62
Ранее в ООО «Строй-Гарант» работала одна производственная смена
по производству пенополистерола для оказания услуг по повышению
энергоэффективности зданий и сооружений.
Таблица 19
Эффективность мероприятия по внедрению второй производственной
смены для производства материалов ООО «Строй-Гарант»
Наименование / Период
Год
Отклонение
(+/-)
Отклонение,
%
2016
2018
Затраты на сырье
1976
1638,1
-337,9
-17,1
Согласно данным таблицы 19 затраты на производство в 2018 г.
снизятся на 337,9 тыс. руб. или 17,1% и составят 1638,1 тыс. руб. Но ранее
для оказания такой услуги предприятию не хватало производимых
материалов, поэтому предприятие осуществляло закупку части
пенополстирола у других производителей.
Цена материалов соответственно возрастала, что негативно
отражалось на размере себестоимости продукции. Мощность
оборудования располагает к осуществлению производственного процесса в
2 смены, поэтому принято решение о создании второй производственной
смены, чтобы снизить расходы на покупку недостающего сырья.
Производство пенополистирола в 2 смены сможет в необходимом объеме
обеспечить ООО «Строй-Гарант» материалами для оказания услуг по
повышению энергоэффективности зданий и сооружения.
Мероприятие 2. Мероприятием по снижению коммунальных
расходов является беспрерывное использование оборудования для
производства пенополистирола в течение двух производственных смен.
Данное мероприятия будет способствовать снижению коммунальных
расходов (расходов на электроэнергию) на 50%, так как ранее
63
производимый объем продукции за 2 рабочих дня, теперь будет
производится за 1 день в течении 2-х смен.
В данном случае сократится потребление электричества на пуск и
прогрев производственной линии, так как оборудование будет запускаться
всего 1 раз утро в первую производственную смену и работать непрерывно
в течении двух производственных смен. Максимальный расход
электроэнергии происходит в процессе запуска, прогрева и настройки
оборудования, что осуществляется ежедневно технологом. Однако,
внедрение второй производственной смены позволит не только произвести
двойной объем пенополистирола за 1 рабочий день, но и снизить на 50%
коммунальные расходы.
Рассмотрим эффективность мероприятия по снижению
коммунальных расходов, представленную в таблице 20.
Таблица 20
Эффективность мероприятия по сдаче в аренду части неиспользуемого
помещения ООО «Строй-Гарант»
Наименование / Период
Год
Отклонение
(+/-)
Отклонение,
%
2016
2018
Коммунальные платежи
3378
1689
-1689
-50
Согласно данным таблицы 20, размер коммунальных платежей в
2018 г. снизится на 50% и составит 1689 тыс. руб. по причине того, что
50% стоимости коммунальных платежей будет оплачиваться за счет
получения арендных платежей от сдачи неиспользуемой части цеха в
аренду.
Мероприятие 3. Следующим мероприятием по снижению затрат
является улучшение условий труда для более качественного и
безотходного процесса оказания услуг путем обновления униформы и
производственного инвентаря. Нынешний инвентарь и униформа уже
64
морально устарели и требуют обновления. Перчатки претерпели
физический износ, система вентиляции вышла из строя, что усложняет
работу, без тачки с гидравлическим подъемом тяжело перемещать сырье.
Однако, руководство ООО «Строй-Гарант» данному вопросу не уделяло
достаточно внимания.
Представленное мероприятие позволит облегчить производственный
процесс и снизить затраты сил и энергии персонала. Производственный
персонал будет понимать, что руководство предприятия заботится о нем и
данный факт позволит повысить производительность, снизит число аварий
в производственном процессе, а также улучшит условия труда.
Эффективность мероприятия по обновлению униформы и инвентаря,
которое позволит снизить затраты на брак, а также уменьшить
нецелесообразные расходы на оказание услуг и производство материалов,
представлена в таблице 21.
Таблица 21
Эффективность мероприятия по улучшению условий труда ООО «Строй-
Гарант»
Наименование / Период
Год
Отклонение
(+/-)
Отклонение,
%
2016
2018
Производственные расходы
7876
6726,1
-1149,9
-14,6
Численность персонала
66
72
6
9,09
Производительность труда
853,48
886,23
32,75
3,84
Итак, согласно данным таблицы 21 производственные затраты в 2018
г. снизятся на 1149,9 тыс. руб. или 14,6% и составят 6726,1 тыс. руб.
Численность персонала после внедрения мероприятий вырастет на 6
человек. А производительность труда в 2018 г. вырастет на 3,84% по
сравнению с 2016 г.
Мероприятие 4. Кроме того, рекомендуется снизить объемы
дебиторской задолженности путем предоставления гибкой системы скидок
65
для постоянных клиентов, которые получают услуги с отсрочкой платежа,
что вызывает снижение дебиторской задолженности, путем
предоставления накопительной карты (программы).
Новым клиентам, поиск которых постоянно осуществляет
маркетолог ООО «Строй-Гарант» рекомендуется сразу же предлагать
скидку на заказ при условии предоплаты и полной оплаты заказа.
Отсрочку платежа рекомендуется использовать только в крайних случаях.
Таким образом, ООО «Строй-Гарант» получит новых клиентов,
которые, возможно, не захотят пользоваться отсрочкой, а будут
расплачиваться своевременно, что позволит свести к минимуму
дебиторскую задолженность, а также повысить оборачиваемость
оборотных средств.
Рассмотрим эффективность мероприятия по снижению объемов
дебиторской задолженности, которая представлена в таблице 22.
Таблица 22
Эффективность мероприятия по снижению объемов дебиторской
задолженности ООО «Строй-Гарант»
Наименование / Период
Год
Отклонение
(+/-)
Отклонение,
%
2016
2018
Дебиторская задолженность
6086
3127
-2959
-48,62
Коэффициент
оборачиваемости
оборотного капитала
5,18
5,91
0,73
14,09
Период оборота оборотных
средств
70,46
61,76
-8,7
-12,35
Таким образом, согласно данным таблицы 22 размер дебиторской
задолженности в 2018 г. снизится на 48,62% и составит 3127 тыс. руб.
Наблюдается рост коэффициент оборачиваемости оборотного капитала и
снижение оборота оборотных средств. Рекомендацией по снижению затрат
66
ООО «Строй-Гарант», учитывая направление деятельности предприятия,
станет снижение себестоимости.
Если предприятие не сможет увеличить объемы сбыта, сможет
снизить затраты на оказание услуг.
В результате анализа выявленных проблем предприятия и расчёта
планируемых проектных предложений сформирован перечень
мероприятий по снижению затрат ООО «Строй-Гарант», он включает:
- снижение затрат на закупку сырья (материалов) для оказания услуг
по повышению энергоэффективности зданий и сооружений (утепление
фасадов);
- снижение дебиторской задолженности;
- стимулирование труда персонала;
- снижение коммунальных расходов;
- уменьшение простоев оборудования.
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Расходы ООО «Строй-Гарант» в 2018 г. после внедрения
мероприятий представлены в таблице 23.
Таблица 23
Расходы ООО «Строй-Гарант»
Наименование / Период
Год
Отклонение
(+/-)
Отклонение,
%
2016
2018
Сырье
1976
1638,1
-337,9
-17,1
Заработная плата персонала
25880
29360,86
3480,86
13,45
Коммунальные платежи
3378
1689
-1689
-50
Производственные расходы
7876
6726,1
-1149,9
-14,6
Себестоимость
изготовленной продукции
39110
34972,16
-4137,84
-10,58
67
Согласно данным таблицы 23, наблюдаем, что большую часть в
структуре себестоимости в 2018 г. занимает заработная плата персонала,
которая составляет 29360,86 тыс. руб., наблюдается тенденция роста по
сравнению с 2016 г. на 13,45%. Затраты на сырье снизятся на 17,1% по
сравнению с 2016 г.
Коммунальные платежи и производственные расходы также снизятся
и в 2018 г. составят 1689 тыс. руб. и 6726,1 тыс. руб. соответственно. Что
на 50% и 14,6% меньше в 2018 г. по сравнению с 2016 г.
Общие расходы в 2018 г. составляют 34972,16 тыс. руб., что на
10,58% меньше, чем в 2016 г.
Более наглядно динамика бюджета расходов ООО «Строй-Гарант» в
2016-2018 гг. отражена на рисунке 3.
Рис. 4. Динамика расходов ООО «Строй-Гарант» в 2016-2018 гг.
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
1976
25880
3378
7876
1638,1
29360,86
1689
6726,1
2016 г.
2018 г.
68
Так за анализируемый период наблюдается снижение объема
расходов на сырье с 1976 тыс. руб. в 2016 г. до 1638,1 тыс. руб. в 2018 г.
Также будет наблюдаться снижение коммунальных платежей и
производственных расходов с 3378 тыс. руб. и 7876 тыс. руб. в 2016 г. до
1689 тыс. руб. и 6726,1 тыс. руб. в 2018 г. соответственно. Расходы на
заработную плату персонала в течении исследуемого периода увеличатся с
25880 тыс. руб. в 2016 г. до 29360,86 тыс. руб. в 2018 г.
Динамика расходов ООО «Строй-Гарант» в 2016-2018 гг.
представлена на рисунке 5.
Рис. 5. Динамика расходов ООО «Строй-Гарант» в 2016-2018 гг.
Итак, в 2018 г. по сравнению с 2016 г. наблюдается тенденция
снижения расходов ООО «Строй-Гарант» с 39110 тыс. руб. в 2016 г. до
34972,16 тыс. руб. в 2018 г., что на 10,58% меньше соответственно.
39110
34972,16
32000
33000
34000
35000
36000
37000
38000
39000
40000
2016 г. 2018 г.
69
Проведем анализ прогнозных финансовых результатов деятельности
ООО «Строй-Гарант» в 2018 г. после внедрения проекта по снижению
себестоимости продукции.
Ожидаемые результаты деятельности ООО «Строй-Гарант» в
следствие улучшения финансового состояния представлены в таблице 24.
Таблица 24
Финансовые результаты деятельности ООО «Строй-Гарант»
Наименование показателя
Год
Абсолютное
отклонение
(+/-) 2018 г.
от 2016 г.
Темп
прироста
2018 г в %
к 2016 г.
2016
Прогноз
2018
Выручка, тыс. руб.
56330
58177,624
1847,62
3,28
Себестоимость, тыс. руб.
39110
34972,16
-4137,84
-10,58
Валовая прибыль, тыс. руб.
17220
23205,464
5985,46
34,76
Чистая прибыль, тыс. руб.
15
440,90
425,90
2839,36
Согласно данным таблицы 24 можно сделать вывод о том, что
благодаря применению разработанных ранее мероприятий по снижению
расходов ООО «Строй-Гарант» общий объем выручки от реализации в
2018 г. вырастет по сравнению с 2016 г. на 1847,62 тыс. руб.
Себестоимость снизится на -4137,84 тыс. руб., то есть на 10,58%. Данное
мероприятие позволит увеличить объем валовой прибыли на 5985,46 тыс.
руб. в 2018 г. по сравнению с 2016 г.
Данные представлены на рисунке 6.
В целом следует обобщить, что наблюдается тенденция роста
валовой прибыли, при почти неизменном прогнозном объеме выручки, а
также снижении себестоимости.
Разработанные мероприятия по улучшению финансового состояния
ООО «Строй-Гарант» являются эффективными и позволят снизить
70
себестоимость продукции, модернизировать униформу и инвентарь,
уменьшить коммунальные расходы, эффективно задействовать и
мотивировать персонал, а также увеличить объемы выручки ООО «Строй-
Гарант» и валовой прибыли организации.
Рис. 6. Прогнозные финансовые показатели деятельности
ООО «Строй-Гарант»
Итак, в ходе проведения оценки эффективности деятельности ООО
«Строй-Гарант» был проведен анализ финансово-экономических
показателей деятельности организации. И было установлено, что многие
показатели не соответствуют нормативным значениям, что
свидетельствует о низкой эффективности деятельности.
Аналогичная ситуация наблюдалась и с такими показателями, как
рентабельность деятельности, ликвидность, финансовая устойчивость.
Кроме того, были выявлено основные проблемы и необходимость
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
Выручка, тыс. руб. Себестоимость,
тыс. руб.
Валовая прибыль,
тыс. руб.
56330
39110
17220
58177,624
34972,16
23205,464
2016
Прогноз 2018
71
снижения затрат н ООО «Строй-Гарант». На основе выявленных проблем
было принято решение о реализации проекта по улучшению финансового
состояния ООО «Строй-Гарант».
Перечень мероприятий по снижению затрат ООО «Строй-Гарант»:
- снижение затрат на закупку сырья (материалов) для оказания услуг
по повышению энергоэффективности зданий и сооружений (утепление
фасадов);
- снижение дебиторской задолженности;
- стимулирование труда персонала;
- снижение коммунальных расходов;
- уменьшение простоев оборудования.
Эффективность предложенного проекта по улучшению финансового
состояния заключается в снижении затрат, улучшении финансовых
результатов деятельности предприятия. Снижение затрат позволит достичь
следующих целей: организовать производство конкурентоспособной
продукции или оказания конкурентоспособных услуг; иметь возможность
использовать гибкое ценообразование, а также оценки деятельности
каждого подразделения с финансовой точки зрения; ускорить принятие
обоснованных и эффективных управленческих решений и т.п.
Применение разработанных мероприятий по улучшению
финансового состояния ООО «Строй-Гарант» позволит увеличить общий
объем выручки от реализации в 2018 г., который вырастет по сравнению с
2016 г. Кроме того, в результате внедрения мероприятий себестоимость
снизится на 10,58%. Представленные ранее мероприятия позволят
увеличить объем валовой прибыли в 2018 г.
В целом следует отметить, что мероприятия по улучшению
финансового состояния ООО «Строй-Гарант» являются эффективными и
позволят достичь поставленной цели - снизить затраты на оказание услуг,
модернизировать униформу и инвентарь, уменьшить коммунальные