24
Основными факторами формирования прибыли отчетного периода
являются выручка и себестоимость. Так увеличение выручки увеличило прибыль
отчетного периода на 66294 тыс. руб. или 211,7 % в 2015 году, а в 2016 году
снижение прибыли составило -424928 тыс. руб. или 23,8%.
Рост объясняются тем, что предприятие взяло новое направление в
политике качества производимой продукции, стали вводиться новые стандарты,
формироваться новые отделы. Снижение прибыли указывает на то что у
предприятия имеются долговые обязательства в виде кредитов и займов.
Общество имеет право на осуществление любых видов хозяйственной
деятельности, за исключением той, которая запрещена законодательством
Российской Федерации.
В процессе осуществления своей деятельности ООО «Одинцовская
Кондитерская фабрика» продолжает изучать формирование спроса на
собственную продукцию, производит закупку товаров и сырья, необходимых для
производства.
Структура управления ООО «Одинцовская Кондитерская фабрика»
представлена в виде линейно-функциональной модели.(Рисунок 2)
Структура производства включает в себя основное и вспомогательное
производство.
Основное производство включает в себя:
- конфетный цех;
- розничный цех;
-карамельный цех;
- шоколадный цех;
- полиграфический цех.
В свою очередь вспомогательное производство состоит из:
-ремонтно-механический цех;
- котельная;
- холодильные станции;
- энергетическое хозяйство.
25
Рисунок 2 Организационная структура ООО «Одинцовская
кондитерская фабрика»
Руководитель компании – Генеральный директор, действующий согласно
Уставу.
Штат ООО «Одинцовская кондитерская фабрика» составляет 550
человек, из них 406 производственных рабочих и 144 администрации и ИТР.
Графически структура персонала отражена на рисунке 3.
Рисунок 3. Структура персонала ООО «Одинцовская
Кондитерская фабрика»
74%
26%
Продажи
Производствнный персонал
Администрация и ИТР
Генеральный директор
Первый заместитель
Генерального
директора
Финан
совая
служба
Ремонтно-
техническ
ая служба
Бухгалте
рия
Отдел
планирова
ния и
сбыта
Техноло
гический
отдел
Заместитель
генерального
директора по
безопасности
Отдел
кадров
Админист
ративно-
хозяйствен
ный отдел
26
Таким образом ООО «Одинцовская кондитерская фабрика» старейшее
предприятие, производящие, знакомые нам с детства кондитерские изделия.
Современный подход, новое оборудование и качественное сырье, позволяют
организации занимать лидирующие позиции как на рынке России, так и на
зарубежных рынках.
2.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
В первую очередь для анализа финансовой устойчивости ООО
«Одинцовская Кондитерская фабрика» проведем горизонтальный и
вертикальный анализ баланса.
Чтобы выполнить вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского
баланса ООО «Одинцовская кондитерская фабрика», первоочередное
сформируем аналитический баланс (таблица 2). Это позволит нам
проанализировать множество характеристик финансового состояния
организации.
Общая стоимость имущества ООО «Одинцовская кондитерская фабрика»
на 1 января 2017 г. составила 1586833 тыс. руб., стоимость оборотных средств —
1209508 тыс. руб. Собственные средства предприятия на этот же период
составили 699957 тыс. руб. Заемные средства, включая кредиторскую
задолженность, составили 1624817 тыс. руб.
Таблица 2
Аналитический баланс ООО «Одинцовская кондитерская фабрика»
за 2016 г.
Статьи баланса
Абсолютные
величины, тыс. руб.
Изменения
Статьи
баланса
Начало
периода
Конец
периода
% к
нач.
года
% к
изм-ю
итога
баланс
а
I. Внеоборотные
активы
27
1.1Основные
средства
1550468
1512742
-37726
98,5
54,1
II. Оборотные
активы
2.1 Запасы
458928
374619
84309
81,6
13,4
2.2 НДС по
приобретенным
ценностям
35852
43418
-7566
121,1
1,5
2.3 Дебиторская
задолженность
(платежи до 12
мес.)
806111
791118
-14993
98,1
28,3
2.4 Денежные
средства
10107
353
-9754
3,5
0,01
Итого по разделу II
1310998
1209508
-101490
92,3
43,2
БАЛАНС
2956759
2796341
-160418
92,3
100
III. Капитал и
резервы
3.1 Уставный
капитал
93458
93458
0
100
100
3.2
Нераспределенная
прибыль
903318
604028
-299290
66,9
21,6
Итого по разделу III
999247
699957
-299290
70,0
25,0
IV. Долгосрочные
обязательства
360213
471567
111354
130,9
16,8
V.Краткосрочные
обязательства
5.1Кредиторская
задолженность
1093332
1487631
394299
136,1
53,2
БАЛАНС
2956759
2796341
-160418
92,3
100
28
Анализируя таблицу 2, горизонтальный анализ баланса показал, что за
2016 год имущество ООО «Одинцовская Кондитерская фабрика» снизилось на
160418 тыс. руб. (92,3%). Это является следствием сокращения организацией
хозяйственного оборота, что привело к его неплатежеспособности. Снижение
стоимости оборотного капитала составило 101490 тыс. руб. (43,2%), в том числе
за счет уменьшения денежных средств, запасов и материалов.
Так же наблюдается снижение дебиторской задолженности, платежи по
которой поступают в течении 12 месяцев, на 14993 тыс. руб. (98,1%). Это
означает, что отсутствует своевременная оплата от покупателей за отгруженную
продукцию. Анализируя этот факт, можно прийти к выводу, что предприятие не
принимает мер по снижению дебиторской задолженности.
Деловая активность и устойчивость финансового положения
характеризуется отношением дебиторской и кредиторской задолженностью.
Сокращение оборотного капитала в 2016 году, произошло за счет
снижения наименее ликвидных активов и запасов. Но не мало важно отметить,
что не смотря на этот факт, его стоимость остается большой. Так же произошло
снижение основных средств организации на 37726 тыс. руб.
Анализ пассива баланса, показал, что кредиторская задолженность
выросла на 394299 тыс. руб. (36,1%). Так же следует отметить снижение
нераспределенной прибыли, которая может покрыть данные краткосрочные
обязательства.
Итог баланса за 2016 год снизился на 160418 тыс. руб. (92,3%).
Структура баланса отражена на рисунке 4.
29
Рисунок 4. Структура баланса ООО «Одинцовская
Кондитерская фабрика» по состоянию на 01.01.2017 г.
Вертикальный анализ баланса ООО «Одинцовская кондитерская фабрика»
показал, структура совокупных активов организации характеризуется не
значительным ростом их доли в составе оборотных активов. Которые на конец
2016 года составили 98,2%.
Следовательно, можно сказать, что в организации формируется более
мобильная структура активов, которая способствует ускорению
оборачиваемости собственных средств организации.
Анализ внеоборотных активов показал, что на конец 2016 года составляет
54,1%. Денежные средства составили 0,01%, такой не большой прирост, говорит
о том что организация их использует эффективно.
Дебиторская задолженность в структуре имущества составила 23,9%.
Необходимо так же отметить, что за 2016 год в структуре имущества
организации наблюдается снижение наиболее ликвидных активов и рост
медленно реализуемых.
В целом заемные средства увеличились на 30,9% в структуре имущества
организации.
На основе вышеизложенного рассчитаем финансовую устойчивость ООО
«Одинцовской Кондитерской фабрики».
40%
30%
18%
12%
Внеоборотные активы
Оборотные активы
Капитал и резервы
Долгосрочные обязательства
30
В первую очередь рассчитаем показатели наличия источников
формирования затрат и запасов:
1. Собственные оборотные средства:
СОС0 = 999247-1645761=-646514
СОС1 = 699957-1586833=-886876
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников
формирования запасов и затрат:
СД0 = -646514+21174=-625340
СД1 = -886776+360213=-526663
3. Общая величина основных источников формирования запасов и
затрат:
ОИ0 = -625340+1182383=557043
ОИ1 = -526663+1597299=1070636
На основе проведенных расчетов видно, что для ООО «Одинцовская
кондитерская фабрика», соблюдается неравенство: З > СОС + Зс на начало
периода, и неравенство З < СОС на конец периода.
С помощью относительных показателей проведем анализ финансового
состояния ООО «Одинцовская кондитерская фабрика», для более точной и
полной характеристики финансового анализа:
1) финансовый рычаг:
Кз/с0 = (3602013+1597299)/ 999247= 1,95
Кз/с1 = (21174+1182383)/873609=1,38
2) коэффициент прогноза банкротства:
Кп/б0 = (1310998-1597299)/2956759 = 0,09
Кп/б1 = (1209508-1624817)/2796341 = 0,14
3) коэффициент автономии:
Ка0 = 873609/2956759 = 0,29
Ка1 = 999247/2796341 = 0,36
4) коэффициент маневренности:
Км0 = (0-1645761)/0 = 0
31
Км1 = (0-1586833)/0 = 0
5) коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов:
Кми0 = 1310998/1645761=0,79
Кми1 = 1209508/1586833=0,76
6) коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными
источниками финансирования:
Ко0 = (0-1645761)/1310998 = 1,25
Ко1 = (0-1586833)/1209508 = 1,31
7) коэффициент покрытия инвестиций:
Ки0 = (999247+360213)/2956759 = 0,46
Ки1 = (699957+471567)/2796341 = 0,42
Полученные результаты расчетов отразим в таблице 3.
Таблица 3
Значения коэффициентов, характеризующих финансовую
устойчивость ООО «Одинцовская кондитерская фабрика»
Показатель
Нормальное
ограничение
На начало
периода
На конец
периода
Абсолютное
отклонение
Кз/с
<1
1,95
1,38
0,57
Кп/б
>0
0,09
0,14
-0,05
Ка
>0,5
0,29
0,36
-0,07
Км
>0,5
0
0
0
Кми
от 0 до 0,5
0,79
0,76
-0,03
Ко
от 0,6 до 0,8
1,25
1,31
-0,06
Ки
от 0,75 до 0,9
0,45
0,42
-0,06
Данные таблицы, анализа финансовых коэффициентов, указывают на то
что у ООО «Одинцовская кондитерская фабрика», в 2016 году произошло
снижение финансовой устойчивости.
Динамика значения коэффициентов, характеризующих финансовую
устойчивость организации представлена на рисунке 5.
32
Рисунок 5. Динамика значения коэффициентов,
характеризующих финансовую устойчивость ООО «Одинцовская
Кондитерская фабрика» по состоянию на 01.01.2017 г.
Коэффициент указывающий на соотношение заемных и оборотных
средств увеличился на 0,57. Это указывает об укреплении зависимости
организации от внешних инвесторов и кредиторов. Коэффициент
прогнозирования банкротства снизился на 0,05, данный факт является
положительным, так как организации испытывает меньше финансовых
трудностей. Коэффициент автономии ниже нормального значения, за
анализируемый период его снижение составило 0,07
Коэффициент маневренности равен нулю. Коэффициент указывающий на
соотношение мобильных и иммобилизованных активов указывает на то, что
стоимость текущих активов значительно превышает стоимость внеоборотных
активов. У организации большой оборотный капитал. Отношение оборотного
капитала к собственным источникам финансирования далека от оптимальной.
Коэффициент охвата инвестиций не соответствует оптимальному значению,
хотя он также увеличился на 0,1. Это указывает на рост долгосрочных
обязательств и уменьшение доли собственного капитала в общей сумме активов
компании.
0
0,5
1
1,5
2
2,5
Кз/с Кп/б Ка Км Кми Ко Ки
на начало периода на конец периода
33
Проведем интегральную балльную оценку финансовой устойчивости ООО
«Одинцовская кондитерская фабрика». Проведем расчет показателей
ликвидности:
1) коэффициент текущей ликвидности:
Ктл0 = (1310998-0)/(999247-0-49297) = 1,38
Ктл1 = (1209508-0)/(699957-0-17029) = 1,77
2) коэффициент быстрой ликвидности:
Кбл0 = (0+10107+0)/(1597299-0-49297) = 0,006
Кбл1 = (0+353+0)/(1624817-0-17029) = 0,0019
3) коэффициент абсолютной ликвидности:
Кал0 = (0+10107)/(1548002) = 0,006
Кал1 = (0+353)/(1607788) = 0,0019
Полученные выше расчеты, сведем в таблицу и определим
финансовую устойчивость организации по состоянию на 01.01.2017.
(таблица 4)
Таблица 4
Результаты интегральной балльной оценки финансовой устойчивости
ООО «Одинцовская кондитерская фабрика»
Показатель
Нормальное
значение
На начало
периода
На конец
периода
Отклонение
+/-
Коэффициент
текущей
ликвидности
1,5-2,5
1,38
1,77
0,39
Коэффициент
быстрой
ликвидности
0,7-1
0,006
0,0019
0,0041
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
>2
0,006
0,0019
0,0041
На основе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что ООО
«Одинцовская кондитерская фабрика» на начало периода относилась к