73
оборотных средств банка. Но если кредиты преимущественно
краткосрочные, то при коэффициенте маневренности выше 0,6 Банк можно
охарактеризовать как вполне независимый от займов и имеющую
достаточное количество свободных средств.
Коэффициент покрытия инвестиций нормативное значение выше 0,8,
что соответствует анализируемому периоду. Чем выше значение
коэффициента, тем с большей вероятностью Банк может погасить долги за
счет собственных средств, чем выше показатель, тем независимее
предприятие.
Коэффициент финансового левериджа показывает долю собственного
капитала Банка в его активах. Чем выше этот показатель, тем больше риск
Банка, на анализируемом предприятии данный коэффициент соответствует
нормативному значению. Банк финансирующий в собственную деятельность
своими средствами, является финансово независимой.
Подводя итог, анализу финансовой устойчивости и
платежеспособности Банка показал, что согласно проведенным расчетам АО
«Альфа-Банк» за период 2014-2016 гг., как и многие другие Банки в данный
кризисный период Банковской системы испытывает трудности по
некоторым позициям, но в целом соблюдены нормативные значения.
Нормативные значение не соответствующие, в целом не ухудшают и не
подвергают Банк финансовой неустойчивости и платежеспособности.
2.3 Рекомендации по оптимизации и улучшению финансовых
результатов деятельности АО «Альфа-Банк»
Итак, как было описано выше получение максимального финансового
результата есть цель банка. В процессе деятельности коммерческого Банка, у
него может возникнуть ряд проблем достижение этой цели, к которым можно
отнести:
74
- снижение рентабельности активов
- снижение доли активов приносящих доход
-недостаток собственного капитала Банка
Проведенный анализ банка выявил проблемы увеличения доходов,
которые сводятся к следующему:
Снижение в динамике доходов в период 2014-2016 гг. по
операционным доходам чаще всего свидетельствуют о неэффективном
управлении активно-пассивными операциями банка.
Что касается непроцентных доходов, то здесь наблюдается тенденция к
значительному сокращению убытка по статье «чистые доходы от операций с
финансовыми активами». Данное сокращение составило 79,8% по
отношению к 2014 году. Статьи непроцентного дохода, связанные с
иностранной валютой претерпели изменение не в лучшую для АО «Альфа-
Банк» сторону. Так, чистые доходы от операций с иностранной валютой и
чистые доходы от переоценки иностранной валюты сократились на 27,9% и
32,2% соответственно.
Что касается расходов, то они только возросли в 2015-2016 гг. Самое
кардинальное изменение в структуре процентного расхода показал расход по
привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными
организациями 97,8%. Это объясняется тем, что в период паники, банкам
пришлось повысить процентные ставки, чтобы сократить отток клиентов.
Так, ставка по депозитам в АО «Альфа-Банк» могла составлять 19,56%
годовых. Если рассматривать рост процентных расходов в общей сумме
расхода, то они выросли с 25,89% в 2014 г. до 49,39% к 2015 году и
снизились к 2016 году 22,5% относительно 2015 года.
В структуре непроцентных расходов также произошли изменения:
возросли комиссионные расходы. Данное изменение составило 21,05% к 2015
году и 16,1% к 2016 году. Комиссионные расходы возросли из-за роста
расходов на: РКО и ведение банковских счетов и услуги платежных систем и
75
переводов. Рост данного вида расходов связан с ростом клиентов, причины
которого были описаны выше.
Коэффициентный анализ результатов деятельности коммерческого
банка показал неэкономное использование средства Банком. Эффективность
активных операций возросла на 2% к 2015 году. Сумма операционных
доходов, которые приходятся на 1 рубль активов уменьшилась из-за
значительного уменьшения суммы активов в целом в 2015 году.
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов показал наличие
нестабильности в банковском секторе.
Коэффициент безрискового покрытия мал, это говорит о то, банку
нужно наращивать комиссионные доходы, которые являются безрисковыми.
На фоне неблагоприятных событий, коэффициент общей стабильности
возрос.
Коэффициент чистой процентной маржи возрос на 15,6%
относительно 2014 года, что показывает способность Банка образовывать
чистый процентный доход. Несмотря, что к 2016 году данный коэффициент
увеличился относительно 2015 года, тем не менее подверженность риску
увеличилась на незначительную величину, можно порекомендовать в данной
работе пути снижения процентных рисков.
Выше говорилось о том, что в 2014-2015году рынок был крайне
нестабилен и наблюдались изменения процентных ставок. Существует ряд
методов снижения процентного риска. К ним относятся:
1) осуществление страхования кредитного риска
2) осуществление срочных соглашений
3) осуществление выдачи кредитов с плавающей кредитной ставкой
Итак, рассмотрим способы снижения расходов коммерческого Банка,
это:
− оптимизация численности персонала через сокращение рабочих
мест
76
− внедрение системы бюджетирования, что основано на
внутрихозяйственных расчетах подразделений Банка
− внедрение или совершенствование современных программных
комплексов, которые позволят сделать работу Банка более эффективной и
минимизировать трудозатраты.
− сокращение вложений в неэффективную рекламу
Также необходимо найти пути сокращения расходов по отдельным
статьям, так как совокупные расходы к 2016 году значительно возросли.
Необходимо сократить расходы по таким статьям как: процентные расходы
по привлеченным средствам кредитных организаций, по привлеченным
средствам клиентов, не являющихся кредитными организации.
Можно выделить следующие направление по увеличению доходов в
Банке:
− расширение спектра услуг, так как современной тенденцией
Банковской системы является продуктовая диверсификация, вызванная
изменениями финансовой среды
− стимулирование максимально эффективной работы персонала.
Данный способ может быть достигнут введением системы оплаты труда, при
которой работник будет лично заинтересован в получении Банком большего
дохода, также крайне важно, чтобы кадровая политика была направлена на
закрепление лучших кадров, создание условий профессионального роста и
атмосферы стабильности в коллективе
− привлечение клиентов за счет улучшения качества
обслуживания, повышения безопасности Банка, обеспечения защиты
сведений, составляющих коммерческую и Банковскую тайны, выявления и
локализации возможных каналов утечки конфиденциальной информации в
процессе повседневной Банковской деятельности, т.е. создание наиболее
позитивного имиджа для Банка
77
− повышение уровня диверсификации по отраслям, клиентам и
размерам вложений, что в конечном результате позволит снизить риски
Банковской деятельности и в конечном итоге приведет к увеличению
доходности
− развитие взаимоотношений с предприятиями наиболее
инвестиционно-привлекательных сфер промышленности, транспорта, связи,
а также эффективно работающими предприятиями, имеющими стабильные
обороты по счетам в Банке.
Так, сформировав основные проблемы финансовых результатов АО
«Альфа-Банк», в качестве основных мероприятий, направленных на
повышение финансовых результатов кредитной организации предлагаются
следующие рекомендации:
1) увеличить собственный капитал банка путем дополнительной
эмиссии акций
2) увеличить размер активов Банка, посредством расширения круга и
объема выполняемых прибыльных операций
3) уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения
доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные
законодательством нормы.
Так, увеличение капитала в 2015 году составила 28%, а в 2016 году
составило 0,4%, предположительно, что к 2017 году Банк увеличит
собственный капитал на 30%. Исходя из этого величина собственного
капитала составит:
227,5* 0,30=295,7 млрд. руб.
Изменения размера собственного капитала предположительно увеличат
высоколиквидные активы на 25%.
Так, ликвидные активы составят: 2180,0*0,25=2728 млн. руб.
78
Далее рассмотрим целесообразность мероприятий. Для проведения
анализа экономической эффективности проведенных мероприятий
воспользуемся построением сравнительной таблицы.
По результатам проведенного анализа прибыли АО «Альфа-Банк» и
экспертной оценки деятельности Банка можно предположить, что в 2017 году
показатели, отражающие финансовый результат, изменятся.
На основании таблицы 22 приведенной ниже, можно сделать
следующие выводы: как видно из динамики финансового результата,
предполагаемая прибыль в 2017 году значительно увеличится в сравнении с
2016 годом, однако, скорее всего не достигнет уровня прибыли 2014-2015 гг.
За счет планируемого роста объема предоставляемых ссуд, процентные
доходы предполагается увеличить на 146,8%, при таком росте доходов , доля
процентных расходов возрастет незначительно - на 20,4%, таким образом,
прибыль от основной деятельности Банка возрастет на 249 млрд. руб. или
247,9%.
В период 2015-2016 года наблюдается, увеличение комиссионных
доходов, поэтому логично предположить, что это статья доходов будет
увеличиваться и в 2017 году, а значит, непроцентные доходы возрастут на
33,3 млрд. руб. или на 43,3%.
Предположительно непроцентные расходы останутся приблизительно
на прежнем уровне 2016 года.
В связи со значительным ростом резервов в 2016 году, предполагается
в 2017 году сократить резервы на возможные потери на 44%. Таким образом,
прогнозное значение резервов на возможные потери по ссудам составит 16,1
млрд. руб.
79
Таблица 22
Прогноз изменений показателей, отражающих финансовый
результат деятельности АО «Альфа-Банк» на 2017 год (млн. руб.)
Показатель
2016
год
Прогнозны
е значения
20017 г.
Абс.
отклон
ение
Темп
прироста,
за 2017
г., %
Процентные доходы всего
182,3
450,0
267,7
246,8
Процентные расходы
91,6
110,3
18,7
120,4
Чистые процентные доходы
90,6
339,7
249,1
374,9
Изменение резерва на возможные
потери по ссудам и приравненной к
ней задолженности
28,8
16,1
-12,7
55,9
Чистые процентные доходы после
создания резерва
119,5
355,8
236,3
297,7
Непроцентные доходы всего
77,5
110,8
33,3
143,0
Изменения резерва на возможные
потери
-12,7
-13,9
-1,2
109,4
Чистые доход (расходы)
90,2
124,7
34,5
138,2
Непроцентные расходы
97,6
96,3
-1,3
98,7
Прибыль до налогообложения
11,3
35,9
24,6
317,7
Налог на прибыль
6,3
9,6
3,3
152,4
Прибыль после налогообложения
4,9
26,3
21,4
536,7
Выплаты из прибыли после
налогообложения
0
0
0,0
0,0
Прибыль от деятельности
4,9
26,3
21,4
536,7
В конечном итоге прибыль до налогообложения увеличится на 217,7%
и составит за 2017 год 35,9 млрд. руб. Прогнозирование прибыли после
налогообложения осложнено тем, что невозможно предположить, изменятся
ли и в каком объеме налоговые ставки, вычеты которые приведут к
снижению налогооблагаемой базы.
Таким образом, прогнозируемая прибыль от деятельности Банка
составит 26,3 млрд. руб., не достигнет уровня прибыли 2014-2015 гг., но, тем
не менее, представляет собой положительную тенденцию.
80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате выполнения данной работы основная цель достигнута,
все задачи выполнены, из чего можно сделать следующие выводы и
заключение.
АО «Альфа-Банк» это универсальный банк, осуществляющий все
основные виды банковских операций. По состоянию на начало 2017 года
клиентская база Альфа-Банка составила около 381 600 корпоративных
клиентов и 14,2 миллионов физических лиц.
Проводя аналитический анализ баланса банка за 2014 -2016 гг. можно
сделать вывод о том, что:
Динамика данных активов оценивается положительно, т.к. имеющийся
баланс приводит к увеличению процентных доходов.
Динамика пассивов, показывает, что собственные средства
увеличились что, безусловно, положительно характеризует деятельность
банка. Причиной этому является рост доходов посредством выгодного
размещения имеющихся ресурсов.
Таким образом, анализ баланса Банка показывает, что абсолютная их
сумма за этот отчетный период увеличилась, что означает то, что Банк
увеличил свой экономический потенциал, при этом общая структура
оборотных активов приносящий доход снизилась значительно. Это
свидетельствует об ухудшении качества структуры активов в целом.
Проведенный анализ доходов и расходов Банка показал, что
совокупный доход Банка к 2016 году уменьшился на 83,8 млрд. руб. или на
25,4%, и составили 259,8 млрд. руб. В качестве положительного момента
можно отметить рост в динамике в 2014-2016гг. доходы по процентам в
размере 148,8, 178,9 и 182,3 млрд. руб. соответственно. Увеличение доходов
Банка за счет увеличения доходов от размещения средств в кредитных
организациях на 1 млрд. руб. и от вложений в ценные бумаги на 4,0 млрд.
руб. В структуре доходов за 3 года произошли существенные изменения, так
81
в 2016 году наибольший удельный вес в структуре доходов Банка
приходиться на процентные доходы 70,2%, в динамике он вырос почти на 30
%.
Анализ расходов кредитной организации позволил сформулировать
следующие выводы, сумма всех расходов за анализируемый период возросла,
что является неблагоприятным. Однако, следует заметить, что темп прироста
всех расходов за 2016 год, равный 35,5%, превышает темпа прироста
пассивов Банка, который в 2016 году составил 28,6%, что говорит об
увеличении величины расходов Банка на 1 рубль заемных и привлеченных
средств.
Анализ прибыли показал, что прибыль Банка за 2016 год уменьшилась
на 88,9%. На снижение данного показателя оказали влияние следующие
факторы: уменьшение общей рентабельности на 30,5%, доля влияния
данного фактора составила 34,3%, снижение доходности активов на 50,3%,
56,6% - доля влияния данного фактора, снижение мультипликатора капитала
на 10,4%, доля влияния которого составила 11,7%, увеличение собственного
капитала Банка на 2,3%, доля влияния составила -2,6%. Таким образом,
наибольшее негативное влияние оказали снижение общей рентабельности,
мультипликатора капитала и снижение доходности активов.
Анализ соблюдения экономических нормативов Банка показал, что в
анализируемом периоде банк выполнил все обязательные нормативы в
соответствии с требованиями Центрального Банка.
Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности банка
показал, что согласно проведенным расчетам АО «Альфа-Банк» за период
2014-2016 гг., как и многие другие Банки в данный кризисный период
Банковской системы испытывает трудности по некоторым позициям, но в
целом соблюдены нормативные значения. Нормативные значение не
соответствующие, в целом не ухудшают и не подвергают Банк финансовой
неустойчивости и платежеспособности.
82
Прогнозируемая оценка финансового состояния на 2017 год
показывает, что предположительно прибыль от деятельности Банка составит
26,3 млрд. руб., не достигнет уровня прибыли 2014-2015 гг., но, тем не менее,
представляет собой положительную тенденцию.
По результатам проведенного анализа финансового результата АО
«Альфа-Банк» и экспертной оценки деятельности Банка можно
предположить, что банк будет развиваться, достигать поставленных целей и
задач, так как проведенный финансовый анализ в течении трех лет не выявил
серьезных рисков деятельности банка отражающий положительный
финансовый результат.