53
Графически состав непроцентных доходов представлен на рисунке 15
57
.
Рисунок 15 Состав непроцентных доходов 2014-2016 гг.
В целях получения максимальной прибыли в современных условиях
Банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных
операций, как видно из динамики прочих расходов, меры принятые Банком
оправдали себя и увеличили прибыль на 1,4 млрд. руб.
В структуре непроцентных доходов 2014 г. наибольший удельный вес
занимают доходы от операций с иностранной валютой более 74%, однако в
последующие 2015 год и 2016 год их удельный вес в структуре значительно
сократился 62% и 12,3 соответственно.
При этом обратная ситуация наблюдается по статье комиссионные
доходы их структура изменилась с 2014 года - 24,6% до 2016 году -80,5%..
Прочие непроцентные доходы - 2014 год -1 %, хотя их удельный вес
несколько увеличился к 2016 году -5,2%, их рост привел к незначительному
увеличению общего объема непроцентных доходов.
Графически структура непроцентных доходов представлена на рисунке
16
58
.
57
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
58
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
0 50 100 150
2014
2015
2016
Прочие операционные
доходы
Комиссионные доходы
Доходы от участия в капитале
других юридических лиц
Доходы от операций с
ценными бумагами
Доходы от операций с
иностранной валютой
54
Рисунок 16 Структура непроцентных доходов за 2014-2016 гг.
Как видно из структуры непроцентных доходов поменялась
кардинально, в основном ее формируют две статьи: доходы от операций с
иностранной валютой и комиссионные доходы
Если в 2014 г. и 2015 г. наибольший удельный вес занимали доходы от
операций с иностранной валютой, то в 2016 году наибольшей удельный вес в
структуре непроцентных доходов занимают комиссионные доходы. Это
связано с изменившийся политой Банка в целом, делающий упор в пользу
доходов от комиссии. А именно расчетно-кассовое обслуживание
юридических и физических лиц, предоставление Банковских гарантий,
снятие и внесение наличных, и.т.д
Анализ расходов кредитной организации осуществляется по той же
схеме, что и анализ доходов. Все расходы кредитного учреждения также
можно разделить на процентные и непроцентные.
Аналогичным образом рассмотрим расходы АО «Альфа-Банк», таблица
13
59
.
59
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
74%
0%
0%
25%
1%
2014
Доходы от операций с
иностранной валютой
Доходы от операций с
ценными бумагами
Доходы от участия в
капитале других
юридических лиц
63%
0%
0%
35%
2%
2015
12%
1%
1%
81%
5%
2016
55
Таблица 13
Общая динамика расходов АО «Альфа-Банк» за 2014-2016
гг. (млрд. руб. %)
Показатели
2014г
руб.
2014г
%
2015 г
руб.
2015г
%
201
5 г.
к
201
4 г.
Абс.
отк.
2015г
к
2014
г. %
2016г
руб.
2016
г. %
2016
г. к
2014
г.
Абс.
отк.
2016
г. к
2014
г. %
Процент-
ные рас-
ходы
70,3
52,1
116,5
63,0
46,2
165,7
91,6
48,4
21,3
130,3
Непроцент-
ные рас-
ходы
64,7
47,9
68,5
37,0
3,8
105,9
97,6
51,6
32,9
150,9
Совокуп-
ный расход
135
100
185
100
50
137
182,9
100
47,9
135,5
Темп прироста процентных расходов за 2015 год составил 65,7%, а за
2016 год произошло значительное снижение темпа прироста процентных
расходов до 30,3%, что обусловлено снижением темпа прироста расходов по
привлеченным средствам клиентов с 115,9% за 2015 год до 77,9% за 2016
год.
Значительный темп прироста непроцентных расходов наблюдается в
период 2014-2015 гг., он составил 65,7%. Данное увеличение связано с
увеличением расходов по привлеченным средствам клиентов, не
являющимся кредитными организациями, темп прироста которых за 2015 год
составил 95,7%. За 2016 год темп прироста расходов составил 58,5%.
Абсолютное увеличение суммы всех расходов по сравнению с
аналогичным периодом 2014 г. увеличились на 47,9. млрд. руб. и составили
182,9 млрд. руб.
Из них, процентные расходы увеличились на 21.3 млрд. руб. и
составили 91,6 млрд. руб. Непроцентные расходы увеличились на 32,9 млрд.
руб. и составили на 97,6 млрд. руб. За счет процентных и непроцентных
расходов общий объем расходов увеличился на 35,5 %.
56
Графически динамика расходов представлена на следующее рисунке
17
60
. Как показывает динамика наибольшее увеличение расходов по
непроцентным расходам, по сравнению с 2014 годом увеличились на 32,9
млрд. руб. или более чем на 50%.
Рисунок 17 Общая Динамика расходов АО «Альфа-Банк»
Сумма всех расходов за анализируемый период возросла, что является
неблагоприятным. Однако, следует заметить, что темп прироста всех
расходов за 2016 год, равный 35,5%, превышает темпа прироста пассивов
Банка, который в 2016 году составил 28,6%, что говорит об увеличении
величины расходов Банка на 1 рубль заемных и привлеченных средств.
Графически структура доходов представлена на рисунке 18.
Рисунок 18 Динамика структуры расходов за 2014-2016 гг.
60
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
0 50 100 150
2014
2015
2016
Непроцентные расходы
Процентные расходы
52%
48%
2014
Процентные расходы
Непроцентные
расходы
63%
37%
2015
48%
52%
2016
57
Как видно из структуры расходов, за три года доля процентных и
непроцентных расходов менялась. По логике процентные расходы должны
занимать большую долю в общих расходах Банка. Так как, ряд причин,
вызывающих рост процентных расходов, носят объективный характер и не
зависят от Банка. Величина процентных расходов зависит от средних
остатков срочных привлеченных средств и средней процентной ставки по
ним.
Детализируем процентные расходы за три года, данные сведем в
таблицу 14
61
.
Таблица 14
Состав и структура процентных расходов АО «АЛЬФА-
БАНК» за 2014-2016 г.
Показатели
2014г
руб.
2014г
%
2015г
руб.
2015г
%
2015г
к
2014
г.
Абс.
отк.
2015г
к
2014
г. %
2016г
руб.
2016г
%
2016г
к
2014
г.
Абс.
отк.
2016 г.
к 2014
г. %
Расходы по
привлеченным
средствам
кредитных ор-
ганизаций
19,5
27,7
22,6
19,4
3,1
115,9
15,2
16,6
-4,3
77,9
Расходы по
привлеченным
средствам
клиентов, не
являющимся
кредитными
организациям
43,9
62,4
85,9
73,7
42,0
195,7
69,6
76,0
25,7
158,5
Расходы по
выпущенным
долговым обя-
зательствам
6,9
9,8
8,0
6,9
1,1
115,9
6,8
7,4
-0,1
98,6
Процентные
расходы
70,3
100,0
116,5
100,0
46,2
165,7
91,6
100,0
21,3
130,3
61
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
58
Из таблицы 14 видно, что удельный вес процентных расходов за
анализируемый период снизился на 3,7%. Соответственно обратная ситуация
в статье непроцентных расходов удельный вес увеличился на 3,7%
На основании выше представленной таблицы 14 сделаем следующие
выводы:
Процентные расходы в 2015 году по привлеченным средствам
кредитных организаций изменились относительно предыдущего года на 3,1
млрд. руб. или выросли на 15,9%. А в 2016 году по привлеченным средствам
кредитных организаций снизились относительно предыдущего года на 4,3
млрд. руб. или на 22,1%.
Расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся
кредитными организациями в 2015 году возросли в относительном
показателе на 95,7% или на 42,0 млрд. рублей. А в 2016 году возросли в на
58,5% или на 25,7 млрд. рублей. относительно 2014 года. Очень резкий
скачок процентных ставок в 2014-2015 гг. объясняется тем, что в связи с
резкой девальвацией рубля вкладчиков охватила паника, и они требовали
свои деньги у Банка. Чтобы повлиять на процесс Банки были вынуждены
резко повысить процентные ставки по вкладам, Банк в этой ситуации сделал
правильный выбор. Вкладчики забиравшие вклады, понесли деньги назад в
Банк, при этом расторгнувшие договора вкладчики, потеряли прибыль.
Расход по выпущенным долговым обязательствам изменился на
анализируемый период незначительно снизился на 100 млн. руб. или на 2%.
В целом процентные расходы увеличились на 21,3 млрд. руб. или на 30,3%.
Графически состав процентных расходов АО «Альфа - Банк» за 2014-
2016 гг. представлена на рисунке 19
62
.
62
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
59
Рисунок 19 Динамика состава процентных расходов
Из динамики состава процентных расходов видно, что за 2016 год по
сравнению с аналогичным периодом 2014 годом значительно увеличились
проценты, уплаченные по привлеченным средствам Банков, включая займы и
депозиты.
Также из динамики видно, что за 2016 год по сравнению с
аналогичным периодом 2014 годом значительно снизились расходы по
привлеченным средствам кредитных организаций.
Расходы по выпущенным долговым обязательствам практически не
изменились в динамике, отклонение за анализируемый период +-2%.
Как отмечено в таблице, общий процентный расход значительно возрос
в 2016 году, это произошло за счет увеличения расходах по привлеченным
средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями. Данное
явление можно связать с тем, что в 2015 году Банк понизил ставки по
вкладам. Изменение коснулось рублевых и валютных депозитов, затронуло
все сроки размещения и составило в среднем 1-2 процентных пункта.
Графически структура процентных доходов представлена на рисунке
20
63
.
63
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
0
50
100
150
2014 2015 2016
Расходы по
выпущенным долговым
обязательствам
60
Рисунок 20 Структура процентных расходов 2014-2016 гг.
Анализ структуры процентных расходов показал, что:
-расходы по привлеченным средствам Банков, включая займы и
депозиты значительно снизились за анализируемый период и их удельный
вес в процентных расходах - с 27,7 % до 16,6 %.
В структуре процентных расходов на 2016 год наибольший удельный
вес занимают расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющимся
кредитными организациями - 76 %, это на 13,6% больше 2014 года и на 2,3%
больше чем в 2015 году.
Структура расходов по процентам уплаченные по выпущенным
долговым ценным бумагам занимает наименьший удельный вес в структуре
процентных расходов, хотя их удельный вес уменьшился на 2,4%.
Детализируем непроцентные расходы за три года, данные сведем в
таблицу 15
64
.
64
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
28%
62%
10%
2014
Расходы по привлеченным
средствам кредитных
организаций
19%
74%
7%
2015
17%
76%
7%
2016
61
Таблица 15
Состав и структура непроцентных расходов АО «АЛЬФА-
БАНК» за 2014-2016 г.
Показатели
2014
г руб.
2014г
%
201
5 г
руб.
2015г
%
2015г.
к 2014
г. Абс.
отк.
2015
г. к
2014
г. %
2016г
. руб.
2016
г. %
2016г
. к
2014
г.
Абс.
отк.
2016
г. к
2014
г. %
Непроцент-
ные рас-
ходы
51,4
79,4
52,4
76,4
1,0
101,9
78,9
80,8
27,5
153,5
Комиссион-
ные рас-
ходы
13,3
20,5
16,1
23,5
2,8
121,1
18,7
19,1
5,4
140,6
Всего
64,7
100
68,5
100
3,8
105,9
97,6
100
32,9
150,9
В целом непроцентные расходы в АО «Альфа - Банк» в 2015 году
увеличились на 5,9% или на 3,8 млрд. рублей. А к 2016 году увеличение
составило 32,9 млрд. руб. или на 50,9% больше относительно 2014 года.
Комиссионные расходы в 2015 году увеличились на сумму 2,8 млрд.
руб. или на 21,1%. В 2016 году увеличились на 5,4 млрд. или на 40,6%
относительно 2014 года.
Непроцентные расходы увеличились в 2015 году на 1,0 млрд.руб. или
на 1,9%.
А к 2016 году резко увеличились в объёме на 27,5 млрд. руб. или на
53,5% и составили 78,9 млрд. руб.
В структуре непроцентных расходов наибольший удельный вес
занимают непроцентные расходы 80,8%.
Комиссионные расходы - отметим, что в данном виде расходов не
наблюдается резких изменений в структуре за анализируемый период.
Графически структура непроцентных расходов представлена на
рисунке 21.
62
Рисунок 21 Структура непроцентных расходов 2014-2016 гг.
Для более глубокого анализа расходов АО «Альфа Банк» необходимо
провести анализ факторов влияющих на сумму осуществленных расходов
Банком. В таблице 16 произведем расчет влияния изменений размеров
пассивов, по которым осуществляются процентные расходы и расходы по
операциям с ценными бумагами и уровня процентной ставки по ним на
величину произведенных Банком расходов по этим операциям за 2014-2016
гг. На основе данной таблицы сделаем следующие выводы:
- увеличение величины пассивов по которым осуществляется
процентный расход на 143,5 млрд. руб. за 2015 год привело к увеличению
процентных расходов на 18,9 млрд. руб. Увеличение величины пассивов по
которым осуществляется процентный расход на 53,8 млрд. руб. за 2016 год
привело к увеличению процентных расходов на 9,2 млрд. руб.
- рост среднего уровня процентной ставки по оплачиваемым пассивам
за 2015 год на 4,0% привел к увеличению процентного расхода на 26,9 млрд.
руб. За 2016 год снижение среднего уровня процентной ставки по
оплачиваемым пассивам на 4,6%, привело к снижению процентного расхода
79%
21%
2014
Операционные
расходы
Комиссионные
расходы
76%
24%
2015
81%
19%
2016