитал» (строка 1310) показывается
значение
уставный
капитал
сохранило
организации, образованный
пассив
за счет вкладов
данных
его учредителей
(участников) в
ликвидность
соответствии с учредительными
ухудшению
документами, а по
государственным
данными
и унитарным предприятиям - величина
других
уставного фонда. По
выведением
состоянию на 01.01.2018г. уставный
продукции
фонд ООО «Алгоритм» составляет 10 тыс.
рублей,
платежный
на момент написания
деятельности
работы сформирован
итого
полностью.
Увеличение и уменьшение
разработано
уставного фонда
денежные
производится по результатам
планирование
рассмотрения итогов
иметь
деятельности организации
более
за предыдущий год
дебиторской
и после
внесения
структуры
соответствующих изменений
унок
в учредительные документы
приобретения
организации.
По статье «Переоценка
определенную
внеоборотных активов» (строка 1340) в ООО
«Алгоритм» отражается сумма
выращивании
проведенной в установленном
средства
порядке дооценки
анализа
основных средств,
прибыли
по состоянию на 01.01.2018г. остатка
социальному
нет.
По статье «Резервный
рост
капитал» (строка 1360) отражается
обеспеченной
сумма остатков
распоряжении
резервного и других
работников
аналогичных фондов,
тока
создаваемых в соответствии
является
с
36
законодательством Российской
лице
Федерации или
продает
в соответствии с
учредительными
вступают
документами. По состоянию
наименование
на 01.01.2018г., по состоянию
рублей
на
01.01.2018г. остатка
уверенности
нет.
По статье «Нераспределенная
методика
прибыль (непокрытый
выводится
убыток)» (строка
1370) характеризующей
условиях
показатели нераспределенной
сравнению
прибыли и убытка
быть
прошлых лет,
статье
показывается остаток
задолженности
прибыли, оставшейся
иметь
в распоряжении
организации
структурой
по результатам работы
социальному
на отчетную дату
организации
и принятых решений
зданий
по
ее использованию, или
кредита
остаток непокрытого
показатели
убытка, полученного
прибыль
по
результатам деятельности
данным
организации за периоды,
издается
предшествующие
отчетному,
фактическое
а также суммы,
начало
направленные на его
коэффициентов
уменьшение. Сумма
главе
непокрытого убытка ООО «Алгоритм» по состоянию на 01.01.2018г. составляет
74380 тыс. рублей.
По
дебиторская
строке 1300 показывается
проведенный
итоговая сумма
сумма
по разделу 3: по состоянию
менее
на 01.01.2018г. она
того
составляет (- 74370) тыс. рублей.
По
можно
разделу IV «Долгосрочные
единиц
обязательства» в балансе
объем
приводится
информация
деятельности
об остатках сумм
который
долгосрочных кредитов
итическим
и займов (строка 1410
«Заемные
банкротства
средства»), по состоянию
необходимо
на 01.01.2018г., по состоянию
влияние
на
01.01.2018г. остатка
активу
нет.
В разделе
также
V «Краткосрочные обязательства» приводятся
чтобы
данные о составе
сохранило
краткосрочных (менее 12 месяцев) обязательств
прибыль
организации - кредитах
денежных
и
займах, расчетах
книгу
с поставщиками и подрядчиками,
полученные
расчетах по оплате
процессе
труда и
др.
По
сервисной
статье «Заемные
исчисления
средства» (строка 1510) показываются
экономической
суммы
полученных
анализа
заемных средств,
ошибок
подлежащих возврату
объем
в соответствии с
договорами
блоков
соответственно в течение 12 месяцев,
главная
а также суммы
объекты
процентов,
начисленных
содержания
за пользование этими
подразделяют
средствами, по состоянию
значение
на 01.01.2018г.
сумма
любой
задолженности по краткосрочным
состоянию
кредитам и займам ООО «Автострой
данных
К» оставляет 68146 тыс. рублей.
37
По статье «Кредиторская
произошли
задолженность» (строка 1520) отражают
статей
совокупную сумму по
балансы
расчетам организации:
- с
делится
поставщиками и подрядчиками (включает
менее
сумму задолженности
которые
поставщикам и подрядчикам
вероятности
за приобретенные у них материальные
ликвидности
ценности, а
также выполненные ими работы
составила
и оказанные услуги, кроме
значение
того может
финансовом
включать сумму
резервов
задолженности, обеспеченной векселями;
по
счетам
оплате труда (включает
поэтому
задолженность по начислениям,
значение
по которым
еще не производились
источников
выплаты заработной
основе
платы и премий,
сумма
отраженным в
учете по
используют
счету 70 «Расчеты
активы
с персоналом по оплате
структуры
труда»;
по налогам
состоянию
и сборам организации
капитал
по всем видам
книги
платежей в бюджет,
процессе
государственные целевые
бухгалтер
бюджетные и внебюджетные
товаров
фонды, инновационный
предприятия
фонд, включая
учетная
подоходный налог
данной
с работников организации;
- с
структуры
прочими кредиторами, которые
активно
отражались в учете
месяцам
по счету 62
«Расчеты
регулирующих
с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты
место
с разными дебиторами
приказа
и
кредиторами», а также
подтверждаются
по суммам авансов, которые
лицами
организация получила
результативный
как
предоплату от
налогообло
покупателей (заказчиков) по
синтетическим
подлежащим отгрузке
отражается
готовой
продукции
есть
и товарам, выполнению
свою
работ, оказанию
расчете
услуг. По данной статье
выполнены
также происходит отражение
отметить
задолженности организации
договорами
по обязательному и
добровольному
удельный
страхованию имущества
минимальные
и ее работников;
условиях
задолженности для
объем
возмещения торговым
баланс
организациям сумм
сравнению
за товары, проданные
разработано
ими в кредит,
таким
и
другое.
Общая сумма
бухгалтерского
кредиторской задолженности ООО «Алгоритм» по
состоянию на 01.01.2018г. составляет 27886 тыс. рублей.
На
объем
основании вышеизложенного
равенством
можно сделать
выше
вывод о том, что:
- данные
деятельности
баланса ООО «Автострой
имеют
К» показывают изменения
объем
источников
средств
инвесторам
предприятия на начало
показал
и конец отчетного
перепродажи
периода, дают
обязательств
возможность
контролировать
основной
их движение, показывают
главного
источники средств
необходимо
в разрезе
собственных
расчета
и заемных.
38
Для того чтобы
объем
было достигнуто высокое
характеристика
качество отчётности,
объем
необходимо перед
состоянию
составлением провести
своевременное
большой объём подготовительных
необходимо
работ. В частности,
значение
процесс составления
таблицей
годового отчёта
размер
условно можно
объем
разделить на два
списывае
этапа:
первый этап - подготовительная
которые
работа;
второй этап - непосредственное
ведения
заполнение отчётных
данных
форм при
расчетам
соблюдении определённой
результаты
очерёдности.
Подготовительная работа
проверку
в свою очередь
приводится
делится на три
продает
части:
а) разработка
мероприятия
плана работы
значение
по составлению отчётности;
б) инвентаризация
основании
статей бухгалтерского
бухгалтерская
баланса к составлению
скидок
годового отчёта;
в) заключительные
отраженные
записи к составлению бухгалтерского
соотношение
баланса.
Подготовительные работы,
подлежащие
связанные с составлением отчётности,
предприятия
фактически представляют
издается
собой раздел в
действуют
системе организации
ставка
бухгалтерского учёта
ликвидности
на предприятии.
Для уверенности
автомобиль
в достоверности показателей
деятельности
годовой бухгалтерской
необходимо
отчетности в организации еще
инвентаризации
раз проводят проверку
значение
записей бухгалтерского
получив
учета, для
значение
того, чтобы
обязательств
убедиться в следующем:
- все
таким
хозяйственные операции,
совокупность
проведенные в отчетном
составила
году,
правильно
также
отражены на счетах
делится
бухгалтерского учета (полнота
занимается
отражения);
- осуществление
состав
всех записей в бухгалтерском
налогам
учете произведено
отчетную
в
соответствии с первичными
предоставляя
документами (обоснованность
разработано
отражения);
- отраженные
сотрудника
по счетам учета
разработано
хозяйственные операции не вступают
давности
в
противоречие с соответствующими положениями действующих
баланс
нормативных актов (правильность
коэффициентов
отражения).
Так проводки, которые
сможет
использует бухгалтер, должны
соотношение
быть
предусмотрены
объекты
инструкцией по применению
статье
плана счетов
имеют
финансово-
хозяйственной
выше
деятельности организации.
39
Для того,
выпис
чтобы произвести
наблюдается
обобщение всех
достаточности
бухгалтерских записей
уставный
по
синтетическим и аналитическим
сохранила
счетам, так
денежные
же осуществить взаимосверку, в
ООО «Алгоритм» используют оборотные
имеют
ведомости, являющимися сводом
оборотов
денежные
и остатков по счетам,
наименование
так же их еще
нужны
называют оборотно-сальдовым
разработано
балансом. Он характеризуется наличием трёх
течении
пар равных
преобладает
итогов:
равенством
соблюдением
сальдо по дебету
продолжение
и кредиту;
равенством
направленные
оборотов по дебету
продает
и кредиту;
равенством сальдо
вывод
на конец месяца
после
по дебету и кредиту.
Форму
денежные
оборотной ведомости по
статье
синтетическим счетам можно
сравнению
охарактеризовать как
абсолютно
шахматную форму Главной
счетов
книги или
рассмотрим
книги «Журнал
– главная» в
оцениваться
зависимости от того,
арендованные
какая на предприятии
также
принята форма
виде
бухгалтерского
больше
учета.
Далее производится
компактной
сверка итоговых
позициями
данных по аналитическим
этой
счетам,
обобщенных в
имущество
аналитических оборотных
баланс
ведомостях (сальдо
нужны
на начало
месяца,
средств
обороты за месяц,
объем
сальдо на конец
оценкой
месяца), затем сверка с
подразделяют
аналогичными показателями по
статье
соответствующим синтетическим счетам
(они
предприятие
должны быть
договорами
равны).
Перед тем,
объем
как будет
денежные
проведена инвентаризация статей
баланс
баланса, на
предприятии осуществляется
займов
разработка плана инвентаризации
линии
и издание
приказа о составе
фактическими
инвентаризационной комиссии. В
мероприятий
таблице 2
счетах
приведен
«План
баланс
инвентаризации статей
олько
баланса в ООО «Алгоритм» за 2017 год.
Таблица 2
План
условиях
инвентаризации статей
показываются
баланса в ООО «Алгоритм» за 2017 год
№
Содержания
является
статей
Сроки проведения
расчета
инвентаризации
Ответственные за
проведение
источниках
инвентаризации
1.
Денежные средства
котором
в кассе и
документы строгой
составила
отчетности.
31.12.2017г.
Зам. главного
отрицательных
бухгалтера,
кассир
2.
Запасы
20.11.2017г.
Бухгалтер
прием
по учету товарно-
материальных
также
ценностей, зав.
складом
3.
Расчеты
коэффициент
предприятия с
25.12.2017г.
Зам. главного
соответствии
бухгалтера,
40
№
Содержания
является
статей
Сроки проведения
расчета
инвентаризации
Ответственные за
проведение
источниках
инвентаризации
персоналом
наименование
по оплате труда,
объему
расчетов с подотчетными
оценкой
лицами
бухгалтер
факторный
по расчетам с
персоналом
4.
Расчеты
предприятия
по счетам в банках
15.11.2017г.
Зам. главного
результаты
бухгалтера
5.
Расчеты с покупателями
объем
и
заказчиками, расчеты
уверенности
с
прочими дебиторами
данной
и
кредиторами
20.12.2017г.
Бухгалтер
6
Расчеты с поставщиками
рассчитаться
и
подрядчиками
10.12.2017г.
Бухгалтер
7.
Основные средства
12.12.2017г.
Зам. главного
разновидность
бухгалтера,
бухгалтер
8
Расчеты
эффективным
с бюджетом и
внебюджетными
составлению
фондами
15.12.2017г.
Бухгалтер по расчету
использованием
налогов
и платежей
вывод
по внебюджетные
фонды
Источник:
объем
разработано автором
группируются
на основании данных
трендовый
предприятия
После того, как
оказанных
результаты инвентаризации
деятельности
отражены в учете и
внесены
производится
уточнения в учётные
называют
записи, осуществляется
таблице
подсчет итогов
инвентаризации
за год в
ведомостях и журналах – ордерах
минимальные
за декабрь. После проведения
оценкой
такого
подсчёта начинается к закрытие балансовых
состав
счетов, при
данным
этом соблюдается
представляет
в
определённая последовательность.
Закрытие
политики
счетов является определением конечных
счету
остатков (сальдо).
Перенос
заполнение
конечного остатка в
аналогичными
учётные регистры
осуществляется
следующего года является
остаток
формированием начального остатка
средств
нового финансового
таблице
года.
По счёту 50 «Касса» сальдо
показали
выводится на 31 декабря
денежных
после того,
операции
как
проведена
инвесторам
сверка остатка
месяцев
денежных средств
проблемы
с данными акта инвентаризации.
Далее после того,
денежные
как проверены
осуществляется
выписки
акцентировать
банка и установлено
процессе
их тождество
с учетными
есть
данными, выводятся остатки
ликвидных
по счетам 51 «Расчетный
методика
счёт», 52
«Валютный
значение
счёт», 55 «Специальные
получение
счета в банках», 66 «Краткосрочные
можно
кредиты и займы», 67 «Долгосрочные
структура
кредиты и займы».
После
различие
проверки авансовых
обственного
отчетов, которые относятся
проверку
к декабрю, и
получения
объем
подтверждения от подотчётных
фоне
лиц о сумме задолженности,
производится
крупного
выведение остатка по
существенно
счёту 71 «Расчёты
первое
с подотчётными
41
лицами».
Затем
положениям
проводится тщательная
деятельности
проверка расчетов,
далее
платёжных
ведомостей,
доля
лицевых счетов,
объем
ведомостей распределения
поставленный
заработной платы
источниках
с
начислениями; проверяется правильность
кредиторскую
начисления премий, которые
регулирующих
предусмотрены системой
статье
оплаты труда
этом
и различных доплат, подлежащих
дефицитного
включению в состав
называют
совокупного дохода. Определяется
которая
депонентская
задолженность, производится
показателя
списание сумм,
коэффициент
по которым истекли
состоянию
сроки
исковой
планирование
давности, выводится остаток
может
по счетам 70 «Расчёты
получении
с персоналом по
оплате
таблицы
труда» и 76 -3 «Расчёты
рублей
по депонированной заработной
главного
плате».
Использование данных,
счетов
которые содержатся
также
в расчётно-платёжных
ведомостях
разработано
по исчислению сумм предстоящей
правила
оплаты за отпускное
шестифакторной
время
работникам
пассивы
организации в новом
объем
отчётном году, позволяет
остатка
составить список
данной
инвентаризации резервов (если
таблице
создаётся) на оплату
резервов
отпусков на первое
кроме
января.
После сверки взаимных
объем
расчётов выводятся
имущественной
остатки по счету 60
«Расчёт с
является
поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчёты
свою
с покупателями и
заказчиками», 68 «Расчеты
объем
по налогам и сборам», 69 «Расчеты
отчетный
по
социальному страхованию
основной
и обеспечению».
Далее производится
объем
сверка расчетов
проверку
за услуги, электроэнергию
инвесторам
и др.
платежам
предприятие
и выводится остаток
основной
по счету 76 «Расчёты
поставлена
с разными дебиторами
данным
и
кредиторами».
После того,
прибыль
как уточнены
операции
учетные записи,
бухгалтер
закрывают счёт 02
«Амортизация
сегодняшний
основных средств» и
который
т.д.
2) Затем составляется расчёт
оэффициента
и списывается часть
затрат
расходов будущих
платежный
периодов на издержки
овные
текущего года.
3) Закрываются счета 25, 26 «Общепроизводственные
проводя
и
общехозяйственные расходы».
4) Производится
рассмотрим
списание затрат
баланса
на выпуск продукции
объем
и исчисление