52
В таблице 14 представлены основные показатели, характеризующие
финансовую устойчивость ООО «Строй-Гарант» в 2014-2016 гг.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет
отрицательное значение в течение трех лет, что свидетельствует о
неудовлетворительной структуре баланса предприятия.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными
средствами также имеет отрицательное значение, однако, отмечается
тенденцией роста в 2016 г. по сравнению с 2014 г. и говорит о том, что
запасы не финансируются за счет собственных средств.
Коэффициент маневренности собственного капитала ежегодно
растет, хотя имеет отрицательное значение и означает низкую финансовую
устойчивость в сочетании с тем, что средства вложены в медленно
реализуемые активы (основные средства), а оборотный капитал
формировался за счет заемных средств.
Аналогично отрицательное значение имеет коэффициент
маневренности собственных оборотных средств, что говорит об их
нехватке, однако, присутствует тенденция к их увеличению в 2016 г. по
сравнению с 2014 г.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств снизился
в 2016 г. по сравнению с 2014 г. и составил в 2016 г. 0,645, показатель
показывает незначительную зависимость от долгосрочного заемного
капитала. Коэффициент финансовой независимости вырос в 2016 г. по
сравнению с 2014 г. и составляет 0,296, что показывает долю активов
организации, которые покрываются за счет собственного капитала.
Снижается коэффициент финансовой напряженности, что является
благоприятным признаком, но все еще находится выше нормы.
Что касается сравнения данных показателей с нормативными
значениями, то следует отметить, что коэффициент обеспеченности
собственными средствами находится на уровне значительно ниже
53
нормативного значения. Аналогичная ситуация наблюдается и с
коэффициентом обеспеченности материальных запасов собственными
средствами.
Также нормативному значению не соответствует маневренности
собственного капитала. Ниже нормативного уровня в течении трех лет
находится коэффициент маневренности собственных оборотных средств.
Снижение коэффициента структуры заемного капитала свидетельствует об
уменьшении производственных фондов, ориентации на уменьшение
производственного потенциала.
Коэффициент финансовой независимости находится на уровне ниже
нормативного значения. Коэффициент соотношения собственных и
заемных средств соответствует нормативному значению, что
свидетельствует о превалировании заемных средств.
Коэффициент финансовой напряженности выше нормативного
значения. Так как коэффициент соотношения мобильных и
иммобилизованных активов в течение исследуемого периода ниже 1, то
это означает, что на предприятии большую часть занимают внеоборотные
активы.
В целом следует отметить, что большинство показателей финансовой
устойчивости ООО «Строй-Гарант» не соответствуют нормативным
значениям, и находятся намного ниже необходимого уровня. Данный факт
свидетельствует о низкой финансовой устойчивости организации, что в
дальнейшем может привести ООО «Строй-Гарант» к высокой вероятности
банкротства.
Проведем анализ показателей обеспеченности оборотным капиталом
ООО «Строй-Гарант» в 2014-2016 гг. в таблице 15.
54
Таблица 15
Показатели обеспеченности оборотным капиталом ООО «Строй-Гарант»
Наименование показателя
Год
Отклонение
2016г. к 2014г.
(+/-)
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Коэффициент обеспеченности
оборотных активов чистым оборотным
капиталом
-3,3
-2,85
-2,5
0,8
Коэффициент обеспеченности запасов
чистым оборотным капиталом
1,1
0,68
0,38
-0,72
Коэффициент маневренности чистого
оборотного капитала
0,76
0,69
0,69
-0,07
Итак, в таблице 15 представлены основные показатели
обеспеченности оборотным капиталом ООО «Строй-Гарант» в 2014-2016
гг. Проследив динамику изменения данных показателей следует отметить,
что в 2016 г. по сравнению с 2014 г. вырос коэффициент обеспеченности
оборотных активов чистым оборотным капиталом на 0,8, но продолжает
находится ниже нормативного уровня, что показывает недостаточную
степень обеспеченности собственными оборотными средствами.
Коэффициент обеспеченности запасов чистым оборотным капиталом
хотя и имеет положительное значение в течении трех лет, однако,
отмечается тенденцией снижения и свидетельствует о снижении
финансовой устойчивости предприятия.
Что касается показателя маневренности чистого оборотного
капитала, то коэффициент имеет положительное значение, но снижается на
протяжении трех лет. Так в 2016 г. по сравнению с 2014 г. данный
коэффициент снизился на 0,07, что свидетельствует снижении объемов
дебиторской задолженности и запасов.
Проведем анализ эффективности использования основных средств
ООО «Строй-Гарант» в таблице 16.
55
Таблица 16
Анализ эффективности использования основных средств
Показатель
Год
Абсолютное
отклонение
(+/-) 2016 г.
от 2014 г.
Темп
прироста
2016 г в %
к 2014 г.
2014
2015
2016
Товарооборот, тыс. руб.
36505,00
48762,00
56330,00
19825,00
54,31
Среднегодовая стоимость
основных
производственных средств,
всего тыс. руб.
41402,00
42020,00
49054,00
7652,00
18,48
Среднегодовая стоимость
активной части основных
средств, тыс. руб.
33949,64
32775,60
42186,44
8236,80
24,26
Удельный вес активной
части в среднегодовой
стоимости
производственных
основных средств, %
82,00
78,00
86,00
4,00
4,88
Производительность труда
одного работника, тыс.руб.
529,06
686,79
853,49
324,43
61,32
Прибыль, тыс. руб.
1722,00
1094,00
15,00
-1707,00
-99,13
Фондооотдача на 1 руб.
производственных
основных средств, руб.
0,88
1,16
1,15
0,27
30,24
Фондоотдача на 1 руб.
активной части основных
средств, руб.
1,08
1,49
1,34
0,26
24,18
Фондоемкость 1 руб.
товарооборота, коп.
1,13
0,86
0,87
-0,26
-23,22
Фондовооруженость, тыс.
руб.
600,03
591,83
743,24
143,21
23,87
Фондорентабельность на 1
руб. производственных
основных средств, коп.
0,04
0,03
0,0003
-0,04
-99,26
Согласно данным таблицы 16, наблюдается тенденция роста
среднегодовой стоимости основных производственных средств в 2016 г. по
сравнению с 2014 г., однако, среднегодовая стоимость активной части
основных средств в 2016 г. составляет 86%. То есть не все
56
производственные средства используются активно и в полном объеме для
осуществления производственного процесса. Фондооотдача на 1 руб.
производственных основных средств в течение 2015-2016 гг. находится
примерно на одном уровне при этом выше. чем в 2014 г., что обусловлено
более эффективным использованием основных фондов.
Фондоемкость 1 руб. товарооборота снижается в 2016 г. по
сравнению с 2014 г. и 2015 г. по причине меньше задействования активных
основных средств в производстве продукции. Фондовооруженость растет в
течении трех лет, что обусловлено замещением использования
человеческих ресурсов техническим для осуществления
производственного процесса.
Проведем анализ использования оборотных средств ООО «Строй-
Гарант» в таблице 17.
Таблица 17
Анализ использования оборотных средств
Показатель
Год
Абсолютное
отклонение
(+/-) 2016 г.
от 2014 г.
Темп
прироста
2016 г в %
к 2014 г.
2014
2015
2016
Запасы
5185
3948
2269
-2916
-56,24
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным
ценностям
-
-
-
Дебиторская задолженность
5066
2191
6086
1020
20,13
Финансовые вложения
-
-
2000
Денежные средства
307
4779
1312
1005
327,36
Прочие оборотные активы
238
54
228
-10
-4,20
Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс. руб.
10796
10972
11895
1099
10,18
Капиталоемкость оборотных
средств, руб./руб.
0,30
0,23
0,21
-0,08
-28,60
57
Согласно данным таблицы 17, наблюдается тенденция снижения
объемов запасов в 2016 г. по сравнению с 2014 г., так как ООО «Строй-
Гарант» в 2016 г. в большинстве случаев производило продукцию под
заказ в необходимых объемах, поэтому объем запасов снизился. Однако,
выросли в 2016 г. объемы дебиторской задолженности, что обусловлено
политикой предприятия продавать продукцию с отсрочкой оплаты на срок
до 180 дней. Объем денежных средств снизился в 2016 г. по сравнению с
2015 г., однако, вырос по сравнению с 2014 г. Объем прочих оборотных
активов в 2016 г. находится примерно на уровне 2014 г. Капиталоемкость
оборотных средств снизилась в 2016 г. по сравнению с 2014 г., что
означает снижение величины оборотных средств, затрачиваемых на
каждый рубль реализованной продукции.
Результаты исследования свидетельствуют о низкой финансовой
устойчивости организации, что в дальнейшем может привести ООО
«Строй-Гарант» к высокой вероятности банкротства.
Выводы по второй главе
ООО «Строй-Гарант» осуществляет деятельность по экспертизе
зданий и сооружений. Основная задача компании – предоставление
заказчикам сервиса самого высокого уровня. Цель деятельности ООО
«Строй-Гарант» - укреплять рыночные позиции. ООО «Строй-Гарант»
увеличивает объем оказания услуг и разрабатывает новые виды услуг,
обеспечивая при этом хорошую норму прибыли. У ООО «Строй-Гарант»
есть все для достижения поставленной цели: развивающиеся рынки,
современные технологии и высоко мотивированные сотрудники.
С целью оценки эффективности деятельности ООО «Строй-Гарант»
был проведен анализ финансово-экономических показателей деятельности
организации. Например, в ходе анализа финансовой устойчивости было
58
установлено, что коэффициент обеспеченности собственными средствами
находится на уровне значительно ниже нормативного значения.
Аналогичная ситуация наблюдается и с коэффициентом обеспеченности
материальных запасов собственными средствами. Также нормативному
значению не соответствует маневренности собственного капитала. Ниже
нормативного уровня в течение трех лет находится коэффициент
маневренности собственных оборотных средств. Снижение
коэффициента структуры заемного капитала свидетельствует об
уменьшении производственных фондов, ориентации на уменьшение
производственного потенциала. Коэффициент финансовой независимости
находится на уровне ниже нормативного значения. Коэффициент
соотношения собственных и заемных средств соответствует нормативному
значению, что свидетельствует о превалировании заемных средств.
В целом следует отметить, что большинство показателей
деятельности ООО «Строй-Гарант» не соответствуют нормативным
значениям, и находятся намного ниже необходимого уровня. Данный факт
свидетельствует о низкой финансовой устойчивости организации, что в
дальнейшем может привести ООО «Строй-Гарант» к высокой вероятности
банкротства.
59
ГЛАВА 3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ООО «СТРОЙ-ГАРАНТ»
3.1 Мероприятия по совершенствования финансового
состояния предприятия
Ранее в главе 2 были представлены финансовые результаты
деятельности, а также анализ себестоимости ООО «Строй-Гарант»,
которые в дальнейшем выступят показателями для сравнения.
Далее представлен комплекс планируемых проектных предложений
по улучшению финансового состояния в таблице 18.
Таблица 18
Характеристика проектных предложений по улучшению финансового
состояния (название предложения, краткое описание предложения,
влияние предложения на деятельность предприятия)
Название
предложения
Описание
предложения
Влияние предложения на
деятельность предприятия
Эффективность
мероприятия, %
Снижение
коммунальных
расходов
Беспрерывное
использование
оборудования для
производства
пенополистирола
в течение двух
производственных
смен
Мероприятием по снижению
коммунальных расходов является
беспрерывное использование
оборудования для производства
пенополистирола в течении двух
производственных смен. Данное
мероприятия будет способствовать
снижению коммунальных расходов
(расходов на электроэнергию) на
50%, так как ранее производимый
объем продукции за 2 рабочих дня,
теперь будет производится за 1 день в
течении 2-х смен. В данном случае
сократится потребление
электричества на пуск и прогрев
производственной линии, так как
оборудование будет запускаться
всего 1 раз утро в первую
производственную смену и
работать непрерывно в течении
двух производственных смен.
Максимальный расход
50%
60
Продолжение таблицы 18
электроэнергии происходит в
процессе запуска, прогрева и
настройки оборудования, что
осуществляется ежедневно
технологом. Однако, внедрение
второй производственной
смены позволит не только
произвести двойной объем
пенополистирола за 1 рабочий
день, но и снизить на 50%
коммунальные расходы. Таким
образом, ООО «Строй-Гарант»
сможет сэкономить на оплате
коммунальных услуг сумму
эквивалентную сумме аренды
части цеха за 1 месяц.
Улучшение
условий труда
Обновление
униформы и
производственного
инвентаря
Нынешний инвентарь и
униформа уже морально
устарели и требуют
обновления. Перчатки
претерпели физический износ,
система вентиляции вышла из
строя, что усложняет работу,
без тачки с гидравлическим
подъемом тяжело перемещать
сырье и готовую продукцию.
14,6%
Снижение
объемов
оборотного
капитала
Снижение
дебиторской
задолженности
Предоставление гибкой
системы скидок для
постоянных клиентов, которые
приобретают продукцию с
отсрочкой платежа, что
вызывает снижение
дебиторской задолженности,
путем предоставления
накопительной карты
(программы), когда партнер
путем покупки продукции в
больших объемах и
своевременной оплаты ее
может накапливать скидку на
последующие заказы. Данное
мероприятие позволит снизить
объемы дебиторской
задолженности
48,62%
Внедрение второй
производственной
смены
Снижение
простоев
оборудования,
затрат на сырье
Предприятие могло бы
производить продукцию в 2
смены, но в данный момент
численности персонала
достаточно только для работы в
3,84%
61
Продолжение таблицы 18
1 смену, хотя имеется высокий
спрос на продукцию. Поэтому
рекомендуется набрать
персонал, который будет
работать во 2 смену. Таким
образом, предприятие сможет
производить необходимый
объем продукции в срок.
Итак, в таблице 18 представлены такие мероприятия, как снижение
коммунальных расходов путем внедрения второй производственной смены
и сокращения затрат электроэнергии на запуск и наладку оборудования,
снижение затрат на сырье и снижение простоев оборудования,
Предприятие ООО «Строй-Гарант» частично производит
строительные материалы для использования в процессе оказания услуг, но
большинство материалов приобретается. Поэтому ООО «Строй-Гарант»
могло бы производить материалы в 2 смены, но в данный момент
численности персонала достаточно только для работы в 1 смену, хотя
имеется высокий спрос на услуги, что требует затрат сырья.
Мероприятие 1. Рекомендуется набрать персонал, который будет
работать во 2 смену. В результате внедрения данного мероприятия удастся
уменьшить простои оборудования, что позволит снизить затраты на
приобретение недостающих материалов
Во второй производственной смене будут работать такие
сотрудники, как технолог, инженер, производственный рабочий,
уборщица.
Проведем оценку эффективности мероприятия по сокращению
расходов ООО «Строй-Гарант» на приобретение недостающих материалов
для оказания услуг в таблице 19.