43
При работе с клиентом на этом этапе необходимо установить
кредитный лимит - максимальную сумму, до которой контрагент может
делать покупки в кредит у данной фирмы. Кредитный лимит часто
определяется на основе оценки кредитного потенциала контрагента и его
истории платежей.
3. Этап образования просроченной задолженности.
Цель этого этапа заключается в том, чтобы разобраться с
просроченной задолженностью и попытаться вернуть средства. Однако, в
случае окончательного невозврата задолженности, может потребоваться
переход к следующему этапу - принятию решения о дальнейших действиях,
таких как обращение в суд или передача задолженности коллекторскому
агентству.
Во время этого этапа также может потребоваться обновление
информации о должнике, запись обязательств в бухгалтерии, анализ риска и
принятие предосторожных мер для минимизации убытков.
В целом, этап образования просроченной задолженности является
важным моментом для оценки финансового состояния и платежеспособности
должника, а также для разработки стратегии по возврату задолженности.
4. Принятие решения, имеющего юридические последствия.
Для начала, необходимо провести анализ долга и проверку его
законности. Если долг признан законным и обоснованным, можно
приступать к выбору способа истребования задолженности.
При этом, можно рассмотреть следующие варианты:
1. Судебный порядок - подать иск в суд для получения решения,
обязывающего должника вернуть задолженность. В случае вынесения
положительного решения, приступать к его исполнению, например, через
лишение имущества или принудительное взыскание средств.
2. Страховой порядок - если задолженность обеспечена страховым
полисом, обратиться к страховой компании для возмещения убытков.
44
3. Цессия - передать право требования на задолженность третьей
стороне, которая будет претендовать на возврат средств у должника. Цессия
может быть заключена через договор между сторонами.
4. Факторинг - обратиться к факторинговой компании, которая может
выкупить задолженность у вас, предоставив сумму сразу, а затем сама
занимается истребованием задолженности.
5. Перевод долга - согласовать с должником перевод задолженности на
другое лицо или организацию, которая будет претендовать на возврат долга.
6. Договор-поручение - заключить с третьей стороной договор-
поручение, в рамках которого будет осуществляться истребование
задолженности.
Подбор метода истребования задолженности зависит от конкретной
ситуации, условий договора и финансовых возможностей должника. Важно
учитывать все возможные риски и последствия каждого метода перед
принятием окончательного решения.
1 этап. Анализ структуры дебиторской задолженности.
Для анализа структуры дебиторской задолженности организации
можно использовать следующие подходы:
- общий анализ «величины¬ дебиторской задолженности: в этом случае
необходимо рассмотреть общую сумму задолженности и количество
клиентов, чтобы оценить масштаб проблемы и понять, есть ли какие-то
особенности в работе с дебиторами;
- доля дебиторской задолженности в финансовом портфеле
предприятия: позволяет определить, какая доля активов предприятия
составляет дебиторская задолженность. Это позволяет оценить риск
неплатежей и необходимость принятия мер по ее сокращению;
- сегментация дебиторской задолженности по срокам. Анализ
сегментов позволяет понять, какие доли дебиторской задолженности требуют
особого внимания в работе и могут потребовать срочных мер по взысканию
задолженности;
45
- сегментация дебиторской задолженности по размеру. Это может
помочь в установлении приоритетов в работе с дебиторами, например, при
выборе обязательств, которые имеют наибольший вес или при определении
тех, с кем стоит вести более активную работу.
Анализ структуры дебиторской задолженности позволяет не только
оценить текущее состояние и риски, но и принять необходимые решения по
дальнейшей работе с дебиторами, в том числе по повышению эффективности
взыскания задолженности, улучшению кредитной политики или изменению
условий работы с клиентами.
2 этап. Работа по управлению долговым портфелем.
Важно разрабатывать и применять меры по контролю и управлению
дебиторской задолженностью, например, проверка платежеспособности и
кредитного рейтинга новых покупателей, регулярный мониторинг состояния
дебиторской задолженности, проведение периодических аудитов и анализов,
использование различных методов взыскания задолженности и т.д.
Кроме того, управление дебиторской задолженностью также включает
в себя разработку и соблюдение политики кредитных лимитов, установление
оптимальных сроков платежей, учет возможных рисков и потерь, связанных с
просрочками платежей, а также установление и соблюдение процедур по
разрешению споров и задолженностей.
Важно иметь систему отчетности и анализа, которая позволяет оценить
эффективность управления дебиторской задолженностью, выявить
потенциальные проблемы и принять соответствующие меры.
Таким образом, работа по управлению долговым портфелем внутри
компании является важным элементом финансового менеджмента, который
позволяет достичь оптимального баланса между предоставлением товарного
кредита и минимизацией рисков и потерь, связанных с дебиторской
задолженностью.
46
На этапе возврата уже образовавшегося долга, а в случае, если
задолженность согласно анализа - имеет статус просроченной, имеет смысл
воспользоваться услугами факторинговой компании.
Факторинг – это комплекс услуг для компаний, которые продают
товары и услуги на условиях отсрочки платежа. С его помощью поставщик
получает финансирование, уступая факторинговой компании право требовать
плату за поставленный товар/услугу от покупателя.
Кроме финансирования, в рамках факторинга поставщик может
получать сопутствующие услуги, такие как:
- управление дебиторской задолженностью;
- контроль платежей;
- оценку платежеспособности покупателей;
- покрытие риска неплатежа или задержки платежа.
Предприятие - поставщик заключает с финансовым агентом договор.
Финансовым агентом может выступать банк или любая коммерческая
организация. По нему агент переводит деньги продавцу за проданные
товары, работы или услуги практически полностью — до 90% платежа. Когда
позже покупатель рассчитывается за покупку, деньги получает финансовый
агент. Он переводит продавцу остаток платежа и удерживает комиссию за
свои услуги.
Результаты анализа дебиторской задолженности должны учитываться
при планировании дальнейшей деятельности предприятия.
В настоящее время оптимальным будет поручение работы с дебиторами
своему сотруднику. В его обязанности будет входить анализ дебиторской
задолженности по размеру и сроку, рассылка писем-оповещений клиентам о
необходимости провести оплату произведенных поставок, стимулируя
покупателей к досрочной оплате счетов, предоставляя скидки с цены
продажи или стоимости поставки, если платеж осуществлен ранее
договорного срока, направление претензий, подготовка всех необходимых
документов для заключения договоров с факторинговой компанией для
47
возврата наиболее крупных и просроченных задолженностей. Необходимо
добиться возврата 70% задолженности.
II. Увеличение прибыли предприятия за счет снижения себестоимости.
Оптимальный поставщик должен предложить самую выгодную цену на
жестяные банки. При этом необходимо учитывать их качество и соответствие
требованиям предприятия.
Важно выбирать поставщика, который регулярно и своевременно
выполняет свои обязательства. Надежный поставщик будет минимизировать
риски связанные с задержками поставок тары и возможными проблемами с
ее качеством.
Первое направление - выбор из числа компаний, которые уже являются
поставщиками или были ими ранее. В данном случае, отдел снабжения
компании располагает точными данными о деятельности этих фирм, что
упрощает выбор. При этом, результаты работы по уже заключенным
договорам с данными поставщиками могут существенно влиять на решение
выбрать их снова.
Второе направление - поиск и анализ требуемого рынка. Компания
может выбирать поставщиков на уже существующем рынке, с которым она
уже работает, или на новом рынке в случае принятия решения о
диверсификации деятельности. В данном случае, компания может провести
исследование рынка, оценить его потенциал и риски, и выбрать
оптимального поставщика основываясь на полученных данных.
Итак, выбор поставщика может быть основан как на уже
установленных деловых отношениях с компаниями-поставщиками, так и на
анализе требуемого рынка и выборе новых поставщиков на основе
полученных данных.
ООО «Химстар¬ будет оценивать поставщиков тары, исходя из трех
критериев:
1. Цена: Оценка будет основана на том, какие цены предлагают
поставщики за свою продукцию. Сравнивая цены с периода предыдущего
48
поставщика (ООО «ВУК¬), ООО «Химстар¬ сможет понять, повлияет ли
изменение цен на дальнейшее увеличение себестоимости и принять решение
о выборе поставщика.
2. Качество: ООО «Химстар¬ будет оценивать качество поставляемых
товаров. Это может включать в себя такие факторы, как прочность банок,
отсутствие дефектов и соответствие требованиям ООО «Химстар¬. Если
качество продукции ООО «Адонис¬ будет лучше, чем у ООО «ВУК¬, это
может стать преимуществом для нового поставщика.
3. Надежность поставки: ООО «Химстар¬ будет оценивать надежность
поставки товаров. Это включает в себя своевременность доставки,
соответствие количества поставляемой тары требованиям ООО «Химстар¬ и
отсутствие задержек в поставках. Если ООО «Адонис¬ сможет надежно
поставлять товары в срок и без задержек, это может быть преимуществом
перед ООО «ВУК¬.
ООО «Химстар¬ будет анализировать поставки жестяных банок,
осуществленные в I, II и III кварталах 2022 года. На основе динамики цен на
поставляемую тару, представленной в таблице 3.1, они смогут сравнить цены
двух поставщиков и определить, какой из них предлагает более выгодные
условия по цене.
Однако, помимо цены, ООО «Химстар¬ также будет учитывать
качество и надежность поставки. После анализа всех трех критериев, ООО
«Химстар¬ сможет принять решение о выборе основного поставщика тары
для своей компании.
В таблице 3.1 представлена динамика цен на поставляемую тару.
Таблица 3.1
Динамика цен на поставляемую тару (500 шт), руб.
Поставщик
I квартал
II квартал
III квартал
ООО «ВУК¬
14280
14360
14436
ООО «Адонис¬
13360
13380
13860
Рассчитаем среднюю цену за 3 квартала.
49
Для ООО «ВУК¬ - (14280+14360+14436) / 3 = 14358,7 руб.
Для ООО «Адонис¬ - (13360+13380+13860) / 3 = 13533,3 руб.
В таблице 3.2 показан средний удельный вес поставок товаров
ненадлежащего качества за каждый квартал.
Таблица 3.2
Средний удельный вес поставок товаров ненадлежащего качества, %
Поставщик
I квартал
II квартал
III квартал
Всего за три
квартала
ООО «ВУК¬
0,24
0,59
0,31
0,34
ООО «Адонис¬
0,18
0,37
0,13
0,18
В таблице 3.3 представлена динамика нарушений установленных
сроков поставки.
Таблица 3.3
Динамика нарушений установленных сроков поставки, дней
ООО «ВУК¬
ООО «Адонис¬
Квартал
Кол-во
поставок
Всего
опозданий
Квартал
Кол-во
поставок
Всего
опозданий
I
3
24
I
3
16
П
4
14
II
4
17
III
4
13
III
4
16
Определим среднее число дней опозданий в расчете на одну поставку
за каждый квартал и в среднем за три квартала.
Для ООО «ВУК¬:
I квартал = 24 / 3 = 8 дней;
II квартал = 15 / 4 = 3,75 дня;
III квартал = 13 / 4 = 3,25 дня;
За три квартала вместе = (24 + 15 + 13) / (3 + 4 + 4) = 4,72 дня.
Для ООО «Адонис¬:
I квартал = 16 / 4 = 4 дня;
II квартал = 17 / 5 = 3,4 дня;
III квартал = 16 /4 = 4 дня;
За три квартала вместе = (16 + 17 + 16) / (4 + 3,4 + 4) = 4,29 дня.
50
В таблице 3.4 показано число дней опозданий в расчете на одну
поставку.
Таблица 3.4
Среднее число дней опозданий в расчете на одну поставку, дней
Поставщик
I квартал
II квартал
III квартал
Всего за три
квартала
ООО «ВУК¬
8
3,75
3,25
4,72
ООО «Адонис¬
4
3,4
4
4,29
В таблице 3.5 сведем все полученные средние величины.
Таблица 3.5
Средние значения критериев (за три квартала)
Поставщик
Цена, руб за 500
шт.
Удельный вес
поставок товаров
ненадлежащего
качества, %
Число дней
опозданий в
расчете на одну
поставку, дней
ООО «ВУК¬
14358,7
0,34
4,72
ООО «Адонис¬
13533,3
0,18
4,29
Из таблицы 3.5 видно, что средняя цена на поставляемую продукцию у
ООО «Адонис¬ ниже, что говорит о их конкурентоспособности и
возможности сэкономить на затратах. Удельный вес поставок товаров
ненадлежащего качества у ООО «Адонис¬ ниже, что говорит о том, что они
предлагают более качественную продукцию. Число дней опозданий в расчете
на одну поставку у ООО «Адонис¬ меньше, что говорит о более надежных и
своевременных поставках. Исходя из этой информации, можно сделать
вывод, что для заключения договора на поставку следует выбрать ООО
«Адонис¬. Смена поставщика приведет к уменьшению затрат на тару и
увеличению прибыли.
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий
Проведем оценку эффективности предложенных мероприятий.
51
Дебиторская задолженность на конец 2022 г. составляла 2772 тыс. руб.
в результате мероприятий запланировано вернуть 70% задолженности. Таким
образом, будет высвобождена сумма 1940 тыс. руб.
Мероприятия по снижению себестоимости приведут к снижению затрат
на тару на 6% (13533,3*100/14358,7).
В настоящее время расходы на тару составляют 19,2% себестоимости,
т.е. 17953 тыс. руб.
В результате смены поставщика будут высвобождены средства в
размере 1077,2 (17953/100*6) тыс. руб.
В таблице 3.6 показаны запланированные результаты по
предложенным мероприятиям.
Таблица 3.6
Результаты предложенных мероприятий по увеличению собственного
капитала ООО «Химстар¬
Мероприятие
Результат
Сумма, тыс. руб.
Организация работы с
дебиторской задолженностью
Возврат задолженности
1940
Уменьшение себестоимости
Увеличение валовой
прибыли
1077,2
Всего увеличение
собственного капитала
-
3017,2
Основными расходами по предложенным мероприятиям являются
расходы на дополнительную заработную плату работнику за работу с
дебиторами, которая составит 60 тыс. руб. в год. Расчет экономической
эффективности мероприятий представлен в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Расчет экономической эффективности мероприятий
Показатель
Значение
1. Увеличение собственного капитала
3017,2 тыс. руб.
2. Расходы на мероприятия
60 тыс. руб.
3. Общий экономический эффект (стр.1 – стр.2)
2957,2 тыс. руб.
4. Экономическая эффективность (стр.1 / стр.2)
50,3
52
Предлагаемые мероприятия сопровождаются положительным
экономическим эффектом и эффективностью больше единицы, что говорит о
возможности их внедрения. Теперь рассмотрим изменение типа финансовой
устойчивости после внедрения данных мероприятий. По условию,
собственный капитал увеличится до 17396 тыс. руб., а остальные показатели
примем равными показателям 2022 года.
Изменение типа финансовой устойчивости показано в таблице 3.8.
Таблица 3.8
Определение типа финансовой устойчивости ООО «Химстар¬, до и после
внедрения разработанных мероприятий тыс. руб.
Показатель
2022г.
Прогноз
1. Собственный капитал
14439
17396
2. Внеоборотные активы
21339
21339
3. Собственные оборотные средства (п. 1 – п. 2)
-6900
-3943
4. Долгосрочные пассивы
5420
5420
5. Долгосрочные источники формирования
запасов (п. 3 + п. 4)
-1480
1477
6. Краткосрочные кредиты и займы
3489
3489
7. Кредиторская задолженность по товарным
операциям
4879
4879
8. Основные источники формирования запасов
6888
9845
9. Общая величина запасов
2781
2781
10. Излишек/недостаток СОС (п. 3 – п. 9)
-9681
-6724
11. Излишек/недостаток ДИФ (п. 5 – п. 9)
-4261
-1304
12. Излишек/недостаток ОИФ (п. 8 – п. 9)
4107
7064
13. Тип финансовой устойчивости согласно
классификации
(0,0,1)
(0,0,1)
Как видно, в результате проведенных мероприятий ООО «Химстар¬ не
перейдет из неустойчивого финансового состояния в нормальное, произойдет
некоторое улучшение, однако предприятию и в дальнейшем необходимо
будет работать над увеличением собственного капитала для укрепления
финансовой устойчивости.
Вывод по третьей главе.
Проведенные анализ выявил следующие проблемы в ООО «Химстар¬:
- предприятие в значительной степени зависит от привлечения заемных
источников.